第四章营业税作业与答案
一、单项选择题
1．根据现行营业税法规定，下列项目不属于营业税征收范围的是( )。
A．境内企业转让境外的房产B．组织游客跨省旅游
C．在境内组织游客出境旅游D．在境内从餐饮业
2．下列经营者中属于营业税纳税人的是( )。
A．卖冰棍的个人B．将不动产无偿赠送给他人的行政单位
C．提供电信服务的企业D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位3．依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是( )。
A．旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税
B．金融经纪业按“服务业”征税
C．交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税
D．航空勘探按“建筑业”征税
4．营业税组成计税价格中的成本利润率，由( )确定。
A．国务院B．国家税务总局
C．财政部D．省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关
5．下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的有( )。
A．转让土地使用权．以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额B．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用
C．银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额
D．单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额
6．某装饰公司为李某提供装饰劳务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为( )。
A．5000元B．5500元C．6300元D．15300元
7．2012年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万元，台球室经营收入44万元，网吧经营收入25万元(均分别核算)。该公司当月应纳营业税( )万元。
A．5．45 B．9．20 C．15．80 D．21．80
8．下列不征或免征营业税的项目有( )。
A．金融企业贷款取得利息C．金融企业转让外汇收益
B．工业企业富余资金贷款取得利息D．个人外汇汇兑收益
9．某旅游企业组团到泰国旅游。共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为( )元。
A．24000 B．14400 C．16000 D．6400
10．在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照( )征税。
A．转让无形资产C．转让无形资产和销售不动产
B．销售不动产D．建筑业
11．下列金融业务以利息收人全额为营业额计征营业税的有( )。
A．金融企业转让有价证券
B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务
C．行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务
D．人民银行对金融机构的贷款业务
12．某金融机构买卖债券，购入原价200万元，购入时发生费用和税金2万元，售出债券原价210万元，卖出过程中发生费用和税金3万元，则该金融机构此项业务营业税为( )。
A．0．2万元B．0．3万元C．0．4万元D．0．5万元
13.某宾馆2013年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元)，游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税( )万元。
A．2．10 B．4．20 C．5．30 D．5．40
二、多项选择题
1．下列经营活动中应征营业税的有( )。
A．某木材厂包料为某单位装饰展厅
B．某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C．某工厂自建一建筑物销售
D．某房地产开发公司自建一建筑物销售
2．下列经营项目采用5％税率征收营业税的有( )。
A．建筑工程承包收入C．银行办理支票业务收费
B．游艺厅游艺项目收入D．旅游公司组织旅游的收入
3.下列说法正确的有( ）。
A．歌星参加演出取得出场费不缴纳营业税
B．歌星委托演出公司为其举办个人演唱会收入应缴纳营业税
C．演出公司办理演出的收入应按代理业缴纳营业税
D．提供演出场地的剧场场租收入应按租赁服务业缴纳营业税
4.下列营业额中，属于营业税计税依据的有( )。
A．银行一般贷款业务的利息收入
B．其他金融商品转让的转让收入
C．银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额
D．其他金融商品转让的差价收入
5．某建筑公司在公司院内建造了一个食堂，用于内部使用，则该建筑公司( )。
A．施工及自用期间不缴纳营业税
B．施工结束后将食堂转让给其他单位的，只按销售不动产缴纳营业税
C．施工结束后将食堂转让给其他单位的，按销售不动产和建筑业缴纳两道营业税
D．施工、自用及转让均不缴纳营业税
6.计算金融商品转让营业额的价差收入的因素包括( )。
A．购进原价B．购进原价加购进过程中的各项费用和税金
C. 卖出原价D．卖出原价减卖出过程中支付的费用和税金
7．根据营业税有关规定，下列说法正确的有( )。
A．纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税依据
B．单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税C．企业产权转让过程中转让的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税
D．旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅游团接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税
8．下列各项收入免征或不征营业税的有( )。
A．金融机构的出纳长款收入B．人民银行对企业贷款的利息收入
C．人民银行对金融机构贷款的利息收入D．人民银行委托金融机构贷款的利息收入9．下列免征营业税的项目有( )。
A．按政府规定价格出租的公有住房C．个人按市场价格对外出租的居民住房B．政府规定价格的廉租住房D．学校对社会出租的公寓
10．下列项目应缴纳营业税的有( )。
A．企业将资金贷给其他企业使用的
B．单位将不动产无偿赠与他人的
C．单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的
D．个人买卖有价证券的
11．下列项目应缴纳营业税的有( )。
A．某歌星委托演出公司为其主办的个人专场演唱会的纯收入
B．某体操明星参加体育比赛取得的出场费
C．经营娱乐业取得的饮料销售收入
D．个人买卖外汇的收入
12．以下关于营业税说法正确的有( )。
A．单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税
B．电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入，免征收营业税
C．对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3％的税率征收营业税D．合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务按差价收入征收营业税13．公司从事金融资产处置时，符合营业税规定的是( )。
A．出售、转让股权不征收营业税
B．出售、转让股权应征收营业税
C. 出售转让债权或将其债权转为股权不征收营业税
D．出售转让债权或将其债权转为股权应征收营业税
14．以下符合营业税纳税地点规定的是( )。
A．纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税
B．纳税人销售不动产，应在纳税人核算所在地申报纳税
C．纳税人从事应税劳务，应在纳税劳务发生地申报纳税
D．纳税人从事应税劳务，应回其机构所在地申报纳张
15．营业税纳税义务发生时间为( )。
A．采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
B．采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C．将自建建筑物对外赠与的，为该建筑物产权转移的当天
D．预收工程价款的，支付款项的当天
16．以下不符合营业税政策规定的是( )。
A．广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额
B．单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以抵债价值为营业额C．个人自建房屋销售的，免征营业税
D．人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税
三、计算题
1．某保险公司2014年1月发生下列业务：
