会计电算化专业2004年12月日第周第次
章节课题第四章会计凭证第三节记账凭证
教学目的知识目标:掌握记账凭证的概念、内容、种类,熟练而准确地填制各种记账凭证,掌握记账凭证的审核
能力目标:培养学生的实际动手能力,提高职业技能
德育引导:养成认真、细心的工作态度
教
学
重
点
各种记账凭证的具体填制
难
点各种记账凭证的具体填制关
键记账凭证的填制要求
技
能培养学生的实际操作技能
课型新课
教法
(教具)
1、主体训练法
2、讲授法
3、多媒体演示教学法
板书
设计
第三节记账凭证
一、记账凭证的概念四、记账凭证的填制五、记账凭证的审核
二、记账凭证的种类(一)记账凭证的填制要求
通常采用(二)记账凭证填制的方法审核的内容:
1、收款凭证1、收款凭证①--⑩1、原始凭证
2、付款凭证2、付款凭证①-- ③2、会计分录
3、转账凭证3、转账凭证①-- ⑥3、凭证的各个项目
或采用通用4、是否签章记账凭证记账凭证①-- ⑦
二、记账凭证的内容
①--⑦项内容
授课班级S0305(会计电算化专业03级05班)授课
时间
2004年12月
作业1、每位学生发一张业务题签和若干空白凭证
进行填制(5道业务题,附于教案后)
2、思考题:
你填制完成的记账凭证,你认为应该怎
样装订和保管?
课后
小结
会计电算化专业2004年12月日第周第次
章节课题第四章会计凭证第三节记账凭证
教学目的知识目标:掌握记账凭证的概念、内容、种类,熟练而准确地填制各种记账凭证,掌握记账凭证的审核
能力目标:培养学生的实际动手能力,提高职业技能
德育引导:养成认真、细心的工作态度
教
学
重
点
各种记账凭证的具体填制
难
点各种记账凭证的具体填制关
键记账凭证的填制要求
技
能培养学生的实际操作技能
课型新课
教法
(教具)
4、主体训练法
5、讲授法
6、多媒体演示教学法
板书
设计
第三节记账凭证
一、账凭证的概念四、记账凭证的填制五、记账凭证的审核
二、记账凭证的种类(一)记账凭证的填制要求
通常采用(二)记账凭证填制的方法审核的内容:
1、收款凭证1、收款凭证①--⑩1、原始凭证
2、付款凭证2、付款凭证①-- ③2、会计分录
3、转账凭证3、转账凭证①-- ⑥3、凭证的各个项目
或采用通用4、是否签章记账凭证4、记账凭证①-- ⑦
三、账凭证的内容
①--⑦项内容
授课班级S0305(会计电算化专业03级05班)授课
时间
2004年12月
作业3、每位学生发一张业务题签和若干空白凭证
进行填制(5道业务题,附于教案后)
4、思考题:
你填制完成的记账凭证,你认为应该怎
样装订和保管?
课后
小结
本节教、学效果
很好,教法、学
法得当,重点突
出、难点分散,
学生易于接受
第1页
教学环节及时间教学内容导课方
案及教
法
学法
指导
本节主要内容
组织教学(1分钟)复习提问(2`分钟)
导入语(3`分钟)
新课
(23`分钟)
第四章会计凭证
第三节记账凭证
一、记账凭证的概念
二、记账凭证的种类
三、记账凭证的内容
四、记账凭证的填制
五、记账凭证的审核
一般按照会计凭证的填制程序和用途的不同将其划分为
哪几类?
我们已经在前一节学习了会计凭证其中的一种类型
——原始凭证,今天我们来学习会计凭证的另一种类型—
—记账凭证,(给学生观看各种记账凭证,用实物进行导
课)只有把今天学习的记账凭证填制的准确无误,才能为
以后的会计工作打好基础,填制记账凭证是日常业务中发
生量最大的一项工作,我们必须熟练掌握它。
第三节记账凭证
本节的教学思路:
由实物导入新课
讲授各种记账凭证的填制
启发、引导学生归纳总结出:
记账凭证的概念、种类、内容
通过自己填写错误的凭证总结出记账凭证的审核方法
按着以上的教学思路,具体的教学程序如下:
通过提问
引入新课
课题
让学生观
察实物,
从感性入
手
指导学
生观察
指导学
生学习
思路:
观察
实践
总结
具体的
学法
为:
第2页
教学环节及时间
教学内容导课方
案及教
法
学法
指导一、记账凭证的填制:
给学生
展示各
种填制
好的记
账凭证
讲授法
指导
学生
观察
实物
(一)记账凭证填制的要求:
1、审核原始凭证
注意:不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张
记账凭证上。
2、记帐凭证必须按月连续编号,以便于记账、查账,防止
散落、丢失。
注意:一笔经济业务需要编制两张以上记账凭证时,可以
采用“分数编号法”
3、认真填写记账凭证的每个项目。
第3页
教学
环节
及时间
教学内容
导课方
案及教
法
学法
指导
3、在记账凭证上必须注明所附原始凭证的件(张)数。
(二)记账凭证填制的方法
当收款、付款业务多时采用以下的方式:
1、收款凭证
(1)收款凭证的左上方“借方科目”应填写“现金”
或“银行存款”科目。
(1)正上方“年、月、日”应按记账凭证的编制日期
填写。
(2)右上方“字第号”是记账凭证的编号,应按记账
凭证的填制顺序填写,自成系统顺延编号,按月
编制,不要错号、重号、漏号。
(3)“摘要”栏填写经济业务的内容,要求简洁明确。
(4)“贷方会计科目”栏及“子目、细目”栏,应填
写与“借方科目”(银行存款或现金)相对应贷方
多媒体
演示教
学
在重点
的地方
用 -
?表示
此处教
师详讲
的一级科目及其所属的子目或细目名称。
(5)在“金额”栏相对应的行次填写贷方一级哭木及
其所属子目或细目的金额。
(6)“合计”行金额表示借方科目“现金”或“银行
存款”的总金额,金额计算要求准确无误。
(7)“借或贷”(或“过账”)栏填写已记入有关的总
分类账及其所属明细分类账“现金(或银行存款)
日记账”的页码,或用“借”或“贷”或“?”
