《中小与民营企业IPO审计应关注的财务会计问题》课堂练习
判断题：
1、在主板或中小板首次公开发行股票，要求发行人最近3年内实际控制人没有发生变更。[题号：Qhx001690]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
2、主板首次发行股票要求发行后股本总额不少于5000万。
[题号：Qhx001685]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
3、在创业板首次公开发行股票必须由注册会计师出具未来一年或一期的盈利预测审核报告。[题号：Qhx001693]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
4、经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，可以采取募集设立方式公开发行股票。
[题号：Qhx001684]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
5、经国务院批准有限责任公司可以直接在主板公开发行股票。
[题号：Qhx001688]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
单选题：
1、发行人最近（）营业收入或净利润不能对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖。
[题号：Qhx001702]
A、一年
B、二年
C、三年
D、一期
您的回答：A
正确答案：A
2、发行人与控股股东或实际控制之间产生（），将构成公开发行股票的实质障碍。
[题号：Qhx001701]
A、关联交易
B、同业竞争
C、内部销售
D、内部往来
您的回答：B
正确答案：B
3、《首次公开发行股票并上市管理办法》规定，发行人最近（）主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。
[题号：Qhx001697]
A、3年内
B、2年内
C、5年内
D、1年内
您的回答：A
正确答案：A
4、有限责任公司按（）净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
[题号：Qhx001694]
A、原账面
B、评估后
C、政府批准后
D、成立后
您的回答：A
正确答案：A
5、在（）首次公开发行股票，要求保荐人对“成长性”进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见。
[题号：Qhx001699]
A、主板
B、中小板
C、创业板
D、柜台交易系统
您的回答：C
正确答案：C
多选题：
1、解决发行人与控股股东和实际控制人同业竞争的具体方式有（）。[题号：Qhx001711] 查看答案
A、发行人收购竞争方拥有的竞争性业务。
B、竞争方将竞争性业务作为出资投入发行人，获得发行人的股份。
C、发行人对竞争方进行吸收合并。
D、发行人将竞争性的业务转让给竞争方。
您的回答：ABCD
正确答案：ABCD
2、在首次公开发行股票时，对地方政府越权审批和无正式文件税收返还和减免的处理办法包括（）。
[题号：Qhx001707] 查看答案
A、计入非经常性损益
B、计算发行价格和每股市盈率时应予扣除
C、要求提供省级税务部门确认文件
D、地方司法部门出具法律意见
E、实际控制人或原股东承诺承担追缴风险
F、.招股文件作可能被追缴税款的风险提示
您的回答：ABCEF
正确答案：ABCEF
3、下述对发行人关联关系人表述正确的是（）。[题号：Qhx001712] 查看答案
A、发行人的母公司
B、发行人的子公司
C、对发行人不能施加重大影响的投资方
D、对发行人实施共同控制的投资方
您的回答：ABD
正确答案：ABD
4、创业板将针对以下（）三种退市情形启动快速退市程序，缩短退市时间。
[题号：Qhx001710] 查看答案
A、未在法定期限内披露年报和中期报告
B、净资产为负
C、与控股股东发生关联交易
D、财务会计报告被出具否定或拒绝表示意见
您的回答：ABD
正确答案：ABD
5、《创业板首次公开发行股票上市管理办法》规定,发行人申报文件中不得有下列（）情形。
[题号：Qhx001706] 查看答案
A、故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息
B、滥用会计政策或者会计估计
C、操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录或者相关凭证
D、会计估计变更
您的回答：ABC
正确答案：ABC
中小与民营企业IPO审计应关注的财务会计问题》课堂练习
判断题：
1、经国务院批准有限责任公司可以直接在主板公开发行股票。
[题号：Qhx001688]
A、对
B、错
正确答案：B
2、在创业板首次公开发行股票必须由注册会计师出具未来一年或一期的盈利预测审核报告。[题号：Qhx001693]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
3、在主板和创业板首次发行股票，均不得最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重。
[题号：Qhx001691]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
4、注册会计师对发行人出具保留意见的审计报告并不影响公司首次公开发行股票。
[题号：Qhx001692]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
5、主板和创业板首次公开发行股票均以扣除非经常性损益后的净利润作为确认是否符合利润条件的依据。
[题号：Qhx001689]
A、对
B、错
正确答案：B
单选题：
1、发行人最近（）营业收入或净利润不能对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖。
[题号：Qhx001702]
A、一年
B、二年
C、三年
D、一期
您的回答：A
正确答案：A
2、对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组的，被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目的100%的，（）。
[题号：Qhx001698]
A、发行人重组后运行一个会计年度后方可申请发行。
B、保荐机构和律师应按将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见。
C、应提交会计师关于被重组方的有关文件以及与财务会计资料相关的其他文件。
D、发行人在重组后可以直接申请发行。
您的回答：A
正确答案：A
3、发行人的关联交易应遵循市场公开、公平、公正的原则，定价应按照（）的标准,无市场价格可资比较或订价受到限制的重大关联交易，应按照成本加合理利润的原则定价。
[题号：Qhx001700]
A、与市场独立第三方交易
B、与其他关联关系人交易
C、与实际控制人交易
D、与公司高管人员交易
您的回答：A
正确答案：A
4、《首次公开发行股票并上市管理办法》规定，发行人最近（）主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。
[题号：Qhx001697]
A、3年内
B、2年内
C、5年内
D、1年内
您的回答：A
正确答案：A
5、有限责任公司按（）净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
[题号：Qhx001694]
