财务报告分析
单选题
1.财务信息的生成主要是(B会计)
2.投资人最关心的财务信息是(C净资产收益率)
3.采用共同比财务报告进行比较分析的优点是(D能显示各个项目的针对性，能用于不同时期相同项目的比
较分析)
4.在进行趋势分析时，通常采用的比较分析标准是(C以往期间实际数)
5.外部信息使用者了解单位会计信息最主要的途径是(A财务报告)
6.根据及时性原则，股份有限公司财务报告应当分别在年度终了和中期结束后(C4个月和60天报出)
7.从企业债券者角度看，财务报告分析的最直接目的是看(C企业的偿债能力)
8.企业资产经营的效率主要反映企业的(C营运能力)
9.企业投资者进行财务报告分析的根本目的是关心企业的(A盈利能力)
10.可提供企业变现能力信息的会计报表是(C资产负债表)
1.资产是指由(A过去)的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利
益
2.下列报表项目中不属于资产负债表“资产”的有（D应付利息）
3.下列报表项目中不属于资产负债表“流动负债”的有（D专项应付款）
4.在期末企业应当按照账面价值与(A可收回金额)孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计
提固定资产减值准备
5.企业会计准则中的“收入”概念是指(B营业收入)
6.期间费用不包括（D制造费用）
7.费用包括（B生产成本）
8.营业利润等于（A营业收入—营业成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—投资收益）
9.净利润是利润总额减去（C所得税费用）
10.会计基本恒等式是（B资产=负债+所有者权益）
1.下列哪项不会影响速动比率（B固定资产）
2.当流动比率小于1时，赊购原材料会（C降低营运资金）
3.在企业面临财务危机时，衡量企业短期偿债能力的最稳健的指标是（B现金比率）
4.某企业年度年末流动负债为50万元，年度存货为40万元，全年主营业务成本为120万元，年末流动比
率为2.5，速动比率为1.3，则本年度存货周转次数为（C2.4次）
5.计算应收账款周转率时，“平时应收账款”是指（A未扣坏账准备的应收账款余额）
6.有形净值率中的“有形净值”是指（D所有者权益扣除无形资产）
7.某企业全部资产为500万元，则企业获利40万元，其中借入资本300万元，利率10%。此时，举债经
营对投资者（B不利）
8.计算已获利息倍数时，期利息费用（D既包括经营利息费用，也包括资本化利息）
9.短期借款的特点是（A风险较大）
10.不随产量和销售规模变动而变动的资产项目是（A货币资金）
1.某公司年初流通在外普通股50000股，4月1日以股票股利方式发行10000股，9月1日增发行20000
股。当年实现净利润300000，则当年每股收益为（B4.5）元
2.通过两期利润表对比，可以立刻了解企业利润增减变化的（C表层原因）
3.与股利支付率指标互为倒数的指标是（C鼓励保障倍数）
4.市净利率指标的计算不涉及的参数是（C年末普通股本）
5.在计算利息保障倍数指标时，其中的利息费用（C.AB两项都包括）
6.编制共同比结构利润表，作为总体的项目是（A营业收入）
7.每股净资产，在理论上提供了股票的（B最低）价值
8.企业营业利润率与去年基本一致，而销售净利率却有较大幅度下降，在下列原因中应该是（D营业外支
出增加）
9.企业商品经营盈利状况最终取决于（A主营业务利润）
10.下列各项中，属于企业收入的是（B营业收入）
1.我国确定现金流量表为对外会计报表的主标之一的时间是（C1998年）
2.编制现金流量表的主要目的是（D提供企业在一定时间内的现金和现金等价物流入和流出的信息）
3.用现金偿还债务，对现金的影响是（B减少）
4.反应净收益质量的主要标志是（A经营活动现金流量）
5.每股现金流量主要衡量（B支付能力）
6.现金流量表编制方法中的“直接法”和“间接法”是用来反映（B经营活动的现金流量）
7.下列业务中不影响现金流量的是（C预提银行借款利息）
8.下列不影响现金流量的业务是（A以固定资产对外投资）
9.下列现金流量比率中，最能反映企业盈利质量的指标是（D盈余现金保障倍数）
10.在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（B流出量大于流入量）
1.所有者权益变动表是反映企业在某特定期间内有关（C所有者权益）的各组成项目增减变动情况的报表。
2.项目所有者权益主要分为两部分，一部分是投资者投入的资本；另一部分是生产过程中资本积累形成的
（B留用利润）
3.所有者权益是指企业资产扣除负债后由股东享有的“剩余权益”，也称为（B净资产）
4.当期所有者权益净变动额等于（D净资产变动额）
5.下列项目中，不影响当期所有者权益变动额的项目是（C所有者权益内部结转）
6.公司对房地产进行重估时，资产负债表中资产的价值增加，同时增加的是（B资本公积）
7.在所有者权益变动表中，直接计入所有者权益的利得和损失内容包括（D可供出售金融资产公允价值变
动净额）
8.某公司本年净利为2000万元，股利分配时的股票市价为20元\股，发行在外的流通股股数为1000万股，
股利分配政策为10送2股，则稀释后每股权益为（A1.67）
9.资本收益率是企业一定时期（C净利润）与平均资本的比率，反映企业实际获得投资额的回报水平
10.（D资本累计率）是企业本年所有者权益增长额与年初所有者权益之比
1.为了提高财务报告分析的质量，需要进行（D单项分析与综合分析）
2.与单项分析相比较，财务报表综合分析的特点之一是（B综合分析具有事实性和验证性）
3.影响权益系数高低的主要指标是（B资产负债率）
4.杜邦财务分析的核心指标是（C股东（所有者）权益净利率）
5.关于权益乘数，下列公式表达正确的是（C1\(1-资产负债率)）
6.所有者权益报酬率是总资产周转率乘以（A权益乘数）
7.最能体现企业经营目标的财务指标是（B净资产收益率）
8.以下指标中，属于正指标的是（D资本收益率）
9.盈余现金保障倍数的计算公式是（B经营现金净流量\净利润）
10.企业绩效评价的四类指标中，最重要的一类是（D盈利能力）
1.股票发行分为首次发行和（B后续发行）
2.2001年起，中国证监会开始实行“退市制度”，连续（B三年）亏损的上市公司，其股票将暂停交易
3.企业为购建固定资产而发生的利息费用，在固定资产尚未投入使用之前，应计入固定资产的成本，即应
（D予以资本化）
4.利用虚拟资产虚增利润的特点是（B多记虚拟资产，少摊成本费用）
5.资产重组是通过资产置换和股权置换来优化企业资本结构、调整产业结构和实现战略转移的一种方法。
资产重组时需要将企业某些以历史成本记账的资产转换为（C现实价值）
6.若以减少纳税、推卸责任等为目标，其财务报表粉饰一般以（D利润最小化）以及低估资产和高估负债
的形式出现
7.财务状况粉饰的具体表现形式包括：高估资产、低估负债（B或有负债）
8.根据财政部颁布的《会计政策、会计估计变更和会计差错更正》准则，发生会计估计变更时，采用（A
未来适用法）
9.会计异常的预警信号主要包括：原始凭证不合常规，会计分录存在瑕疵和（C日记账不准确）
10.奢侈生活方式的预警信号主要包括：生活方式与收入水平不相称，豪华的生活方式引人注目和（D生活
作风绯闻不断）
多选
1.企业财务信息的主要使用者有（ABCDE投资人、债权人、国家财政和税务部门、证券监管部门、企业
本身）
2.企业对外报送的财务报表有（ABC资产负债表、利润表、现金流量表）
3.我国一般将财务比率分为三类，他们是（ACD获利能力比率、偿债能力比率、营运能力比率）
4.财务报告分析的基本方法有（ACD比较分析法、比率分析法、因素分析法）
5.财务报告分析的目标有（ABCDE为企业的经营决策提供依据、为考核企业的管理水平和评价管理人员
的业绩提供依据、为投资人的决策提供帮助、为债权人的贷款决策提供帮助、为政府的宏观经济决策提供依据）
6.会计报表的时点报表是（BD资产负债表、合并资产负债表）
7.企业债权人不包括（ABD股东、职工、工商管理局）
8.企业管理者对财务报告分析的目的主要是了解企业的（AC销售情况、债务还本付息情况）
9.下列属于会计政策的有（ABCD存货计价方法、企业执行的会计期间、记账原则和计价基础、外币折算
方法）
10.下列属于资产负债表附注的是（ABE应交税金明细表、资产减值明细表、财务费用明细表）
1.资产按照其流动性强弱分为（AB流动资产、有形资产）
2.长期负债，是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的负债，包括（ABC长期借款、应付债
券、长期应付款）
3.所有者权益项目主要包括（ACD实收资本、资本公积、盈余公积）
4.按照日常活动在企业所处的地位，收入可分为（AD主营业务收入、其他业务收入）
5.营外收入是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，如（ABCD固定资产盘盈、处置固定资
产净收益、非货币性交易收益、罚款净收入）
6.营业外支出是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如（ABCD固定资产盘亏、处置固定
资产净损失、罚款支出、捐赠支出）
7.长期应付款包括（CD采用补偿贸易方式引进的国外设备价款、应付融资租入固定资产的租赁费）
8.一般企业和股份有限公司的盈余公积包括（AB法定盈余公积、任意盈余公积）
9.资产负债表要素包括（ABC资产、负债、所有者权益）
10.利润表要素包括（ABD收入、费用、利润）
1.下列指标中反映固定资产新旧程度的指标有（ABC固定资产增长率、固定资产磨损率、固定资产净值率）
2.在计算速动比率时，要把存货从流动资产中剔除出去的主要原因有（ABC存货估计存在成本与合理市价
的差异、存货有可能部分抵押给了债权人、在流动资产中存货的速度变慢）
3.影响公司变现能力的表外因素包括（ABCD未动用的银行贷款限额、未终结的诉讼案件、或有负债、为
他人担保项目）