表示已经入账(过账完毕)。
(8)“附件”填写该编号记账凭证所依据的原始凭证
的张数,以备查核。
(9)有关经手人员要在表格下面的相应项目后签章,
以明确经济责任。
[ 例题 2002年1月3日,某投资者以300000元向企业投资,
款项当即存入银行。
4页
教学
环节及时间教学内容
导课方
案及教
法
学法
指导
此处引
导学生
操作,教
师指导
主体训
练法
指导
学生
实际
动手
操作
2、付款凭证
(10)付款凭证的左上方“贷方科目”填写“现金”或“银
行存款”。
(11)右上方填写“现付字第(现金付款凭证)第X号”
或“银付字(银行存款付款凭证)第Y号”,也是
自成系统顺序编号。
(12)“借方会计科目”栏及“子目、细目”栏填写与“贷
方科目“(现金或银行存款)相对应的借方的一级
科目及其所属的子目、细目的名称。
?例题 2002年12月15日,开出现金支票,从银行提取现金60000元,以备发放工资。请学生回答为什么填“付款凭证”而不用填“收款凭证”?
第5页教学环节
及时间
教学内容
导课方
案及教
法
学法
指导
注意:涉及现金和银行存款之间相互划转的经济业务,只填制一
张“付款凭证”。
3、转账凭证
(13)转账凭证将填制的时间填写在“年、月、日”内。
(14)右上方的编号按转账业务的顺序填写。
(15)“会计科目”栏、“明细科目”栏分别填写经济业
务发生后所涉及的全部一级科目名称及其所属的
明细科目名称。
(16)“摘要”栏书写经济业务的简要内容。
(17)在“借方金额”栏和“贷方金额”栏相应的行次内
计算填列与前面会计科目及所属明细科目对应的
应借或应贷的金额。
(18)最后一行“合计”,填列借方会计科目金额和贷方
会计科目金额合计,且二者应相等。
?例题 2002年1月3日,向本市金属材料公司购入材料一批,
货款为200000元,材料已验收入库,款项尚未支付。
在重点
位置用
-- ?
表示,
引导学
生动手
操作
主体训
练法
指导
学生
实际
操作
当收款、付款业务不多时,采用以下的方式:
第六页
教学
环节
及时间
教学内容
导课方
案及教
法
学法
指导4、记账凭证
主体训
练法
指导
学生
实际
动手
操作
(1)填制记账凭证的日期。
(2)记账凭证的顺序编号。
(3)经济业务的摘要。
(4)经济业务所涉及的会计科目、金额。
(5)记账凭证所附原始凭证张数。
(6)填制记账凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机
构负责人、会计主管人员前面或盖章。
(7)如为收款凭证或付款凭证还应当由出纳人员签名
或盖章。
?例题 2002年1月20日,企业购入材料120000元,材料验收入库,以银行存款支付货款100000元,其余20000元盏
时先欠。
二、记账凭证的概念:
记账凭证——是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制的,是登记账簿的直接依据。
三、记账凭证的种类:
当收款、付款业务多的时候,采用收款凭证、付款凭证、转账凭证当收款、付款业务不多时采用
记账凭证启发、
引导学
生进行
理论总
结
指导
学生
进行
理论
总结
第7页教学
环节及时间
教学内容
导课方
案及教
法
学法
指导四、记账凭证的内容:
课堂练习(14`分钟)
(1)填制记账凭证的日期。
(2)记账凭证的顺序编号。
(3)经济业务的摘要
(4)经济业务所涉及的会计科目、金额。
(5)记账凭证所附原始凭证的张数。
(6)填制记账凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负
责人、会计主管人员签名或盖章。
(7)如为收款凭证或付款凭证还应当由出纳人员签名或盖
章。
四、记账凭证的审核:
(1)审核记账凭证是否附有原始凭证。
(2)审核记账凭证中确定的会计分录是否正确。
(3)审核记账凭证中所列示的各个项目是否已经填写齐全、
完整,有关经办人员是否按照规定的手续和程序在记账
凭证上签章。
(4)在期末结算转账和更正错账等类型的业务中,所填制的
记账凭证没有原始凭证作依据,会计主管人员必须在所
填制的这些记账凭证上签章加以证明,才能生效。
练习:
一、理论题:
1、记账凭证是根据或
填制的,是的直接依据。
2、在手工会计实务中记账凭证也成为。
3、按照其记录反映的经济业务内容的不同,可以采用、
和三种形式。
4、记账凭证必须连续编号,以便于记账、查账,防止散
落、丢失。
5、在记账凭证上必须注明所附的件(张)数。
二、实训题:
1、2003年12月12日,收到光华公司投入资本350000元,款
项存入银行。
2、2003年12月13日,开出现金支票,从银行提取现金65000
元,以备发放工资。
3、2003年12月14日,向本市金属材料公司购入金属材料一
批,货款为200000元,材料已验收入库,款项尚未支付。
要求:以自己为制单员的身份填制合适的记账凭证。
引导、
启发学
生思考
引导学
生主动
学习
指导
学生
在错
误中
找出
问题
指导
学生
在强
答的
过程
中积
极学
习的
态度
让学
生用
角色
扮演
法进
行操
作
第八页教学环节
及时间教学内容
导课方
案及教
法
学法
指导
小结1`分本节主要讲授了记账凭证的概念、内容、种类、填制及审核,熟练
而准确的填制各种记账凭证是本节的重点内容。
强调本
节的重
钟
作业1`分钟实务训练题:
一、2003年12月15日,以银行存款支付下年度报刊费1200元。
二、2003年12月16日,接受东方公司投入设备一台,双方协商按
账面原始价值380000元作为投入资本入账。
三、2003年12月17日,偿还前欠新兴公司货款95000元。
四、2003年12月18日,管理部门从新欣商场购买办公用文件夹
50个,每个100元,共计500元,以现金支付。
五、2003年12月19日,向银行借入期限为三年的借款80000元,
存入银行存款户。
要求:以自己为制单员的身份填制合适的记账凭证(每位同学印
发了10张空白的各种形式的记账凭证)
思考题:
请你思考一下,你填制好的记账凭证你认为应该怎样装订和
保管?