A、原账面
B、评估后
C、政府批准后
D、成立后
您的回答：A
正确答案：A
多选题：
1、在创业板发行股票，要求发行人的（）最近三年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为。
[题号：Qhx001709] 查看答案
A、控股股东
B、实际控制人
C、关联关系人
D、职工
您的回答：AB
正确答案：AB
2、创业板与主板相比具有以下特点（）。
[题号：Qhx001708] 查看答案
A、降低市场准入门槛
B、突出单一经营业务
C、关注创新性和成长性
D、简化发行审核程序
E、发行人必须是股份公司
您的回答：ABCD
正确答案：ABCD
3、《证券法》第13条规定的公开发行条件为（）。
[题号：Qhx001704] 查看答案
A、具备健全且运行良好的组织机构
B、具有持续盈利能力，财务状况良好
C、最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为
D、经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件
E、应具有自主知识产权或具有成长性
您的回答：ABCD
正确答案：ABCD
4、《证券法》规定的股票上市条件有（）。
[题号：Qhx001705] 查看答案
A、股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行。
B、公司股本总额不少于人民币三千万元。
C、公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币四亿元的，公开发行股份的比例为10%以上。
D、公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。
您的回答：ABCD
正确答案：ABCD
5、下述对发行人关联关系人表述正确的是（）。[题号：Qhx001712] 查看答案
A、发行人的母公司
B、发行人的子公司
C、对发行人不能施加重大影响的投资方
D、对发行人实施共同控制的投资方
您的回答：ABD
正确答案：ABD
《中小与民营企业IPO审计应关注的财务会计问题》课堂练习
判断题：
1、在主板和创业板首次发行股票，均不得最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重。
[题号：Qhx001691]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
2、主板首次发行股票要求发行后股本总额不少于5000万。
[题号：Qhx001685]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
3、主板和创业板首次公开发行股票均以扣除非经常性损益后的净利润作为确认是否符合利润条件的依据。
[题号：Qhx001689]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
4、注册会计师对发行人出具保留意见的审计报告并不影响公司首次公开发行股票。
[题号：Qhx001692]
A、对
B、错
5、经国务院批准有限责任公司可以直接在主板公开发行股票。
[题号：Qhx001688]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
单选题：
1、在（）首次公开发行股票，要求保荐人对“成长性”进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见。
[题号：Qhx001699]
A、主板
B、中小板
C、创业板
D、柜台交易系统
您的回答：C
正确答案：C
2、发行人的关联交易应遵循市场公开、公平、公正的原则，定价应按照（）的标准,无市场价格可资比较或订价受到限制的重大关联交易，应按照成本加合理利润的原则定价。
[题号：Qhx001700]
A、与市场独立第三方交易
B、与其他关联关系人交易
C、与实际控制人交易
D、与公司高管人员交易
您的回答：A
正确答案：A
3、《首次公开发行股票并上市管理办法》规定，发行人最近（）主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。
[题号：Qhx001697]
A、3年内
B、2年内
C、5年内
D、1年内
正确答案：A
4、在（）首次公开发行股票，要求发行人应当主要经营一种业务。
[题号：Qhx001695]
A、主板
B、中小板
C、创业板
D、海外板
您的回答：C
正确答案：C
5、发行人最近一年的净利润不能主要来自（）的投资收益。
[题号：Qhx001703]
A、合并财务报表范围以外
B、合并财务报表范围以内
C、与同一母公司控制下子公司
D、非同一控制下子公司
您的回答：A
正确答案：A
多选题：
1、下述对发行人关联关系人表述正确的是（）。[题号：Qhx001712] 查看答案
A、发行人的母公司
B、发行人的子公司
C、对发行人不能施加重大影响的投资方
D、对发行人实施共同控制的投资方
正确答案：ABD
2、可能影响发行人业绩连续计算的原因有（）。[题号：Qhx001713] 查看答案
A、发行人由有限公司变更为股份公司时按照评估值折为股本。
B、发行人业务重组时被重组公司的资产总额、营业收入或利润总额显著大于发行人重组前相资产总额、营业收入总额或利润总额。
C、最近两个会计年度内主营业务发生重大变化或者实际控制人发生变更。
D、最近三个会计年度内公司注册地址发生变更。
您的回答：ABC
正确答案：ABC
3、《证券法》规定的股票上市条件有（）。
[题号：Qhx001705] 查看答案
A、股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行。
B、公司股本总额不少于人民币三千万元。
C、公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币四亿元的，公开发行股份的比例为10%以上。
D、公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。
您的回答：ABCD
正确答案：ABCD
4、在创业板发行股票，要求发行人的（）最近三年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为。
[题号：Qhx001709] 查看答案
A、控股股东
B、实际控制人
C、关联关系人
D、职工
您的回答：AB
正确答案：AB
5、创业板将针对以下（）三种退市情形启动快速退市程序，缩短退市时间。[题号：Qhx001710] 查看答案
A、未在法定期限内披露年报和中期报告
B、净资产为负
C、与控股股东发生关联交易
D、财务会计报告被出具否定或拒绝表示意见
您的回答：ABD
正确答案：ABD
中小与民营企业IPO审计应关注的财务会计问题》课堂练习
判断题：
1、主板首次发行股票要求发行后股本总额不少于5000万。
[题号：Qhx001685]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
2、注册会计师对发行人出具保留意见的审计报告并不影响公司首次公开发行股票。[题号：Qhx001692]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
3、经国务院批准有限责任公司可以直接在主板公开发行股票。
[题号：Qhx001688]
A、对
B、错
4、在主板或中小板首次公开发行股票，要求发行人最近3年内实际控制人没有发生变更。[题号：Qhx001690]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