(1)以储金方式开展家庭财产保险业务，纳税期初储金余额500万元，当期发生储金业务收入400万元，当期一年期存款利息为2．12％；
(2)取得车辆保险收入20万元，另有无赔偿奖励支出1万元；
(3)初保业务取得保费收入200万元；从分保人处摊回保费收入5万元；
(4)取得保险追偿款100万元。
要求：计算当月该保险公司应纳的营业税。
2．某房地产公司2014年发生如下业务：
(1)1月份，房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。
(2)8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入1850万元。
(3)9月份，A地商品房工程完工，房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2006年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款5000万元，其余款项以甲建筑公司在A地为该房地产公司建造的一部分商品房(相应建筑安装成本为600万元)抵顶。
(4)10月份，房地产公司自建商品房250 000平方米，工程成本1350元／平方米，售价2600元／平方米。当月销售自建商品房150 000平方米；将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位，将8000平方米自建商品房向C公司投资，占C公司股份的10％。
(5)10月份，为改善办公条件，房地产公司将1500平方米自建商品房作为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元，该办公楼于199×年购进，购进价格520万元。
(6)11月份，房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45％，取得销售收入3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78％，取得销售收入3000万元。
(7)3月份该房地产公司签订出租写字楼协议，租金收入20万元／月，从4月份起，租期2年，根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司当年收取租金共计140万元。
(8)12月份，房地产公司销售自己使用过的2009年前（非营改增试点地区）购置的建筑设备，取得销售收入135．2万元，该设备原值120万元，已提折旧0．2万元。
本省政府规定的成本利润率为10％，房地产公司属于增值税一般纳税人。
根据上述资料回答下列问题：
(1)该房地产公司全年应纳营业税税额；
(2)甲建筑公司上述业务应纳营业税税额；
(3)乙建筑公司上述业务应纳营业税税额；
(4)房地产公司上述业务应纳增值税税额。
3．某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)和乙防水建筑材料生产企业(以下简称乙企业)都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，同为增值税小规模纳税人。2014年8月发生如下经营业务：
(1)甲公司承包一项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款60万元，其中：乙企业在施工过程中使用本企业生产的防水材料价税合计48万元，合同中单独注明的防水工程施工劳务价款12万元。该工程当月已完工。
(2)甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万元／栋，成本利润率10％；出租写字楼取得租金收入24万元。
(3)在本月税务检查中，甲公司被查出2009年出租建筑设备的租金收入6万元以及销售不需用的建筑材料收入8．48万元未入账。
(4)甲公司非独立核算的汽车运输队对外提供运输劳务取得运营收入6万元，装卸费收入0．4万元，发生营业费用3．6万元。
(5)甲公司附设工厂生产A、B两种建筑材料。本月销售A种建筑材料取得销售收入9．54万元(含增值税)，将生产的B种建筑材料移送本企业承包的建筑工程使用(当月未完工)，该批材料的生产成本11万元(成本利润率为10％)。
根据上述资料和税法的有关规定，请计算：
(1)乙企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；
(2)乙企业应缴纳增值税；
(3)甲公司应补交的增值税；
(4)甲公司应缴纳的当期增值税；
(5)甲公司应缴纳营业税。
4．某宾馆设有餐饮、住宿、歌舞娱乐、画廊、商品销售业务，并能分账核算兼营业务，是增值税小规模纳税人，2014年3月收入情况如下：
(1)餐厅餐饮收入为20万元，另有加收的15％服务费的收入3万元；
(2)歌厅取得门票收入2万元，酒水饮料收入5万元；
(3)客房住宿收入10万元，因旅客不慎毁坏浴缸，收取房费之外赔偿金0．3万元：
(4)小卖部销售商品收入3．09万元：
(5)组织餐、饮部员工赴境外参加餐饮博览会，取得境外餐饮劳务收入30万元：
(6)提供画廊藏品赴境外参加餐饮博览会期间的文化展览活动，取得展览收入12万元。
要求计算：
(1)该宾馆当月餐厅境内收入应纳的营业税；
(2)该宾馆当月歌厅收入应纳的营业税；
(3)该宾馆当月客房收入应纳的营业税；
(4)该宾馆当月小卖部收入应纳的增值税；
(5)该宾馆当月境外餐饮收入应纳的营业税；
(6)该宾馆当月境外展览收入应纳的增值税。
营业税参考答案及解析
一、单项选择题
1．【答案】A
【解析】在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：(1)提供或者接受劳务的单位或者个人在境内；(2)所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内；(3)所转让或者出租土地使用权的土地在境内；
(4)所销售或者出租的不动产在境内。A不符合营业税征收范围的规定。
2．【答案】B
【解析】ACD均为增值税的纳税人，其中D为增值税，营业税混合销售的特例；B为营业税的纳税人。
3．【答案】D
【解析】旅游景点的索道经营业务按“服务业一旅游业”征税；金融经纪业按“金融业”项目征税；交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“服务业”税目中的“租赁”项目征税。
4．【答案】D
【解析】营业税组价的成本利润率由省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关确定。5．【答案】B
【解析】A以收入全额为营业额；B符合税法规定；C以贷款收取的全部利息收入为营业额；D可减除付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。6．【答案】C
【解析】纳税人按照清包工方式提供装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认计税营业额。该装饰公司营业额=5000+500+800=6300(元)。
7．【答案】B
【解析】本题考核营业税税率的运用。纳税人经营不同营业项目，能够分别核算的，分别按照各项目营业额和适用的税率计算缴纳营业税。餐饮业使用服务业5％的税率；台球使用娱乐业中的5％的税率；网吧使用娱乐业中的20％的税率。该娱乐公司应纳营业税=40×5％+44×5％+25×20％=9．20．(万元)。
8．【答案】D
【解析】ABC都应按金融保险税目计税；D免缴营业税。
9．【答案】D
【解析】应纳营业税=(6000－2000－2400)×80 ×5％=6400(元)。
10．【答案】B
【解析】在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照销售不动产征税。11．【答案】B
【解析】A应差额计税；B应按利息全额计税；C“属于金融机构业务往来暂不征收营业税；D应免征营业税。
12．【答案】D
【解析】金融机构买卖债券计算营业税时不能涉及买入和卖出过程中的费用和税金：应纳营业税=(210—200)×5％=0.5(万元)。
13．【答案】B
【解析】该宾馆当月应纳营业税=20×5％+14×20％+8×5％=4．2(万元)。
二、多项选择题
1．【答案】BCD
【解析】本题考核是营业税的征收范围，以及混合经营情况下的税务处理。木材厂为增值税的纳税人，包工包料装修为混合销售行为，应征增值税。装修公司为营业税的纳税人，包工包料装修也属混合销售，应征收营业税。C、D两项均属营业税的征收范围，应征收营业税。
2．【答案】CD
【解析】建筑工程承包收入税率3％；游艺厅游艺项目收入税率20％；银行业务收入的营业税率目前为5％；旅游收入，适用5％的税率。
3.【答案】ABCD
【解析】A不缴纳营业税但缴纳个人所得税；B应减除付给演出公司和演出场租费用缴纳文化业营业税；CD按其收入额计算营业税。
4.【答案】AD
【解析】银行一般贷款业务的利息收入按全额计征营业税；其他金融商品转让按其卖出与买入的差价收入计征营业税。
5.【答案】AC
【解析】自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业税目的征税范围，但自建建筑物销售的。按销售不动产和建筑业缴纳两道营业税。
6.【答案】AC
【解析】金融商品转让的营业额是卖出原价减除购进原价的差额。不能扣除卖出和买入时的费用和税金。
7.【答案】BD
【解析】A已改征增值税；C选项免征营业税。
8.【答案】AC
【解析】BD属于应征收营业税的范围。
9.【答案】AB
【解析】AB按规定免征营业税；C按3％税率征收营业税；D按5％税率征收营业税。