4.某公司当年的经营利润很多，却不能偿还到期债务。为查清其原因，应检查的财务比率包括（ABCD资
产负债率、流动比率、存货周转率、应收账款周转率）
5.分析企业货币资金规模的合理性，要结合企业以下因素一起分析：（BCD资产规模与业务量、筹资能力、
运用货币资金能力）
6.存货周转率中（AD存货周转次数较多，表明存货周转快、存货周转天数少，表明存货周转快）
7.从理论上看，企业的全部资产都是有价值的，均能够变换为现金。然而，实践中有些资产是难以或不准
备迅速变为现金的，这样的资产有（ABCD厂房建筑物、机器设备、运输车辆、商誉）
8.下列经济业务会影响企业存货周转率的是（BC销售产成品、期末购买存货）
9.采取保守的固流结构政策可能出现的财务结果是（ABD资产流动性提高、资产风险降低、盈利水平下降）
10.企业货币资金存量及比重是否合适的分析评价应考虑的因素有（ABCD行业特点、企业融资能力、资产
规模与业务量、运用货币资金的能力）
1.下列经纪业务会影响股份有限公司每股净资产指标有（BD发行普通股股票、用资本公积金转增股本）
2.下列指标中比值越高说明企业获利能力越强的有(BCD成本费用利用率、固定资产利用率、总资产报酬
率)
3.成本费用利用率公式中的成本费用，主要包括（ABCD营业成本、营业税金及附加、管理费用、营业费
用)等
4.普通股每股账面价值的作用在于（ABCD提供股票的最低理论价格、帮助判断股票市价合理性、间接表
明企业获利能力大小、帮助确定认证权证的购股价格）
5.站在股东角度，对投资回报水平十分关注，其常用的财务比率有（ACD股东权益报酬率、每股权益、每
股股利）
6.资产的收益性将大大降低的情况有（ABC资产闲置、资产待处理、资产贬值）
7.影响产品销售利润的基本因素有（ABD销售量、单价、销售品种构成）
8.下列项目属于期间费用的有（ACD销售费用、管理费用、财务费用）
9.利润表综合分析应包括的内容有（BCD利润额的增减变动分析、利润结构变动分析、营业利润分析）
10.财务分析项目分析的内容包括（ABCD利息支出、利息收入、汇兑收益、汇兑损失）
1.下列属于筹资活动产生的现金流量是（ABD融资租赁固定资产支付的资金、分配股利或利润支付的租金、
减少注册资本所支付的现金）
2.下列属于投资活动产生的现金流量的有（ABCDE固定资产的构建与处置、无形资产的构建与处置、债
权性投资的利息性收入、以现金的形式收回的资本金、收到联营企业分回的利润）
3.下列事项中不影响现金流量变动的是（ABD接受投资转入固定资产、收回对外投出的固定资产、在建工
程完工转入的固定资产）
4.现金等价物应具备的特点是（ABCD期限短、流动性高、易于转化为已知金额的现金、价值变动风险很
小）
5.我国的现金流量表将现金流量分为（ACE经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活
动产生的现金流量）
6.与现金流量相关的财务比率中，评价偿债能力的有（CE现金比率、偿还到期债务比率）
7.以下项目中，会使现金增加的有（BE销售商品收入货款和增值税款、分得股利）
8.关心净收益质量比率的个人或单位主要有（AE投资人、企业本身）
9.下列活动中，属于经营活动产生的现金流量的有（ACE销售商品收到的现金、提供劳务收到的现金、缴
纳税款指出的银行存款）
10.属于筹资活动现金流量的项目有（AD短期借款的增加、分配股利所支付的现金）
11.所有者权益变动包括实收资本（或股本）、（ABCD资本公积、库存股、盈余公积、未分配利润）的期初
余额、本期增进变动项目与金额机器期末余额等。
12.直接计入所有者权益的利得和损失，主要包括（AB可供出售金融资产公允价值变动净额、权益法下被
投资单位其他所有者权益变动的影响）
13.将会稀释每股收益的决策方案是（BC送股、股票分割）
14.所有者权益内部结转包括（ABC资本公积转增资本、盈余公积转增资本、盈余公积弥补亏损）
15.利润表不予披露的未实现损益通产包括（CDE固定资产重估产生的未实现损益、货币折算价差产生的未
实现损益、长期商业投资重估产生的未实现损益）
16.下列项目中，影响当期所有者权益变动额的项目是（ABDE净利润、所有者投入和减少资本、分配现金
股利、库存股增加）
17.库存股没有具体股东，因此库存股的权利将受到一定的限制，具体受到限制的权利包括（ABCDE股利
分派权、剩余财产分配权、表决权、决策权、优先认购权）
18.前期差错通常包括（ABCDE应用会计政策错误、计算错误、疏忽产生的影响、曲解事实产生的影响、
舞弊产生的影响）
19.一般而言，公司派现决策的动机包括（ABCE消除不确定性、传递优势信息、减少代理资本、稳定投资
者的心态）
20.股权流通对价，是非流通股股东为获取流通权而付出的一种代价，对价的方式基本包括（ABCD送股、
送现金、送权证、缩股）
21.与单项分析相比较，财务报表综合分析的特点是（AB综合分析具有高度的抽象性、概括性）
22.财务状况综合分析常用的方法有（AD杜邦财务分析体系、综合系数分析）
23.决定股东权益报酬率高低的因素有（ABC销售净利率、资产周转率、权益乘数）
24.关于杜邦财务分析体系，下列表述正确的是（ABC以所有者权益利润率为核心指标、以总资产利润率为
核心指标、重点揭示企业获利能力及前因后果）
25.杜邦财务分析体系可以分析企业的（ABCD竞争战略、产品的生产周期、企业的竞争能力、销售市场）
26.杜邦财务分析体系提供的财务信息，可以为（ABCD决策者优化理财结构、提高净值利润率的根本途径、
揭示财务指标变动的原因和趋势、决策者优化经营结构）
27.企业社会贡献总额包括（ABCD应交增值税、工资、利息支出净额、净利润）
28.经营业绩评价综合评分法所选择的业绩评价指标包括（ABCD盈利能力、资产质量、债务风险、经营增
长状况指标）
29.提高净资产收益率的途径有（ABCD提高资产运营效率、增加销售收入、降低成本费用、提高负债比率）
30.反应债务风险状况的财务指标有（ABCD已获利息倍数、流动比率、速动比率、资产负债率）
31.我国企业财务报表粉饰的主要动机有（ABCDE业绩考核动机、税收策划动机、政治利益动机、信贷资
金获取动机、股票发行动机和上市资格维护动机）
32.粉饰财务报表的方法常见的有（ABC虚盈实亏或做大利润、虚亏实赢或做小利润、人为调节资本、费用、
利润）
33.为了推卸责任而粉饰财务报表，主要情形表现在（ABCD企业调动高级管理人员时、会计准则、会计制
度发生重大变化时、发生自然灾害时、高级管理人员卷入经济案件时）
34.根据粉饰的对象不同，财务报表粉饰可分为（ABC经营业绩粉饰、财务状况、现金流量粉饰）
35.利用关联交易虚增利润的方式有（ABCD商品购销交易或内部结算往来、资产交易、资产融通、虚开发
票）
36.虚拟资产是指资产负债表中的（ABD固定资产跌价损失、待摊费用、投资损失）
37.一般而言，其他应收款余额特别巨大可能意味着（ABCD关联股东占用了上市公司的资金、变相的资金
拆借、隐性投资、费用挂账）
38.资产重组是上市公司为了优化资本结构、调整产业结构、完成战略转移等目的实施的（AB资产置换、
股权置换）
39.按照Albrecht教授的观点，舞弊的预警信号包括（ABCDE暗示与投诉、内部控制缺陷、奢侈生活方式、
异常行为、会计异常与分析性异常）
40.按照Albrecht教授的观点，舞弊的预警信号包括（ABCD管理层面、关系层面、组织结构和行业层面、
财务结果和经营层面的预警信号）
判断
1.会计是一种经济管理活动√
2.会计分期不同，对利润总额不会产生影响×
3.会计报表的纵向分析是同一时间不同项目的分析×
4.债权人通常不仅关心企业偿债能力比率，而且关心企业盈利能力比率√
5.财务活动及其结果都可以直接或间接的通过财务报表来反映实现√
6.利用分析法时还应结合考察分析企业的诚信状况等非财务信息资料才能得出正确的答案×
7.资产负债表是反映企业某一时点财务状况的会计报表，因此，资产负债表的附表反映的也是某一时点的
财务状况×
8.财务指标分析就是财务比率分析×
9.不能提供非财务信息是公司年度报告的主要局限性×
10.财务分析主要采用量化方法，因此，只要收集公司财务报表的数据信息，就可以完成财务分析×
11.企业发生的各项费用最终构成产品的成本×
12.企业发生的坏账损失不能带来收入，因此不能作为费用处理×
13.所得税费用是企业的一项费用支出，而非利润的分配√
14.收入一定表现为企业资产的增加×
15.所有者权益在数量上等于企业全部资产减去全部权益后的余额×
16.法定盈余公积是根据公司法的规定由董事会决定后计提的，而任意盈余公积是根据财务制度规定的比例
计提的×
17.企业的实收资本一定等于注册资本×
18.负债是由已发生的和将要发生的交易或事项引起的企业现有义务×
19.办理银行承兑汇票时向承兑银行支付的承兑手续费，应作为财务费用处理√
20.企业支付的职工医疗费用，应全部转入制造费用×
21.货币资金属于非营利性资产，因而企业持有量越少越好√
22.资产负债率较低，说明企业的财务风险较小√
23.如果本期总资产比上期有较大幅的增加，表明企业本期经营卓有成效√
24.只要本期盈余公积增加，就可断定企业本期经营是有成效的×
25.在进行已获利息倍数指标的同行业比较分析时，应选择本企业该项指标连续几年的数据，并从稳健的角
度出发，以其中指标最高的年度数据作为分析数据×
26.如果企业的资金全部是权益资金，则企业既无财务风险业务经营风险×
27.在流动负债的变动结构分析中，如果短期借款的比重趋于上升，则流动负债的结构风险趋于增大√
28.流动资产周转速度越快，需要补充流动资产参加周转的数额就越多×
29.企业的应收账款增长率超过销售收入增占率是正常现象×
30.如果存货的账面价值低于可变现净值，采用历史成本法和成本与可变现净值孰低法确定的期末存货价值
是一样的√
31.计算留存盈利比例指标时，留存盈利不是指每年累积下来的盈利，而是指当年利润中留下的部分√
32.影响每股股利多少的因素，除了获利能力大小外，还取决于企业的股利发放方针√
33.股利支付率的高低水平没有具体的衡量标准，而企业与企业之间也没有什么可比性√