点
指导
学生
巩固
知识
基础会计第四章会计凭证
第三节记账凭证
2004年12月
用友U8专用记账凭证打印纸的设置方法! 【本币金额式】 纵向 左:上: 右:下: 垂直方向: 凭证间距:14 预览页面:1 【数量外币式】 纵向 左:上: 右:下: 垂直方向: 凭证间距:14 预览页面:1 在用友U8里面点“总账”-“设置”-“选项”后, 在弹出来的框框里面选择“账簿”, 然后在“凭证,账簿套打”前面打勾, “纸型D(用友U8)”前面打勾, 选择右边的“使用标准版”,“连续” 然后点确定保存就OK了, 若没有专业用凭证纸,要使用普通A4纸打印的,只用把套打的勾取
消,选择非连续,就可以了,至于格式,网上有很多下载的,搜索下“glpzje”文件就可以了 1)在(windows 98)中找到c:\windows\system32\ufcomsql\glpzje**(**代表所要打印凭证的条数), 在(windows 2000/xp)中找到c:\winnt\system32\ufcomsql\glpzje**(**代表所要打印凭证的条数),然后用UFO简表打开,调整到相对应的格式; (2)打开用友ERP-U8企业门户,财务会计——>总账——>设置——>选项——>账簿——>凭证,将外币金额式凭证的条数修改成和**相同的数字; (3)在财务会计——>总账——>打印凭证中进行设置即可。 问题现象:用U8时,我已结帐了,我现在想反结帐、反记帐、反审核凭证,再补凭证,该如何操作。 请问:总帐如何反结帐、反记帐、反审核??? 按以下步骤操作: 1、反结帐在结帐界面按ctrl+shift+F6; 2、恢复记帐在对帐界面按ctrl+H激活恢复记帐功能,然后在凭证--“记帐”菜单后出现“恢复记帐前状态”菜单,从这可以恢复计帐; 3、在审核凭证界面可以取消审核审核--取消审核; 4、做凭证在“填制凭证”处可以做。 ----------------------------------------------------------------------------------------------------
【记账凭证和付款凭证】怎样填制记账凭证 在电算化会计核算中,记账凭证查询与打印是不可缺少的一个环节。下面小编就为大家解开记账凭证和付款凭证,希望能帮到你。记账凭证和付款凭证 记账凭证又称记账凭单,或分录凭单,是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类,并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。 付款凭证根据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证。 根据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证。根据现金付出业务的原始凭证编制的付款凭证,称为现金付款凭证;根据银行存款付出业务的原始凭证编制的付款凭证,称为银行存款付款凭证。付款凭证既是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细分类账总分类账的依据,也是出纳员付出款的依据。 付款凭证上需要有财务主管、记账、出纳、审核、制单人员的签字。 根据现金付出业务的原始凭证编制的付款凭证,称为现金付款凭证;根据银行存款付出业务的原始凭证编制的付款凭证,称为银行存款付款凭证。付款凭证既是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细分类账总分类账的依据,也是出纳员付出款的依据。记账凭证的填制方法 1.除结账和更正错误,记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算,一般以原始凭证的自然张数为准。与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据,都应当作为原始凭证的附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表,则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。但报销差旅费等的零散票券,可以粘贴在一张纸上,作为一张原始凭证。一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的,可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。 2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容,包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。 3.记账凭证编号的方法有多种,可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类分别编号,也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号,或者将转账业务按照具体内容再分成几类编号。各单位应当根据本单位业务繁简程度、人员多寡和分工情况来选择便于记账、查账、内部稽核、简单严密的编号方法。无论采用哪一种编号方法,都应该按月顺序编号,即每月都从1号编起,顺序编至月末。一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号,如1号会计事项分录需要填制三张记账凭证,就可以编成1、1、1号。 4.填制记账凭证时如果发生错误,应当重新填制。已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的,可以用红字注销法进行更正。在会计科目应用上没有错误,只是金额错误的情况下,也可以按正确数字同错误数字之间的差额,另编一张调整记账凭证。发现以前年度的记账凭证有错误时,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。 5.实行会计电算化的单位,其机制记账凭证应当符合对记账凭证的一般要求,并应认真审核,做到会计科目使用正确,数字准确无误。打印出来的机制记账凭证上,要加盖制单人员、审核人员、记账人员和会计主管人员印章或者签字,以明确责任。 6.记账凭证填制完经济业务事项后,如有空行,应当在金额栏自最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。
记账凭证的各种编制方法以及举例 记账凭证的编制方法: 1.专用记账凭证的编制方法 专用记账凭证包括收款凭证、付款凭证和转账凭证,不同的记账方法下其格式不同,现按借贷记账法的要求介绍其填制方法。 1)收款凭证的填制方法。 收款凭证是用来记录货币资金收款业务的凭证,它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。在借贷记账法下,在收款凭证左上方所填列的借方科目,应是“现金”或“银行存款”科目。在凭证内所反映的贷方科目,应填列与“现金”或“银行存款”相对应的科目。金额栏填列经济业务实际发生的数额,在凭证的右侧填写所附原始凭证张数,并在出纳及制单处签名或盖章。 [例6-7]企业2003年10月15日销售货物一批,价款20000元,增值税销项税款3400元,收到购买单位支票一张,收讫23400元存入银行。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收款凭证,其内容与格式见表6-8。 表6-8
