财务管理及内部控制制度
第一节财务预算管理
为加强酒店财务预算管理，实行有计划的目标经营、考核，增收节支，提高经营效益，酒店的一切财务活动，凡以货币形态出现的收支一律纳入财务收支预算范围。
一、预算编制
1、年度预算参照合同第七条，为配合酒店的发展目标，加强管理和内部各部门的协
调与合作，合理分配资源，控制开支，增加收入，提高经济效益，酒店应建立年度财务预算制度，通过预算的编制和执行，实行计划、协调、监督和管理的目的。
2、编制预算应依据本酒店的业务经营范围，长期发展目标，经营能力，经营实绩情
况以及对市场行业预测、经营风险等综合因素，本着全面、稳健、不夸大、不保守、实事求是的原则，经过自下而上、自上而下反复讨论，编制年度预算及中长期财务计划。
3、预算编制分工：
1)营业收入预算：销售部、前厅部编制客房经营收入、入住率、平均房价预算及
商务中心、迷你吧等其他服务收入预算，餐饮部编制餐饮经营收入、客流量、人均消费预算、及宴会厅、会议场租等服务收入预算，其他服务部门编制其他收入预算。
2)设备物资购置、资产改造预算：人事行政部、工程部编制酒店设备更新购置、
资产改造预算，房务、餐饮部等经营部门编制家俱更新、价值较高的客用品、用具的更换或新增预算，采购、仓库编制物料用品、食品、酒水等材料储备预算。
3)成本费用支出预算：经营部门根据本部经营收入预算相应编制经营成本、成本
率预算、客用品、物料消耗、清洁用品、低耗品等经营费用预算，办公室编制行政开支费用预算，工程部编制水、电、煤气、燃气能源及维修材料预算，销售部编制广告宣传费用预算，人事行政部编制工资及福利、员工培训、活动、后勤生活保障等预算，保安部编制安全消防费用预算，财务部编制企业折旧、摊销、财务费用、税金等其他费用预算。
4)财务状况预算：财务部根据各项目标经营预算，汇总编制年度预算资产负债
表、损益表、现金流量表以及各部门经营情况预算表，经营汇总预算表等，编
制年度资金使用计划及现金净流量计划。
二、预算审批
每年度财务收支预算，由财务部组织负责汇总审核编报，经总经理审批后，作为酒店年度收支预算，报管理委员会、上级主管公司审批。
三、预算控制
预算批准后，财务部根据预算目标，按计划严格掌握控制，各部门根据各部预算情况，完成或超超额完成预算经营收入；各项成本费用严格控制在计划指标范围内。特殊情况超出预算的费用开支，必需提出书面报告报总经理审批。
第二节信贷管理规定：
为了保证营业收入的完整，加速资金周转，保证酒店资金安全，共同防范、控制经营风险和财务风险，杜绝坏帐损失，特制定本规定：
一、财务部设立信贷专管员，对信贷管理负责。
二、商户信誉评估：
1，酒店业务部门对外推销酒店产品，须充分了解消费客户之资信，所有申请挂帐的机构都要求填写其详细情况的“客户签单挂帐申请表”（Application form），并和其
他必须提供的文件资料一起交财务部审核。
(1)申请机构的注册文件副本复印件（营业执照、税务登记证）并加盖公章
(2)信用/银行证明
2，销售部经理提供挂账机构情况分析报告，为挂账提供原始依据，以下信息将为取得信用提供便利，内容为：
(1)登记名称和地址
(2)公司规模和经营范围或内容
(3)业务量
(4)公司历史
(5)其他相关资料（挂账公司授权书等）
3，销售部和信贷专管员可从其他渠道检查申请书上的内容：
(1)政府部门、银行、信息机构；
(2)其他以前有过商业往来的公司、酒店、旅行社；
(3)该单位过去在行业中的付款情况参考信息或其他关于信用状况的信息。
4，在得出任何结论前，销售部和信贷专管员应提出具体意见供决策参考。
(1)申请机构的信用状况;
(2)经营规模(如:投资总额、注册资本、业务量等)；
(3)与本酒店的关系。
5，财务信贷专管员负责在申请书中注明以下内容：
(1)建议信用限额
(2)意见
(3)特别条件
(4)客户编码
6，将申请书和其他相关文件资料提交给财务部审核，报财务总监、总经理审批。
7，建立信用账户后，要严密注视该机构的挂帐情况，保证到期款项的收回。
8，每年末对所有挂帐客户的资信进行年度评估，据此调整对各客户来年信贷政策。
9，当客户滞付款或拒付时，财务部应及时书面知会相关部门，共同制定对策防范
信贷风险。
三、信用限额：
1、信用限额是指某客户可挂帐的最高限额，即指客户未到期欠款及应收款总和
之最高极限。20万元以下（不含20万元）的信用限额由业务部门经理、财务总监核准，报总经理审批；超过20万元（含20万元）另报管理委员会核批。（按酒店授权挂帐额度的10％建立预警机制）。
2、酒店在经营活动中，根据经营需要对部分客户往来单位要求在酒店消费办理
签单挂帐、定期结算手续，原则上实行预缴保证金制度，对部分政府机构、金融单位以及长期合作的商务客户未缴保证金的，必须严格加以限制，并充分了解客户的资信情况，严格履行客户挂帐办理签约审批手续。