5、创业板首次发行股票要求发行后股本总额不少于3000万元。
[题号：Qhx001686]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
单选题：
1、发行人与控股股东或实际控制之间产生（），将构成公开发行股票的实质障碍。[题号：Qhx001701]
A、关联交易
B、同业竞争
C、内部销售
D、内部往来
您的回答：B
正确答案：B
2、《首次公开发行股票并上市管理办法》规定，发行人最近（）主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。
[题号：Qhx001697]
A、3年内
B、2年内
C、5年内
D、1年内
您的回答：A
正确答案：A
3、发行人最近一年的净利润不能主要来自（）的投资收益。
[题号：Qhx001703]
A、合并财务报表范围以外
B、合并财务报表范围以内
C、与同一母公司控制下子公司
D、非同一控制下子公司
您的回答：A
正确答案：A
4、有限责任公司按（）净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
[题号：Qhx001694]
A、原账面
B、评估后
C、政府批准后
D、成立后
您的回答：A
正确答案：A
5、在（）首次公开发行股票，要求保荐人对“成长性”进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见。
[题号：Qhx001699]
A、主板
B、中小板
C、创业板
D、柜台交易系统
您的回答：C
正确答案：C
多选题：
1、在创业板发行股票，要求发行人的（）最近三年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为。
[题号：Qhx001709] 查看答案
A、控股股东
B、实际控制人
C、关联关系人
D、职工
您的回答：AB
正确答案：AB
2、《证券法》规定的股票上市条件有（）。
[题号：Qhx001705] 查看答案
A、股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行。
B、公司股本总额不少于人民币三千万元。
C、公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币四亿元的，公开发行股份的比例为10%以上。
D、公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。
您的回答：ABCD
正确答案：ABCD
3、《创业板首次公开发行股票上市管理办法》规定,发行人申报文件中不得有下列（）情形。
[题号：Qhx001706] 查看答案
A、故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息
B、滥用会计政策或者会计估计
C、操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录或者相关凭证
D、会计估计变更
您的回答：ABC
正确答案：ABC
4、解决发行人与控股股东和实际控制人同业竞争的具体方式有（）。[题号：Qhx001711] 查看答案
A、发行人收购竞争方拥有的竞争性业务。
B、竞争方将竞争性业务作为出资投入发行人，获得发行人的股份。
C、发行人对竞争方进行吸收合并。
D、发行人将竞争性的业务转让给竞争方。
您的回答：ABCD
正确答案：ABCD
5、可能影响发行人业绩连续计算的原因有（）。[题号：Qhx001713] 查看答案
A、发行人由有限公司变更为股份公司时按照评估值折为股本。
B、发行人业务重组时被重组公司的资产总额、营业收入或利润总额显著大于发行人重组前相资产总额、营业收入总额或利润总额。
C、最近两个会计年度内主营业务发生重大变化或者实际控制人发生变更。
D、最近三个会计年度内公司注册地址发生变更。
您的回答：ABC
正确答案：ABC
《中小与民营企业IPO审计应关注的财务会计问题》课堂练习
判断题：
1、主板和创业板首次公开发行股票均以扣除非经常性损益后的净利润作为确认是否符合利润条件的依据。
[题号：Qhx001689]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
2、在主板和创业板首次发行股票，均不得最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重。
[题号：Qhx001691]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
3、注册会计师对发行人出具保留意见的审计报告并不影响公司首次公开发行股票。
[题号：Qhx001692]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
民营企业财务管理 一、民营企业财务管理工作存有的问题 鼓壳埃除少部分大型民营企业的财务管理活动已经表现出现代企业财务管理特征外，绝大多数民营企业财务管理工作存有以下问题： （一）管理理念陈旧，财务控制薄弱 我国民营企业普遍存有重销售、轻理财的现象。业主和管理当局认为只要销售有保证，企业就能“长寿”。在这种思想的指导下，只重视企业的生产经营，忽视财务管理的核心地位。认为财务管理人员仅仅写写算算，加加减减而已，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用，导致财务管理基础工作薄弱、财务管理体制不协调、内部控制制度不健全、会计信息失真、财务风险巨大等问题。在资金管理方面，较多地表现为企业投资失误、筹资渠道不畅、应收账款回收受阻，存货积压现象严重，资金周转缓慢，导致企业现金流量状况恶化，甚至导致一些企业发生严重的财务危机而使企业陷入困境。 （二）筹资渠道狭窄，规模扩大缓慢。 共莆窆芾硎瞧笠倒芾淼暮诵模资金是企业生存的关键。一个健康发展的企业不但要能充分利用好内部资金来源，还要能有效地从外部融入资金。但在我国民营企业的基本建设投资中，其资金主要来自企业自身的积累，金融机构贷款所占比例非常小。这是因为人们长期以来对民营企业的偏见及民营企业本身财务管理的不规范、信誉不佳等原因造成的，影响了民营企业的迅速扩大发展。 （三）重视绝对财务指标，忽视相对财务指标。 姑裼企业为了提升经济效益，激发员工以及增强社会对企业的信心，通常采用目标销售额或目标责任利润的管理方式，即对各责任单位或部门规定目标销售额或目标利润，签订目标责任书，并按目标销售额或目标利润的完成情况给予奖惩。这种管理方法，在一定水准上，能
Management 经管空间 https://www.doczj.com/doc/1112852889.html, 2012年7月 103 我国中小民营企业会计监督现状及探析 西南财经大学会计学院 亓佳文 摘 要：中小民营企业的健康发展对我国社会主义市场经济的发展和社会的稳定都有至关重要的作用。本文针对当前我国中小民营企业的会计监督现状，分析当前中小民营会计监督缺失所暴露出的主要问题，提出相关的政策建议，以期为各有关部门对促进中小民营企业的健康发展提供参考。关键词：会计监督 中小民营企业 监督现状中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)07(a)-103-02从浙江中小民营企业的“倒闭潮”再到企业负责人的“逃跑风”，无疑将群众的目光聚集到了号称“中国民营经济之都”的温州。中小民营企业的健康发展对我国社会主义市场经济的发展和社会的稳定都有着至关重要的作用。社会经济体制改革的不断深化，中小企业的经济构成越来越复杂，经济领域法制建设跟不上时代的步伐，经济监督处于薄弱环节，会计信息的失真，会计秩序的混乱以及各种违法违纪的造假漏洞，就进一步为企业会计监督的弊病创造其得以滋生的温床。 