2)付款凭证的填制方法。 付款凭证是用来记录货币资金付款业务的凭证,它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证付款后填制的。在借贷记账法下,在付款凭证左上方所填列的贷方科目,应是“现金”或“银行存款”科目。在凭证内所反映的借方科目,应填列与“现金”或“银行存款”相对应的科目。金额栏填列经济业务实际发生的数额,在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数,并在出纳及制单处签名或盖章。 [例6-8]企业2003年10月15日购入材料一批,买价50 000元,增值税进项税额8 500元,共计58 500元,开出支票一张支付购料款。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付款凭证,其内容与格式见表6-9。 3)转账凭证的填制方法。
每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有要的。 一、大致环节: 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容: 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。 4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字) 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类 6、注意问题: a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。 b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。 三、报表问题: 企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充:
记账凭证基本内容 记账凭证种类甚多,格式不一,但其主要作用都在于对原始凭证进行分类、整理,按照复式记账的要求,运用会计科目,编制会计分录,据以登记账簿。因此,记账凭证必须具备以下基本内容: (1)、记账凭证的名称 (2)、填制记账凭证的日期 (3)、记账凭证的编号 (4)、经济业务事项的内容摘要 (5)、经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向 (6)、经济业务事项的金额 (7)、记账标记 (8)、所附原始凭证张数 (9)、会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。 1)记账凭证各项内容必须完整。 2)记账凭证应连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号。 3)记账凭证的书写应清楚、规范。相关要求同原始凭证。 4)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,或根据若干张同类原始凭证汇总编制,也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。 5)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。 注意:
(1)所附原始凭证张数的计算,一般以所附原始凭证自然张数为准。 (2)一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的,可以把原始凭证附 在一张主要的记账凭证后面,并在其他记账凭证上注明附有该原始 凭证的编号或附上该原始凭证的复印件。 (3)一张原始凭证所列的支出需要由几个单位共同负担时,应当 由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容。 6)填制记账凭证时若发生错误应当重新填制。已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时,可以用红字填写一张与原内容相同 的记账凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样,同时 再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,注明“订正某月某日某号 凭证”字样。如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可将正确 数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额 用蓝字、调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的,应当 用蓝字填制一张更正的记账凭证。 7)记账凭证填制完成经济业务事项后,如有空行,应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。 任何单位,每发生一项经济业务,如现金的收付,物资的进出,往来款项的结算等等,经办业务的有关人员必须按照规定的程序和 要求,认真填制会计凭证,记录经济业务发生或完成的日期、经济 业务的内容,并在会计凭证上签名盖章,有的凭证还需要加盖公章,以对会计凭证的真实性和正确性负责任。一切会计凭证都必须经过 有关人员的严格审核,只有经过审核无误的会计凭证才能做为登记 账簿的依据。会计凭证的填制和审核,对于完成会计工作的任务, 发挥会计在经济管理中的作用,具有十分重要的意义,归纳起来, 有以下三个方面: 1、会计凭证是登记账簿的根据 每个企业在生产经营过程中,会发生大量的、各种各样的经济业务。会计部门要及时正确地记录这些经济业务,必须依据会计凭证。
记账凭证怎样填写 【本章提要】本章介绍记账凭证的种类、必须具备的内容、记账凭证的填制方法和审核方法。 1、记账凭证怎样分类? 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证,按照经济业务的内容进行归类,编制会计分录的凭证,是登记账簿的依据。记账凭证可进行如下分类: (1)按所反映的经济业务内容分类。记账凭证按所反映的经济业务内容可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。收款凭证是记录货币资金收入业务的凭证,一般按现金和银行存款分别编制,例如:现金收款凭证、银行存款收款凭证;付款凭证是记录货币资金支出业务的凭证,一般也要按现金和银行存款分别编制,例如:现金付款凭证、银行存款付款凭证;转账凭证是记录与货币资金收付无关的业务的凭证,例如:分配工资费用、计提固定资产折旧、产成品完工入库等业务编制的记账凭证。 (2)按填制的方式分类。记账凭证按所反映的经济业务内容可分为单式记账凭证和复式记账凭证。单式记账凭证是将一项经济业务所涉及的每个会计科目分别单独填制的记账凭证,每张记账凭证只登记一个会计科目,一项经济业务涉及几个会计科目就要填制几张记账凭证。其中,填列借方科目的称为借项凭证,填列贷方科目的称为贷项凭证。单式记账凭证便于分工记账,但是不能反映某项经济业务的全貌和所涉及的会计科目之间的对应关系。复式记账凭证是将一项经济业务所涉及的全部会计科目都填制在一张记账凭证上,收款凭证、付款凭证和转账凭证都是复式记账凭证。复式记账凭证能全面反映某项经济业务的全貌和所涉及的会计科目之间的对应关系,便于检查会计分录的正确性,但是不便于分工记账。工作中应用最广泛的是复式记账凭证。 2、记账凭证必须具备哪些内容? 根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条的规定精神,记账凭证必须具备如下内容: (1)填制凭证的日期:收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写。 (2)凭证编号:记账凭证必须编号,有利于查找。 (3)经济业务摘要:摘要是对经济业务的简要说明。 (4)会计科目:会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。 (5)金额:记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此,计算必须准确,书写清楚、符合要求。 (6)所附原始凭证的张数:原始凭证是编制记账凭证的依据,必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数,两者必须相符。 (7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章:以便于明确经济责任。