3、根据销售部总监建议、财务部审核、财务总监、总经理签批，部分关联企
业、政府机构可免予缴纳保证金。
4、在以上所提到的程序外，对旅行社或旅游机构建议每次预订先付全部或一定
比例的费用。如：
(1)预先缴付一定数额的资金，作为挂帐保证金，当消费额达到保证金的90%时必须结算，挂帐金额不得超过保证金；
(2)每次预订时付费，在客人抵店前到帐；
(3)客人入住时前台付现。
四、信用帐的担保：
1、销售部总监/经理、餐饮总监/经理、前厅经理等可对所熟悉的单位和个人作临时挂帐担保，财务部挂签批人私人帐，最高担保金额1万元，特殊情况需超标时须书面呈请总经理批准；担保期限一个月，自签批日起30天内未收回的，从签批人月工资中逐月扣除。事后信贷专管员须跟进做好结帐工作。
2、因特殊原因，营业部门经理电话通知担保的。由接通知人注明情况暂时担保，并及时跟进通知人签名确认。在通知人未签名确认前，追收责任由接通知人负责。签名后，追收责任转通知人。
3、属于合约到期未续约的签单客户的信用帐，需由市场销售部客户联系人担保。
五、信贷会议：
1、财务信贷专管员每月于月中及月末两次向酒店产品销售或管理部门，财务总监，分管副总经理，总经理提供帐龄分析表，对90天以上的欠款责任到人，跟踪落实，随时向上司报告，并提示各应注意事项。
2、酒店每月召开两次由财务总监主持，由总经理，副总经理，各业务部门经理及相关人员参加的信贷会议，共同核查应收款项和有争议的帐目，及时解决信贷中发生的问题。
六、责任：
1、信贷专管员对酒店日常信贷工作负责，加强与酒店各业务部门，各赊销商户的联系和沟通，保证各类帐款如期回收。
2、应收帐款的追收与各相关业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩，当责任事故或过失发生时，视情形给予责任人以相应处罚。
3、信用帐追收严格按“谁担保，谁追收”的原则执行，担保人为第一责任人，负责所担保信用帐的追收。担保人所属领导有责任监督，督促担保人加紧追收。（担保人在当班时间追收时一律按事假计）
4、财务部负责人，各业务部门负责人，总经理对超期欠款、呆帐、坏帐负责。
七、应收帐款年度清查：
1、每年年终，酒店组织专人全面清查各项应收款项，并与债务人核对清楚，做到债权明确，帐实相符，帐帐相符。
2、酒店在清查应收帐款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债务人，应付该债务人的款项，应当从应收款项中抵扣，以确认应收款项的真实数额。
3、酒店对于债权人没有追索并超过诉讼时效的逾期应付款项，应当一并清查。
4、酒店财务部门对挂账款项要及时催收、定期分析。及时将逾期情况通知经办业务人员，并定期将逾期应收款项清单报送分管业务领导和总经理。酒店部门经理（经办人）对经营业务发生的应收款项必需及时跟进追收，明确经济责任，对尚未结清、处理完毕的经济款项，经办人不得办理调职离任手续。
八、坏帐核销管理：
酒店在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项，应当作为坏帐损失，经酒店管委会及酒店管理公司核批后，及时进行处理。处理后依据税法的有关规定向主管税务机关申报。
九、坏帐核销处理程序：
1、酒店内部有关责任部门经过取证，提出报告，阐明坏帐损失的原因和事实。
2、酒店财务部经过审核后，对确认的坏帐损失提出财务处理意见，报财务总监、总经理审批后上报酒店管委会及酒店管理公司批示。
3、酒店处理的坏帐损失属于逾期3年应收款项的，应当实行帐销案存，继续保留追索权。
第三节保证金收支管理
1、保证金的收取
客人入住酒店时，应交纳一定数额的保证金，散客需交现金或银行卡，有信誉的长住户、商务客户、政府机构、金融单位可用支票结算，但必须有本酒店相关人员签字认可。
a)收取标准：按房价及住宿天数收取，即：（实际房价+杂项）* 天数，并按整数收
取。如客人要求开通长话则另加长话费押金，国内长话加收100元，国际长话加收200元。
b)若客人的保证金不足以清偿在酒店的消费时，应由前台收银员及时向客人追收保证
金。如催收有困难，由大堂副理协助催收。
c)客人在餐厅消费时，应根据客人的需要分别结算，商务散客以现金结算或信用卡结
算（住店客人可由前台统一取预授权，餐厅收银与前台确认转房帐处理），协议商户、关联企业等信誉高的客人可用支票（同城结算）或现金、信用卡结算。
2、保证金的退出：
a)办理退付客人保证金手续时，收银员应填写退付款凭证（现金支出单），注明
退款的日期、房号、金额、并请客人签字，同时收回所押保证金收据，按实际
消费额开据正式发票，如遇收据丢失，必需请客人（缴款人）在退款凭证上（现金支出单）签名注明，并由收银主管/领班签字确认。