34.每股市价是股票的账面价值，它是用成本计量的；每股净资产是这些资产的现在价值，它是证券市场上
交易的结果×
35.一般来说，市盈率指标高低，表明该股票的投资价值风险越大×
36.每股收益率越高，意味着股东可以从公司分得越高的股利×
37.息税前利润是指没有扣除利息和所得税前的利润，即等于利润总额与利息支出之和√
38.销售成本变动对利润有着直接影响，销售成本降低多少，利润就会增加多少×
39.税率的变动对产品销售利润没有影响×
40.价格变动的原因是多种多样的，但是，概括的说，价格变动无非是质量差价和供求价差两种√
41.在现金流量表中，应在本期的利润基础上加上折旧费用，因而折旧费用是一向资金来源√
42.在现金流量表中，固定资产构建过程中发生的增值税，应在经营活动中的“支付的各项税费”中反映×
43.现金流量表对于不涉及现金收支的投资活动和筹资活动拒不予以反映×
44.如果发现有的企业账面价值利润很高，而经营活动的现金流量不足，甚至出现负数，应格外谨慎的判断
企业的经营成果√
45.现金流动负债比越大，说明企业短期偿债能力越差×
46.在现金流量表中，利息收入和利息支出反应为投资活动的现金流量，股利收入和股利支出反映为筹资活
动的现金流量×
47.是否作为现金等价物，主要标志是从购入日至到期日在三个月或更短时间内转化为已知现金的投资√
48.现金流量表中的经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的交易和事项——销售商品或提供劳务、
处置固定资产、分配利润等产生的现金流量包括在经营活动产生的现金流量中×
49.经营活动产生的现金流量大于零，说明企业盈利×
50.利息支出将对筹资活动和投资活动现金流量产生影响×
51.所有者权益变动表可以反映债权人所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程
度×
52.所有者权益变动表中，所有者权益变动净额等于资产负债表中的期末所有者权益×
53.若出现未实现的损益，公司的资产价值就会增减，公积也会随之增减，单位实现的损益不在年度利润表
中披露，而是直接计入所有者权益√
54.在不考虑其他项目时，将净利润调整为本期所有者权益变动额，应该在净利润基础上，减去向股东分配
的利润√
55.库存股是指公司收回已发行的且尚未注销的不可以再次出售的股票×
56.对初次发生的或不重要的交易或事项而采用新的会计政策不属于会计政策变更√
57.转增资本是指公司将盈余公积转化为股本，转增资本并没有改变股东的权益规模×
58.直接计入所有者权益的利得和损失不需要在所有者权益变动中单独列示×
59.送股不会导致企业资产的流出或负债的增加，不影响公司的资产、负债及所有者权益总额的变化√
60.无论是否发生重大会计差错，都应在发现前期差错的当期进行差错更正，在所有者权益变动表中适时披
露√
61.综合分析就是个别分析的综合×
62.综合分析可以分为流动性分析、盈利性分析、财务风险分析等部分√
63.综合分析的重点和基准是企业整体发展趋势√
64.股东权益利润率高低的决定因素主要由三个方面，即销售毛利润、资产周转率和权益乘数×
65.在资产总额不变的情况下，开展合理的负债经营，可以减少所有者权益所占的份额，从而达到提高所有
者权益净利率的目的√
66.权益净利率和要求的报酬率的差额可以衡量企业获得超额利率的能力√
67.最能体现企业经营目标的财务指标是净资产收益率√
68.权益乘数越大，财务杠杆作用就越大√
69.股利支付率越高，可持续性增长比率就越高×
70.只要期末股东权益大于期初股东权益，就说明通过企业经营使资本增值×
71.在IPO情况下，根据《公司法》等法律、法规的规定，企业必须连续两年盈利，且经营业绩要比较突出，
才能通过证监会的审批×
72.一般地说，盈利能力较强的企业，尤其是关系到百姓生计的公用设施企业如水电煤气公司，其潜在的政
治成本也越高√
73.其他条件保持相同的情况下，经营活动产生的现金流入净额越大，意味着企业的利润质量越低×
74.基于纳税和推卸责任等目的，会计报表粉饰一般以利润最小化和利润清洗（巨额冲销）、低估资产，高
估负债和或有负债、虚减经营活动现金流量等形式出现√
75.资产重组可分为报表重组和实质重组√
76.关联方之间资源或义务的转移价格是了解关联方交易的关键√
77.为在建工程和固定资产等长期资产支付的借款费用，在这些长期资产投入使用前，可以予以费用化×
78.在正常情况下，“其他应收款”和“其他应收款”的期末余额不应过大√
79.一般而言，“其他应收款”主要用于隐藏潜亏、高估利润，而“其他应收款”主要用于隐瞒收入、低估
利润。×
80.根据财政部颁布的《会计政策、会计估计变更和会计差错更正》准则，上市公司变更会计政策（包括自
愿变更和强制变更）或发生重大会计差错时，必须采用追溯调整法√
四、综合计算及分析题
1、垂直分析与比率分析。
编制资产负债表垂直分析表
资产负债表
计算资产负债比率：
流动比率=201970/97925*100%=206%
速动比率=68700/97925*100%=70%
固定资产长期适合率=237000/（80000+400000）*100%=49.38%
资产负债率=177925/577925*100%=30.79%
评价：
第一，企业资产结构中有形资产结构为76%，无形资产结构为24%，流动资产结构占35%，非流动资产结构占65%。这种结构的合理程度要结合企业特点、行业水平来评价。
第二，企业权益结构中负债占31%，所有者权益占69%，说明企业总体或长期偿债能力还比较好。但评价时应结合企业盈利能力情况，从负债经营角度进一步分析评价。
第三，将资产结构和权益结构结合起来考虑，或从比率指标来看，企业无论从短期偿债能力，还是长期偿债能力及固定资产适合程度方面都比较好。
第四，结构分析也应从动态角度进行，即将本期结构与前期对比，观察变动情况。
2．因素分析。
(1)单位产品材料成本分析：
分析对象：89-86=+3
因素分析：
单耗变动影响=(11-12)x 3
=-3(元)
单价变动影响=11x(4-3)+10x(4．5-5)
=11-5
=+6(元)
可见，丙产品单位材料成本上升主要是A材料价格上涨幅度较大造成的。其实A材料单耗和B材料单价的变动对材料成本降低起了较大的作用。
(2)单位产品直接人工成本分析：
分析对象：27-20=+7(元)
因素分析：
效率差异影响=(18-20)x1
=-2(元)
工资差异影响=18x(1．5-1)
=+9(元)
1.解答：
四、综合计算及分析题
1、(1) 28.57 (2) 7.14 (3) 450 000 (4) 21.43
(5) 49.99 (6) 14.29 (7) 14.29 (8) 28.58
企业制定信用政策通常会结合自己的状况而定，当企业想扩大销售额时，会采用相对宽松的信用政策，而企业急于现金回流时会采用相对严格的信用政策；
同时也要根据对方企业而定，对于信用表现良好的下游企业会采用较宽松的信用政策，对于信用表现不良，经常拖欠贷款的企业采用严格的信用政策。
通过以上计算数据可知，A客户的信用状况良好；B客户次之；C客户较差。因此应对A客户采用较宽松的信用政策，不必急于催收；对于B客户应催收货款；而对C客户则应采取严格信用政策，对超期货款加紧催收，以免发生坏账。
2、（1）固定资产增长率=2.4%
固定资产更新率=4.2%
固定资产退废率=1.3%
固定资产损失率=0.63%
固定资产净值率=74.97%
（2）从上述几个指标计算结果，可以看出该公司2003年固定资产增长了2.4%，从资料上反映的情况看，主要是生产性固定资产的增加。固定资产更新率为4.2%，扣除固定资产退废率1.3%和损失率0.63%，更新率仍大于退废率和损失率。说明固定资产不仅维持了原有的规模，而且还有所扩大。该公司固定资产的增长和更新是否合理，还要看公司的生产量和销售收入是否增长了，经济效益是否增加了。如果公司通过设备的增加
和更新，提高了产量，提高了销售量，增加了经济效益，这种增长、更新是合理的。反之则是不合理的。公
司的固定资产净值率为74.97%，说明公司设备技术一般，不是很先进。
3、(1)
（2）该公司可能存在的问题有：①应收账款管理不善；②固定资产投资偏大；③销售额偏低；④利息保障倍数低，不是负债过大，而是盈利低。盈利低不是销售净利率低，而是销售额小，平均收现期长表明应收账款管理不善，固定资产周转率低，可能是销售额低或固定资产投资偏大。
4、比较资产负债表
从该表的“资产”变动来看：
①总资产有较快的增长；
②总资产增长的原因是固定资产增长较快，说明企业生产能力增强；
③存货有较大增长，可能是新设备投产引起的，有待进一步调查分析；
④速动资产下降，说明购买固定资产设备和存货等，使企业现金和有价证券大量减少，是否会影响企业短期的债务偿还能力还应注意。
从该表的“负债”和“所有者权益”来看：
①实收资本没变。企业扩充生产能力，投资人没有追加投资；
②公积金和未分配利润大幅度增长，说明企业有较大盈利，实现资本的保值和增值；
③企业资产总额增长3 000万元，公积金和未分配利润的增长就占63%，说明自留资金是企业筹措资金的主要来源；
④长期负债增加，可见是筹措资金的另一来源；
⑤流动负债增长，速动资产下降，会使企业短期偿债能力下降。
总之，该企业2002年比2001年有了大规模扩充，筹措资金的主要来源是企业内部积累，辅之以长期贷款，情况良好。
5．（一）可对总经理作如下解释
收入和利润是依据权责发生制确定的。因此，不能直接的收入和利润额的多少作为判断公司偿付当期债务的标准。根据ABC公司现金流量表可知：经营活动产生的现金净流量为32万元，投资活动现金净流出160万元，筹资活动产生的现金净流量105万元，三个活动最终使ABC公司本年度现金净流出23万元。
（二）公司偿债能力指标
1．流动比率=3.3
2．速动比率=1.39
3．现金比率=0.07
4．资产负债率=57.18%
5．利息保障倍数=10
6．债务保障率=0.94
（三）ABC公司财务状况评价