1 理论研究 理论上来说，监督的来源有两个方面：第一个方面是解决监督 者与被监督者之间的利益冲突矛盾；第二个方面是解决监督者与被监督者之间的信息不对称性。在我国中小企业的实际工作中，原始会计信息的不对称性使得双方都试图利用信息优势从中牟利，而双方的信息不透明又进一步加深了利益的冲突。因此，企业的会计监督问题也就应运而生。 1.1 建立健全企业会计监督体制的必要性 现实在我国市场经济活动日趋复杂的环境下，会计监督具有非常重要的现实意义。如何从专业角度理解其意义，建立什么样的会计监督机制，如何解决会计监督中出现的问题，怎样更好地发挥会计监督的职能，是我们今天要研究的重要问题。现代市场经济环境下，会计监督作为最重要的经济监督形式，从根本上促进各种经济活动能够在有效监督下正确、合法、合理、有效地进行，进一步完善监督机制，是保证我国经济秩序正常运行，保护国家及企事业合法财产受到合理、有效保护的一种重要方式。1.2 会计监督的现实意义 会计监督的有效进行，有两个方面的重要含义：一是对会计工作本身的一种监督；二是利用各种数据信息对经济活动进行监督。具体表现是：会计人员本身接受监督，必须按规定接受有关部门的审计监督，会计人员有义务如实向有关部门提供会计账簿，会计凭证，会计报表，及相关资料；从事会计工作人员对不合法的、不真实的材料不接手，对和事实不符的款项按照有关规定处理，对违法的任何收支，不办理。 2 我国中小民营企业会计监督的现状 随着城市化进城的逐步加快，民营企业的发展对积极创造农村转移劳动力、扩大就业面、促进市场活力、推动技术创新等方面有重大的贡献，但也不得忽视中小民营企业在发展中的一些“致命瓶颈”，而会计监督的缺乏与制约的无效性正是其重要因素之一。从当前小型民营企业自身的特点和暴露出来的会计核算问题来看，完善小型民营企业的会计监督，进而引导提高内部管理水平和经 营管理水平，促进小型民营企业向现代企业制度转变，向规模化、集约化、产业化生产转变，进一步促进企业健康有序发展，做大做强。纵观国内许多民营企业发展的历程，从其成败得失中，可以看出很多在会计监督方面所暴露出的问题，主要有如下几个方面。2.1 会计从业人员专业技术水平良莠不齐 中小民营企业很多都缺乏完善的会计人员的培训机制，从业人员会计人员多数没有经过专业培训，有的甚至是无证上岗，由于他们普遍学历水平低、专业能力不强，使得整体素质偏低。另外，会计人员法制观念淡薄，自我约束能力差，职业风险意识不到位，在这种思想作用下，人为造假，致使会计数据信息不真实，会计秩序受到侵害。另外一方面，也要看到，民营企业的管理者也没有高度的重视到这个问题，也没有会计从业人员的专业技术的提升创造应有的支持和重视。 2.2 现有的会计监督机制不健全 2.2.1 企业内部监管不力、外部监管不健全企业的内部管理者是主要权利的执行者，某些领导受经济利益驱使，指使会计人员伪造会计凭证、做假账、办理会计违法事项，从而使会计正常工作受到影响，企业内部会计监督人员受制于管理者，部门领导层，这本身严重影响了会计监督的基本职能，使会计监督不能正常行使工作权力阻碍会计监督工作的有效进行。 作为政府监督代表的税务、审计、财政等部门对资金收支的监督不够公平，如过多干预企业财务收支，影响企业经济的发展；另外以上各部门执法人员的法制观念淡薄、执法过程中人为因素过，使得执法的随意性大；还有，对企业的监管力度的不够，以及审计等上级监管部门对工作的随意性及对下级的会计人员及财财务管理制度的松散监管，影响了会计监督职能的有效发挥；各级管理部门的不到位的管理及不健全的监管制度直接影响了会计监督的正常进行，使会计监督无法真正起到应有的作用。 2.2.2 对企业管理层的监督缺失企业管理层缺乏有效的监督意识，监督机制不到位，妨碍了会计人员的有效监督，当前，一些企业中，管理层不仅仅全面管理企业员工，同时还间接管理企业的财、物及各个方面；个别企业管理人员为了得到更大的经济利益，最大限度地获取价值，甚至指使会计机构和会计人员伪造会计凭证、做假账，从而使得会计工作受制于上级管理层，正常工作受到影响，阻碍会计工作的有效监督。 2.2.3 现有的法律约束不健全《会计法》虽早已颁布实施，但相关配套的法律法规却未能同时颁布实行。会计监督法律约束规则的不健全，造成会计人员无法有效地行使其监督职能。虽然新的财务制度看似已在企业运行，但企业并没有按新的会计制度的要求重新建立、健全企业内部的管理制度，新制度在企业内部并没有真正有效实施；企业管理人员甚
民营企业会计核算存在的问题 随着社会主义市场经济的不断发展，民营企业已成为社会经济生活中不可缺少的重要组成部分，它在促进市场竞争，安置失业人员，增加就业机会，减轻就业压力，方便群众生活，推进技术创新，推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用。但是，我们应该清楚地看到，民营企业在财务会计方面存在着一些不可忽视的问题，有些还相当 严重，应引起我们足够的重视。 一、存在的问题 1、核算主体界限不清，即企业产权与个人财产界限不清。民营企业的经营权与所有权的分离往往不那么明显，尤其是在有些小民营企业中，投资者就是经营者，企业财产与个人家庭财产经常发生相互占用的情况，企业的财产就像银行的“活期存款”一样，可以自由存取，不受任何限制，给会计核算工作带来不少困难。 2、会计基础工作薄弱。会计机构设置与会计人员任用不符合会计规范要求。基于成本考虑，在会计机构设置上，有的民营企业干脆不设置会计机构，有的即使设置会计机构，一般也是层次不清、分工不太明确，而且设施简陋，缺乏一些必要的硬件设备，办公条件差。在会计人员任用上，民营企业最常见的做法就是任用自己的亲属当出纳，外聘“高手”做兼职，这些人往往身兼数个单位，一般定期来做账，会计核算的及时性和准确性难以保证。有些企业管理者也愿意聘请能力强的会计人员，但是，民营企业由于其发展前景及社会上得到人们认同程度较低等，使得其对优秀人员的吸引力远不如一些大企业，会计队伍不稳定， 跳槽较为频繁。 3、建账不规范或不依法建账，会计核算有违规操作现象。有些民营企业根本不设账，以票代账，或者虽然设账，但账目混乱。还有相当一部分民营企业设两套账或多套账，不按规定使用会计科目，张冠李戴，无视会计核算的一般原则，待摊费用、预提费用不按规定摊提；收入与费用不配比；人为操纵利润；采用倒轧账方式记账等等时有发生。 4、内部会计监督职能没有发挥出来。由于民营企业的管理者常干预会计工作，会计人员由于受制于管理或受利益驱使，往往按管理者的意图 行事，会计的监督职能无法进行。 5、内部管理制度缺失。民营企业内部牵制制度、稽核制度、定额管理
投行案例学习一问一答（三）：债转股问题讨论等10则 1、第三方替股东缴足拟上市公司注册资本，第三方是否可以取得股东资格？ 某公司拟上市，在其成立时，某国资管理部门认缴出资8000万，分两期缴足，第一期4000万已经缴足；在缴付剩余的4000万时，该国资管理部门因经济原因计划由其下属企业缴付，在缴付后，该下属企业取得股东地位。问题：该下属企业的4000万以什么方式或者名义缴付，其取得股东地位的程序是什么？ ★签订股权转让手续即可。国资批复同意转让股权变更股东；如为有限，若有其他股东，需放弃优先购买权。 ★如按二楼的意见，走股权转让这一步，那有什么好的安排，理顺实际出资人与其控制的股东之间的借款关系，避免将来出现股权纠纷？ ★公司股东资格以登记为准，代缴出资不是取得股东资格的条件，而是借款行为。 ★你要具体结合当时的验资报告，如果成立时的验资报告是4000万，没有另外的4000万，则后来下属企业的4000万属于增资行为，其股东地位仅需目标公司股东会决议及国资手续即可；如果成立时的验资报告是8000万，下属企业应属于代缴行为，下属企业与国资部门是股权转让关系。结合验资报告并补充转让协议。 【这个问题比较好解决。首先要明确，原来股东出资8000万是确定的，8000万所占股份比例也是确定的，这个不因你第一期戛纳4000万以后没有钱交剩余4000万而又变化。