b)退款金额的审批权限：
低于1000元，财务部经理、前厅部经理审批
低于2000元，财务总监
超过2000元，财务总监/总经理
3、定金的收取：
a)客人按规定在预订时支付的预定金，在客人按时到店时，将视同收取保证金。
若客人未按酒店规定期限提前取消预定而不能按时到店时，则交纳的预定金作为酒店取消预订手续费处理。
b)对于酒店特殊商务客户、学校重要领导或系统内重要客人，应由总经理批准或
授权免收或减收预订金、保证金。
第四节营业场所折扣权限规定
一．酒店总经理在酒店各营业场所享有任何折扣的打折权限并可签字免单。
二．房务部的打折权限：
1．销售总监对客房售价有四折以上折扣权限，在其营业范围内的其他事项有八折以上的打折权限。
2．前厅部经理对客房售价有五折以上的折扣权限，具体执行依据酒店实行的客房价格体系所规定的各类客源最低价目标准。对客房物品损坏赔偿或因某些特殊原因造成跑单的，前厅部经理以上级别人员可视情况而定，有100元之内的签免权，并在“减扣单据”上签字确认，超出范围的应上报总经理批准。
3．前厅部主管、领班、接待员依据酒店规定的各类客源价格标准及最低控制线按有关权限上浮销售。
三．餐饮部的打折权限：
1．餐饮部总监在各餐厅可有八折以上的折扣权。
2．各餐厅经理、酒吧经理、厨师长在各自餐厅营业时，可有八五折折扣权限（海鲜、燕窝鲍翅、酒水除外）。
3．各餐厅经理以上人员，可在必要的时候给予客人免费送果盘一份，赠送时应开据点菜单，并由赠送人签名。
四．销售部的折扣权限：
在团队入住、会议综合消费或促销活动时，可视具体情况给予相应的优惠折扣，由销售部与顾客协商洽谈后起草宴会通知单、商务活动执行报告，经总经理批准后按规定执行。
五．酒店当日的值班经理，在值班处理客人投诉时，原则上可行使总经理权利，对于各部门因特殊个别原因无法解决的，依具体情况酌情处理（重大事项电话请示后执行），事后必须在经理值班表上做出详细记录，上报总经理审阅。
六．酒店内各营业场所，对服务费、酒水、海鲜、燕窝鲍翅、商务中心、电话、汽车出租等经营项目一般情况下不允许打折。如因特殊原因，必须打折减扣的，应经各部门经理批准，事后应在账单上写明原因，呈报酒店总经理加签。
七．以上各打折权限，如遇酒店开展促销、折让优惠酬宾活动，则以酒店优惠价格为标准，各部门各级人员不能在优惠条件下再打折让利。
第五节宴请规定及审批程序
一．酒店总经理在酒店各餐厅、娱乐场所宴请客户可签免单，因工作需要在外宴请的费用按有关规定程序凭发票报销。
二．酒店其他各级人员及各相关部门因工作需要宴请关系单位或客户的应事先提交宴请申请单并按有关规定程序审批后执行。
1．宴请单的填制，必须写明宴请的原因、人数、标准、单位、金额、用餐地点时间等（一般要求在酒店内的餐厅宴请，特殊情况需在外宴请的应注明清楚）。
2．宴请费用必须控制在宴请单批准的限额范围以内，若出现超支的应写明原因，上报酒店总经理加签。
3．对于没有宴请单的，各餐厅经理有权拒绝接待。如未经批准擅自招待的（特殊原因的除外），按违纪处理，并按有关账单（酒店销售价）由宴请人个人承担。外出宴请而未持审批的宴请报告，财务拒绝付款。
4．如遇个别特殊情况酒店领导不在时，可电话向总经理请示汇报，宴请部门负责人应于第二天按有关宴请审批程序补办手续。
5．酒店内宴请时，宴请人将宴请单交给收银员，宴请后在餐厅账单上签名确认。三．为节约费用开支，各部门各级人员无论在店内、店外或外出出差，所宴请的费用均应合理进行控制。
1．A 类：人均200元（含酒水、香烟），限于A类VIP，主管酒店行业的各职能
部门领导，重要攻关活动。
2．B类：人均100元（含酒水、香烟），限于B类VIP，主管酒店行业的各职能部门工作人员，一般应酬活动。
3．C类：人均50元（含酒水、香烟），限于C类VIP，及各种情况下普通的工作餐。
四．宴请单的审批程序：
部门经理填写宴请申请单→财务总监审批→总经理审批
第六节票据管理规定
为加强收据、发票、账单及有价票证的管理，严格按规定要求控制使用，现制定以下票据管理规定：
一．支票的管理
1.支票的签发和保管由专人负责。
2.空白支票与支票印鉴分开保管。
3.空白支票不能事先盖好印鉴备用。
二．支票的控制
1.领用支票购物、付款，一律凭审核批准后的支票申请单、货款支付单、费用报
销单、付款报告等相关凭证资料方可办理。
2.严格执行各级审批制度。
3.支票签发五日后，必须办理报销手续，发出未使用的支票应该在五天内交回财
务部注销。
三．支票的签发
1.根据审批无误的借用支票申请单、付款通知书等签发支票。
2.支票一律用碳素水笔按规定填写。
3.支票必须填写单位名称、日期、用途、金额或限额，不得签发空白支票、空头
支票。
4.领用人必须在支票领用登记簿和存根联上签收。