10.【答案】AB
【解析】AB都属于应交纳营业税的项目；CD属于营业税的免税项目。
11.【答案】AC
【解析】B只是参与比赛，收入不涉及营业税而涉及个人所得税；D免征营业税而涉及印花税和所得税；AC都应缴纳营业税。
12.【答案】AC
【解析】单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税。电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入，应照章征收营业税。对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3％的税率征收营业税。合格境外机构投资者(简称QFII)在我国从事证券买卖业务取得的差价收入，免征营业税。
13.【答案】AC
【解析】公司从事金融资产处置时，出售、转让股权不征收营业税；出售转让债权或将其债权转为股权不征收营业税。
14.【答案】AD
【解析】营业税具有很强的属地性，纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税；
纳税人从事应税劳务，应在纳税劳务发生地申报纳税。
15.【答案】AC
【解析】AC为税法明确规定的纳税义务发生时间的具体规定；D应为工程开工后，主管税务机关根据工程形象进度按月确定的纳税义务发生时间。
16.【答案】BCD
【解析】广告代理业从2013年8月1日起改征增值税。单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。个人自建自用住房，销售时免征营业税，不是个人所有的自建房屋销售都免税。人民银行对金融机构发放的贷款不征营业税，对企业发放的贷款要征营业税。
三、计算题
1．【答案及解析】
(1)期末储金余额=500+400=900(万元)
储金方式收入应纳营业税=(500+900)×50％×2．12％÷12×5％=0.6(万元)
(2)车辆保险收入应纳营业税=20×5％＝1(万元)
注意不能扣除保单之外的无赔偿奖励支出。
(3)初保业务应纳营业税：200×5％=10(万元)
分保人处摊回保费收入不再缴纳营业税。
(4)保险追偿款不缴纳营业税
该题目考核点在于：(1)储金方式保险费的计算和税额计算；(2)无赔偿奖励支出不能从计税收入中扣减；(3)初保业务的计税。
2．【答案及解析】
(1)房地产公司应纳营业税
建筑业的营业税=(150000+2000)×1350／10000×(1+10％)÷(1－3％)×3％＝698．1(万元)
销售不动产行为包括用商品房抵顶工程价款的行为(1000万)、销售和赠送商品房的行为。
销售不动产交营业税=[1000+(150000+2000)×2600／10000+3200+3000]×5％=2336(万元)；
转让无形资产计税依据可减除购置或受让原价1200万元，转让无形资产——土地使用权应交营业税=(2000—1200)×5％=40 (万元)：
按照书面合同确定的付款日期的确定租金纳税义务，当年协议出租4—12月共9个月，租金收入交营业税=20×9×5％=9(万元)；
该房地产公司全年应纳营业税税额=698．10+2336+40+9=3083．1(万元)。
(2)甲建筑公司上述业务应纳营业税税额
建筑业营业税=[5000+(3000—2820)+1200×(1+10％)÷(1－3％)]×3％=196．22 (万元) 销售不动产交营业税=1600×5％=80(万元)
甲建筑公司上述业务应纳营业税税额=196．22+80=276.22(万元)
(3)乙建筑公司上述业务应纳营业税税额
建筑业营业税=2820×3％=84．6(万元)
销售不动产营业税=(1850－1600)×5％=12．5(万元)
上述业务应纳营业税税额=84．6+12．5＝97.10(万元)
(4)房地产公司上述业务应纳增值税税额=135．2÷(1+4％)×4％×50％=2．6(万元)。3．【答案及解析】
(1)乙企业应缴营业税、城建税和教育费附加=12×3％×(1+7％+3％)=0．40(万元)
(2)乙企业应缴纳增值税=48／(1+3％)×3％=1．40(万元)
(3)甲公司应补交增值税=8．48／(1+3％)×3％=0．26(万元)
(4)甲公司应缴纳的当期增值税=9.54／(1+3％)×3％+11×(1+10％)×3％+（6+0.4）/(1+3%)×3%=0．83(万元)
自产货物移送用于本企业承包工程，应在移送环节缴纳增值税，没有销售价格的需要组成计税价格；运输业自2013年8月1日起改征增值税。
(5)甲公司应缴纳营业税=[900－60+200×(1+10％) ×4／(1－3％) ] ×3％+(720÷3×4+24+6)×5％=52．42+49．5=101．92(万元)
本题的难点是自建自用的建筑物不纳营业税，自建后销售的，按照建筑业和销售不动产缴纳两道营业税，其中建筑业营业税需要组成计税价格是常用的套路。自建房屋卖给职工的，也是按照建筑业和销售不动产缴纳两道营业税。
4．【答案及解析】
(1)该宾馆当月餐厅境内收入应纳的营业税
餐厅收入(含15％附加服务费)属餐饮服务应纳营业税：(20+3)×5％=1．15(万元)
(2)该宾馆当月歌厅收入应纳的营业税
歌厅门票及酒水饮料收入属娱乐业应纳营业税= (2+5)×20％=1．4(万元)
(3)该宾馆当月客房收入应纳的营业税=(10+0．3)×5％=0．52(万元)
(4)该宾馆当月小卖部收入应纳的增值税=3．09／(1+3％)×3％=0．09(万元)
(5)该宾馆当月境外餐饮收入应纳的营业税
境内单位和个人在境外提供服务业服务应缴纳营业税=30×5％=1．5(万元)
(6)该宾馆当月境外展览收入应纳的增值税=0
《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》规定，会议展览地点在境外的会议展览服务免征增值税。
4-2 试用外施电源法求图题4-2 所示含源单口网络VCR ，并绘出伏安特性曲线。 解：图中u 可认为是外加电压源的电压。 根据图中u 所示的参考方向。可列出 (3)(6)(5)20(9)50u i i A V A i V =Ω+Ω++=+ 4-5试设法利用置换定理求解图题4-5所示电路中的电压0u 。何处划分为好？置 换时用电压源还是电流源为好？ 解：试从下图虚线处将电路划分成两部分，对网路N 1有（节点法） 11 11967 (11)u u u u i ???+-=? ?+????-++=-? 整理得： 1511714u i =- 对网络2N 有 2 5 1133u i i i =?+?= 解得3i A =，用3A 电流源置换N 1较为方便，置换后利用分流关系，可得： ()121031V 1V u +=??=
4-9 求图题4-7所示电路的输入电阻R i ，已知0.99α= 解： 施加电源t u 于输入端可列出网孔方程： 12335121(25100)100 (1) 100(100100101010)100.990(2)t i i u i i i +-=-++?+?-?= 将(2)代入(1)得135t i u R i ==Ω 4-14求图题4-10所示各电路的等效电路。 解 解： 图(a):因电压的计算与路径无关，所以
[5(1)]4(13)4ad ac cd ad ab bd u u u V V u u u V V =+=---=-=+=--=- 图(b): 流出a 点的电流(521)8a i A =++=，流入b 点多的电流(541)8b i A =+-=。 所以ab 之间的等效电路为8A 的电流源，电流从b 端流出。 图(c):导线短接。 4-23 电路如图题4-15 所示，已知非线性元件A 的VCR 为2u i =。试求u ，i ，i 1. 解： 断开A ，求得等效内阻：1o R =Ω 开路电压a u 所满足的方程： ()(11)12111/21 c a c a u u u u +-?=???-?++=?? 求得2a u V =，最后将A 接到等效电源上，如上图所示。 写出KVL ：220i i +-=12A i A ?=-或 当1i A =时，1u V =，21120.5,[2(0.5)1] 1.52i A A i A -==-=---= 当2i A =-时，4u V =，21421,[212]32i A A i A -===-+= 4-25 试求图题4-17所示电路中流过两电压源的电流。
4.2.1 有一电源和负载都是星形联结的对称三相电路,已知电源相电压为 220 V,负载每相 阻抗模 Z 为10Ω,试求负载的相电流和线电流,电源的相电流和线电流。 解：负载相电压 220P U V = 负载相电流 220 2210P P U I A Z === 负载线电流 22L P I I A == 电源线电流 22SL L I I A == 电源相电流 22SP SL I I A == 4.2.3 有一电源为三角形联结, 而负载为星形联结的对称三相电路, 已知电源相电压为 220 V, 每相负载的阻抗模Z 为 10 Ω, 试求负载和电源的相电流和线电流。 解：电源线电压 220SL U V = 负载线电压 220L SL U U V == 负载相电压 127 P U V === 负载相电流 12712.710P P U I A Z === 负载线电流 12.7L P I I A == 电源线电流 12.7SL L I I A == 电源相电流 7.33 SP I A === 4.3.1. 有三个相同的电感性单相负载,额定电压为 380 V,功率因素为 0.8, 在此电压下消耗的有功功率为 1.5 kW 。把它接到线电压为 380 V 的对称三相电源上, 试问应采用什么样的联结方式? 负载的 R 和 X L 是多少?