1．ABC公司流动比率和速动比率均高于标准值，但结合公司现金流量的分析可知公司短期偿债能力并非很强，且存在较大困难。
2． ABC公司利息保障倍数达到10，如果ABC公司能够提高盈利质量，从长远来看，公司长期偿债能力尚好。3．ABC公司资产负债率57.18%，需要结合同业比较分析判断公司债务状况。
四章
四、综合计算及分析题
1．解答：
2.解答：每股收益=0.32；0.35
每股股利=0.3；0.26
市盈率=34.38%；34.29%
股利支付率=93.75%；74.29%
股利保障倍数=1.07；1.35
留存盈利比率=5.12；26.1
每股净资产=3.79；4.28
市净率=2.90；2.80
.3．解答：（1）
该公司2004-2007年销售额呈上升趋势，净利润也呈上升趋势，并且上升幅度为逐年上升，具体数字如上表所示。净利润的上升趋势和销售额的上升密切相关，可见该公司正处于生长期，走向成熟期。
（2）对基年的选择要有代表性，如果基年选择不当，情况异常，则以其为基数而计算出的百分比趋势，会造成判断失误而作出不准确的评价。
4.按以上数据计算某公司2007年一2010年的主营业务利润率分别为12.14％、9.64％、24.29％、4
5.95％，净利润逐年大幅度增长。2010年实现的净利润比2007年实现的净利润增长了37828万元增长了9.6倍，而主营业务收入2010年比2007年只增长58467万元，仅增1.8倍，显然这是一种“奇迹”，应引起关注。再看主营业务利润率，2010年为45.95％，如此高的比率，不能不引起关注。根据该公司提供的资料：净利润1999年比上年增长118.54％，主要是由于该公司所属的子公司于上年从德国引进设备三台，生产用于食品、医药等领域的多种产品，报告期内产品已创出口价值5610万德国马克，2009年形成销售收入人民币
23971万元，业务利润15892万元，分别占全部主营业务收入的46％和主营业务利润的76％。该公司2010年度报告又陈述：报告期内公司用上述三台设备生产产品实现销售收入80200万元，占公司主营业务收入总额的90%，净利润也主要源于此。后来《财经》杂志一文揭露，上述三台设备年生产能力总量为30吨，即使以国际市场较高价800元/千克计算，年销售收入也不会超过2400万元，但该公司2009年、2010年分别报告形成销售收入23971万元、80200万元，变化非常大，系该公司的子公司的名义虚假制作海关报关单，然后虚增应收账款和销售收入的方式吹起的利润“气球”，报表严重不实，财务状况值得怀疑。
五章
1..解答：对明光公司2007年和2006年的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量及这两个年度现金流
量的增减变动情况作出如下初步评价：
1）明光公司经营活动产生的现金流量净额：2007年为238586元，2006年为104500元。说明两个年度均具有创造现金的能力，但数额均不大；2007年比2006年增长128%，是上升势头。
2）明光公司2007年和2006年均进行了大额负债筹资，2007年为16840000元，2006年为10420750元，2007年比2006年增长61.6%。由于这两年均需偿还巨额的债务本金和债务利息，2007年的
偿还数更大，所以当年筹资活动产生的现金流量净额比2006年下降了34%。
3）明光公司2007年和2006年均进行了企业内部的固定资产投资，2007年为5213580元，2006年为2078328元，2007年比2006年增长150.85%。投资活动产生的现金流量净额均为负数，且2007
年比2006年增长117%。联系筹资活动的资料可以看出，明光公司的固定资产投资主要靠负债筹
资，且2007年的投资规模更大，因而对投资收益和风险应予以密切关注。
4）由于明光公司进行了巨额的负债筹资和内部投资，而经营活动产生的现金流量净额又不大，所以呈现了现金紧缺的局面，现金及现金等价物净增加额2006年尚有2723365元，而2007年则为
-1584159元，2007年比2006年下降158%，这在很大程度上会影响正常的经营活动，应向公司
的管理当局提出报告。
2.解答：
1） 1200000
现金比率= =0.6
2000000
货币资金与流动负债之比为:0.6:1,说明具有较强的短期偿债能力.
2) 840000
偿还到期债务比率= =2.625
150000+170000
经营活动产生的现金流量净额为到期债务的2.625倍,说明尚有偿还到期债务的能力.
3) 840000
支付现金股利比率= =6
140000
经营活动产生的现金流量净额为本期应付现金股利的6倍,说明支付能力尚可.
4) 840000
每股经营活动现金流量= =0.21()
4000000
每股经营活动现金流量0.21元,说明尚有支付股利能力.
5) 840000
每股经营活动现金流量与净收益比率= =0.525
1600000
经营活动产生的现金流量净额与净收益比率=0.525:1,即净收益中有52.5%的现金保障,说明净收益的质量尚可.
3．解答：
现金到期债务比=6600/1500=4.4
现金流动负债比=6600/18400=0.36
现金债务总额比=6600/23000=0.29
4．解答：
1）家乐公司筹资活动现金流入结构分析表如下：
2)虽然家乐公司2007年度筹资规模扩大了,但其筹资构成因素是不同的,2007年筹资活动现金流入总额中有93.48%的份额来源于权益性融资,而借款只占6.52%;而2006年公司有96.6的份额来源于发行债券和借款,所以可以看出2007年大规模的权益性融资必然降低了公司的资产负债率,减轻了偿债负担;此外,还降低了公司筹资的风险程度.
七章
1．1）2009年与同行业平均比较：
本公司净资产收益率=销售净利率*资产周转率*权益乘数
=7.2%*1.11*〔1/(1-50%)〕=15.98%
行业平均净资产收益率=6.27%*1.14*〔1/(1-58%)〕=17.01%
销售净利率高于同行业水平0.93%,其原因是:销售成本低(2%),或毛利率高(2%),销售利息率(2.4%)较同行业(3.73%)低(1.33%).
资产周转率略低于同业水平(0.03次),主要原因是应收账款回收较慢.
权益乘数低于同业水平,因其负债较少.
2)2010年与2009年比较
2009年净资产收益率=15.98%
2010年净资产收益率=6.81%*1.07*〔1/(1-61.3%)〕=18.8%
销售净利率低于1999年(0.39%,主要原因是销售利息率上升(1.4%)
资产周转率下降,主要原因是固定资产和存货周转率下降.
权益乘数增加,原因是负债增加.
2.1)
2)该公司可能存在的问题有：
①应收账款管理不善；
②固定资产投资偏大；
③销售额较低。
3.1)2007年流动比率=450/218=2.06；
速动比率=（450-170-35）/218=1.12；
产权比率=590/720=0.82；
长期资产适合率=（720+372）/（760+100）=1.27；
资产负债率=590/1 310=45%;
权益乘数=1/（1-45%）=1.82。
2)2007年应收账款周转率= 1 014/[(135+150)/2]=7.12(次);
存货周转率=590/[(160+170)/2]=3.58(次);
流动资产周转率=1 014/[(425+450)/2]=2.32(次);
固定资产周转率=1 014/[(700+760)/2]=1.39(次);
总资产周转率=1 014/[(1 225+1 310)/2]=0.8(次)
3)主营业务净利率=252.5/1 014=25%;
净资产收益率=25%×0.8×1.82=36.4%;
息税前利润=253.5/(1-30%)+80=442.14(万元);
已获利息倍数=442.14/80=5.53(倍);
资本积累率=(720-715)/715=0.7%;
总资产增长率=(1 310-1225)/1225=6.94%;
固定资产成新率=[(700+760)/2]÷[(1100+1200)/2]=63.48%.
4)销售净利率变动对净资产收益率的影响=(25%-20%)*0.7*1.71=5.99%;
总资产周转率变动对净资产收益率的影响=25%*(0.8-0.7)*1.71=4.28%;
权益乘数变动对净资产收益率的影响=25%*0.8*(1.82-1.71)=2.2%.
4.1）流动比率=3940/1800=2.19
速动比率=（1610+1450）/1800=1.7
资产负债率=（1800+500）/6400=35.94%
产权比率=（1800+500）/4100=56.1%
利息保障倍数=（4400+60）/74.33
流动资产周转率=15000/3940=3.81
应收账款周转率=15000/1450=10.34
存货周转率=8500/880=9.66
销售毛利率=（15000-8500）/15000=43.33%
股东权益报酬率=2200/4100=53.66%
每股盈余=2200/1200=1.83
市盈率=2。5/1.83=1.37
2)根据计算结果的相关指标流动比率超过了国际标准2:1,速动比率也超过国际标准,说明该公司的短期偿债能力较强;长期偿债能力的相关指标资产负债率为35.94%,产权比率为56.1%,说明企业的债务压力小,债务风险小,长期偿债能力强,但另一方面也可能说明企业没有充分利用财务杠杆作用,影响企业的盈利能力;该公司利息保障倍数为74.33,说明偿付利息有保障.
营运能力的相关指标流动资产周转率、应收账款周转率和存货周转率分别为3.81、10.34和9.66，说明公司的资金周转速度较快，企业的短期偿债能力和盈利能力都能得到提升。
获利能力的相关指标销售毛利率为43.33%，股东权益报酬率为53.66%，每股赢余1.83，市盈率为1.37，其中股东权益报酬率53.33%，说明投资者的收益水平较高，主要是由于销售毛利率、资金周转率和资产负债率变动的影响。要全面分析公司的总体财务状况,还需结合其经营性质\营业特点等情况,并与同业其他企业或本公司内部不同时期进行比较的基础上,才能做出准确合理、客观的评价.