记账凭证是什么 记账凭证又称记账凭单,或分录凭单,是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类,并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。在实际工作中,为了便于登记账簿,需要将来自不同的单位、种类繁多、数量庞大、格式大小不一的原始凭证加以归类、整理,填制具有统一格式的记账凭证,确定会计分录并将相关的原始凭证附在记账凭证后面。 一、记账凭证按其适用的经济业务,分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。 1)专用记账凭证:用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。专用凭证按其所记录的经济业务与现金和银行存款的收付有无关系,又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。 a.收款凭证:用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。它是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制,是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据,也是出纳人员收讫款项的依据。 b.付款凭证:用于记录库存现金和银行存款付款业务的会计凭证。它是根据有关现金和银行存款支付业务的原始凭证填制,是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据,也是出纳人员付讫款项的依据。 c.转账凭证:用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭证。它是根据有关转账业务的原始凭证填制。转账凭证是登记总分类
账及有关明细分类账的依据。 2)通用记账凭证:用来记录各种经济业务的记账凭证。 在经济业务比较简单的经济单位,为了简化凭证可以使用通用记账凭证,记录所发生的各种经济业务。 二、记账凭证按其包括的会计科目是否单一,分为复式记账凭证和单式记账凭证两类。 1)复式凭证:将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。优点:可以集中反映一项经济业务的科目对应关系,便于了解有关经济业务的全貌减少凭证数量节约纸张等。缺点:不便于汇总计算每一个会计科目的发生额。 2)。单式凭证:每一张记账凭证只填列经济业务事项所涉及的一个会计科目及其金额的记账凭证。 优点:内容单一,便于汇总计算每一会计科目的发生额,便于分工记账。 缺点:制证工作量大,且不能再一张凭证上反映经济业务的全貌,内容分散,也不便于查账。 三、记账凭证按其是否经过汇总,可以分为汇总记账凭证和非汇总记账凭证。 1)汇总记账凭证:是根据同类记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证,目的是为了简化登记总分类账的手续。汇总的记账凭证根据汇总方法的不同,可分为分类汇总和全部汇总两种。 分类汇总凭证。分类汇总凭证是根据一定期间的记账凭证按其种
记账凭证账登记方法 记账凭证账登记方法1)记账凭证各项内容必须完整。 2)记账凭证应连续编号。 一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号。 3)记账凭证的书写应清楚、规范。 相关要求同原始凭证。 4)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,或根据若干张同类原始凭证汇总编制,也可以根据原始凭证汇总表填制。 但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。 5)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。 注意:(1)所附原始凭证张数的计算,一般以所附原始凭证自然张数为准。 (2)一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的,可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的编号或附上该原始凭证的复印件。 (3)一张原始凭证所列的支出需要由几个单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。 原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容。 6)填制记账凭证时若发生错误应当重新填制。
已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时,可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证字样,同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,注明“订正某月某日某号凭证字样。 如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字、调减金额用红字。 发现以前年度记账凭证有错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。 7)记账凭证填制完成经济业务事项后,如有空行,应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。 根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定,对附件应当区别不同情况进行处理:(1)可以不附原始凭证的是:结账的记账凭证;更正错误的记账凭证。 (2)一张原始凭证只对应一张记账凭证的:将原始凭证直接附在记账凭证后面。 (3)一张原始凭证涉及几张记账凭证的,有两种方法可以使用:①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。 然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号,便于查找;②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。