解：三角形联接。31.510 4.933800.838077.14.93cos 77.10.861.7sin 77.10.646.3P P P P L P I A U U Z I R Z X Z λ???= ==??===Ω ==?=Ω ==?=Ω 4.3.2 某三相负载,额定相电压为 220 V,每相负载的电阻为4Ω, 感抗为 3Ω, 接于线电压为 380 V 的对称三相电源上, 试问该负载应采用什么联结方式?负载的有功功率、无功功率和视在功率? 解：星形联接。 5 Z = ==Ω 2204454cos 0.853sin 0.6 5P P L U I A Z R Z X Z ??== ======= 3cos 32200.8232323sin 32200.6174243322029040P P P P P P P U I W Q U I Var S U I V A ??==??===??===?=? 4.3.6 电路如图所示,在 220/380 V 的低压供电系统中, 分别接有30只日光灯和一台三相电动机, 已知每只日光灯的额定值为:U N = 220 V, P N = 40 W, λN = cos ?N = 0.5,日光灯分三 组均匀接入三相电源。电动机的额定电压为380 V,输入功率为3 kW,功率因素为 0.8, 三角形联结,求电源供给的线电流。 解： 01arccos 0.560?== 02arccos 0.836.9?== 3P = P1 + P2 = (4030310)W =4 200W ?+? L 1 L 2 L 3 N I L
1.请简述税收筹划各技术的筹划运用点有哪些？ （1）减免税技术：使纳税人成为免税人、从事减免税活动、征税对象成为减免税对象；（2）分割技术：一个纳税人所得分成多个纳税人所得或者分成多个纳税事项（应、减、免、非）；（3）扣除技术：利用税收优惠增加扣除项目、扩大扣除限额、调整扣除额的各个时期分布（4）税率差异技术：充分利用地区差异、行业差异、产品差异、不同类型企业等税率差异；（5）抵免技术：充分利用国外所得已纳税款、固定资产购置等鼓励性质抵免政策使应纳税款最低化；（6）退税技术：利用国家对某些投资和已纳税款的退税规定，尽量争取退税待遇和使退税额最大化或提早让税务局退多交、多征税款获得时间价值；（7）延期纳税技术：在许可范围内，尽量推迟申报和纳税期限，利用无息缴税资金，打时间差；（8）会计政策选择技术：利用存货计价选择、折旧计提方法、充分列支费用、推迟确认收入等会计手段获得节税收益。 2.请简述企业利息费用的筹划思路和具体筹划方法？ 筹划思路：考虑将高息部分分散至其他名目开支 具体方法：企业向非金融机构借款的利息费用，超标部分可转为借款手续费； 在企业内部由工会组织集资，部分利息可分散至工会经费中开支； 业务往来企业互相拆借的利息支出，可以转化为企业之间的业务往来开支，在产品销售费用、营业费用等列支。 3.请简述企业业务招待费的筹划思路和具体筹划方法？ 筹划思路：将账面列支的业务招待费控制在合理范围，将超标的招待费转移至其他科目税前扣除。 具体方法：赠送客户礼金、礼券等费用，可考虑以佣金费用、业务宣传费用列支； 超标的业务招待费可作为会议经费，通过“管理费用”科目在所得税前列支。 注意：在依据、程序等方面要事前考虑周全，以满足佣金或会议经费方面的基本要求。 4.分公司与子公司在税收筹划的区别？ 子公司与分公司由于他们的法律地位不同，他们税收待遇是不同的。充分利用税收的这种“差别待遇”，能为企业获得最大的利润，在公司经营组织形式的筹划中。主要应考虑分支机构的盈亏情况，首先母公司应先预计公司在异地的营业活动处于什么阶段，如果处于亏损阶段，母公司就可在该地设立一个分公司，使该地的亏损能在奎总纳税时减少母公司应纳的税收；如果处于盈利阶段，为了充分享受异地税收优惠政策——缴纳低于母公司所在地的税款，就有必要建立一个子公司，使子公司的累积利润可以得到递延纳税的好处。
第四章增值税、消费税、营业税法律制度 一、单项选择题 1、某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。该公司当月应缴纳的营业税为（）万元。 A、1.45 B、1.75 C、1.95 D、2.25 2、某运输公司2011年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（）元。 A、5887.68 B、5251 C、5456 D、6000 3、东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元；当月购进音响设备10套，支付20 万元的价款。娱乐业税率为20%。则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为（）万元。 A、2 B、4 C、6.8 D、8 4、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有（）。 A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300-500元 B、按期纳税的起征点一般为每月营业额10000～20000元 C、起征点如果是10000元，纳税人营业额为15000元，则只就5000元作为计税营业额 D、营业税起征点对营业税纳税人都适用 5、下列关于营业税计税营业额的说法中，不正确的是（）。 A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额 B、运输企业自境内运输旅客出境，在境外改由其他运输企业承运旅客的，以全程运费为营业额 C、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 D、纳税人提供建筑业劳务（不包括装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款 6、2010年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（）万元。 A、3 B、3.15 C、100 D、105
营业税知识介绍 营业税是对在中华人民共和国境内提供应税劳务（加工、修理修配劳务除外），转让无形资产或者销售不动产德单位和个人征收的一种税。 （一）纳税人 在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。 （二）纳税范围 营业税的纳税范围为提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。这里所说的应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目范围的劳务。加工和修理、修配不属于营业税的应税劳务（以下简称非应税劳务）。提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产，是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产和有偿转让不动产所有权地行为。但单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务，不包括在内。 （三）计税依据和税额计算 营业税的计税依据为提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的全部价款和价外费用（又称营业额）。税额计算公式为：应纳税额=营业额×税额 （四）纳税期限和纳税地点 1.纳税义务发生时间 营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位签订书面合同，如合同明确规定付款（包括提供原材料、动力和其他物资，不含预收工程款价款）日期的，按合同规定的付款日期为纳税义务发生时间。对预收的工程价款其纳税义务发生时间为工程开工后，主管税务机关根据工程形象进度按月确定的纳税义务发生时间。纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款地当天。除转让土地使用权或销售不动产外，纳税人提供应税劳务、转让专利权、非专利技术商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款（包括预收款、预付款、预存费用、预收定金等），其营业税纳税义务发生时间以按照财务会计制度的规定，该项预收性质的价款被确认为收入的时间为准。 2.纳税期限 营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日或者1个月，具体由主管税务机关根据应纳税额大小确定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。 以1个月为一期的纳税人，于期满后10日内申报纳税；以5日、10日或15日为一期的纳税人，自期满后的5日内预缴税款，次月1日起10日申报纳税并结算上月应纳税款。