处理方式就是将一半股权转让给下属企业，然后未出资部分由股权受让的下属企业来补齐。如果由下属企业来代缴，实际上就是借款关系，股东还会是原来股东，当然也可以说是原来股东代持下属企业的股份，那就更麻烦了，所以最好的方式就是转让。】 2、发起人以商标出资是否构成上市障碍？ 如果新设一个股份公司，发起人以商标作价入股对以后上市有无影响？因为之前看到有些资料提到有限公司改制时商标要求无偿进入股份公司，所以小弟想了解清楚如果以新设的股份公司作为未来的上市主体，发起人以商标入股会否对以后上市造成不利影响？ ★无形资产的估值总是一个比较麻烦的问题，评估的价值是否公允会经常引起怀疑，而商标权的价值评估起来确实比较困难，所以很少见商标出资的。至于障碍，从法律上讲，用商标权出资本身应不构成什么障碍，但操作上，因为没有先例，还不得而知。 ★价值公允,股东认可,应该是可以的。不过有个问题，证监会肯定会要求发行人对商标是否存在减值发表意见。 ★商标这种东西肯定是与特定的产品相挂钩啊。不如干脆将生产设备与商标做一个整体评估可能更好一点。 ★如果是新设股份公司并打算三年后才上市，只要保证把商标注入到股份公司就可以了吧？新设公司只要按照公司法就应该是合法的，商标是法律规定可以出资的无形资产，股东按照法定程序完成出资就应该是合法的。至于在上市前利用无形资产增资，就可能引起证监会的质疑，这也是有道理的。 ★可以，关键在履行股东会决议、评估作价、权利过户等法定程序。 ★估值比较敏感，如果随意高估，即使股东都同意，对于工商来说还是有虚增注册资本之嫌啊。 【商标出资从法律上没有障碍，但是估值的确很难把握，证监会那关实在是很难通过，这儿就是为什么现实中还没有这样做的先例，因为很容易让人家怀疑你虚增注册资本的目的。最
私营企业会计工作总结(精选多篇) 12关于中小企业会计核算的探讨 改革开放30年来，我国的中小企业得到了迅速的发展，占企业总数99％的中小企业对我们国家gdp贡献超过了60％，税收超过了50％，提供了70％的进出口贸易和80％的城镇就业岗位。中小企业作为我国社会主义市场经济当中最具生机和活力的群体已经成为我国经济增长的重要动力之一，在产品的技术创新，产业结构调整，区域经济的崛起，解决就业和农村劳动力的转移等方面发挥着重要的作用。世界金融危机使中小企业面临许多困难和问题，它在市场竞争中处于弱势地位。随着我国加入世界贸易组织，中小企业必须在同等条
件下与外来企业竞争。中小企业将面临更为激烈的市场竞争，中小企业必须加强内部管理，在财务会计方面存在着一些不可忽视的问题，有些还相当严重，应引起我们足够的重视。其中会计核算是对生产经营活动或者预算执行过程及其结果进行连续、系统、全面地记录、计算和分析，定期编制并提供财务会计报告和其他一系列内部管理所需的会计资料，为作出经营决策和宏观经济管理提供依据的一项会计活动。会计核算往往渗透到生产经营和业务活动的全过程，包括对经济业务事项的事前预测、事中控制和事后核算。中小企业内部管理中会计核算在调整自己的战略结构，控制自己营销风险和成本组合结构，提升自己的竞争能力方面，将起到很大的作用。 一、中小企业会计会计核算存在的问题 会计核算主体界限不清企业产权与个人财产界限不清，中小企业的经营权
与所有权的分离远不如大企业那么明显，尤其中小企业中的民营企业，投资者就是经营者，企业财产与个人家庭财产经常发生相互占用的情况，给会计核算工作带来困难。 会计基础工作薄弱 1、会计机构与会计人员不符合会计规范在企业会计机构设置上，有的独资小企业干脆不设置会计机构，有的企业即使设置会计机构，一般也是层次不清、分工不太明确。 在会计人员任用上，小企业最常见的做法是任用自己的亲属当出纳，外聘”高手”作兼职会计，这些人员有在税务部门工作的，有国有企业财务管理人员，在会计师事务所的人员等，一般定期来做帐。有些企业管理者也愿意聘请能力强的会计人员，但是中小企业由于其发展前景及社会上得到人们认程度较低以及较差的工作保障，使得其对优秀会计人员的吸引力远不如大企业。会计从业人员资格认定及规范考核的问题也
不良资产119平台初级培训-不良资产行业问题100问（上） 1.省级AMC有哪些，每个省只能成立一家还是可以多家？ 2014年7月，银监会批准江苏、浙江、安徽、广东和上海五省市参与本省（市）范围内不良资产批量转让工作；2014年11月，银监会又批复北京、天津、重庆、福建、辽宁五省市成立地方AMC。2015年7月银监会公布第三批省级地方资产管理公司（AMC）名单，山东、湖北、宁夏、吉林、广西被允许在本省范围内开展金融不良资产批量收购业务。年底，内蒙古、河南、四川省级资产管理公司相继成立。由此，中国地方“坏账银行”扩容至18家。银监会原则明确各省市政府原则上只设立或授权一家地方AMC，参与当地金融企业不良资产收购处置业务，但据悉部分地区已经开始筹划第二家地区性资管公司。 2.不良资产证券化的可行性？ 证券化的资产可以是一种也可以是多种，既可以是优良资产，也可以是不良资产，或二者的混合。通过一系列增级、担保等措施后发行的不良资产支持证券已具有相当高的信用等级，不再是不良资产，对投资者应该具有一定的吸引力。 （1）通过对基础资产的筛选和组合，资产池可以达到证券化对稳定现金流的要求 所谓不良资产的总体质量较差，本质上是指资产的安全性、收益性差。但是根据大数定律，这些资产作为一个整体却具有一定稳定的价值，即有一定的安全性；具有一定水平的收益率。虽然不良资产的实际价值低于账面价值，但是作为一个整体，不良资产具有稳定的本金和利息回收率。这正是不良资产通过资产证券化进行处置的现实和理论基础。 资产证券化的基础资产是一个资产池，即由一组资产汇集而成的资产集合体。虽然单笔资产的质量是整个资产池质量的基础，但是整个资产池的质量不是单个资产质量的简单相加。单笔不良资产不满足资产证券化的要求，并不意味着不良资产与证券化无缘。可以通过对单笔贷款进行分析、审核，预测回收率和回收期限，然后根据回收率对资产进行折扣，把打折后的、具有相近的回收期限的贷款汇集在一起形成资产池，资产池的价值和回收期限也就相对确定。 （2）不良资产支持证券有着潜在的市场需求 在市场经济条件下，需求决定着一种产品的生命力。不良资产支持证券作为一种全新的投资品种，只要设计合理，其信用度、收益率、安全性、流动性均较好，应该有着比较大的市场需求潜力。 首先，由于资产支持证券利率高于国债、银行存款，而其风险又低于股票等，如果政策允许拥有长期资金的机构投资者如养老社保基金、人寿保险基金、住房公积金及其他投资基金持有人等进入资产证券化市场，这部分购买力是巨大的。 其次，与其他不良资产的处置方式相比，证券化对于投资者有着特殊的吸引力。由于不良资产的本金和利息，只能部分收回，回收率和回收期限很不稳定，投资者购买单笔资产的风险很大。证券化通过把若干资产进行有机组合，在一定程度上降低了资产的风险。某笔资产损失的增大，将被其他资产的回收所弥补。 而且，在资产证券化中，通过采取信用增级的手段，可以使整个资产池的信用级别高于单个资产的简单平均。加之资产证券化中，信用评级、证券发行等由专门的中介机构执行，中介机构间接为资产池的信用级别、运行提供了资信证明，在特殊目标机构与投资者之间建立起了一道相互了解的桥梁，因而更容易博得投资者的青睐。 3.不良资产证券化的好处？ 资产证券化的一个重要作用在于规避风险，增加资产的流动性，释放资本，以从事具有更高边际收益的项目。如果通过证券化将优良资产变现后，又无好的贷款项目，则实施证券化不但不会增加商业银行的总收益，反而会减少其绝对收入。况且，目前商业银行通过吸收存款
财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （四）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
【】有限公司 保荐机构尽职调查清单 保荐人（主承销商） 年月
