第四节信用证的审核与修改
一、银行审证的内容（通知行）
侧重于信用证的有效性和可靠性
注：UCP600明确规定，通知行审证责任只是关于信用证的表面真伪。
二、出口商审证的内容
侧重于与贸易有关的问题
三、信用证的修改
一、银行审证的内容
?国家政策方面
?信用证的效力方面
?信用证的付款责任?a?a?°软条款?±
?信用证生效性
?条款合理方面
?信用证使用货币?a?a偿付货币、计价货币
?信用证偿付方式和偿付路线
?信用证装期、有效到期日和有效到期地
?银行费用（保兑费、通知费、承兑费、修改费、邮费等）
?其他（单据、保险条款等）
?付款承诺方面
?开证行及保兑行的资信
?保兑条款
注：除了关于信用证的真实性，通知行作出其他方面审证意见时，一般标明?°仅供参考，不负责任?±。
二、出口商审证的内容
（一）审证的依据
（二）审证的内容
（一）审证的依据
?买卖合同
?收证时的政策法令
?备货和船期等实际情况
（二）审证的内容
?信用证与合同的一致性
?信用证条款的可接受性
?价格条款的完整性
?其他（装期、效期、到期日、到期地点等）
信用证与合同的一致性
?L/C与合同有差异，但执行L/C不会导致根本违反合同规定，也不会给对方带来损害，对我方交货、收汇没有影响的，可按L/C执行
?L/C与合同差异较大，执行L/C将根本违反合同，给对方带来损害，又不利于我方交货、收汇，则应修改L/C
?L/C与合同无实质性矛盾，L/C比较笼统、合同规定具体，要视情况而定：若执
行L/C有可能造成误解的，要请开证行用电文明确L/C意思；若按合同执行并不违反L/C要求，则按合同执行
信用证条款的可接受性
找出难以实施的条款
找出无法操作的条款
找出高风险条款
找出额外增加费用的条款
?找出软条款
价格条款的完整性
采用FOB术语，提单注明“运费到付”（freight to collect）
采用CIF或CFR术语，提单注明“运费已付”（freight prepaid）
其他审证内容
?三?°期?±四?°付?±
–信用证的有效期和最后装运日
–信用证的到期日和到期地
–信用证的付款方式
?对信用证使用货币和金额的审查
?保险条款是否可以接受
?对运输条款的审查
?货物的控制权
信用证的有效期和最后装运日
?信用证中没有规定装运期的视有效期为装运期，即双到期；而无有效期的信用证被视为无效，应联系开证申请人请开证行加以证实；
?装运期与有效期前后不能颠倒。若颠倒，可要求修改也可灵活掌握；
?修改中只延展装运期未延展有效期，可理解为两者同时延展；只延展效期未延展装运期，不能认为二者同时延展；
?若信用证的有效期离最后装运日太近，应要求展延装期、效期
?若信用证的有效期和装期为同一天，须自行将装期至少提前15天办理托运
?如信用证规定向银行交单的日期不得迟于装运日期若干天，要注意该期限是否合理，能否办到
信用证的到期日和到期地点
?若信用证注明的有效期为“1个月”、“6个月”或类似规定，但未指明自何日起算，则开证行开立信用证的日期即视为起算日
?到期地点应与信用证的兑现方式一致，并与信用证中规定的向其提示单据的银行所在地相符
?如信用证的到期日或交单期限或运输单据日后交单的最后一天，适逢接受单据的银行因不可抗力以外的原因而终止营业，则属正常的节假日或停业日，则规定的到期日及/或装运日后一定期限内交单的最后一天，将顺延至该银行开业的第一个营业日
信用证的使用金额和货币
?信用证的金额，除冠有?°大约?±字样外，不能超额支用
?信用证中规定的币别、金额应与合同订立的一致
?除协定国家按照协定另有规定外，来证应使用可自由兑换的货币
?若信用证规定的计价货币和偿付货币不一致，原则上不接受，如通融接受者，应注意折算时间和折算汇率是否合理
信用证的运输条款
?信用证运输条款中的装运港（地）和目的港（地）应与合同相符，交货地点也必须与价格条款一致，如不符，应修改
?若来证指定运输方式、运输工具或运输路线以及要求承运人出具船龄或船籍证明，应及时与承运人联系后，方可决定能否接受
?分批装运和转运问题，若不允许，应及时了解在装运期内是否有直达船到目的地，能否提供直运提单，货物是否可以在装运期内一次出运，若办不到，则要求改证?信用证指定唛头。若货已备妥而信用证后到，且信用证指定的唛头与原唛头不一致，应要求修改唛头。否则，须按信用证重新刷制
货物的控制权
?信用证规定提单应以进口人作为收货人