第四章作业参考答案 4. 用推广的Euclid算法求67 mod 119的逆元 解：初始化：(1,0,119), (0,1,67) 1：Q=119/67=1，(0,1,67) , (1,-1,52) 2：Q=67/52=1，(1,-1,52), (-1,2,15) 3：Q=52/15=3，(-1,2,15), (4,-7,7) 4：Q=15/7=2，(4,-7,7), (-9,16,1) 所以67－1 mod 119＝16 10．设通信双方使用RSA加密体制，接收方的公开钥是(e，n)＝(5,35)，接收到的密文是C ＝10，求明文M。 解：由n＝35，易知35＝5×7，进而?(n)=?(35)=24， 由RSA加密体制可知，ed≡1 mod ?(n)，即5d≡1 mod 24，所以d＝5 ∴M=C d mod n＝105 mod 35＝5 11. 已知c d mod n的运行时间是O(log3n)，用中国剩余定理改进RSA的解密运算。如果不 考虑中国剩余定理的计算代价，证明改进后的解密运算速度是原解密运算速度的4倍。证明：RSA的两个大素因子p，q的长度近似相等，约为模数n的比特长度log n的一半，即(log n)/2，而在中国剩余定理中要计算模p和模q两个模指数运算，与c d mod n的运行时间规律相似，每一个模指数运算的运行时间仍然是其模长的三次幂，即O[((log n)/2)3]= O(log3n)/8，这样在不考虑中国剩余定理计算代价的情况下，总的运行时间为两个模指数的运行时间之和，即O(log3n)/8＋O(log3n)/8＝O(log3n)/4，得证。 12. 设RSA加密体制的公开钥是(e，n)＝(77，221)。 (1) 用重复平方法加密明文160，得中间结果为 1602(mod 221)=185，1604(mod 221)=191，1608(mod 221)=16，16016(mod 221)=35，16032(mod 221)=120，16064(mod 221)=35，16072(mod 221)=118，16076(mod 221)=217，16077(mod 221)=23， 若敌手得到以上中间结果就很容易分解n，问敌手如何分解n 解：由以上中间结果得16016(mod 221)=35＝16064(mod 221)， 此即16064－16016=0 (mod 221) 即(16032－1608) (16032+1608)=0 (mod 221) (120－16)(120＋16)=0 (mod 221) 104×136＝0 (mod 221) 由gcd(104,221)=13及gcd(136,221)=17，可知221的分解为221＝13×17 (2) 求解密密钥d d＝e－1mod ?(221)=77-1 mod 12×16 由扩展Eucild算法可得d＝5。 13．在ElGamal体制中，设素数p＝71，本原根g＝7， （1）如果接收方B的公开钥是y B＝3，发送方A选择的随机整数k＝3，求明文M＝30所对应的密文。 解：C1=g k mod p＝73 mod 71＝59 C2=y B k M mod p＝33×30 mod 71＝29 所以密文为(59，29) （2）如果A选择另一个随机数k，使得明文M=30，加密后的密文是C＝（59，C2），求C2解：由C1=g k mod p得59＝g k mod p＝7k mod 71，即k＝3 而C2=y B k M mod p＝33×30 mod 71＝29 14．设背包密码系统得超递增序列为（3，4，9，17，35），乘数为t＝19，模数k＝73，试对good night加密。 解：由A=（3，4，9，17，35），乘数为t＝19，模数k＝73，
书中图4.18是否错了。 G2A 输入控制端 习 题 一、填空题 1. 常用的译码器电路有二-四译码器、二-十进制译码器和三-八译码器。 2. 由发光二极管构成的七段数码管的两种接法分别为共阳极接法和共阴极接法。 3. 在优先编码器中，是优先级别高的编码排斥优先级别低的。 4. 消除组合逻辑电路竞争冒险的方法有引入选通脉冲、输出接滤波电容和修改逻辑设计等。 5. 如果对键盘上108个符号进行二进制编码，则至少要7位二进制数码。 6. 一个二进制译码器由n 个输入端，它的输出端最多有2n 个。 二、分析与设计题 1. 写出题图4.1所示电路的输出信号表达式，并说明其功能。 A B Y 题图4.1 解：'')')')'(()')'(((B A AB B A B B A A Y +=+++++= 实现同或功能 2. 分析题图4.2所示电路的逻辑功能。 解：B A AB AB B AB A Y '')')')'(()')'(((+== 实现异或功能 3. 分析题图 4.3所示电路的逻辑功能，并判断能否化简，若能，则化简，并修改逻辑设计。 解： C B BC C B C B BC C B BC C AB C B AB C A F ⊕=+=+=++=⊕++='')'''()'''''()'')'()''(( 能化简，化简结果为B 异或C 。 修改逻辑设计如图 B C F
A B Y Z A B C F 题图4.2 题图4.3 4. 用与非门设计一个4变量的多数表决电路。设输出为Y，当输入A、B、C、D有3个或3个以上为1时，输出为1，其他情况输出为0。要求：列出真值表，写出输出逻辑表达式，画出逻辑电路图。 解：列真值表 A B C D Y 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 1 0 0 0 1 1 0 1 0 0 0 1 0 1 0 1 1 0 0 1 1 1 1 0 0 0 1 0 0 1 1 0 1 0 1 0 1 1 1 1 0 0 1 1 0 1 1 1 1 0 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 1 0 1 1 1 写出逻辑表达式 )')' ()' ()' ()' ((' ' ' ' BCD ACD ABD ABC ABC ABD ACD BCD ABCD ABCD D ABC CD AB BCD A Y = + + + = + + + + = 画出逻辑电路图如图
第四章营业税作业与答案 一、单项选择题 1．根据现行营业税法规定，下列项目不属于营业税征收范围的是( )。 A．境内企业转让境外的房产B．组织游客跨省旅游 C．在境内组织游客出境旅游D．在境内从餐饮业 2．下列经营者中属于营业税纳税人的是( )。 A．卖冰棍的个人B．将不动产无偿赠送给他人的行政单位 C．提供电信服务的企业D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位3．依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是( )。 A．旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税 B．金融经纪业按“服务业”征税 C．交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税 D．航空勘探按“建筑业”征税 4．营业税组成计税价格中的成本利润率，由( )确定。 A．国务院B．国家税务总局 C．财政部D．省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关 5．下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的有( )。 A．转让土地使用权．以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额B．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用 C．银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额 D．单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额 6．某装饰公司为李某提供装饰劳务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为( )。 A．5000元B．5500元C．6300元D．15300元 7．2012年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万元，台球室经营收入44万元，网吧经营收入25万元(均分别核算)。该公司当月应纳营业税( )万元。 A．5．45 B．9．20 C．15．80 D．21．80 8．下列不征或免征营业税的项目有( )。 A．金融企业贷款取得利息C．金融企业转让外汇收益 B．工业企业富余资金贷款取得利息D．个人外汇汇兑收益 9．某旅游企业组团到泰国旅游。共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为( )元。 A．24000 B．14400 C．16000 D．6400 10．在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照( )征税。 A．转让无形资产C．转让无形资产和销售不动产 B．销售不动产D．建筑业 11．下列金融业务以利息收人全额为营业额计征营业税的有( )。 A．金融企业转让有价证券 B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务