5.支票必须进行妥善保管，被盗丢失应及时挂失，并根据情节后果追究当事人的
经济责任。
四、发票使用管理
a) 财务部日审负责管理前台收银、餐厅收银的发票使用情况及用量，各收银点根
据日平均营业收入情况，按3-5天的营业为限，到财务部日审处领取发票，办理
发票领用登记、缴回手续。
b) 发票使用必须严格按国家税务部门的有关规定执行，对经营性各项收入提供发
票，不准超额提供发票，不准私自截留发票，收银员下班前打印当班发票使用情
况汇总表，随有关票据交回财务部查验，收银员交班必需办理发票使用交接登记
手续。
五、 保证金收据领用管理
a) 前台收银负责人到财务部日审处领取“预收款单据”，每次限领五本，用完缴回登
记。
b) 收银员必须严格按规定要求填写收据，客户名称、金额大小写、经手人必需填写清
晰、准确，不得随意涂改，作废收据必须收齐一式三联经主管/领班签字确认，随收
据存根缴回财务部日审处核验。
c) 退付保证金，应将收据收回，特殊情况因顾客收据丢失，必须请客人（缴款人）在
退款凭证（现金支出单）上签名，留取相关证件复印件，并由主管/领班签字确认。
核销
六、餐厅账单、“OD ”单领用管理： a) 餐厅账单由餐饮收银员领班到财务部日审处统一领取，并办理登记手续，必须按顺
序号使用，作废账单需经主管/领班签字，随账单一起交回财务部。
b) “OD ”单由各餐饮部主管/领班到财务部审核员处统一领取，并办理登记手续，必
须按顺序号使用，作废单据经餐饮主管/领班签字，随账单一起交回财务部，
“OD ”单“厨房联”需晚市结束后由各厨师长送交回财务部夜核，审核员依据此
联核对账单。
七、有价票据的使用发放
为实施财务监督，酒店一切对外发生经济业务的有价票证，如房包餐券、饮品赠券、免费赠券、优惠券、贵宾卡等必须经财务部统一管理、办理领用发放登记手续。
凡违反上述有关规定，并给酒店造成经济损失的当事人将给予一定经济行政处罚。
第七节、物资采购审批程序
为规范酒店各项物资材料的购入，严格控制采购成本，降耗节支，现对酒店各项物资采购制订以下审批程序：
一．餐饮日常原材料的采购
1、各类鲜活食品的采购
各类蔬菜、水果、鲜活食品的采购价格原则上由采购部每15天定价调整一次，调整前通过比价和市场调研，经行政总厨、成本会计、采购经理做比价分析，再与供应商确认后报有关部门审批，价格一经确定，及时将价格表送给各相关部门实施执行。
遇到市场行情变化较大时，适时将价格波动大的食品进行调整。
2、其他原材料的采购价格每30天修订一次，对价格不合理的及时调整，采购人员定期
组织相关人员对市场进行调查并及时掌握市场信息（通过中农网查询农贸批发市场的适时价格进行比照），严格控制采购成本。
3，采购价格表的审批：
采购价格表（采购经理）行政总厨（签字确认）成本会计（复核）餐饮总监（审核）财务经理（审核）财务总监（审批）总经理（审批）4，餐饮日常原材料采购
采购部每天根据行政总厨或其授权人签署的统一格式的原材料采购单中的用量要求（按供应商分类填写），经餐饮总监审核，由采购部下达订单给供应商；对采购单上没有核价订价的原材料，必须由采购部先行比价、议价、样品确认后方可订货；
采购部应及时将已经下达的订单交收货员作收货凭证。并及时处理因规格或质量问题引起的退换货事宜。
因营业需要追加订单时，必须有行政总厨或其授权人签字认可的采购单，电话通知无效；采购部应及时跟进加急订单，并跟踪到货进度。
二．仓库储备的食品、物品、低值易耗品的报批程序
对于一些部门经常使用，必须由仓库储备的原材料、物料用品、低值易耗品的采购，直接由仓库根据使用部门确定的样板提出备货采购申请，按实际经营需要核定的最低储备量组织备货备料。
仓库管理员填采购申请单，经成本主管复核，由采购部寻价、比价、报价，使用部门经理对所购物资的样板及价格审核确认后报财务经理审核，财务总监、总经理审批。
1, 零星物品的采购报批程序。
⑴对日常急用物品以及库存没有备货又急需提供使用的饮食品、客用品、维修零
配件等，一次采购金额在500元以下的，可由部门经理、行政总厨安排采购员
下单购买，但必须补办有关采购审批手续。
⑵零星物品指某些部门经常使用，但用量较低少，无须仓库储存或不便存放的，
由使用部门提出申请经审批后，由采购部办理购买。
采购申请单（使用部门）采购部（报价或附样板）成本会计（审核）财务经理（审核）财务总监（审批）总经理（审批）2, 主要设备及物资采购
酒店各部门需新增各项设备（如家俱，办公设备，清洁用品等）应事先由使用部门提出书面报告，报经酒店总经理批准。
⑴报告的审批程序
请示报告及费用预算（部门经理）→财务经理（审核）→财务总监（审批）→总经理（审批）
⑵报告批准后，实施采购审批程序
采购申请单（使用部门填写并附批准报告）→采购经理（报价、附样品、签订
合同）→财务经理(审核)→财务总监（审批）→总经理(审批).