?信用证要求空运单或邮包收据，并以进口人为收货人
?信用证规定出口人在货物装运后将部分提单或全套提单直接寄给进口人
三、信用证的修改
?出口商提出修改
?进口商提出修改
?开证行改证的渠道、方式和生效
?受益人对信用证修改的处理
受益人（出口商）要求改证的原则
?利己不损人
?对我方有利，又不影响对方利益，一般不改；
?对我方不利，但在不增加或基本不增加成本的基础上可以完成，可以不改；?对我方不利，又在增加较大成本的情况下才能完成，若对方愿意承担成本，不改，否则要改；
?对我方不利，若不改会影响安全收汇，则坚决要改；
?一张信用证的修改没有次数限制，但为节约费用和时间，受益人最好将一张信用证上的不符点，尽量一次性提出。
开证行改证的渠道、方式和生效：
◆信用证修改须经原通知行通知受益人
◆信开、电开仍然适用于信用证修改
◆预先通知的做法也适用于改证
◆信用证修改一经发出即行生效
受益人对信用证修改的处理：
◆信用证修改得到受益人的同意才能有效；表态的期限习惯上以3
天为限；
◆若受益人未表态，则以交单情况为准；
◆一张信用证可多次修改；
◆对同一次修改通知中的内容，或全部接受，或不接受，不允许
部分接受。
出口信用证修改的风险
?改证后分套制单
?改证时效与分批装运
?分运两个目的港与不许分批装运
?不许分批条款在信用证修改中的延伸
?改证中的隐性条款（如即期改真远期）
?部分接受信用证修改（多次修改的风险）
第五章信用证结算方 式练习题
第五章信用证结算方式练习题 一、判断题 1、信用证的基本当事人包括：出口商、进口商、开证行。（） 2、银行对于信用证未规定的单据将不予审核。（） 3．信用证必须由通知行传递至受益人，通知行负有审核信用证真伪的责任。（） 4．信用证业务中，开证行负第一性付款责任，保兑行负第二性付款责任。（） 5．议付信用证项下，受益人索款必须开具信用证项下汇票。（） 6．信用证依据合同内容开立，信用证受销货合同约束。（） 二、单项选择题 1．以下适合在信用证结算方式中采用的价格条件是：（） A． EXW B． DDP C． FOB D． DAF 2、以下不属于信用证特点的是（）。 A．信用证是由开证银行承担第一性付款责任的书面文件； B．开证银行履行付款责任是有限度和条件的； C．信用证是一种商业信用； D．信用证是一项独立的，自足性的文件。
3、信用证被广泛使用到，其中有一个重要原因在于信用证对于出口商和进口商来说有资金融通的作用，以下选项不一定是信用证对于出口商的融资方式的是（）。 A．打包放款 B．汇票贴现 C．押汇(分为出口押汇又称议付、进口押汇） D．红条款信用证（又称预支信用证） 4、信用证的第一付款人是（）。 A．开证行 B．通知行 C．议付行 D．开证申请人 5. 在信用证业务中, ( )不必向受益人承担付款的责任. A . 开证行 B . 保兑行 C . 通知行 D . 付款行 6. 信用证的特点表明各有关银行在信用证业务中处理的是( ) A . 相关货物 B . 相关合同 C . 抵押权益 D . 相关单据 7. 以下当事银行中( )向信用证受益人付款之前不必审核单据。 A . 议付行 B . 开证行 C . 偿付行 D . 付款行 8．对进口商来说，可减少开证金额，少付开证押金，少垫资金；对出口商来说，又可要求银行须待全部货款付清后，才能向进口商交单，收汇比较安全的结算方式的组合是（） A．信用证与汇款
第五章信用证结算方式练习题 一、判断题 1、信用证的基本当事人包括：出口商、进口商、开证行。（） 2、银行对于信用证未规定的单据将不予审核。（） 3．信用证必须由通知行传递至受益人，通知行负有审核信用证真伪的责任。（）4．信用证业务中，开证行负第一性付款责任，保兑行负第二性付款责任。（） 5．议付信用证项下，受益人索款必须开具信用证项下汇票。（） 6．信用证依据合同内容开立，信用证受销货合同约束。（） 二、单项选择题 1．以下适合在信用证结算方式中采用的价格条件是：（） A． EXW B． DDP C． FOB D． DAF 2、以下不属于信用证特点的是（）。 A．信用证是由开证银行承担第一性付款责任的书面文件； B．开证银行履行付款责任是有限度和条件的； C．信用证是一种商业信用； D．信用证是一项独立的，自足性的文件。 