第4章营业税法 4.1 营业税概述 4.1.1营业税的概念及其沿革 营业税是以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征收的一种流转税。我国现行营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产所取得的营业收入额为计税依据而征收的一个税种。 自新中国成立以来，我国一直对营业收入征税。1994年税制改革保留了营业税，但对其进行了适当的调整和改革。由于增值税征收范围的扩大，营业税的征税范围有所缩小，只限于对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产业务征收。1993年12月13日，国务院颁布了《营业税暂行条例》，同年12月25日，财政部公布了其《实施细则》，自1994年1月1日起施行。 4.1.2营业税的特点 ⑴对非商品销售额征税为主 ⑵按行业大类设计税目、税率 ⑶计算简便，征收成本较低。 4.1.3营业税的作用 ⑴广泛筹集财政资金，增加财政收入； ⑵体现国家政策，促进各个行业协调发展； ⑶促进公平竞争，有利于鼓励先进和鞭策落后； 4.2 营业税的纳税人和征收范围 4.2.1营业税的纳税人 4.2.1.1一般规定 在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。这里的单位是指各类企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位；个人是指个体工商户及其他有经营行为的个人。 “境内”指我国境内的实际税收行政管理区域，包括： ①所提供的劳务发生在境内； ②在境内载运旅客或货物出境； ③在境内组织旅客出境旅游； ④转让的无形资产在境内使用； ⑤所销售的不动产在境内 ⑥在境内提供保险劳务。 4.2.1.2特殊规定 ⑴企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。建筑安装工程实行分包或转包的，以分包或转包人为纳税人。 ⑵中央铁路运营业务的纳税人为铁道部；合资铁路的运营业务的纳税人为合资铁路公司；地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构；基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。
税目税率征收范围常见征税业务一、交通运输 业3% 陆路运输、 水路运输、 航空运输、 管道运输、 装卸搬运 陆运：通过铁路、公路、缆车、索道及其他陆路运送货物或旅客的运输业务。 水运：有通过江、河、湖、川、等天然、人工水道或海洋航道运送货物或旅客的运输业务。打捞，比照水路运输征税。 航运：通过空中航线运送货物或旅客的运输业务。通用航空业务、航空地面服务业务，比照航空运输征税。 管运：通过管道设施输送气体、液体、固体物资的运输业务。 装卸搬运：使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或运输工具之间与装卸现场之间进行装卸和搬 运的业务。搬家业务比照“装卸搬运”征税。 二、建筑业3% 建筑、 安装、 修缮、 装饰及其他工程作业 建筑：新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作 业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。 安装：生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配作业、安置工程作业（包括 与设备相连的工作台、梯子、栏杄的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业）、有线电视安装费。 修缮：对建筑物、构筑物、进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。 装饰：有对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或有特定用途的工程作业。 其他工程作业：代办电信工程、水利工程、道路修建工程、钻井工程、平整土地、搭脚手架、疏浚工程、爆破工程、拆除建筑物 或构筑物工程、绿化工程等工程作业。 三、娱乐业20% 歌舞厅、卡拉OK厅 为娱乐活动提供场所和服务的业务（包括在顾客进行娱乐活动的同时提供的饮食服务和饭馆、餐厅及其他饮食场所，为顾客在就 餐的同时进行的自娱自乐形式的歌舞活动所提供的服务）。←（包括夜总会、练歌房）、音乐茶座（包括酒吧）、网吧、高尔夫球、 游艺（如射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖） 5% 保龄球、台球 为顾客进行台球、保龄球活动提供场所和服务的业务。 四、服务业5% 代理业、旅店业、饮 食业、旅游业、仓储 业、租赁业、广告业 务及其他服务业 代理业：代购代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理服务的业务。 旅店业：提供住宿服务的业务。 饮食业：有通过同时提供饮食和饮食场所的方式为顾客提供饮食消费服务的业务。 旅游业：为旅游者安排食宿、交通工具和提供导游等旅游服务的业务。 仓储业：利用仓库、货物或其他场所代客贮放、保管货物的业务。 租赁业：在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。将承租的场地、物品、设备等再转租给他人 的行为，按“租赁”征税。融资租赁，不按本税目征税。 广告业务：利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务 项目、文体节目或通告、声明等事项进行宣传和提供相关服务的业务。 其他服务业：沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誉写、打字、镌刻、计算、测试、装潢、打包、设计、制图、咨询、试验、 化验、晒图、测绘、勘探等服务性业务。航空勘探、钻井(打井)勘探、爆破勘探、不按本税目征税。
第四章作业答案 6.确定{1, 2,…, 8}的下列排列的逆序列。 ⅰ) 35168274 ⅱ) 83476215 解ⅰ) 35168274的逆序列是2, 4, 0, 4, 0, 0, 1, 0。 ⅱ) 83476215的逆序列是6, 5, 1, 1, 3, 2, 1, 0。 7.构造{1, 2,…, 8}的排列，其逆序列是 ⅰ) 2, 5, 5, 0, 2, 1, 1, 0 ⅱ) 6, 6, 1, 4, 2, 1, 0, 0 解ⅰ) □□1□□□□□ □□1□□□2□ □□1□□□23 4□1□□□23 4□1□5□23 4□165□23 4□165723 4 8 1 6 5 7 2 3 逆序列是2, 5, 5, 0, 2, 1, 1, 0的排列是48165723。 ⅱ)□□□□□□ 1 □ □□□□□□ 1 2 □ 3 □□□□12 □ 3 □□□412
□ 3 □5□412 □ 3 65□412 7 3 65□412 7 3 658412 逆序列是6, 6, 1, 4, 2, 1, 0, 0的排列是73658412。 15.对于{x7, x6,…, x1, x0}的下列每一个组合，通过使用基为2的生成 算法确定其直接后继组合： ⅰ) {x4, x1, x0} ⅱ) {x7, x5, x3} ⅲ) {x7, x5, x4, x3, x2, x1, x0} ⅳ) {x0} 解ⅰ) {x4, x1, x0} 对应0和1的8-元组00010011，使用基为2的生成算法求得j = 2，确定00010011的下一个8-元组是00010100，其对应的组合是{x4, x2}。因此，{x4, x1, x0}的直接后继组合是 {x4, x2}。 ⅱ) {x7, x5, x3}对应0和1的8-元组10101000，使用基为2的生成算法求得j= 0，确定10101000的下一个8-元组是10101001，其对应的组合是{x7, x5, x3, x0}。因此，{x7, x5, x3}的直接后继组合是 {x7, x5, x3, x0}。 ⅲ) {x7, x5, x4, x3, x2, x1, x0}对应0和1的8-元组10111111，使用基为2的生成算法求得j= 6，确定10111111的下一个8-元组是11000000，其对应的组合是{x7, x6}。因此，{x7, x5, x4, x3, x2, x1, x0}