八章
四、综合计算及案例分析题答案
1．解答：虚假收入=30+70+200+130=530万
这一作假手段可能使该公司这3年内应收账款大幅增加，企业主营业务收入也出现高速增长，而应收账款周转率却出现下滑。
2．解答：根据《股份有限公司会计制度》，广告费在营业费用会计科目中核算。因此从稳健性原则出发，广告费宜在发生时一次性计入当期营业费用。为此，该公司应调减当年利润总额600万。
3．解答：
(1)甲企业的销售行为应该可以理解，产品卖给下游客户天经地义，何况货款可以收回。乙、丙企业的交易行为，就极不正常。公平交易是市场经济最基本原则，无故高价购买商品，或者无偿代人支付费用，肯定
另有其动机。丁企业后来的资产置换协议被证实仅是一纸空文。
(2)上述控股股东解囊相助，目的是提高上市公司账面利润，靠“净资产收益率”保其圈钱资格，或者保“盈利”使ST、PT公司摘帽。更有甚者，靠发布所谓利好消息，操纵股价，获取暴利。
(3)上述交易，无一例外全部计入会计利润，理由可能是符合会计制度的规定。然而，现有会计体系中，会计准则的效力大于会计制度。会计准则中确认收入有一个重要的要素，即“与交易相关的经济利益能够流入企业”。通俗地讲，某笔交易赚到的钱，可以确信落到口袋，才可以算作收入。像乙企业股东从2001年起，承诺3年内付清欠款。面对如此巨款，乙企业股东靠何信用确保有支付能力，公告并没有披露。依据此原则，在没有收到该款项前难以确认为收入。丁企业则因披露虚假信息遭证监会处罚。
财务分析课后习题答案公司内部档案编码：[OPPTR-OPPT28-OPPTL98-OPPNN08]
《财务分析》的课本部分习题参考答案： 第二章：偿债能力分析 P42 二、1、流动比率=流动资产/流动负债=500/250=2 速动比率=速动资产/流动负债=（500-100-10）/250=1.56分析：该企业的流动比率比较适宜，说明此时企业的财务基础较为稳固；但是，该企业的速动比率比较高，远远超过了1，说明企业拥有过多的货币资金，而没有做出相应的获利投资，盈利能力不强。（老师说的，每道题最好都要有文字性说明。下面的题，我就不啰嗦了，大家参考课本吧） 2（1）、05年的EBIT=8231+1724=9955 06年的EBIT=8282+1421=9703 （2）、05年的利息保障倍数=EBIT/利息支出=9955/1724=5.77 06年的利息保障倍数=EBIT/利息支出=9703/1421=6.83 （3）、分析：2006年利息保障倍数为递增的变化趋势； 可能原因：企业调整了资金结构，适当减少了负债，从而导致了利息支出减少，利润随之增加了，故2006年的利息保障倍数为递增的变化趋势。（随便说说就好了，反正只要和利润、利息支出有关的，都行。） 3（1）、设流动负债余额为x，则有： 流动比率=300/x=3 解得x=100
（2）、设存货余额为y，则有： 速动比率=（300-y）/100=1.2 解得y=180 （3）、设经营现金流量为z，则有： 现金全部债务=z/（100+200）=1.5 解得z=450 第三章：盈利能力分析 P71 二、1、2006年的每股收益=500/[1000+（1000+300-140）]/2=46.2% 第四章：营运能力分析 P110 二1、应收账款周转率（天数）={360*[（300+500）/2*（1- 10%）]}/4000=32.4 （p83倒数第五行：“应收账款应否扣除坏账准备，尚存在争议。”题目既然已经给出了坏账准备的扣除数了，说明题目的意思是要求扣除的；如果考试的时候，题目没给出，那就是不用扣除坏账准备的了。） 2（1）、05年的总资产周转率（次数）=6624/2880=2.3 05年的总资产周转率（天数）=360/2.3=156.5 05年的流动资产占全部资产的比重为：1152/2880=40% 06年的总资产周转率（次数）=7203/2940=2.45 06年的总资产周转率（天数）=360/2.45=146.9
第十章财务分析与评价 第一节财务分析与评价的主要内容与方法 一、单项选择题 1.下列财务分析主体中，必须对企业营运能力、偿债能力、盈利能力及发展能力的全部信息予以详尽了解和掌握的是( )。（2006年） A.交易性金融资产者 B.企业债权人 C.企业经营者 D.税务机关 【答案】C 【解析】为满足不同利益主体的需要，协调各方面的利益关系，企业经营者必须对企业经营理财的各个方面，包括营运能力、偿债能力、盈利能力及发展能力的全部信息予以详尽地了解和掌握。 2.企业所有者作为投资人，关心其资本的保值和增值状况，因此较为重视企业的（）。 A.偿债能力 B.营运能力 C.盈利能力 D.发展能力 【答案】C 【解析】企业所有者作为投资人，关心其资本的保值和增值状况，因此较为重视企业获利能力指标，主要进行企业盈利能力分析。 3.下列指标中，属于效率比率的是( )。(2001年) A.流动比率 B.资本利润率 C.资产负债率 D.流动资产占全部资产的比重 【答案】B 【解析】效率比率指标反映了所费和所得的比例，反映投入与产出的关系。如成本利润率、销售利润率以及资本利润率等。 4.下列各项中，不属于财务分析中因素分析法特征的是（）。（2012年） A.因素分解的关联性 B.顺序替代的连环性 C.分析结果的准确性 D.因素替代的顺序性 【答案】C 【解析】采用因素分析法时，必须注意以下问题：（1）因素分解的关联性；（2）因素替代的顺序性；（3）顺序替代的连环性；（4）计算结果的假定性。 二、多项选择题 1.在财务分析中，资料来源存在局限性，理由包括（）。 A.报表数据的时效性问题 B.报表数据的真实性问题 C.报表数据的可比性问题 D.报表数据的完整性问题 【答案】ABCD 三、判断题 1.在财务分析中，企业经营者应对企业财务状况进行全面的综合分析，并关注企业财务风险和经营
附录一：差不多训练参考答案 第1章财务分析理论 差不多训练参考答案 ?知识题 ●阅读理解 1．1 简答题答案 1）答：财务分析的总体范畴包括： （1）传统财务分析内容，如盈利能力分析、偿债能力或支付能力分析、营运能力分析（2）现代财务分析内容，如战略分析，会计分析，增长能力分析，预测分析，价值评估等。 2）答：会计分析与财务分析的关系： 会计分析实质上是明确会计信息的内涵与质量。会计分析不仅包含对各会计报表及相关会计科目内涵的分析，而且包括对会计原则与政策变动的分析；会计方法选择与变动的分析；会计质量及变动的分析；等等。 财务分析是分析的真正目的所在，它是在会计分析的基础上，应用专门的分析技术与方法，对企业的财务状况与成果进行分析。
通常包括对企业投资收益、盈利能力、短期支付能力、长期偿债能力、企业价值等进行分析与评价，从而得出对企业财务状况及成果的全面、准确评价。 会计分析是财务分析的基础，没有准确的会计分析，就不可能保证财务分析的准确性。财务分析是会计分析的导向，财务分析的相关性要求会计分析的可靠性做保证。 3）答：财务活动与财务报表的关系是： （1）企业财务活动过程包括筹资活动、投资活动、经营活动和分配活动。企业财务报表是由资产负债表、利润表和现金流量表组成的。 （2）企业的各项财务活动都直接或间接的通过财务报表来体现。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。它是企业筹资活动和投资活动的具体体现。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。它是企业经营活动和全然活动的具体体现。现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出的报表。它以现金流量为基础，是企业财务活动总体状况的具体体现。 4）答：财务分析的形式包括： （1）财务分析依照分析主体的不同，可分为内部分析与外部
泛函分析答案： 1、 所有元素均为0的n ×n 矩阵 2、 设E 为一线性空间，L 是E 中的一个子集，若对任意的x,y ∈L ，以及变数λ和μ均有λx ＋μy ∈L ，则L 称为线性空间E 的一个子空间。子空间心室包含零元素，因为当λ和μ均为0时，λx ＋μy ＝0∈L ，则L 必定含零元素。 3、 设L 是线性空间E 的子空间，x 0∈E\L,则集合x 0+L={x 0+l,l ∈L}称为E 中一个线性流形。 4、 设M 是线性空间E 中一个集合，如果对任何x,y ∈M ，以及λ＋μ＝1，λ≥0，μ≥0的 λ和μ，都有λx ＋μy ∈M ，则称M 为E 中的凸集。 5、 设x,y 是线性空间E 中的两个元素，d(x,y)为其之间的距离，它必须满足以下条件： （1） 非负性：d(x,y)＞0，且d(x,y)＝0＜―――＞x=y （2） d(x,y)=d(y,x) （3） 三角不等式：d(x,y)≤d(x,z)+d(y,z) for every x,y,z ∈E n 维欧几里德空间常用距离定义： 】 设x={x 1,x 2,…x n }T ,y={y 1y 2,…y n }T d 2(x,y)=( 21 ||n i i i x y =-∑)1/2 d 1(x,y)=1 ||n i i i x y =-∑ d p (x,y) = ( 1 ||n p i i i x y =-∑ )1/p d ∞(x,y)=1max ||i i i n x y ≤≤- 6、距离空间(x,d)中的点列{x n }收敛到x 0是指d(x n ,x 0)0(n ∞)，这时记作 0lim n n x x -->∞ =，或 简单地记作x n x 0 7、设||x||是线性空间E 中的任何一个元素x 的范数，其须满足以下条件： （1）||x||≥0,且||x||＝0 iff x=0 （2）||λx||=λ||x||,λ为常数 （3）||x+y||≤||x||+||y||,for every x,y ∈E 8、设E 为线性赋范空间，｛x n ｝∞ n=1是其中的一个无穷列，如果对于任何ε>0,总存在自然数N ，使得当n>N,m>N 时，均有|x m -x n |<ε,则称序列{x n }是E 中的基本列。若E 的基本列的收敛元仍属于E ，则称E 为完备的线性赋范空间，即为Banach 空间。线性赋范空间中的基本列不一定收敛。 9、有限维的线性赋范空间必然完备，所以它必定是Banach 空间。 $ 10、如果内积空间能在由内积诱导的赋范空间完备，则此内积空间称为Hilbert 空间。 11、L 2（a,b ）为定义在(a,b)上平方可积函数空间，即设f(t)∈L 2（a,b ）, 2|()|b a f t dt ? ＜∞。 当 L 2（a,b ）中内积的定义为（f,g ）= _____ ()()b a f t g t dt ? (其中f(t),g(t)∈L 2（a,b ）)时其为Hilbert 空间。 ★ 12、算子表示一种作用，一种映射。设X 和Y 是给定的两个线性赋范空间，集合D ?X ， 若对D 中的每一个x ，均有Y 中的一个确定的变量y 与其对应，则说这种对应关系确定