三, 各类物品物件收货程序
酒店一切物资、物品到货，必需经财务仓库办理验收手续。
供应商(送货)→财务仓库、使用部门(验收)→财务仓库、使用部门（入库、直拔使用部门）
四, 鲜活食品、饮品、物品的退货制度
1.鲜活食品类：当天由厨房总厨及有关人员验收后，不符合要求的，应当天退
货。
2.干货类：货到仓库后，由仓管员当天通知有关使用部门开包验收，如不符合质
量要求、使用期限等，立即通知退货或换货。
3.大件物品一般直拔到使用部门，经使用后，在保修期内厂家负责保修，质量
达不到有关标准及合同要求的，按合同条款履行办理退货、换货等手续。
4.烟类、酒类：
烟、酒验收时必须注意查看防伪标识，发现破损立即退货，一经发现劣品，一
律退货。
对供应商上述送货达不到要求三次以上者，终止供货协议，重新选择供应商，
对造成酒店损失的责成供应商承担一切责任。
五, 维修服务项目
对于酒店维修项目，由工程部门或使用部门写出书面报告，报告中列明服务项目、原因、费用等情况，经酒店领导审批后方可办理。对于日常零星维修一次金额在200元以下的小额项目，可由工程部报部门经理同意后办理采购申请，付款时必需由使用部门签字验收合格，方可办理报销手续。
维修项目报告（部门经理）→总经理（审批）
六, 上述各项采购申请经审批后，将审批单分发到各有关部门执行。
1.各项请示报告应一式三份：
1）财务部存档
2）采购部存档
3）使用部门存档
2.采购申请单一式四联：
a)财务部----审核，核算依据
b)采购部----采购，结算依据
c)仓库----验收依据
d)使用部门----存档
七, 为了加强采购管理，酒店所有财产物类的采购，一律应填写“采购申请单”，由采购部统一办理，各使用部门不得自行购置。任何物品无采购计划或未经批准同意，仓库应拒绝验收，财务部不办理付款。对大宗、贵重物品以及使用部门在品种、规格、质
量上有要求的，应由使用部门、财务部与采购员共同寻价采购，采购员进行市场寻价报价等市场调查时，必需严格执行货比三家的原则，在保质保量的前提下，严格降低采购成本。采购员必须遵守国家政策法令和法规，杜绝营私舞弊，任何折扣、优惠、赠送、回扣等均属酒店所有。
对于酒店采购大宗或批量的财产、物资、用品用具等，按《采购招标实施细则》执行，应签订购货合同，合同要注明产品数量、规格、质量要求、保质期、到货时间及付款方式等。合同初稿拟定后，填
写“合同审批表”报酒店行政部、财务部修订审阅，财务总监、总经理审批。合同批准后，正式签约盖章生效。
第八节货物验收管理
一．酒店任何物资的采购，无论金额大小，都必须经仓管员、使用部门验收合格，办理货物验收手续后方可入库或直接进入使用部门。
二．供应商或采购员采购的物品，必须有采购申请单方可收货，如特殊急用的零星采购，必须有使用部门经理签字，经财务仓管员验收后，补办采购申请手续。三．大宗、贵重物品必须经财务仓管员、使用部门共同验货,并在收货单上签字认可，严把质量关。
四．一切货物验收时，必须检验其品名、数量、规格、单价、有效期限、质量等是否符合要求，对于质次、过期、品名与规格不符等物品坚决拒绝收货。
五．财务仓管员验收以实收货物为依据，对于未见实物的拒绝办理收货手续。
六．进口食品、酒水，必须有动植物检验、检疫局的证明标签及国内代理商、经销商的方可收货。
七．除鲜活食品及仓库难以保存的物品直拨到使用部门外，其他一切购进物资，原则上不论哪个部门申请采购的物品，经仓管员验收后，按物资类别分别入库，使用部门需要领用时，填写“领料单”经审批后到仓库领用。
八．未办理收货手续或验收手续不全，财务部将拒绝支付货款。
九．收货直拨单、收货入库单均一式四联：
a)财务成本----成本核算(应付账款依据)
b)供应商/采购员----报销凭证
c)仓管员----验收留存
d)使用部门----存档
第九节 物资采购付款及费用报销程序
为规范酒店物资采购管理，严格控制采购成本及费用支出，使采购付款及费用报销
更加规范化、程序化，现制定以下采购付款及费用报销程序。
一、 采购付款程序
1）物品、食品酒水采购到货，根据采购申请单，由仓库、使用部门验货并按收货
程序分别填制“收货直拨单” 、“收货入库单”。
2）长期供货商（月结户）付款：每月10号至20号为上月货款的对账期，经双方
核对确认无误后，由采购部填写“付款通知单”后附“收货直拨单”或“收货入库