《国家税收》作业 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 下列各项中，属于税收特征的是（ D） A. 稳定性 B. 及时性 C. 合法性 D. 无偿性 2. 下列税种中，属于流转税的是（ B） A. 企业所得税税 B. 增值税 C. 土地使用税 D. 城乡维护建设税 3. 如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为（A ） A. 免征额 B. 起征点 C. 减税额 D. 抵免额 4. 税收权利主体是指（ C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 5. 纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税 A. 生产 B. 完工入库 C. 销售 D. 售出并收款 6. 下列行为中，应缴纳增值税的是（C） A. 经营娱乐业 B. 文化体育业 C. 将自产的货物用于投资 D. 饮食服务业 7. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C） A. 增值税 B. 资源税 C. 个人所得税 D. 企业所得税 8. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（无正确答案，正确答案是2%，14%，2.5%）计算扣除
A. ５％、１４％、１．５％ B. ２％、１４％、１．５％ C. ２％、１０％、３％ D. ５％、１０％、３％ 9. 生产型增值税的特点是（ B） A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除 D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 10. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D） A. 收取的手续费 B. 收取的包装物租金 C. 收取的运输装卸费 D. 收取的销项税额 11. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A） A. 全部价款和价外费用，不包括增值税 B. 全部价款和增值税，扣除价外费用 C. 全部价款和价外费用，包括增值税 D. 全部价款 12. 税收权利主体是指（C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 13. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 14. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D） A. 增值税 B. 营业税 C. 消费税 D. 个人所得税 15. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D ） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 16. 按规定可以免缴增值税的是（ B） A. 销售钢材 B. 销售古旧图书 C. 销售粮食
营业税税目税率表 营改增试点地区税目税率对照表
一、建筑业3% 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 建筑：新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作 业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。 自建自用建筑物的自建行为，以及出租或投资入股的自建建筑物不是建筑业的征 税范围） 安装：生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配作业、安置工程作业（包括
与设备相连的工作台、梯子、栏杄的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业）、有线电视安装费。 修缮：对建筑物、构筑物、进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业 装饰：有对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或有特定用途的工程作业。 其他工程作业：代办电信工程、水利工程、道路修建工程、钻井工程、平整土地、搭脚手架、疏浚工程、爆破工程、拆除建筑物或构筑物工程、绿化工程等工程作业。纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务， 以及矿井、巷道构筑劳务也属于此税目的征收范围。 二、金融保险业5% 金融： 贷款业务（包括自有资金贷款和转贷业务） 、金融商品转让业务（包括转让外汇、有价证券、非货物期货的所有权的业务） 、金融经纪业务、邮政储蓄业务、其他金融业务（包括银行结算和票据贴现业务） 。境内外资金融机构从事的离岸银行业务，应在我 国缴纳营业税（存款或购入金融商品行为，不征收营业税） 保险：人身保险业务、责任保险业务。 三、文化体育业3% 体育业： 表演：单位和个人进行戏剧、歌舞、时装、健美、杂技、民间艺术、武术体育等表演活动的业务。 经营游览场所：公园、动（植）物园及其他各种游览场所销售门票的业务。 其他文化业： 培训活动、举办文学、艺术、科技、讲座、演讲、报告会、图书馆的图书和资料借阅等业务。*【提示】播映业务、会展业务已“营改增”。 体育业：单位和个人为举办体育比赛或为体育比赛或活动提供场所的业务。 四、娱乐业5%-20% 歌舞厅、卡拉OK厅等 20%为娱乐活动提供场所和服务的业务（包括在顾客进行娱乐活动的同时提供的饮食服务和饭馆、餐厅及其他饮食场所，为顾客在就餐的同时进行的自娱自乐形式的歌舞活动所提供的服务）。←（包括夜总会、练歌房）、音乐茶座（包括酒吧）、网吧、高尔夫球、 游艺（如射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）5% 保龄球、台球为顾客进行台球、保龄球活动提供场所和服务的业务。 五、服务业5% 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业务及其他服务业
演讲与口才第四章答案 篇一：演讲与口才参考答案 《演讲与口才》作业一 （第一章——第三章） 一、填空题 1、演讲是一种具有现实性和艺术性的社会实践活动。 2、演讲的全过程包括信息源、传播者、媒介、受传者、效果五个环节。 3、公元前5世纪亚里士多德写出的《修辞学》可以说是演讲术的逐步完善和形成时期。 4、我国历史上一次有记载的演讲是《尚书》中的《甘誓》。 5、根据演讲者在演讲时采用的表现手法，可以将演讲分为以叙事为主的叙述性演讲，以逻辑论证为主的论辩性演讲，以解说注释为主的说明性演讲，以感情传达为主的传情性演讲几类。 6、演讲的信息主要是指演讲的内容和材料。演讲活动的实质就是传递和接受信息的过程 7、一篇演讲一个主题 8、演讲的标题，按着制作技巧和功能，可分为揭示主(原文来自：https://www.doczj.com/doc/199969257.html, 小草范文网:演讲与口才第四章答案)题型、设问引发型、界定范围型和
象征比喻型。 9、演讲材料的收集方法，主要有两方面：一是获得直接材料，二是获得间接材料。 二、名词解释 1、演讲： 演讲是指在特定的时空环境中，以有声语言和相应的体态语言为手段，公开向听众传递信息，表述见解，阐明事理，抒发感情。以期达到感召听众的目的。它是一种直接的带有艺术性的社会实践活动。 2、道德演讲： 道德演讲是以思想品德教育为目的一种演讲。 三、问答题 1、简述演讲的特点。 答：1三方人物、四重联系、五个环节。 2独白式的现实活动言态表达。 3适应面广，实用性强，极富鼓动性。 2、简述演讲的社会功能。 答：1政治斗争的有力武器。 2经济活动的思想筹码。 3鼓舞士气的战争号角。 4传播知识的有效途径。 5思想教育的最佳形式。
8、 (a) 用户王明对两个表有select权力 GRANT SELECT ON职工 TO 王明 GRANT SELECT ON部门 TO 王明 (b) 用户李勇对两个表有insert和delete权力 GRANT INSERT, DELETE ON职工 TO 李勇； GRANT INSERT, DELETE ON部门 TO 李勇； (d) 用户刘星对职工表有select权力，对工资字段具有更新权力 GRANT SELECT ,UPDATE(工资) ON 职工 TO 刘星 (e) 用户张新具有修改这两个表的结构的权力 GRANT ALTER TABLE ON 职工 TO 张新； GRANT ALTER TABLE ON 部门 TO 张新； (f) 用户周平具有对两个表所有权力，并具有给其他用户授权的权利 GRANT ALL PRIVILIGES ON 职工 TO 周平