课题名称:记账凭证的分类 凉山民族师范学校:陈劲华 教学目标 能力目标:通过观察,培养学生自主学习的能力 通过操练,培养学生实践应用的能力 知识目标:掌握记账凭证的概念 明确记账凭证的不同分类方法 掌握如何正确选择收、付、转凭证反映经济业务情感目标:培养学生热爱财会专业,诚信踏实做事的态度 教学重、难点 1、记账凭证的分类 2、如何正确选择收、付、转凭证反映经济业务 教学方法 讲授法 课时安排 1课时 教学过程 组织教学 一、记账凭证的概念 记账凭证是指会计人员根据审核无误的原始凭证,按照经济业务内容进行分类、整理,并据以确定会计分录,作为记账依据的会计凭证。二、记账凭证的种类 (一)、按内容可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证 1、收款凭证。收款凭证是用以反映货币资金收入业务的记账凭证,是根据 货币资金收入业务的原始凭证填制而成的。在实际工作中,出纳人员应 根据会计管理人员或指定人员审核批准的收款凭证作为记录货币资金的 收入依据。出纳人员根据收款凭证收款(尤其是现金收入)时要在凭证 上加盖“收讫”戳记,以避免差错。收款凭证一般按现金和银行存款分 别编制。 2、付款凭证。付款凭证是用来反映货币资金支出业务的记账凭证,根据货 币资金支出业务的原始凭证填制而成。在实际工作中,出纳人员应根据 会计主管人员或指定人员审核的付款凭证,作为记录货币资金支出并付 出货币资金的依据。出纳人员根据付款凭证付款时,要在凭证上加盖“付
讫”戳记,以免重付。付款凭证一般也按现金和银行存款分别编制。 特殊情况:如果是现金和银行存款相互转换的业务,只能填制一张专用 记账凭证,填制时,一般是填付款凭证。 3、转账凭证。转账凭证是用以反映与货币支付无关的转账业务的凭证,根 据有关转账业务的原始凭证或账簿记录的数据填制而成。 (二)、按填列方式可分为复式记账凭证和单式记账凭证 1、复式凭证。复式凭证又叫多科目凭证,是指将每一笔经济业务事项所涉 及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。 优点:复式凭证可以集中反映账户的对应关系,便于了解经济业务的金 额,了解资金的来龙去脉;便于查账,同时可以减少填制记账凭证的工 作量,减少记账凭证的数量。因此,在实际工作中大多数单位使用复式 凭证。 2、单式凭证。单式凭证又叫单科目记账凭证,是指每一张记账凭证只填列 经济业务事项所涉及的一个会计科目及其金额的记账凭证。每张记账凭 证只填列一个会计科目,其对方科目只提供参考,不据以记账。 优点:便于汇总计算每一个会计科目的发生额,便于分工记账。 缺点:填制记账凭证的工作量变大,而且如果出现差错不易查找。 (三)、按凭证的使用范围不同,可分为通用记账凭证和专用记账凭证 通用记账凭证是指用来反映所有经济业务的记账凭证,其格式与转账凭证相同。经济业务比较单纯,业务量较少的单位,适宜使 用这些凭证。 专用记账凭证是只适用于某种经济业务的会计凭证,如收款凭证、付款凭证、转账凭证。 三、实训。根据下列经济业务,应填制什么记账凭证? 例一、2009年1月12日,厂部职工张山出差借支差旅费2000元,以银行存款支付。(应填付款凭证)例二、2009年1月15日,A企业收到租金收入2000元存入银行。 (应填收款凭证)例三、2009年1月17日,A企业摊销无形资产60000元。(应填转账凭证)例四、2009年1月25日,厂部职工张山出差回来报销差旅费1600元,并交回现金余额400元。(应填收款凭证和转账凭证)
出纳记账凭证怎么写是标准的 出纳记账凭证怎么写,想知道更多详细的内容,请看下文,本人将为您作详细的解答。 出纳记账凭证的写法 1、要以审核无误的原始凭证为依据 记账凭证必须附有经审核确认为真实、完整和合法的原始凭证为依据。除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。 2、正确填制会计科目、子目和编制会计分录 填写会计科目时,应当填写会计科目的全称,不得简写。为了便于登记日记账和明细账,还应填写子目甚至细目。记账凭证中所编制的会计分录一般应是一借一贷或多借一贷,避免多借多贷的会计分录。但是对于一些特殊的会计分录,例如,收回联营投资,只有多借多贷才能说明来龙去脉时,应按多借多贷填写一张记账凭证,而不能拆为几个简单会计分录或一借多贷、多借一贷的会计分录。但是,多借多贷的会计分录在会计实务中并不常见。 在填制记账凭证时,可以根据一张原始凭证填制记账凭证,也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制记账凭证,还可以根据原始凭证汇总表填制记账凭证。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。否则,就会造成摘要无法填写,会计科目失去对应关系,记账时审核困难,也容易造成记账错误。 3、确认记账凭证的种类 会计人员应根据原始凭证所记录的经济业务内容,先确定应借、应贷的会计科目,即会计分录。在采用收、付、转
记账凭证的情况下,若分录的借方出现现金或银行存款会计科目 的应选择使用收款凭证 ; 若分录的贷方出现现金或银行存款会计 科目,则应选择使用付款凭证 ; 若会计分录的借方出现现金会计 科目,而贷方出现银行存款会计科目,或反之,应选择付款凭证 ; 若会计分录的借、贷方均未出现现金以及银行存款会计科目,则 选择使用转账凭证。在采用通用记账凭证的情况下,则无论出现 什么类型的会计分录,都统一使用一种通用记账凭证。 4、选择书写工具 填制记账凭证应选择钢笔或碳素笔。用兰黑墨水或碳 素墨水书写。 5、填写记账凭证的日期 记账凭证的填写日期可分三种情况: (1)现金或银行存款付款业务的记账凭证,一般以财 会部门付出现金或开出银行付款结算凭证的日期填写; (2)现金收款业务的记账凭证,应当填写收款当日的 日期 ; 银行存款收款业务的记账凭证,实际收款日期可能和收 到该凭证的日期不一致,则应按填制收款凭证的日期填写; (3)月末计提、分配费用、成本计算、转账等业务, 大多是在下月初进行,但所填日期应当填写当月最后一日的日 期。 6、摘要要真实准确又要简明扼要 7、记账凭证中金额的填写 记账凭证的金额必须与原始凭证的金额相符 ; 阿拉伯数 字应书写规范,并填至分位 ; 相应的数字应平行对准相应的 借贷栏次和会计科目的栏次,防止错栏串行; 合计行填写金额时,应在金额最高位值数前填写人民币“¥”字符号,以示金
用excel制作记账凭证 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证,按照交易或事项的内容加以归类,并据以确定会计分录后填制的会计凭证。接下来请欣赏给大家网络收集整理的用excel制作记账凭证。 用excel制作记账凭证1.在工作表中输入标题及相关项目 2.在B2 单元格输入日期,并将单元格格式改为日期形式 3.为科目代码定义名称:切换到之前制作会计科目的工作表,在【公式】快捷菜单里点击【自定义名称】 4.弹出对话框,在名称栏输入“科目代码”每个字的第一个字母“kmdm”,在引用位置输入“=会计科目!$B$2:$B$26”,这样做的目的是设置数据有效性。 5.回到记账凭证工作表,选定“c5:c21”(也就是科目代码栏),在【数据】下点击【数据有效性】,在弹出对话框选择【设置】页面,在允许下拉列表中选中【序列】,在【来源】文本框中输入“kmdm”, 6.点击确定回到工作表中,选中科目代码区域的任意单元格,在其右侧都有下箭头按钮,这些科目代码都在里面了。 7.输入科目代码,使用鼠标拖动的方法,将公式复制到其他单元格 8.将各种数据输入到表格中,在合计的横向单元格输入“sum”公式,将其结果修改为人民币形式,日常工作就做完啦。