3、信用证被广泛使用到，其中有一个重要原因在于信用证对于出口商和进口商来说有资金融通的作用，以下选项不一定是信用证对于出口商的融资方式的是（）。 A．打包放款 B．汇票贴现 C．押汇(分为出口押汇又称议付、进口押汇） D．红条款信用证（又称预支信用证） 4、信用证的第一付款人是（）。 A．开证行 B．通知行 C．议付行 D．开证申请人 5. 在信用证业务中, ( )不必向受益人承担付款的责任. A . 开证行 B . 保兑行 C . 通知行 D . 付款行 6. 信用证的特点表明各有关银行在信用证业务中处理的是( ) A . 相关货物 B . 相关合同 C . 抵押权益 D . 相关单据 7. 以下当事银行中( )向信用证受益人付款之前不必审核单据。 A . 议付行 B . 开证行 C . 偿付行 D . 付款行 8．对进口商来说，可减少开证金额，少付开证押金，少垫资金；对出口商来说，又可要求银行须待全部货款付清后，才能向进口商交单，收汇比较安全的结算方式的组合是（）A．信用证与汇款 B．D/A与保理
第五章信用证 ?信用证概述 ?信用证的业务处理 ?信用证的种类 ?信用证的审核与修改 第一节信用证概述 ?一、信用证的定义 ?二、信用证的性质 ?三、信用证的形式 ?四、信用证的内容 一、信用证（letter of credit，L/C）的定义 对信用证的定义，应注意的三点： ?1、开证行承担第一性的付款责任 ?2、开证行可以自己付款，也可以委托他人付款 根据UCP600第7条的规定，开证行付款的方式有三种： （1）直接付款。包括向受益人或其指定人付款，或承兑及支付受益人出具的汇票； （2）指定另一银行付款。 （3）授权其他银行议付。 ?3、银行的付款是有条件的 受益人必须依信用证规定的期限和地点交来符合规定的单据为条件，开证行在一定金额范围内承担付款责任。 二、信用证的性质 （一）信用证是由银行承担第一性付款责任的书面承诺（银行信用） 体现： 即使开证申请人在开证后丧失偿付能力，只要受益人能够完成相符交单，开证行必须付款； 若有保兑行，保兑行和开证行一样承担第一性的付款责任； 开证行和保兑行的付款是终局性的。 （二）信用证是自足文件（独立性）UCP （三）信用证是凭单付款的文件（单据业务） UCP 自足文件（self-sufficient instrument）：
在信用证业务中，银行的权利和义务只限于信用证条款和相关国际惯例的规定，各有关当事人只受信用证条款和相关国际惯例约束。 银行不考证受益人是否按合同行事，也不审核合同。 受益人必须认真仔细审核信用证。 UCP600： ?°开证行应劝阻申请人试图将基础合同、形式发票等文件作为信用证组成部分的做法。?± 二 纯单据业务： UCP600： ?°银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。?±?°按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）以及开证行必须对提示的单据进行审核，并仅以单据为基础，以决定单据在表面上看来是否构成相符交单。 ?± ?°相符交单是指与信用证条款、本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实务相一致的交单。?± ?°单据中的数据，在与信用证、单据本身以及国际标准银行实务参照解读时，无须与该单据本身中的数据、其他要求的数据或信用证中的数据等同一致，但不得矛盾。?± 上 知识点： 信用证的三个重要特点是，开证行负有第一性的付款责任，信用证不依附于贸易合同而独立存在，信用证业务是一个纯粹的单据业务。 三、信用证的形式 （一）信开（To Open by Airmail）：正本（ORIGINAL）为有效文件 （二）电开（To Open by Cable） 1、简电本（Brief Cable）：以信开本的证实书为有效文本 2、全电本（Full Cable）：加押的电讯文本为有效文本（Operative Instrument） 3、SWIFT信用证/全银电协信用证：信用证格式代号MT700、MT701，与信开 本相比，SWIFT信用证将保证条款省略掉，但必须加注密押，除在信用证中特别注明外，一律受《UCP600》统一约束 知识点： 当开证行使用经证实的电讯方式指示通知行通知信用证时，该电讯即视为有效的信用证文件，不应寄送证实书。如仍寄证实书，则该证实书无效。如电讯声明?°详情后告?±（或类似用语）