WITH GRANT OPTION; GRANT ALL PRIVILIGES ON部门 TO 周平 WITH GRANT OPTION; (g) 用户杨兰具有从每个部门职工中select最高工资，最低工资，平均工资的权力，他不能 查看每个人的工资 --创建视图 CREATE VIEW 部门工资 AS SELECT 部门号，MAX（工资），MIN（工资），AVG（工资） FROM 职工 GROUP BY部门号； --在视图上授权 GRANT SELECT ON 部门工资 TO 杨兰； 9、把习题8中的每一种情况，撤销各用户所授予的权力 (a) REVOKE SELECT ON职工 FROM 王明； REVOKE SELECT ON部门 FROM 王明； (b)
西安交通大学网络学院2014年秋季离线作业 《国家税收》参考答案 一、单项选择（50分） 1、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。 Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权 2、国家对（ C ）具有偿还的义务。 Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。 Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关 4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ A ）。 Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。 Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率 6、（ A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率 7、在特定税种中多征一部分税款称为（ C ）。 Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 综合负担 8、下列税种中属于直接税的是（ C ）。 Ａ. 消费税Ｂ. 关税Ｃ. 财产税Ｄ. 营业税 9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ C ）． Ａ. 7% Ｂ. 10% Ｃ. 13% Ｄ. 17% 10、进口货物的增值税由（ C ）征收。 A．进口地税务机关 B．交货地税务机关C．海关 D．进口方机构所在地税务机关 11、娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％ 12、消费税的征税环节一般是在（ A ） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节
第四章营业税法 一、单项选择题 1. 乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位, 乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用, 乙公司与甲企业结算工程价款 , 则对乙公司应（） A.免征营业税 B.按建筑业税目征收营业税 C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 D.按销售不动产税目征收营业税 3. 纳税人提供的应税劳务发生在外县( 市 ), 一般应依法向( ) 主管税务机关申报纳 税。 A. 居住地 B. 注册地 c. 机构所在地 D. 劳务提供地 4. 某典当行某月取得死当物品销售收入12 万元，抵押贷款利息及保管费收入 25 万元。 该典当行当月应纳营业税为 ( ) 。 A. 1. 25 万元 B. 1. 95 万元 C.2 万元 D.2.96 万元 5. 国家在普通住宅的销售和租赁环节制定了若干税收优惠政策。下列不属于营业税现行优 惠政策的有 ( ) 。 A. 个人购买并居住过 1 年的普通住宅销售时, 免征营业税 B. 个人购买并居住不足 1 年的普通住宅销售时, 按价差征收营业税 c. 出租的居住房, 减半征收营业税 D. 出租的居住房, 租金按 3% 征收营业税 6. 下列关于下岗失业人员再就业营业税起征点的规定中, 说法正确的有 ( ) A. 按次纳税的起征点一般为每次 ( 日 ) 营业额 100 元 B. 按期纳税的起征点一般为每月营业额 1000-2000 元 c. 起征点如果是 2000 元 , 纳税人营业额为 2500 元, 则只就500 元作为计税营业 额 D. 营业税起征点对营业税纳税人都适用 7. 某企业将 4 年前自建的一幢办公楼转让, 原值 500 万元, 已提折旧 200 万元 , 转 让价款 600 万元。此行为属于转让不动产, 营业税的正确处理是 ( ) 。 A. 不交营业税 B. 应纳营业税 5 万元 c. 应纳营业税 15 万元 D. 应纳营业税 25 万元 8. 单位将不动产无偿赠与他人, 视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为 ( ) A. 将不动产交付对方使用的当天 B. 不动产所有权转移的当天 c. 签订不动产赠与文书的当天 D. 承受不动产人交纳契税的当天 9. 某金融企业从事债券买卖业务 ,2004年8月购入A债券购人价50 万元 , B 债券购入
1 数据链路（即逻辑链路）与链路（即物理链路）有何区别？“电路接通了”与“数据 链路接通了”的区别何在？ 答：（1）数据链路与链路的区别在于数据链路除链路外，还必须有一些必要的通信协议来控制数据的传输。因此，数据链路比链路多了实现通信协议所需要的硬件和软件。 （2）“电路接通了”表示链路两端的结点交换机已经开机，物理连接已经能够传送比特流了。但是，数据传输并不可靠。在物理连接基础上，再建立数据链路连接，才是“数据链路接通了”。此后，由于数据链路连接具有检测、确认和重传等功能，才使不太可靠的物理链路变成可靠的数据链路，进行可靠的数据传输。当数据链路断开连接时，物理电路连接不一定跟着断开连接。 2 数据链路层中的链路控制包括哪些功能？ 答：数据链路层中的链路控制包括链路管理；帧同步；流量控制；差错控制；将数据和控制信息分开；透明传输；寻址等功能。 数据链路层做成可靠的链路层的优点和缺点取决于所应用的环境：对于干扰严重的信道，可靠的链路层可以将重传范围约束在局部链路，防止全网络的传输效率受损；对于优质信道，采用可靠的链路层会增大资源开销，影响传输效率。 3数据链路层的三个基本问题(帧定界，透明传输和差错检测)为什么都必须加以解决? 答：帧定界是分组交换的必然要求；透明传输是避免二进制比特流中出现与帧定界符号相同的模式，使节点错误识别帧；差错检测是为了避免接收到错误信息和防止信道中出现的无效数据帧浪费后续路由上的传输和处理资源。 4 如果在数据链路层不进行帧定界，会发生什么问题? 答：在数据传输过程中的传输网中的结点及接收方将无法区分分组（帧），也将不能确定分组的控制域和数据域，也不能实现差错控制。 5 PPP协议的主要特点是什么?为什么PPP不使用帧的编号?PPP适用于什么情况?为什么PPP协议不能使数据链路层实现可靠传输? 答：1，PPP是面向字节的点对点通信协议，适用于线路质量不太差的情况，其主要特点：(1)协议简单，不使用序号和确认机制，也不需要流量控制；具有检错能力，但无纠错功能；只支持点到点的链路通信和和全双工链路(2)PPP规定特殊的字符为帧界定符，且在同步传输链路时，采用比特填充法，当用在异步传输时，使用字符填充法来保证数据传输的透明性； (3)PPP可同时支持链路所连接的LAN或ROUTER上运行的多种网络层协议；(4)可在多种点到点的链路上运行(串行，并行，高速，低速，电的，光的，交换的或非交换的)，并可自动检测链路的工作状态，同时对不同的链路设置最大传输单元MTU(帧的有效载荷)的标准默认值；(5)提供了网络地址协议和数据压缩功能. 2，在TCP/IP协议簇中，可靠的传输由TCP协议负责，而PPP只进行检错，它是一个不可靠的传输协议，因此不需要帧的编号。 3，PPP适用于质量不太差的点对点全双工通信链路，且上层协议要保证数据传输的可靠性，如用户通过ISP连接Internet. 4，(1)PPP只提供了检错功能，当发现帧出现错误时，只是将其丢弃；(2)PPP帧没有使用序号，接收端不能通过序号确认帧的顺序和是否完全到达。 6 要发送的数据为1101011011。采用CRC的生成多项式是P(x)=x4+x+1 。试求应添加在数 据后面的余数。 数据在传输过程中最后一个1变成了0，问接收端能否发现？ 若数据在传输过程中最后两个1都变成了0，问接收端能否发现？ 答：添加的检验序列（冗余码）为1110 （11010110110000除以数P=10011）