附录一：基本训练参考答案 第1章财务分析理论 基本训练参考答案 ?知识题 ●阅读理解 1．1 简答题答案 1）答：财务分析的总体范畴包括： （1）传统财务分析内容，如盈利能力分析、偿债能力或支付能力分析、营运能力分析（2）现代财务分析内容，如战略分析，会计分析，增长能力分析，预测分析，价值评估等。 2）答：会计分析与财务分析的关系： 会计分析实质上是明确会计信息的内涵与质量。会计分析不仅包含对各会计报表及相关会计科目内涵的分析，而且包括对会计原则与政策变动的分析；会计方法选择与变动的分析；会计质量及变动的分析；等等。 财务分析是分析的真正目的所在，它是在会计分析的基础上，应用专门的分析技术与方法，对企业的财务状况与成果进行分析。通常包括对企业投资收益、盈利能力、短期支付能力、长期偿债能力、企业价值等进行分析与评价，从而得出对企业财务状况及成果的全面、准确评价。 会计分析是财务分析的基础，没有准确的会计分析，就不可能保证财务分析的准确性。财务分析是会计分析的导向，财务分析的相关性要求会计分析的可靠性做保证。 3）答：财务活动与财务报表的关系是： （1）企业财务活动过程包括筹资活动、投资活动、经营活动和分配活动。企业财务报表是由资产负债表、利润表和现金流量表组成的。 （2）企业的各项财务活动都直接或间接的通过财务报表来体现。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。它是企业筹资活动和投资活动的具体体现。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。它是企业经营活动和根本活动的具体体现。现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出的报表。它以现金流量为基础，是企业财务活动总体状况的具体体现。 4）答：财务分析的形式包括： （1）财务分析根据分析主体的不同，可分为内部分析与外部分析； （2）财务分析根据分析的方法与目的可分为静态分析和动态分析； （3）财务分析根据分析的内容与范围的不同，可分为全面分析和专题分析； （4）财务分析从分析资料角度划分，可分为财务报表分析和内部报表分析。 5）答：财务分析的要求是： （1）创造与完善财务分析条件。第一，统一的会计法规、准则和制度。第二，完善的现代企业制度。第三，充分的信息披露制度。 （2）学习与掌握财务分析方法。包括投资者、债权者、经营者、宏观管理者等，特别是一些主要决策者和参谋者更应系统学习和掌握财务分析方法。 （3）建立与健全财务分析组织。财务分析组织应以财务部门为核心，进行比较全面综合的分析，横向各部门单位，纵向各车间、班组也应进行专题分析。应当指出，企业的财务分
泛函分析答案： 1、所有元素均为0的n ×n 矩阵 2、设E 为一线性空间，L 是E 中的一个子集，若对任意的x,y ∈L ，以及变数λ和μ均有λx ＋μy ∈L ，则L 称为线性空间E 的一个子空间。子空间心室包含零元素，因为当λ和μ均为0时，λx ＋μy ＝0∈L ，则L 必定含零元素。 3、设L 是线性空间E 的子空间，x 0∈E\L,则集合x 0+L={x 0+l,l ∈L}称为E 中一个线性流形。 4、设M 是线性空间E 中一个集合，如果对任何x,y ∈M ，以及λ＋μ＝1，λ≥0，μ≥0的λ和μ，都有λx ＋μy ∈M ，则称M 为E 中的凸集。 5、设x,y 是线性空间E 中的两个元素，d(x,y)为其之间的距离，它必须满足以下条件： （1） 非负性：d(x,y)＞0，且d(x,y)＝0＜―――＞x=y （2） d(x,y)=d(y,x) （3） 三角不等式：d(x,y)≤d(x,z)+d(y,z)foreveryx,y,z ∈E n 维欧几里德空间常用距离定义： 设x={x 1,x 2,…x n }T ,y={y 1y 2,…y n }T d 2(x,y)=(21 ||n i i i x y =-∑)1/2 d 1(x,y)=1 ||n i i i x y =-∑ d p (x,y)=(1 ||n p i i i x y =-∑)1/p d ∞(x,y)=1max ||i i i n x y ≤≤- 6、距离空间(x,d)中的点列{x n }收敛到x 0是指d(x n ,x 0)?0(n ?∞)，这时记作 0lim n n x x -->∞ =，或简单地记作x n ?x 0 7、设||x||是线性空间E 中的任何一个元素x 的范数，其须满足以下条件： （1）||x||≥0,且||x||＝0 iffx=0 （2）||λx||=λ||x||,λ为常数 （3）||x+y||≤||x||+||y||,foreveryx,y ∈E 8、设E 为线性赋范空间，｛x n ｝∞n=1是其中的一个无穷列，如果对于任何ε>0,总存在自然数N ，使得当n>N,m>N 时，均有|x m -x n |<ε,则称序列{x n }是E 中的基本列。若E 的基本列的收敛元仍属于E ，则称E 为完备的线性赋范空间，即为Banach 空间。线性赋范空间中的基本列不一定收敛。 9、有限维的线性赋范空间必然完备，所以它必定是Banach 空间。 10、如果内积空间能在由内积诱导的赋范空间完备，则此内积空间称为Hilbert 空间。 11、L 2 （a,b ）为定义在(a,b)上平方可积函数空间，即设f(t)∈L 2 （a,b ）,2|()|b a f t dt ?＜∞。
财务分析》的课本部分习题参考答案： 第二章：偿债能力分析P42 二、1、流动比率=流动资产/流动负债=500/250=2 速动比率=速动资产/流动负债=( 500-100-10)/250=1.56 分析：该企业的流动比率比较适宜，说明此时企业的财务基础较为稳固；但是，该企业的速动比率比较高，远远超过了1，说明企业拥有过多的货币资金，而没有做出相应的获利投资，盈利能力不强。 (老师说的，每道题最好都要有文字性说明。下面的题，我就不啰嗦了，大家参考课本吧) 2(1)、05 年的EBIT=8231+1724=9955 06 年的EBIT=8282+1421=9703 (2)、05年的利息保障倍数=EBIT/利息支出=9955/1724=5.77 06年 的利息保障倍数=EBIT/利息支出=9703/1421=6.83 (3)、分析：2006年利息保障倍数为递增的变化趋势； 可能原因：企业调整了资金结构，适当减少了负债，从而导致了利息支出减少，利润随之增加了，故2006年的利息保障倍数为递增的变化趋势。 (随便说说就好了，反正只要和利润、利息支出有关的，都行。 ) 3 (1)、设流动负债余额为x,则有： 流动比率=300/x=3 解得x=100 (2) 、设存货余额为y，则有： 速动比率= (300-y) /100=1.2 解得y=180 (3) 、设经营现金流量为z,则有： 现金全部债务=z/( 100+200) =1.5 解得z=450 第三章：盈利能力分析P71 二、1、2006年的每股收益=500/[1000+(1000+300-140) ]/2=46.2% 第四章：营运能力分析P110 二1、应收账款周转率(天数) ={360*[ (300+500) /2*(1-10%) ]}/4000=32.4 (p83 倒数第五行：“应收账款应否扣除坏账准备，尚存在争议。”题目既然已经给出了坏账准备的扣除数了，说明题目的意思是要求扣除的；如果考试的时候，题目没给出，那就是不用扣除坏账准备的了。 ) 2(1)、05 年的总资产周转率(次数) =6624/2880=2.3
第二章 度量空间 作业题答案提示 1、 试问在R 上，()()2,x y x y ρ=- 能定义度量吗？ 答：不能，因为三角不等式不成立。如取 则有(),4x y ρ=,而(),1x z ρ=，(),1z x ρ= 2、 试证明：（1）()1 2 ,x y x y ρ= -;(2)(),1x y x y x y ρ-= +-在R 上都定 义了度量。 证：（1）仅证明三角不等式。注意到 2 11 22x y x z z y x z z y ?? -≤-+-≤-+- ? ?? 故有1 112 22 x y x z z y -≤-+- （2）仅证明三角不等式 易证函数()1x x x ?=+在R +上是单调增加的， 所 以 有 ()() a b a b ??+≤+,从而有 1111a b a b a b a b a b a b ++≤≤+ ++++++ 令,,x y z R ?∈,令,a z x b y z =-=- 即111y x z x y z y x z x y z ---≤+ +-+-+-
4.试证明在[]b a C ,1 上，)12.3.2()()(),(?-=b a dt t y t x y x ρ 定义了度量。 证：（1）0)()(0),(≡-?=t y t x y x ρ（因为x,y 是连续函数） 0),(≥y x ρ及),(),(x y y x ρρ=显然成立。 []) ,(),()()()()()()()()()()(),()2(y z z x dt t y t z dt t z t x dt t y t z dt t z t x dt t y t x y x b a b a b a b a ρρρ+≤-+-≤-+-≤-=???? 5.试由Cauchy-Schwarz 不等式证明 ∑∑==≤?? ? ??n i i n i i x n x 12 2 1 证：∑∑∑∑=====?≤?? ? ??n i i n i n i i n i i x n x x 12 12 122 11 8.试证明下列各式都在度量空间()11,ρR 和()21,R R 的Descartes 积 21R R R ?=上定义了度量 {}2 12/1222121,max ~~)3(;)(~)2(;)1(ρρρρρρρρρ=+=+= 证：仅证三角不等式。（1）略。 (2) 设12(,)x x x =，12(,)y y y =12R R ∈?，则
第二章财务报表与财务分析 思考题 1、为什么有的企业已获利息倍数小于1，却能在短期内顺利支付债务利息 答：从长远看，企业的已获利息倍数应大于1，否则便不能举债经营，至于有些企业在短期内已获利息倍数小于1，却也能支付债务利息，是因为这些企业的费用中有些数额较大，但不需要当期支付现金的项目，如折旧费、摊销费等，这些费用项目导致净收益的下降，使已获利息倍数小于1，却不会因此而影响利息费用的支付。 2、案例分析： 光明玻璃股份有限公司是一个拥有30多年历史大型玻璃生产基地。该公司颇有战略头脑，十分重视新产品和新工艺的开发，重视对老设备进行技术改造，引进国外先进技术，拥有国内一流的浮法玻璃生产线。该公司生产的浮法玻璃，汽车安全玻璃以及高档铅品质玻璃器皿在国内具有较高的市场占有率。该公司还十分重视战略重组，大力推行前向一体化和后项一体化，使公司形成了一条由原材料供应到产品制造再到产品销售一条龙的稳定的价值生产链。由于该公司战略经营意识超前，管理得法，使公司规模迅速扩展，销量和利润逐年递增，跃居国内排头兵位置。但由于近两年企业扩展太快，经营效率有所下降。 该公司为了把握未来，对公司未来几年面临的市场和风险进行了预测。预测结果表明，在未来的近几年里，伴随国民经济的快速发展，安居工程的启动以及汽车工业的迅猛崛起，市场对各种玻璃的需求巨增，这种市场发展势头对公司带来了千载难逢的发展机会。预测结果还表明，公司未来面临的风险也在逐步加大，国内介入浮法生产线的企业逐渐增多，国外玻璃生产公司意欲打入中国市场，重油和能源的涨价等，这些都会给公司的未来市场、生产经营和经济效益提出严峻的挑战。 公司为了确保在未来市场逐渐扩展的同时，使经济效益稳步上升，维持行业排头兵的位置，拟对公司近两年的财务状况和经济效益情况，运用杜邦财务分析方法进行全面分析，以便找出公司在这方面取得的成绩和存在的问题，并针对问题提出改进措施，扬长避短，以利再战，实现公司的自我完善。 公司近三年的资产负债表和损益表资料如下： 资产负债表 金额单位：千元