单”、“发票”等有关票据，经成本会计、会计主管复核，财务经理审核后报财务
总监、总经理审批。5万元以上的大额货款，由财务部根据资金状况，安排分期分
批付款。流程图如下：
3）日常采购付款：由采购人员或经办人填写“付款通知单”、“收货直拨单”或
“收货入库单”、“发票”等，经财务部成本会计、会计主管复核（复核是否与采
购单一致，票据是否准确、齐全，大小写金额是否正确），财务经理审核后报财务
总监、总经理审批，大额货款分批支付。流程图如下：
二、 往来款、预付款支付流程：
往来款、预付款支付由部门经办人提出付款申请报告，附合同等相关资料，经会计主管复核、财务经理审核，财务总监、总经理审批后支付。
三、费用报销程序：
1、 各部门归口管理的费用报销，如水电、燃汽、维修保养、办公费、保安消防
费、劳动保险费、电话费、洗涤费、消杀费、绿化费、汽车费、卫生防疫费、检查费、培培费、交通差旅费、招待费、年审费等，由归口管理部门经办人填制费用报销单（附发票、报告、协议书等有关资料），经部门经理签字、会计核算、财务经理审核，财务总监、总经理审批、出纳付款。
2
、 酒店正常发生的一些相对固定费用（银行托收的水电费、电话费划款），由财务
人员根据银行划款单、发票，填写费用报销单，经会计核算、财务经理审核，财务总监、总经理审批后入账，费用报销流程图如下：
3、 各部门所发生的一次性费用报销必须在费用发生前以报告形式报总经理批准。
各项费用必须严格控制在预算范围内，特殊情况应加以说明并报批。
第十节 资产管理规定
一、固定资产管理
固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。
1、企业使用期限在一年以上的房屋、建筑物、汽车、机器设备、工具等资产应作为固定资产；不属于生产经营中的主要设备的物品，单位价值在RMB2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。本酒店固定资产的范围包括：（1）房屋建筑物；（2）大型基建设备；（3）维修设备、电梯；（4）通讯和运输设备；（5）电器设备及其他设备五类。
2、酒店固定资产实行统一领导与分级管理相结合的原则，各部门经理（负责人）对本部门的财产物资负责，离任时必需办理财产移交手续。
(1)财务部
A.负责建立固定资产明细账，并按会计核算的要求正确计提折旧，折旧方法采用直线法，房屋建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，家具办公设备及其他设备折旧年限为5年。
B.定期组织好固定资产（含低值易耗品）的清查盘点工作,并对各部门资产增减情况进行汇总登记核实，建立资产明细清册。准确反映酒店资产的使用情况，对毁坏的资产及时按程序办理报废手续并作账务处理。
C.监督酒店员工离职前的财产移交工作。
(2)工程部、电脑部
A.掌握固定资产的技术状态及增减变动的管理工作。
B.负责设备的运行维护和技术更新，并组织检查和验收。
(3)使用部门
A.负责本部门所使用固定资产的保管、维护、保养工作，保证资产处于良好状
态，确保所管辖财产的安全完整并落实相关责任人。
B.负责配备专职人员建立固定资产登记薄，记录资产名称、规格、数量、单
价、购建日期、放置地段、资产增减变动等，各部门之间调拨资产必需填写资产“内部调拨单”，由部门经理签字确认并报财务部登记备案。
C.负责所属员工变动的资产移交工作。
(4)固定资产发生毁损报废处理时，由使用部门提出申请，填制“物资报损单”，经
工程部鉴定、财务部审核、报总经理审批。
二、低值易耗品的管理
1、低值易耗品为使用年限在一年以内，购进单位价值在2000元以下，不符合固定资
产标准的各种工具器具、家具、物品等，低值易耗品摊销方法采用一次摊销法。
2、低值易耗品的购置可由仓库或使用部门填制“采购申请单”，按有关采购程序办理
购置。
3、低值易耗品在使用过程中，各部门必需安排专人负责管理，进行明细登记，定期
核对掌握资产增减情况，员工离职及时办理资产交接手续，对于损坏而不能继续使用的资产，使用部门按规定填写“物资报损单”，办理有关报废手续。
4、长期待摊费用：酒店内部装修以及包含在装修费用中的部分家具和厨房设备等，
均按5年摊销期限进行分期摊销。
三，库存物资的管理