保荐机构尽职调查清单说明 ?本尽职调查清单是针对A公司（以下简称公司、贵公司）拟进行的A股首次 公开发行并在创业板上市项目而提出的全面尽职调查，目的是全面、深入、细致地了解公司情况并收集相关资料，为成功推进公司发行上市工作做好准备 ?本尽职调查问题清单涉及公司及下属相关企业，请公司将按清单问题分类交 给各相关部门或下属企业，由其分别根据各自情况准备后汇总 ?请按照下列要求对收集的资料与答复进行汇总：（1）请按照问题顺序回答， 并按照本清单的编号顺序予以编号；（2）如某一编号问题的回答内容涉及多个文件，请相应编制文件目录，列明各种具体文件的准确名称、文号及发文（或签署）日期；（3）如无法提供原件的请提供复印件；（4）如果没有下文所列的任何一类文件，请在文件清单目录之该等类别之下注明“无”或“不适用”；（5）如有重复的文件请在文件清单目录备注说明“见第X项文件”； （6）各项问题的回答需要如实、准确、完整。如涉及数据，请参考权威统计数据填报，并注明出处 ?为提高工作效率，可以电子文件的方式提供相关资料与答复 ?公司如认为准备尽职调查材料有困难，我们可以为公司有关人员安排关于如 何准备尽职调查材料的说明会
目录
1-1-9 发行人设立时的政府批准文件（如有）、法律意见书、营业执照、工商登记文件 1-1-10 发起人协议 1-1-11 创立大会文件 1-1-12 发行人设立时的公司章程 1-1-13 发行人 1-1-13-1 改制前原企业资产和业务构成情况的说明 1-1-13-2 发行人成立时拥有的主要资产和业务情况的说明 1-1-13-3 改制前原企业业务流程、改制后发行人业务流程，以及原企业和发行人业务流程间联系的说明 1-1-14 发行人成立后主要发起人拥有的主要资产和实际从事业务情况的说明 1-2 历史沿革情况 1-2-1 发行人历次工商登记备案资料（由工商登记机关取得并敲工商登记机关骑缝章） 1-3 发起人、股东的出资情况1-3-1 发行人设立时各发起人资料
财务会计论文参考题目 1，论财会工作如何适应现代企业制度的新要求2，效益不景气企业的财务策 3，企业筹资环境研究4，企业经营风险和财务风险的分析、管理与控制5，企业流动资金运营中的问题与对策6，企业流动资金紧缺的成因与对策 7，企业投资风险的成因分析及控制对策8，论企业危机的财务征兆 9，浅论企业最佳资本结构10，浅谈财务管理 11，浅谈会计核算中的主观失真12，浅谈降低企业成本的途径 13，浅谈企业的资金成本与负债规模的关系14，浅谈企业财务管理人员的基本素质 15，浅谈如何降低国有企业资产负债率16，浅析因素分析法在财务管理中的应用17，资产评估的主要问题与对策18，浅谈应收账款的管理与清欠 19，财务风险的特点与防范20，，企业帐外账的成因与对策 21，浅谈融资与减税22，浅议集团企业的财务管理方式 23，浅议谨慎性原则在财产清查中的运用24，企业如何对应收帐款的进行有效控制和管理25，浅议以人为本的财务管理在市场经济条件下的重要性26，试论企业筹资风险及其对策 27，试论责任会计核算与企业经济效益28，谈股份制企业投入资本的会计核算29，，从利润指标看财务风险30，目标管理在成本管理中的应用 31，企业财务成果的敏感性分析32，会计环境对会计发展的影响 33，会计在防范金融风险中的作用34，浅议财务会计与管理会计的关系 35，试论信息时代对传统会计的挑战36，证券市场发展对会计的影响 37，会计职能新探38，论对会计行为的约束 39，试论会计关系40，如何理解会计的目标就是提高经济效益41，试论成本效益原则42，试论会计确认标准 43，论稳健性原则在会计中的运用44，财务管理目标与企业可持续发展 45，论如何加强企业财务失败的预测46，浅谈破产财产的确认与计量
目录 一、民营企业会计核算中存在的问题 (1) （一）会计基础工作混乱 (1) （二）电算会计资料管理不完善 (2) （三）会计基础工作薄弱 (2) （四）建账不规范或不依法建账 (2) （五）对会计人员管理方式欠缺、内部监督不力 (3) （六）民营企业高素质会计人才相对匮乏 (4) 二、解决民营企业会计核算中存在问题的对策 (4) （一）解决会计基础工作的对策 (5) （二）完善电算会计资料管理的对策 (5) （三）吸引高素质会计人才强化民营企业内部财务管理 (6) （四）加大外部监督检查力度 (7) （五）实施企业内部激励机制 (7) 三、后记 (7) 四、参考文献 (8)
民营企业会计核算中存在的问题与对策 内容摘要民营企业缺乏相互制约的财务监督机制,企业会计出 纳由一人兼任,移交不规范,内部会计管理失控,给违法违纪行为造成 可乘之机。本文针对当前民营企业会计核算工作的现状和民营企业会 计工作的特点,详细列举了存在于民营企业会计核算中的主要问题,并 系统地分析了发生这些问题的各个方面的原因,结合当前现实条件提 出了六项解决这些问题的对策。随着社会主义市场经济的不断发展， 民营企业已成为社会经济生活中不可缺少的重要组成部分，它在促进 市场竞争，安置失业人员，增加就业机会，减轻就业压力，方便群众 生活，推进技术创新，推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥 着重要作用。 关键词民营企业;会计核算;会计法规;会计人才;国民经济
一、民营企业会计核算中存在的问题 (一)会计基础工作混乱 1.原始凭证方面:我国会计原始凭证失真现象在当前经济社会中较为严重与普遍。不仅严重影响了整体会计信息质量,也造成国有企业中的国有资产流失和国家财政收入减少。在民营企业的日常会计核算中也存在着类似问题,主要表现如下: 原始凭证填写不完整。民营企业核算的很多原始凭证不合乎国家相关法规的要求,各项原始凭证要素的填制存在漏填、少填、不填现象。有些企业在会计核算中忽视对费用的审核和控制,对原始凭证审核不认真,原始凭证规定的内容填写不全,取得的原始凭证不符合有关制度规定,有的购买实物的原始凭证只有领导签批,没有验收人或经手人签字,而且白条入账情况较普遍,给偷漏税金等违规行为提供了方便。这些不完整的原始凭证不断被纳入民营企业的会计资料,影响了会计信息的准确性。原始凭证不真实。主要表现在以下四个方面:一是会计原始凭证填写的经济业务项目与实际发生的项目内容不符。如:明明是购物券,却填写为材料等品名,有的将不能报销的化妆品、手机、日用品等请客送礼的物品以“办公用品”为名,堂而皇之地通过虚假的凭据合法报销列支;二是经济项目内容与发票使用范围、经营范围不符。 2.记账凭证方面:有的企业填制会计记账凭证摘要写得过于简单。如汽车修理费、设备维修费、房屋修缮费等,摘要只写“维修”二字,不能说明经济业务的具体情况;会计科目名称不规范,处理业务不及时。有些企业到月底结账时,将当期发生不同经济业务的多张原始凭证填写在一张记账凭证上,分不清会计科目对应的是哪些原始凭证内容,使同一张记账凭证所附的原始凭证数量过多,业务记录乱而不准确;有的民营企业在开设银行账户时,将相关收支业务的会计凭证单独记账、单独保管,未列入企业财务会计总账内管理,或以个人名义开设储蓄账户,形成“账外账”和“小金库”;在年终结账时,有的企业制作会计凭证不符合国家有关会计制度规定,使相关科目不能正确、完整地反映核算企业的盈余状况;填制会计凭证内容不完整,如附件张数不填写,或编制人、出纳、稽核等相关人员不签