第七章 习题解答 1．设（X ，d ）为一度量空间，令 }),(,|{),(},),(,|{),(0000εεεε≤∈=<∈=x x d X x x x S x x d X x x x U 问),(0εx U 的闭包是否等于),(0εx S ？ 解 不一定。例如离散空间（X ，d ）。)1,(0x U ={0x }，而)1,(0x S =X 。 因此当X 多于两点时，)1,(0x U 的闭包不等于)1,(0x S 。 2. 设 ],[b a C ∞是区间],[b a 上无限次可微函数的全体，定义 证明],[b a C ∞按),(g f d 成度量空间。 证明 （1）若),(g f d =0，则) ()(1)()(max ) () ()()(t g t f t g t f r r r r b t a -+-≤≤=0，即f=g （2）)()(1)()(max 2 1 ),()()()()(0t g t f t g t f g f d r r r r b t a r r -+-=≤≤∞ =∑ =d （f ，g ）+d （g ，h ） 因此],[b a C ∞按),(g f d 成度量空间。 3． 设B 是度量空间X 中的闭集，证明必有一列开集ΛΛn o o o 21,包含B ，而且B o n n =?∞ =1 。 证明 令n n n o n n B x d Bo o .2,1},1 ),({K =<==是开集：设n o x ∈0，则存在B x ∈1，使 n x x d 1),(10<。设,0),(1 10>-=x x d n δ则易验证n o x U ?),(0δ，这就证明了n o 是 开集 显然B o n n ??∞=1 。若n n o x ∞ =?∈1 则对每一个n ，有B x n ∈使n x x d 1 ),(1< ，因此
第1章财务分析理论 基本训练参考答案 ?知识题 ● 阅读理解 1．1 简答题答案 1）答：财务分析的总体范畴包括： （1）传统财务分析内容，如盈利能力分析、偿债能力或支付能力分析、营运能力分析（2）现代财务分析内容，如战略分析，会计分析，增长能力分析，预测分析，价值评估等。 2）答：会计分析与财务分析的关系： 会计分析实质上是明确会计信息的内涵与质量。会计分析不仅包含对各会计报表及相关会计科目内涵的分析，而且包括对会计原则与政策变动的分析；会计方法选择与变动的分析；会计质量及变动的分析；等等。 财务分析是分析的真正目的所在，它是在会计分析的基础上，应用专门的分析技术与方法，对企业的财务状况与成果进行分析。通常包括对企业投资收益、盈利能力、短期支付能力、长期偿债能力、企业价值等进行分析与评价，从而得出对企业财务状况及成果的全面、准确评价。 会计分析是财务分析的基础，没有准确的会计分析，就不可能保证财务分析的准确性。财务分析是会计分析的导向，财务分析的相关性要求会计分析的可靠性做保证。 3）答：财务活动与财务报表的关系是： （1）企业财务活动过程包括筹资活动、投资活动、经营活动和分配活动。企业财务报表是由资产负债表、利润表和现金流量表组成的。 （2）企业的各项财务活动都直接或间接的通过财务报表来体现。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。它是企业筹资活动和投资活动的具体体现。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。它是企业经营活动和根本活动的具体体现。现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出的报表。它以现金流量为基础，是企业财务活
财务分析课后习题参考答案 第1章财务分析理论 e基本训练参考答案 ?知识题 ● 阅读理解 1．1 简答题答案 1）答：财务分析的总体范畴包括： （1）传统财务分析内容，如盈利能力分析、偿债能力或支付能力分析、营运能力分析（2）现代财务分析内容，如战略分析，会计分析，增长能力分析，预测分析，价值评估等。 2）答：会计分析与财务分析的关系： 会计分析实质上是明确会计信息的内涵与质量。会计分析不仅包含对各会计报表及相关会计科目内涵的分析，而且包括对会计原则与政策变动的分析；会计方法选择与变动的分析；会计质量及变动的分析；等等。 财务分析是分析的真正目的所在，它是在会计分析的基础上，应用专门的分析技术与方法，对企业的财务状况与成果进行分析。通常包括对企业投资收益、盈利能力、短期支付能力、长期偿债能力、企业价值等进行分析与评价，从而得出对企业财务状况及成果的全面、准确评价。 会计分析是财务分析的基础，没有准确的会计分析，就不可能保证财务分析的准确性。财务分析是会计分析的导向，财务分析的相关性要求会计分析的可靠性做保证。 3）答：财务活动与财务报表的关系是： （1）企业财务活动过程包括筹资活动、投资活动、经营活动和分配活动。企业财务报表是由资产负债表、利润表和现金流量表组成的。 （2）企业的各项财务活动都直接或间接的通过财务报表来体现。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。它是企业筹资活动和投资活动的具体体现。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。它是企业经营活动和根本活动的具体体现。现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出的报表。它以现金流量为基础，是企业财务活动总体状况的具体体现。 4）答：财务分析的形式包括： （1）财务分析根据分析主体的不同，可分为内部分析与外部分析； （2）财务分析根据分析的方法与目的可分为静态分析和动态分析； （3）财务分析根据分析的内容与范围的不同，可分为全面分析和专题分析； （4）财务分析从分析资料角度划分，可分为财务报表分析和内部报表分析。 5）答：财务分析的要求是： （1）创造与完善财务分析条件。第一，统一的会计法规、准则和制度。第二，完善的现代企业制度。第三，充分的信息披露制度。 （2）学习与掌握财务分析方法。包括投资者、债权者、经营者、宏观管理者等，特别是一些主要决策者和参谋者更应系统学习和掌握财务分析方法。 （3）建立与健全财务分析组织。财务分析组织应以财务部门为核心，进行比较全面综合的分析，横向各部门单位，纵向各车间、班组也应进行专题分析。应当指出，企业的财务分析组织并不一定只对本企业的财务状况和经营状况进行分析，在现代企业制度下，企业不仅仅关心自身经营，而且可能作为投资者、债权者与其他企业发生交易和往来，因此，对其他企业财务状况进行分析，也是财务分析组织的一项重要任务。 6）答：财务分析产生的原因与会计发展、实践需要和财务分析技术及形式发展紧密相关。（1）会计技术发展。会计技术的发展阶段是：第一，利用会计凭证记录交易；第二用会计
泛函分析复习题2012 1．在实数轴R 上，令p y x y x d ||),(-=，当p 为何值时，R 是度量 空间，p 为何值时，R 是赋范空间。 解：若R 是度量空间，所以R z y x ∈?,,，必须有： ),(),(),(z y d y x d z x d +≤成立 即p p p z y y x z x ||||||-+-≤-，取1,0,1-===z y x ， 有2112=+≤p p p ，所以，1≤p 若R 是赋范空间，p x x x d ||||||)0,(==，所以R k x ∈?,， 必须有：||||||||||x k kx ?=成立，即p p x k kx ||||||=，1=p ， 当1≤p 时，若R 是度量空间，1=p 时，若R 是赋范空间。 2．若),(d X 是度量空间，则)1,m in(1d d =，d d d +=12也是使X 成为度量空间。 解：由于),(d X 是度量空间，所以X z y x ∈?,,有： 1）0),(≥y x d ，因此0)1),,(m in(),(1≥=y x d y x d 和0) ,(1) ,(),(2≥+= y x d y x d y x d 且当y x =时0),(=y x d ， 于是0)1),,(m in(),(1==y x d y x d 和0) ,(1) ,(),(2=+=y x d y x d y x d 以及若
0)1),,(m in(),(1==y x d y x d 或0) ,(1) ,(),(2=+= y x d y x d y x d 均有0),(=y x d 成立，于是y x =成立 2）),(),(y x d x y d =， 因此),()1),,(m in()1),,(m in(),(11y x d y x d x y d x y d === 和),() ,(1) ,(),(1),(),(22y x d y x d y x d x y d x y d x y d =+=+= 3）),(),(),(z y d y x d z x d +≤，因此 }1),,(),(m in{)1),,(m in(),(1z y d y x d z x d z x d +≤= ),(),()1),,(m in()1),,(m in(11z y d y x d z y d y x d +=+≤ 以及设x x x f += 1)(，0)1(1)(2 >+='x x f ，所以)(x f 单增， 所以) ,(),(1),(),(),(1),(),(2z y d y x d z y d y x d z x d z x d z x d +++≤+= ),(),(1) ,(),(),(1),(z y d y x d z y d z y d y x d y x d +++++= ),(),() ,(1) ,(),(1),(22z y d y x d z y d z y d y x d y x d +=+++≤ 综上所述)1,m in(1d d =和d d d += 12均满足度量空间的三条件， 故),(1y x d 和),(2y x d 均使X 成为度量空间。
财务分析复习题 1. 某公司两个年度的有关资料如下： 单位：万元 要求：用杜邦分析法计算各因素变动对净资产利润率的影响 答案： 相关指标计算 分析对象：14.2%－13.5%=0.7% 销售利润率变动的影响为：（8.83%-9.28%）×0.8× 1.82=-0.665%
总资产周转率变动的影响为：8.83%×（0.82-0.8）× 1.82=0.321% 权益乘数变动的影响为：：8.83%×0.82×（1.96-1.82）=1.014% 2.某公司有关资料如下： 资产负债表 2009年12月31日单位：万元 该公司2009年度销售收入为840万元，税后净利为117.6万元。已知该公司2008年度销售净利率为16％，总资产周转率为0.5次，权益乘数为2.2，权益净利率为17.6％。 要求：(1)计算2009年的销售净利率、总资产周转率、权益乘数和权益净利率； (2)利用因素分析法按顺序分析销售净利率、总资产周转率和