第五章信用证结算方式 一、术语解释 信用证，可转让信用证，背靠背信用证，假远期信用证，对开信用证 二、判断题 1、在信用证结算方式下，开证行负第一性的付款责任。（） 2、信用证与贸易合同是两份彼此相关的契约。（） 3、买卖双方虽是以货物为交易对象，但在国际结算中，当事人只关心单据是否符合信用证条款，而不关心货物是否和信用证条款一致，只要单据没问题，开证行不能以任何借口推卸付款的责任。（） 4、只要在信用证有效期内，不论受益人何时向银行提交符合信用证所要求的单据，开证行一律不得拒收单据和拒付货款。（） 5、议付行在处理信用证业务时有权议付或不议付。（） 6、保兑行对受益人承担第二性的付款责任。（） 7、一个第二受益人对修改的拒绝会影响其他第二受益人对修改得接受。（） 8、背对背信用证是指交易的一方开出第一张信用证，但暂不生效，须在对方开来一定金额的回头信用证经受益人表示接受时，才通知对方银行两证同时生效。（） 9、按照《UCP500》规定，可转让信用证只能转让一次，但可以转让给数人。（） 10、不可撤销信用证永久不能撤销。（） 三、选择题 1、在跟单信用证中，议付行寄单索汇的路线有（） A、向通知行索汇 B、向开证行索汇 C、向偿付行索汇 D、向托收行索汇 2、在国际贸易中，用以统一解释、协调信用证各有关当事人矛盾的国际惯例是（） A、《托收统一规则》 B、《国际商会第600号出版物》 C、《合约保证统一规则》 D、以上答案均不对 3、根据《UCP600》的规定，信用证金额前有“大约”、“大概”或类似的词语，交货时允许总值有（）的增减幅度。 A、5% B、3% C、10% D、20% 4、开证行只承担第一性付款责任的结算方式为（） A、跟单信用证 B、备用信用证 C、银行保函 D、以上都是 5、假远期信用证的远期汇票利息及贴现费用由（） A、受益人负担 B、议付行负担 C、付款行负担 D、申请人负担 6、在分批交货的大宗交易中，为节省开证费用宜使用（） A、对开信用证 B、循环信用证 C、背靠背信用证 D、可转让信用证 7、如信用证未作规定，则汇票的付款人是（） A、开证申请人 B、受益人 C、开证行 D、议付行 8、在来料加工和补偿贸易中经常使用的信用证是（） A、循环信用证 B、对开信用证 C、背靠背信用证 D、预支信用证 9、在信用证业务中，不负责审单的银行是（） A、开证行 B、议付行 C、偿付行 D、付款行
第5—6章练习参考答案
四、不定项选择
六、案例题 1．答：该出口企业应按原信用证规定，向该外资银行交单，并要求其履行保兑行的责任，在单证相符、单单相符的前提条件下，予以付款。因为根据《跟单信用证统一惯例》的规定，信用证被保兑后，保兑行与开证银行同样承担第一性付款责任，在单证相符、单单相符的条件下，保兑行对受益人的付款承诺不能撤销。 2．答：开证行拒绝对外拒付是有道理的。因为，在信用证业务中，银行办理的依据是有关单据的情况。而不是货物的情况。在B公司所提交的单据中未能发现有不符合信用证规定的情况，则开证行必须履行自己在信用证中的承诺，向B公司付款。而且，在不可撤销信用证下，未经受益人同意，开证行不能单方面撤销已开立的信用证。鉴于上述情况，A 公司只能直接依据有关的证明(包括有关的检验报告等)与B公司交涉，包括从双方协商，到调解、仲裁或司法诉讼。进一步的教训是，在国际贸易中从谈判洽商至签约前，一定要对贸易对方的资信情况有充分的了解和掌握。 3．答：(1)该公司最迟应在当年8月24日向银行交单。因为，《跟单信用证统一惯例》规定，信用证必须规定一个运输单据签发后，受益人必须向银行提交单据的最后日期。若信用证未做出这样的规定，则银行可按运输单据签发后的21天来掌握。在本案中，原信用证上的最迟装船日期和信用证的有效期之间正好是21天，也正体现了这一原则。本案中我国出口公司在8月3日取得提单，则计算是从提单签发的次日——8月4日(含8月4日)起，至8月24日满21天。(2)这份信用证下，我国公司最多只能装运1500吨货物，最少则应装1425吨货物。理由是：由于用度量衡为交易货物计量单位，在实际装运时往往不容易达到十分准确的程度，故国际惯例允许有一定的溢短装。根据国际商会的《跟单信用证统一惯例》的规定，若信用证未规定货物数量不得增减，只要支取金额不超过信用证规定金额，数量可以有5％的增减幅度。