随着改革开放的不断深入和国家对个体私营经济方针政策的演变，民营经济在国民经济中所占的比例越来越大。本人曾对我市一个经济实力中等的乡镇作过调查，至XX年底，这个乡镇的私营企业为441户，从业人员3932人，注册资本541亿元；个体工商户为XX户，从业人员4193人，注册资本6318万元；可见中小型民营企业规模还小，数量较多，这些民营企业在经过2多年的发展后，取得了令人瞩目的成绩。民营经济占到整个经济的95%以上，成为该镇国民经济发展的新的增长点，其在发展生产力、培植地方财源、扩大劳动就业、满足社会多样化需求、创造地区经济繁荣等方面发挥了重大的作用。 但是，中小型民营企业由于其特殊的经济形态及成长方式，存在先天的不足和缺陷，从一开始就形成了重市场、重技术、轻内部财务管理的思想，使得部分中小型民营企业变成了经济上的巨人，财务管理上的矮子，这种巨大的反差，客观上又阻碍了中小型民营企业的发展。 另据统计，我国中小型民营企业近五年的淘汰率为7%，究其原因，有相当部分企业是因财务管理薄弱而造成的。随着我国加入世界贸易组织，中小型民营企业面临着更为激烈的市场竞争。针对当前中小型民营企业财务管理现状，作出相应的对策分析，以优化中小型民营企业财务管理工作，提高其财务管理水平，促进中小型民营企业健康、稳步发展。 一、当前中小型民营企业财务管理现状 作为客观存在的一种经济实体组织，中小型民营企业都无一例外地设有自己的财务机构，有专门的财会人员，都建立了各自较为完善的财务制度，表面上，中小型民营企业高度重视财务管理，不断强化财务管理，但究其本质而言，财务管理却是企业中最薄弱的管理环节。甚至几乎还没有建立起真正意义上的财务管理。概括起来，主要表现在（一）财务管理的核心地位没有摆正。 在模式上，财务管理从属于会计工作，“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走，”大部分中小型民营企业对财务部门在企业中的定位还停留在以往的算账、记账上，财务部门的主要工作是处理与管理财务数据，绝大部分人员和时间投入在处理会计凭证、制作财务报表、报销费用及应付银行、税务及工商部门等事务性工作上，财务部门的工作结果是各种数据报告，至于这些数据报告意味着什么，如何能够为企业经营管理决策提供有效的参考都不是财务部门首要考虑的问题，财务管理工作只能从属于生产经营活动，只是顺应生产经营活动的发展和调整而作相应的发展和调整。 本人曾对一个乡镇的十家注册资本在3万元以上，员工在5人以上的中小型民营企业作过一番调查，结果表明9%的企业财务主管人员不但不是董事会成员，而且每年只能列席一至二次董事会议，7%的财务部门从未从实际出发，按财务管理规定写出具有价值的财务分析报告。所写的财务分析均是按领导意图或应税务、工商、银行等部门要求随着套写一篇“官样文章”，很少提出投资、融资及资金管理、经营策略方面的财务建议，因此，财务管理的作用没有得到充分的发挥。 （二）财务人员素质整体偏低、财务管理意识不强。 大部分中小型民营企业在创办之初是由自己的亲属担任会计、出纳，这些人多数没有经过正规的专业知识培训。近年来，随着中小型民
IPO财务审核——非同一控制下合并等 投行2010-09-08 10:15:04 阅读105 评论0字号：大中小订阅 一、非同一控制下合并 适用意见3号解决了同一控制下合并的问题，前两年是重点现在应该是能熟练运用到实际工作中了，现在主要介绍非同一控制下企业合并的问题。由于现在规则还没有正式出台，因此我以下关于这个问题所说的目前只能说是处于研究阶段的容。 （一）拟发布规则 近期拟发布的首发申请财务方面的规定：“*号适用意见——《首次公开发行股票并上市管理办法》第十二条‘发行人最近3年主营业务没有发生重大变化’的适用意见”。 （二）起草背景 1、法规：最近3年业务不变； 2、现实：行业整合和控制产能； 3、审核过程中非同一控制下的案例还不是很多，我认为在规意见出台后这类案例肯定会大幅增加。目前由于规定还没有出台，因此是从严掌握的；很多企业和保荐人可能都是对此非常谨慎不敢去做，因此我们认为出这个规意见是非常有必要和紧迫的。 （三）整合分类 1、业务相关：鼓励，我们的初衷是量力而行； 2、业务不相关：原则是不禁止，初衷就是担心捆绑上市。 （四）考核指标 1、考核的三个指标没有变，考核的标准也没有变，只是对于业务相关和不相关的重组行为宽严不同。资产总额：重组前一年末；营业收入/利润总额：重组前一会计年度。 2、重组比例与运行要求相较同一控制下合并严格很多。 1）非同一控制且业务相关：大于100%，36个月以上；50%－100%，24个月以上；20%－50%，1个会计年度； 2）非同一控制且业务不相关：大于50%，36个月；20%－50%，24个月； 3）非同一控制不论业务是否相关：低于20%不要求。【时间起始计算点，具有一定灵活性，一是参考会计准则解释，二是实质重于形式的原则，最严格的标准是所有程序及权属办理等都完成，如企业和保荐机构能举证也可接受。】 （五）整合方式 1、不管采取何种方式进行重组，均应关注对拟发行主体资产总额、营业收入、利润总额的影响情况； 2、拟发行主体收购被重组方股权、增资、收购被重组方的经营性资产等。 （六）计算口径 1、体现从严原则：被重组方前一会计年度与拟发行主体存在交易的，营业收入和利润总额不扣除。【这是与同一控制下合并一个重要的不同。】 2、发行申请前一年及一期发生多次重组行为的，对资产总额或营业收入或利润总额的影响应累计计算。 3、案例：热电厂用同一控制下企业合并一化工厂（数倍于热电厂）运行一个会计年度，符合同一控制下合并。但热电厂高管都变成了部门经理，高管重大变动，申请延期审核。【2007
私营企业会计实习报告 随着会计制度的日臻完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力，3月底我参加了实习，经过在华星塑料有限公司一个多月的实习，我结合自己所学的知识对专业业务有了更深层次的认识，使自己更加地了解了理论与实际的关系。 一、实习单位的基本情况 XX塑料有限公司是一家生产型的私营企业。座落于*****，成立于200*年*月，占地面积****平方米，建筑面积***平方米，现有职工**余人，专业技术人员*人。主要生产**，该产品主要用于制作各种塑料容器等。公司将"科技为第一生产力"的真理付诸于实际，全线引进了破碎机、真空粉末上料机、空气压缩机等先进的设备，拥有自己的实验室。坚持以"一流的设备、一流的管理、一流的产品"为宗旨，秉承"追求完美的品质、让客户满意放心"的经营理念，立志以一流的产品和服务推动中国塑料产业的进步，全力满足客户的要求。 二、实习内容的详细总结 刚开始，指导老师叫我先看她以往所制的会计凭证和附在会计凭证上的原始凭证。由于以前在学校做过会计凭证的手工模拟，所以对于会计凭证不是太陌生，因此以为凭着记忆加上学校里所学过的理论对于会计凭证可以熟练掌握。但也就是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基石--会计分录，以至于后来指导老师让我尝试制单的时候
感觉到有些困难。做过会计模拟实习的人都知道，填制好凭证之后就进入记账程序了。虽说记账看上去有点像小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮擦涂了就算了，不像在学校，错了有时还可以把它用涂改液涂了，在单位里，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。 此次实习，我主要是跟会计学习，因此主要实习了公司的会计科目及会计处理。在实习中，我参加了3月底到4月中旬的会计工作，其中包括： 1.原始凭证的填制和核对； 2.记账凭证的填制； 3.会计簿记的登记； 4.会计报告的编制、分析与解释； 5.会计用于企业管理各种事项的办理； 6.内部的审核； 7.会计档案的； 每个过程都体现了会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户，这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，这为其二。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不
民营企业财务调查报告范文