权益乘数变动对权益净利率的影响(假设涉及资产负债表的数据用期末数来计算)。 3．单项指数计算： 某企业的资产负债率为60%，流动比率为180%，资产负债率的标准值为50%，流动比率的标准值为200%，请计算资产负债率和流动比率的单项指数 答案： 资产负债率的单项指数=% 50%)50%60(%50--×100%=80% 流动比率的单项指数=% 200%)180%200(%200--×100%=90% 4．基本指标得分计算： 总资产报酬率的标准值表 某企业该项指标实际完成值为7.2%，该项指标的权数为14分，请计算总资产报酬率的得分。 答案： 本档基础分=14×0.6=8.4（分） 本档调整分=% 4%3.7%4%2.7--×（14×0.8-14×0.6）=2.72（分）
2．2 因素分析 解:1)单位产品材料成本分析 分析对象:89-86=+3 因素分析: 1）单耗变动影响=(11-12)×3=-3(元) 单价变动影响=11×(4-3)+10×(4.5-5)=11-5=+6(元) 可见，丙产品单位材料成本上升主要是Ａ材料价格上涨幅度较大造成的。其实Ａ材料单耗和Ｂ材料单价的变动对材料成本降低都起了较大作用。 2）单位产品直接人工成本分析 分析对象: 27-20=+7(元) 因素分析 效率差异影响=(18-20)×1=-2(元) 工资差异影响=18×(1.5-1)=+9(元) 可见，企业人工费用上升主要是由于小时工资率提高引起的，而企业生产效率并没下降。效率提高使单位产品人工成本降低了２元。 2．3 会计分析方法 解：1）编制资产负债表水平分析表并评价如下： 资产负债表水平分析表 ┏━━━━━━━━━┯━━━┯━━━┳━━━┯━━━┓ ┃资产│年末数│年初数┃变动量│变动率┃ ┠─────────┼───┼───╂───┼───┨ ┃流动资产││┃│┃ ┃应收账款│ 4071 │ 3144 ┃ +927 │ +29.5┃ ┃存货│ 3025 │ 2178 ┃ 847 │ 38.9┃ ┃流动资产合计│ 8684 │ 6791 ┃+1893 │ +27.9┃ ┃固定资产││┃│┃ ┃固定资产原值│15667 │13789 ┃+1878 │ +13.6┃ ┃固定资产净值│ 8013 │ 6663 ┃ 1350 │ 20.3┃ ┃无形及递延资产│ 6267 │ 1244 ┃ 5023 │ 403.8┃ ┃资产总计│22964 │14698 ┃+8266 ┃ +56.2┃ ┃流动负债││┃│┃ ┃应付帐款│ 5277 │ 3614 ┃+1663 │+46.0 ┃ ┃流动负债合计│ 5850 │ 4140 ┃ 1710 │ 41.3 ┃ ┃长期负债││┃│┃ ┃长期借款│ 7779 │ 2382 ┃+5397 │ 226.6┃ ┃负债合计│16184 │ 8685 ┃+7499 │ +86.3┃ ┃所有者权益││┃│┃ ┃实收资本│ 6000 │ 5000 ┃1000.0│ 20.0┃ ┃所有者权益合计│ 6780 │ 6013 ┃ +767 │ +12.8┃
财务报表分析课后习题答案 第一章财务报表分析概述 一、名词解释 财务报表分析筹资活动投资活动经营活动会计政策会计估计资产负债表日后事项 二、单项选择 1.财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（）。 A筹资活动B投资活动 C经营活动D全部活动 2．企业收益的主要来源是（）。 A经营活动B 投资活动 C筹资活动D 投资收益 3．短期债权包括（）。 A 融资租赁B银行长期贷款 C 商业信用D长期债券 4．下列项目中属于长期债权的是（）。 A短期贷款B融资租赁 C商业信用D短期债券 5．在财务报表分中，投资人是指（）。 A 社会公众 B 金融机构 C 优先股东 D 普通股东 6．流动资产与流动负债的比值被称为（）。 A流动比率B 速动比率
C营运比率D资产负债比率 7．资产负债表的附表是（）。 A利润分配表B分部报表 C财务报表附注D应交增值税明细表。 8．利润表反映企业的（）。 A财务状况B经营成果 C财务状况变动D现金流动 9．我国会计规范体系的最高层次是（）。 A企业会计制度B企业会计准则 C会计法D会计基础工作规范 10．注册会计师对财务报表的（）。 A公允性B真实性 C正确性D完整性 三、多项选择 1．财务报表分析具有广泛的用途，一般包括（）。 A.寻找投资对象与兼并对象 B.预测企业未来的财务状况 C.预测企业未来的经营成果 D. 评价公司管理业绩与企业决策 E.判断投资、筹资与经营活动的成效 2．分析可以分为（）等四种。 A 定性分析B定量分析C因果分析 D系统分析E以上几种都包括
3．财务报表分析的主体是（）。 A 债权人 B 投资人 C 经理人员 D 审计师 E 职工与工会 4．作为财务报表分析主体的政府机构，包括（）。 A税务部门B国有企业的管理部门 C证券管理机构D会计监管机构E社会保障部门 5．财务报表分析的原则可以概括为（）。 A目的明确原则B动态分析原则C系统分析原则 D成本效益原则E实事求是原则 6．在财务报表附注中应披露的会计政策有（）。 A坏账的数额B收入确认的原则 C 所得税的处理方法D存货的计价方法E固定资产的使用年限 7．在财务报表附注中应披露的会计政策有（）。 A 长期待摊费用的摊销期B存货的毁损与过时损失C借款费用的处理 D所得税的处理方法E坏账损失的核算 8．以下( )属于企业在报表附注中进行披露的或有负债。 A已贴现商业承兑汇票B预收帐款 C为其他单位提供债务担保D应付帐款E未决诉讼 9．上市公司信息披露的主要公告有（）。 A收购公告B包括重大事项公告
财务报告分析课后习题答 案 Last revision on 21 December 2020
第一章财务报告分析总论 练习题答案 一、单选题： 1.财务信息的生成主要是(B会计) 2.投资人最关心的财务信息是(C净资产收益率) 3.采用共同比财务报告进行比较分析的优点是(D能显示各个项目的针对性，能用于不 同时期相同项目的比较分析) 4.在进行趋势分析时，通常采用的比较分析标准是(C以往期间实际数) 5.外部信息使用者了解单位会计信息最主要的途径是(A财务报告) 6.根据及时性原则，股份有限公司财务报告应当分别在年度终了和中期结束后(C4个 月和60天报出) 7.从企业债券者角度看，财务报告分析的最直接目的是看(C企业的偿债能力) 8.企业资产经营的效率主要反映企业的(C营运能力) 9.企业投资者进行财务报告分析的根本目的是关心企业的(A盈利能力) 10.可提供企业变现能力信息的会计报表是(C资产负债表) 二、多选题： 1.企业财务信息的主要使用者有（ABCDE投资人、债权人、国家财政和税务部门、 证券监管部门、企业本身） 2.企业对外报送的财务报表有（ABC资产负债表、利润表、现金流量表） 3.我国一般将财务比率分为三类，他们是（ACD获利能力比率、偿债能力比率、营运 能力比率） 4.财务报告分析的基本方法有（ACD比较分析法、比率分析法、因素分析法）
5.财务报告分析的目标有（ABCDE为企业的经营决策提供依据、为考核企业的管理 水平和评价管理人员的业绩提供依据、为投资人的决策提供帮助、为债权人的贷款决策提供帮助、为政府的宏观经济决策提供依据） 6.会计报表的时点报表是（BD资产负债表、合并资产负债表） 7.企业债权人不包括（ABD股东、职工、工商管理局） 8.企业管理者对财务报告分析的目的主要是了解企业的（AC销售情况、债务还本付 息情况） 9.下列属于会计政策的有（ABCD存货计价方法、企业执行的会计期间、记账原则和 计价基础、外币折算方法） 10.下列属于资产负债表附注的是（ABE应交税金明细表、资产减值明细表、财务费用 明细表） 三、判断题： 1.会计是一种经济管理活动√ 2.会计分期不同，对利润总额不会产生影响× 3.会计报表的纵向分析是同一时间不同项目的分析× 4.债权人通常不仅关心企业偿债能力比率，而且关心企业盈利能力比率√ 5.财务活动及其结果都可以直接或间接的通过财务报表来反映实现√ 6.利用分析法时还应结合考察分析企业的诚信状况等非财务信息资料才能得出正确的 答案× 7.资产负债表是反映企业某一时点财务状况的会计报表，因此，资产负债表的附表反 映的也是某一时点的财务状况× 8.财务指标分析就是财务比率分析×
泛函分析题1_3列紧集p19 1.3.1 在完备的度量空间中，求证：为了子集A是列紧的，其充分必要条件是对?ε > 0，存在A的列紧的ε网． 证明：(1) 若子集A是列紧的，由Hausdorff定理， ?ε > 0，存在A的有限ε网N． 而有限集是列紧的，故存在A的列紧的ε网N． (2) 若?ε > 0，存在A的列紧的ε/2网B． 因B列紧，由Hausdorff定理，存在B的有限ε/2网C． 因C ?B ?A，故C为A的有限ε网． 因空间是完备的，再用Hausdorff定理，知A是列紧的． 1.3.2 在度量空间中，求证：紧集上的连续函数必是有界的，并且能达到它的上、下确界． 证明：设(X, ρ)是度量空间，D是紧子集，f : D→ 是连续函数． (1) 若f无上界，则?n∈ +，存在x n∈D，使得f (x n) > 1/n． 因D是紧集，故D是自列紧的． 所以{x n}存在收敛子列x n(k) →x0∈D (k→∞)． 由f的连续性，f (x n(k))→f (x0) (k→∞)． 但由f (x n) > 1/n知f (x n)→ +∞(n→∞)， 所以 f (x n(k))→ +∞ (k→∞)，矛盾． 故f有上界．同理，故f有下界． (2) 设M = sup x∈D f(x)，则?n∈ +，存在y n∈D，使得f (y n) > M- 1/n． {y n}存在子列y n(k) →y0∈D (k→∞)． 因此f ( y0 ) ≥M． 而根据M的定义，又有f ( y0 ) ≤M． 所以f ( y0 ) = M．因此f能达到它的上确界． 同理，f能达到它的下确界． 1.3.3 在度量空间中，求证：完全有界的集合是有界的，并通过考虑l 2的子集E = {e k }k≥ 1，其中e k = { 0, 0, ..., 1, 0, ... } (只是第k个坐标为1，其余都是0 )，来说明一个集合可以是有界的但不完全有界的． 证明：(1) 若A是度量空间(X, ρ)中的完全有界集． 则存在A的有限1-网N = { x0, x1, x2, ..., x n }． 令R = ∑1 ≤j≤nρ(x0, x j) + 1． 则?x∈A，存在某个j使得0 ≤j≤n，且ρ(x, x j) < 1． 因此，ρ(x, x0) ≤ρ(x, x j) + ρ(x j, x0) ≤ 1 + ∑1 ≤j≤nρ(x0, x j) = R． 所以A是度量空间(X, ρ)中的有界集． (2) 注意到ρ(e k , e j) = 21/2 ( ?k ≠ j )， 故E中任意点列都不是Cauchy列． 所以，E中任意点列都没有收敛子列(否则，该收敛子列就是Cauchy列，矛盾)．