仓库是储存、管理物资的重要部分，仓库物资管理必须建立科学的、完善的管理制度，以适应酒店管理的需要，达到为经营管理服务的目的。
1.按照存货物资的分类、性能、规格设置存货二级明细账，建立物资收发领用登记
卡片，严格物资管理，确保账卡物相符。
2.保持库内清洁，合理运用库房，物资摆放整齐，并加强防潮防腐措施，如发现物
品中有短缺、损坏、霉烂等现象要及时报告处理。
3.对食品原材料的验收一定要严格把关，对异味、异色及不符合卫生标准的要坚决
拒收，验收合格的物品、食品要迅速入库或直接调拨经营场所。
4.认真做好物品原材料的保管工作，发货时本着“先进先出”的原则，防止人为的
损坏和变质。
5.在确保经营正常供应的基础上，掌握各类物资的周转情况，制定各类物资最低储
备量，压缩库存。对接近有效期限尚未周转的物品，仓库保管员有责任提醒使用部门或上报部门尽快解决，以防超出保质期，给酒店造成经济损失。
6.每月末进行实物盘点，帐物核对，发现帐物不符要找出原因，并写出盘盈、盘亏
报告上报处理。
四，各类财产、物资的盘点
为加强酒店的物资管理，各部门的各类物品，必须有专人负责，对于各部门所管辖的物品，应根据不同的种类分别进行盘点：
A)仓库及各部门在用的低值易耗品、食品、酒水于每月的最后一天进行实地盘
点，由部门经办人、负责人、财务部参加。
B)瓷器、玻璃器皿、棉织品每月由使用部门自行盘点，盘点表上报财务部，财务
部不定期组织抽查。
C)固定资产每年度6月份、12月份由财务部组织进行两次盘点，各部门进行资产
核实。
D)各使用部门对所属的资产填写好盘点表，盘点表由财务部统一下发，登记上次
盘存数、本期增加数、本期减少数、账面结存数，盘点后各部门负责人在盘点表上签字确认。各部门的物资不论属任何原因造成损坏、短少的，都必须注明损坏短少原因，写明处理意见，由部门经理审核签字，报财务部核查、总经理审批后按有关规定核销处理。
第十一节财产物资报损规定
一，酒店正常经营中属自然损耗的财产物资，确认无法修复或无使用价值的，应办理报损手续，物资报损应由各部门物资负责人填写报损单，注明报损原因，经部门经理审核，财务成本部核实、财务经理审核、总经理审批。
二，餐饮场所使用的玻璃器皿、瓷器等易碎、易耗品，按该部门营业收入总额的千分之三以内属正常损耗，严格控制超出范围，属人为损坏的将由个人赔偿。报损物资须经财务成本会计确认方可处理。赔偿金额由报损部门按“进货价+10%采购成本”开具“杂项收费单”，交人事行政部从员工工资中扣除或由员工交现金。三，部门用于正常经营的餐饮食品、酒水、香烟等，因某些客观原因造成变质、过期的，应按报损手续进行处理。因保管、使用不当等人为因素造成的，赔偿金额由报损部门按“进货价+10%采购成本”开具“杂项收费单”，交人事行政部从员工工资中扣除或由员工交现金。
四，酒店内任何物资报损, 都应填写报损单，并将报损物品经财务成本核实，报损单一经批准，财务将进行帐务处理，报损实物将安排处理。
五，财务成本部将定期组织参与使用部门在用物资的盘点工作，及时掌握使用部门的在用品库存情况及报废物品的审核监督。
六，各使用部门日常经营中的物资、物品损耗，属正常损耗范围的应及时办理报损手续，属非正常损耗的及时上报并对相关人员根据情节做出处理，对资产损坏长期不报不作处理的将追究部门负责人的责任。
七，报损物资的审批程序：
八，报损单一式三联
a)财务联-----------帐务调整
b)成本联-----------核算
c)使用部门---------留存
第十二节储备物资领用及审批程序
为加强仓库食品、饮品以及各类物资领用管理，特制定有关领用审批程序：
一、食品、酒水的领用（营业用）
1、各餐厅领用库存材料应填写“领料单”经负责人批准后到仓库领货，程序为：
食品酒水领料单(领货部门填写)→部门负责人(总厨/经理)签字→成本会计审批→仓管员发货
2、贵重干货领用应填写“领料单”经负责人签字报财务总监、总经理批准后到仓
库领货，程序为：
领料单(领货部门填写)→部门负责人(总厨/经理)签字→成本会计审核→财务经理审核→财务总监、总经理审批→仓管员发货
二、用品领用（客房用品、清洁用品、服务用品等）
使用部门须填写“领料单”，经部门负责人批准、成本会计审核后到仓库领货成本主管有权根据库存量酌情审批，程序为:
领料单(领货部门填写)→部门负责人签字→成本会计审批→仓管员发货.