记账凭证的基本内容记账凭证种类甚多,格式不一,但其主要作用都在于对原始凭证进行分类、整理,按照复式记账的要求,运用会计科目,编制会计分录,据以登记账簿。因此,记账凭证必须具备以下基本内容: (1)、记账凭证的名称 (2)、填制记账凭证的日期 (3)、记账凭证的编号 (4)、经济业务事项的内容摘要 (5)、经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向 (6)、经济业务事项的金额 (7)、记账标记 (8)、所附原始凭证张数 (9)、会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。 记账凭证的编制要求1)记账凭证各项内容必须完整。 2)记账凭证应连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号。 3)记账凭证的书写应清楚、规范。相关要求同原始凭证。 4)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,或根据若干张同类原始凭证汇总编制,也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。 5)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。
第一种是输入后还未审核或审核未通过的凭证。对于未经过“审核”功能操作的错误记账凭证,可以由凭证填制操作员,直接进行修改并保存。 第二种是已通过审核但未记账的凭证。对于已“审核”但未“记账”的错误记账凭证,不能直接在记账凭证上进行修改,而应首先由审核操作员在“总账系统”/“凭证”/“审核凭证”功能窗口中,进行“取消审核”(也称为“反审核”)操作后退出;然后由填制凭证操作员进入总账系统,在“填制凭证”功能中,调出该张错误凭证进行修改,修改完成后保存退出;最后由审核操作员再次进入总账系统,在“总账系统”/“凭证”/“审核凭证”功能窗口中,重新对该张已修改过的凭证进行“审核”操作。 第三种是已记账但未结账的凭证。对于此情况,欲实现无痕迹修改,可利用系统提供的“反记账、反审核”功能,即取消“记账”、“审核”后直接修改。具体而言,首先在“总账系统”窗口中,单击“期末”/“对账”菜单项,打开“对账”操作窗口,此时按下快捷键“Ctrl+H”键,即可激活“恢复记账前状态”功能,然后退出“对账”窗口;单击“凭证”/“恢复记账前状态”菜单项(此功能平时不显示,待退出“总账系统”后将隐蔽而不显示出来),弹出“恢复记账前状态”操作窗口,在“恢复方式”中选择“月初状态”项,输入主管口令,然后单击“确定”按钮,系统将恢复为记账前状态;最后,按照上述第二种凭证的方法,调用错误凭证进行修改,再进行“审核凭证”和“记账”功能的操作。 第四种是已结账的凭证。对于这种情况,可利用系统提供的“反记账、反审核”功能,在“结账”向导一的选择月份窗口中,首先单击要取消结账的月份,然后按“Ctrl+Shift +F6”键,系统弹出“确认口令”窗口,让拥有结转权限的用户,在该窗口中输入口令,然后单击“确认”按钮,系统将快速地取消结账操作,使各种账簿记录恢复到未结账前的状态。最后按上述第三种凭证的方法,调用错误凭证进行修改,再进行“审核凭证”、“记账”和“结账”功能的操作
[记账凭证标准格式]会计记账凭证格式 记账凭证摘要是对所核算经济业务的基本概括。记账凭证摘要的填写质量,直接反映单位会计基础工作的质量和单位会计人员的业务素质。下面就为大家解开记账凭证标准格式,希望能帮到你。 不用隔开一行写,在同一行写 不在同一行写的是另外一种格式的记账凭证,那个大致是这样的格式 摘要;一级科目;二级科目;借方金额;贷方金额。 1)记账凭证各项内容必须完整。 2)记账凭证应连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号。 3)记账凭证的书写应清楚、规范。相关要求同原始凭证。 4)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,或根据若干张同类原始凭证汇总编制,也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
5)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。 注意: (1)所附原始凭证张数的计算,一般以所附原始凭证自然张数为准。 (2)一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的,可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的编号或附上该原始凭证的复印件。 (3)一张原始凭证所列的支出需要由几个单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容。 6)填制记账凭证时若发生错误应当重新填制。已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时,可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样,同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可将正确数字与错
记账凭证填写规定 记账凭证填写规定 1.除结账和更正错误,记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。 所附原始凭证张数的计算,一般以原始凭证的自然张数为准。 与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据,都应当作为原始凭证的附件。 如果记账凭证中附有原始凭证汇总表,则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。 但报销差旅费等的零散票券,可以粘贴在一张纸上,作为一张原始凭证。 一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的,可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。 2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。 原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容,包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。 3.记账凭证编号的方法有多种,可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类分别编号,也可以按现金收入、现金支出、银行存款收
入、银行存款支出和转账五类进行编号,或者将转账业务按照具体内容再分成几类编号。 各单位应当根据本单位业务繁简程度、人员多寡和分工情况来选择便于记账、查账、内部稽核、简单严密的编号方法。 无论采用哪一种编号方法,都应该按月顺序编号,即每月都从1号编起,顺序编至月末。 一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号,如1号会计事项分录需要填制三张记账凭证,就可以编成1(1/3)、1(2/3)、1(3/3)号。 4.填制记账凭证时如果发生错误,应当重新填制。 已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的,可以用红字注销法进行更正。 在会计科目应用上没有错误,只是金额错误的情况下,也可以按正确数字同错误数字之间的差额,另编一张调整记账凭证。 发现以前年度的记账凭证有错误时,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。 5.实行会计电算化的单位,其机制记账凭证应当符合对记账凭证的一般要求,并应认真审核,做到会计科目使用正确,数字准确无误。 打印出来的机制记账凭证上,要加盖制单人员、审核人员、记账人员和会计主管人员印章或者签字,以明确责任。 6.记账凭证填制完经济业务事项后,如有空行,应当在金额栏自最