在本案中，由于总金额不能突破，因此，最多只能装运1500吨，减少的幅度按5％计算，则最少应装运1425吨。 4．答：(1)开证行的理由不成立。国际商会的《跟单信用证统一惯例》规定，除非信用证另有规定，商业发票上可无需受益人签字。因此，本案中，商业发票上没有受益人签字，不能被认定为单证不符。(2)开证行理由不成立。《跟单信用证统一惯例》规定，全套正本提单可以是一份，也可以是一份以上。本案中全套正本提单只有一份，也不成为单证不符的理由。(3)开证行的理由成立。《跟单信用证统一惯例》规定，信用证未规定保险金额的情况下，保险金额应为发票金额CIF或CIP价格的110％，即应有10％的保险加成。本案中保险金额与商业发票金额一样，不符合跟单信用证的有关规定，属于保险金额不足，构成单证不符。 5．答：保兑行的说法是错误的。根据国际商会的《跟单信用证统一惯例》第九条B款，只要受益人在信用证规定的最迟交单期当天，或者之前，将符合信用证规定的全套单据交到保兑行或者指定银行，就构成了保兑行在开证行之外的确定的承兑、议付、即期付款或延期付款的责任，且保兑行的付款是终局性的。 6．答：出口商不能以合同上的条款，判断该信用证的有效期为货物装运后的14天。因为，虽然信用证开立的最初依据是进出口商双方的交易合同，但信用证一经开立，就成为一份独立的文件，或者说是自足的文件，与其有关的业务办理，只能是其本身的条款；开证行在信用证上写明“本信用证根据国际商会《跟单信用证统一惯例》(第500号出版物)办理”，则对信用证上条款的解释和有关业务的办理，以国际商会的《跟单信用证统一惯例》(第500号出版物)的规定为准。该惯例规定，未规定有效期的信用证为无效的信用证。因此，本案中出口商所收到的信用证是一份无效的信用证。出口商在收到这样的信用证后，应要求开证行修改——具体说明信用证的有效期，或者重新开立一份完整的信用证。 7．答：信用证业务中，开证行承担第一性付款责任，开证行付款与否的依据只能是受益人提交的单据是否符合信用证条款的规定，而不能是开证申请人或者其他任何情况。因此，
第五章商务单证种类和作用 大纲要求 了解出口单据的种类、作用、制作要点。 掌握商务单证的制作和审核，包括：商业发票、包装单据、形式发票、领事发票、海关发票、厂商发票、装运通知、出口商证明、船公司证明、客户检验证书等。 第一节商业发票（COMMERCIAL INVOICE） 一、商业发票的作用 发票是卖方向买方开立的，对所交货物的总说明，是一张发货价目清单。 1．发票是进出口商记账与核算的依据。 2．进口商凭发票核对货物及了解货物的品质、规格、价值等情况。 3．出口商在没有汇票时，可凭发票向进口商收款。 4．发票是报关纳税的基本依据，也是实施其他管理的基础依据。 5．结汇前 ①作为国际商务单据中的基础单据，是缮制报关单、产地证、报检单、投保单等其他单据的依据。 ②作为报关、报检单据的组成部分,报检报关单都需要附上发票。 6．结汇后，办理核销时需提供发票。 二、商业发票的一般内容 首文，包括发票名称、号码、出票日期地点、抬头人、合同号、运输路线； 本文，包括货物描述、单价、总金额、唛头； 结文，包括有关货物产地、包装材料等各种证明句、发票制作人签章。 三、发票制作要点 商业发票样本
Signature：××× 卖方公司的名称 代理人签字1．出票人名称、地址（ISSUER） 采用信用证时，《UCP600》规定发票必须由受益人出具。如果信用证已被转让，银行也可接受由第二受益人出具的发票。 出票人表示方式：一是发票的信头直接显示受益人名称；二是由受益人在发票上签署。在实务中，如果出票人是受益人下属的某个部门，是不允许的。 2．出票方面注意事项 ①一般情况下，信用证→发票→装运。 如果信用证没有特别规定，发票→信用证，装运→发票，也可以接受。如矿砂、煤等散装货物，必须装完后才能根据装货实际重量制作商业发票， ②如果发票的货物涉及不止一个合约的，发票上显示合约号必须包括全部合约。 ③在信用证方式下，必须标明信用证号码。 3．发票抬头人 发票抬头人，通常为合同买方，在信用证项下必须做成申请人。 如果信用证有指定抬头人的，按来证规定制单。 如果信用证已被转让，则银行也可接受由第二受益人提交的以第一受益人为抬头的发票。 4．运输线路、起运地、目的地，要订明具体的地名，不要用统称。