民营A企业财务调查报告 调查目的（背景）： 改革开放以来，民营企业随着中国市场经济的确立和发展，像雨后春笋般蓬勃成长，并逐步趋于成熟。民营企业在解决社会就业、增加国家财政收入、发展高新技术、支援国家经济建设等方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济增长中的一个亮点。但是民营企业毕竟存在着许多先天的不足和缺陷，特别是民营企业的财务管理工作存在诸多问题，使得民营企业不能适应市场经济的快速发展。笔者选取民营A企业作为考察点，对民营A企业的财务管理工作存在的问题进行调查分析，以找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善民营企业的财务管理工作提供借鉴和启示。 调查对象： 1. A企业简介 调查内容： 1. A企业财务基本情况 A企业的创办人是一位辞去公职人员，他是长于技术而拙于管理。对财务报表中的各项指标不能准确把握；财务人员文化水平较低，几乎没有正规财务专业本科学历。财务暗箱违法行为比较严重。总的来说，财务管理存在很大的问题。 调查结果 一、A企业财务管理中存在的问题
1. 管理者素质低下，财务管理意识不强 A企业内部财权集中在关键人手中，过于注意控制，而疏于管理。笔者在A企业调查发现，企业的出纳人员由老板亲戚担任，且地位高于企业其他财会人员，出现了出纳人员领导财务工作现象；在财务管理方面仍停滞在较低水平，财务管理硬件投资少则又少。在核算方法上企业仍停滞于过去简单的记帐，会计基础十分薄弱，通晓财务管理的理论、方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。 2. 不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大 A企业缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁荣时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。一旦企业外部环境发生变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等情况出现时，问题与危机就充分暴露出来。 3. 成本管理严重弱化 A企业的财务人员由于管理知识薄弱，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在成本的控制方面缺乏经验和措施，不能根据企业实际状况提出建设性的意见。在成本核算方面也十分粗放。企业把几种甚至十几种主要产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利，管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。 3
目录 一、会计监督的重要意义 （一）会计监督是建立现代企业制度的基本要求 （二）会计监督是发展社会主义市场经济的客观要求 （三）会计监督是维护所有者权益的需要 （四）会计监督是现代企业内部控制制度的重要组成部分 二、会计监督的现状 （一）财务人员的综合素质较低 （二）会计法的宣传不到位 （三）财务信息失真，有些企业会计管理工作随意性较大 （四）企业管理体制不全，内部控制制度失调。 三、会计监督职能的强化措施 （一）建立健全有关法律法规体系建立健全企业内部会计监督机制 （二）加强外部监督即社会审计监督和政府监督的作用 （三）充分发挥内部审计机构的作用是执行 （四）培养高素质的会计人才，加强会计职业道德和法制意识建设 （五）监理会计人员统一管理机构，完善会计委派制 参考文献 论企业内部存在的问题与对策 【摘要】民营企业在我国国民经济中占有举足轻重的位置，随着市场经济的发展,民营企业也得到了迅速发展,但是同时也暴露了民营企业在会计监督方面存在的一些问题
和薄弱环节,不能适应民营经济持续、快速、健康的发展。需要加强民营企业会计监督，优化民营企业会计监督体系。本文通过在民营企业会计工作中的实际经验谈谈民营企业在会计监督方面存在的问题，并提出了自己的一些看法。 【关键词】会计监督意义；会计监督现状; 措施 民营企业已成为社会经济生活中不可缺少的组成部分，随着社会经济的迅速发展我国的民营企业越来越多，对社会的发展做出了巨大的贡献。迅速发张的同时也暴露了民营企业在会计监督方面还存在着一定的问题和薄弱环节，远远不能适应民营企业经济持续、迅速、健康发张的需要、依稀加强民营企业会计监督工作。 一、会计监督的重要意义 (一)会计监督是建立现代企业制度的基本要求 现代企业制度是以产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学为特征的。在现代企业制度下，由于企业所有权与经营权的分离使得与企业经营活动及其结果息息相关的企业所有者、债权人、管理者以及政府等方面的利益存在一定矛盾与冲突。为了使经济活动能够正常、有序地进行，这些不同的利益集团只能依靠法律、法规和制度约束下的会计信息来协调关系，依靠规范的会计基础工作来表述经济活动，根据会计提供的财务状况和经营成果来评价企业的经营管理。这样，会计监督就成为建立现代企业制度的基本要求。 (二)会计监督是发展社会主义市场经济的客观要求 社会主义市场经济是法制经济。所以，社会主义市场经济条件下的现代企业，无论是有限责任公司、股份公司，还是国有独资公司，都必须按照有关法律、法规和制度的要求进行经济活动，规范经营行为，并且依法设置会计监督。由于会计核算和会计监督是相互联系、相辅相成的，所以没有有效的会计监督和控制，会计核算的质量就难以保证，会计监督如果脱离了会计核算过程，也就难以取得好的效果。会计监督寓于会计核算之中，只有在会计核算过程中实行有效、及时、连续的事前、事中、事后监督，会计核算才能发挥其应有的作用，最终达到预期效果。 (三)会计监督是维护所有者权益的需要 政企分开是现代企业制度的一个基本特征，其前提是政府的双重职能分离，即政府的社会经济管理职能和国有资产所有者管理职能分离。政府的社会经济管理职能主要是通过法律、法规、产业政策和必要的行政手段对所有企业实施宏观调控和间接管理，以实现社
民营中小企业公司财务部岗位职责说明 财务部岗位图 财务部职责范围 一、完善财务管理制度 1、参与集团公司中、长期发展规划的制定、修改，制定公司财务工作规划和年度计划，定期检查各级财务计划和各项财务指标的执行情况。 2、建立集团公司统一的财务管理体系，加强财务管理，不断提高管理水平；指导各事业部和子公司的财务工作。 3、负责对各事业部的财务监督，做好集团公司内部的财务审计工作。 4、协助市场部制定公司内部工程定额。 5、配合市场部和各事业部拟定对外经济合同和协议，协助审查有关经济文件和对外提供的财务资料。 二、做好财务分析与预算 1、建立科学的财务分析评价指标体系和投入产出分析模型，优化和控制财务结构。 2、进行月、季、年度的财务分析，及时提供财务信息，预测集团公司整体的经济发展前景，为公司领导的决策提供参考意见。 3、根据公司经营目标，拟定年度财务预算，上报集团公司批准实施，并对预算的执行实施监控。
三、资金与成本的管理 1、负责集团公司资本运营项目融资方案的设计、实施，通过诸多渠道积极筹措资金，合理地组织资金供应。 2、按时编制财务月度、年度计划，做好集团公司的资金规划。 3、负责集团公司的资金调度管理和费用报销，办理公司银行结算和现金收付、保管。 四、收益分配与工资的管理 1、参与制定集团公司利润的分配方案，并提出合理化建议。 2、负责集团公司的工资发放。 五、账务处理与税务管理 1、负责集团公司的账务处理，组织年度财务决算，编制会计报表和集团所需的内部管理报表。 2、汇总和审核各事业部及子公司的财务报表，编制集团公司的合并会计报表。 3、负责各种财务档案、文件的管理。 4、制定并实施集团公司的税务筹划, 负责税收解缴、税收政策分析与贯彻。 六、审计管理 1、做好审计工作的发展规划和具体执行计划工作。 2、负责本单位及所属单位的内部审计。 3、编写审计报告，报送审计报表和各种审计资料。 4、对重要问题进行审计。 七、其它 1、认真学习贯彻执行党的路线、方针、政策和国家有关财经制度及法律、法规。 2、完成领导交办的其他各项工作。