电脑怎么填制记账凭证的技巧 电脑怎么填制记账凭证 进入软件,登陆之后点击凭证录入, 1、在摘要中输入收货款等摘要内容 2、科目后边有图标,点击进入后选择科目 3、在借贷方输入金额(只有一边) 上诉只是会计分录的一方,输入另一方时点击下一行按钮,按上诉步骤进行输入 4、输入完毕需要录入下一凭证时,可点击左上角保存并新增 注:录入凭证时先检查日期是否正确,不是你所需要的日期时,点击修改即可 另:此步骤以金蝶友商财务软件为例,但各种软件操作都大致相同! 记账凭证的主要意义 任何单位,每发生一项经济业务,如现金的收付,物资的进出,往来款项的结算等等,经办业务的有关人员必须按照规定的程序和要求,认真填制会计凭证,记录经济业务发生或完成的日期、
经济业务的内容,并在会计凭证上签名盖章,有的凭证还需要加盖公章,以对会计凭证的真实性和正确性负责任。一切会计凭证都必须经过有关人员的严格审核,只有经过审核无误的会计凭证才能做为登记账簿的依据。会计凭证的填制和审核,对于完成会计工作的任务,发挥会计在经济管理中的作用,具有十分重要的意义,归纳起来,有以下三个方面: 1、会计凭证是登记账簿的根据 每个企业在生产经营过程中,会发生大量的、各种各样的经济业务。会计部门要及时正确地记录这些经济业务,必须依据会计凭证。每当发生经济业务时,必须填制相应的会计凭证。一般地说,经济业务发生在哪里,会计凭证就在哪里填制。这样可以正确及时地反映各项经济业务的发生及完成情况。随着经济业务的执行和完成,记载经济业务执行和完成情况的会计凭证就按规定的流转程序最终汇集到财务会计部门,成为记账的基本依据。 2、审核会计凭证,可以更有效地发挥会计的监督作用,使经济业务合理合法 通过会计凭证的审核,可以监督各项经济业务的合法性,检查经济业务是否符合国家的有关法律、制度,是否符合企业目标和财务计划;检查经济业务有无违法乱纪,违反会计制度的现象,有无铺张、浪费、贪污、盗窃等损害公共财产的行为发生;可以
记账凭证与会计分录的关系 会计分录是指经济业务发生时,按照记账规则的要求,确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。会计分录的格式 和要求是:先借后贷;借和贷要分行写,并且文字和金额的数字都应 错开;在一借多贷或一贷多借的情况下,要求借方或贷方的文字和金 额数字必须对齐。 会计分录不同于记账凭证,记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的账 户与金额,是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解 方便而出现在书本之中,在会计实务中是很少出现会计分录的。 按照适用的经济业务分类 一、记账凭证按其适用的经济业务,分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。 1)专用记账凭证:用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。专用凭证按其所记录的经济业务与现金和银行存款的收付有无关系, 又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。 a.收款凭证:用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。它是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制,是登记现 金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据, 也是出纳人员收讫款项的依据。 .付款凭证:用于记录库存现金和银行存款付款业务的会计凭证。它是根据有关现金和银行存款支付业务的原始凭证填制,是登记现 金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据, 也是出纳人员付讫款项的依据。 c.转账凭证:用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭证。它是根据有关转账业务的原始凭证填制。转账凭证是登记总分 类账及有关明细分类账的依据。
2)通用记账凭证:用来记录各种经济业务的记账凭证。 在经济业务比较简单的经济单位,为了简化凭证可以使用通用记账凭证,记录所发生的各种经济业务。 按照会计科目分类 二、记账凭证按其包括的会计科目是否单一,分为复式记账凭证和单式记账凭证两类。 1)复式凭证:又叫多科目凭证,将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。 优点:可以集中反映一项经济业务的科目对应关系,便于了解有关 经济业务的全貌减少凭证数量节约纸张等。缺点:不便于汇总计算 每一个会计科目的发生额。 2).单式凭证:又叫单科目记账凭证。每一张记账凭证只填列经 济业务事项所涉及的一个会计科目及其金额的记账凭证。 优点:内容单一,便于汇总计算每一会计科目的发生额,便于分工记账。 缺点:制证工作量大,且不能再一张凭证上反映经济业务的全貌,内容分散,也不便于查账,还易出差错。 按照是否汇总分类 三、记账凭证按其是否经过汇总,可以分为汇总记账凭证和非汇总记账凭证。 1)汇总记账凭证:是根据同类记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证,目的是为了简化登记总分类账的手续。汇总的记账凭 证根据汇总方法的不同,可分为分类汇总和全部汇总两种。 分类汇总凭证。分类汇总凭证是根据一定期间的记账凭证按其种类分别汇总填制的。 全部汇总凭证。全部汇总凭证是根据一定期间的记账凭证全部汇总填制的。
教书育人 1 一、收款凭证:用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证。 例1:2012年1月15日,销售一批A 产品,增值税专用发票上记载的价款为200 000元,增值税额34 000元,货款已收。 收款凭证 借方科目:银行存款 2012年 1月15日 银收字第××号 摘 要 贷方总账科目 贷方明细科目 金 额 过账 √ 百 十 万 千 百 十 元 角 分 销售商品 主营业务收入 A 产品 2 0 0 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税 (销项税额) 3 4 0 0 0 0 0
教书育人 2 合 计 ¥ 2 3 4 0 0 0 0 0 二、付款凭证:用于记录现金和银行存款付款业务的会计凭证。 例2:2012年1月23日,用现金购买办公用品560元。 付款凭证 贷方科目:库存现金 2012年 1月23日 现付字第××号 摘 要 借方总账科目 借方明细科目 金 额 过账 √ 百 十 万 千 百 十 元 角 分 购买办公用品 管理费用 办公用品费 5 6 0 0 0
教书育人 3 合 计 ¥ 5 6 0 0 0 注意:对于现金和银行存款间的相互划转业务,一般只填写银行存款或现金付款凭证。 例3:2012年1月29日,从银行提取现金230 000元,备发工资。 付款凭证 贷方科目:银行存款 2012年 1月29日 银付字第××号 摘 要 借方总账科目 借方明细科目 金 额 过账 √ 百 十 万 千 百 十 元 角 分 银行提现 库存现金 2 3 0 0 0 0 0 0
教书育人 4 合 计 ¥ 2 3 0 0 0 0 0 0 例4:2012年2月20日,将5 000元存入银行。 付款凭证 贷方科目:库存现金 2012年 2月20日 现付字第××号 摘 要 借方总账科目 借方明细科目 金 额 过账 √ 百 十 万 千 百 十 元 角 分 款存银行 银行存款 5 0 0 0 0 0