三、办公用品领用
各部门根据办公费预算计划，每月在定额内控制领用，部分办公用品实行以旧换新（如计算器、打印墨盒、签字笔、剪刀等）。领用程序为：
领料单（经办人）→部门经理（审核）→成本会计/财务经理（审核）→仓库保管员发货
五、提货单一式三联：
1. 财务成本-----成本核算
2．仓库保管员----出库依据
3．各领用部门----存档
第十三节差旅费标准及审批程序
一、本地交通费的报销规定
1、员工在本地公干，应乘坐公共交通工具，并由各部门设置“零星交通费用登记表”，由员工公干后3个工作日内按实际开支逐一登记，列明公干日期、办事内容、乘坐交通工具类别及起讫地点等，指定专人每月一次或两次汇总，附上原始单据正本，填写“小额报销单”（附表1），经部门负责人核签后到财务部办理报销手续。
2、员工特殊情况下(如拜访重要客户、交通不便、加班至晚上11：00分以后等)乘坐的士，需提前报部门负责人批准，并附上原始单据正本，填写“小额报销单”，经部门负责人核签后到财务部办理报销手续。员工本地公干由公司派车的，不得报销交通费。
3、酒店原则上对销售人员派公车进行对外销售活动，在无公车可派的状况下，销售人员外出公干凭有效交通费凭证与相关外出销售报告实报实销。
4、市内交通费用报销审批程序
报销人填写“小额报销单”，附上有效交通费凭证，由部门经理审批，交财务部费用岗会计核实，经会计主管复核后，交财务经理审核，最后报财务总监、总经理审批。
二、外地差旅费用报销规定
1、申请程序
（1）每项商务出差应与年初的预算配合执行，在预计出差的一周前须提交“出差审批单”（附表2）报总经理审批。
具体申请的内容包括以下要件：A、出差目的地。
B、出发日期及行程。
C、出差目的及理由。
D、出差的每项费用预算。
（2）若须暂借备用金的，在出差前三天提交经财务经理、财务总监、总经理批准后的“出差审批单”及“现金借款单”（附表3）至财务部出纳处办理借款手续，同时复印一份作为出差后报销冲帐的原始凭证。
2、各项费用标准
（1）国内差旅费开支明细标准
前言 现代企业管理理论认为，内部控制是现代企业管理的中枢神经系统，它能够合理保证企业经营管理活动的可靠性、经济性、效率性以及效果性。新修订的《会计法》等法规明确规定各单位必须建立健全的内部控制制度。另外，上市公司内控制度的健全性以及有效性也是中国证监会、证券交易所以及证管办等机构监管重点。为了提高本公司在激烈的市场竞争中的综合竞争能力，并确保公司资金流、物流、信息流等的集中统一管理，以实现公司股东权益的最大化，针对公司经营管理中存在的问题，有必要建立完善一套财务内部控制制度，并严格执行。 在北京中鼎信理财顾问有限公司的协助及在实地调查的基础上，我们参考了公司已有的规章制度及其他上市公司的一些内控制度，并根据财政部2001年6月22日财会（2001）41号文“财政部关于印发《内部会计控制规范――基本规范（试行）》及《内部会计控制规范――货币资金（试行）》的通知，与中国注册会计师协会在2002年2月29日发布的会协（2002）41号文《关于内部控制审核指导意见》和2002年1月10日国家经贸委、中国证监会联合发布的《上市公司治理准则》中的要求，通过半年多的努力，制订并完善了一套较为完整的可操作性财务内部控制制度（初稿）。
为了确保财务内部控制制度建设的完整性与合理性，并保证其有效执行，现特成立财务内部制定执行及执行监督二个小组。两小组的人员组成如下： 1、内控制定执行小组： 组长：付卫红 副组长：姜俊贤李瑞宗、刑颍、朴学东 组员：沈放李庆谋杨守强关利军王安刚施炳丰叶新年刘国鹏丁倩公司各部门经理、各分店（分公司）、子公司财务主管 2、内控执行监督小组： 组长：徐圣文 组员：徐蓉川、唐颖、于秀琴、侯卫军
财务管理内控制度审计方案 为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司****年审计工作计划，对****开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。 一、审计目的 通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步加强和规范企业财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。 二、审计范围 本次审计范围为20**～20**年财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他年度。 三、审计依据 1.《中华人民共和国审计法》 2.《审计署关于内部审计工作的规定》 3.《内部审计基本准则》 四、审计内容及重点 在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、
成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。 （一）预算管理 1.预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行，是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致； 2.预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动，重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人员的参加；预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况（如其他费用支出过大）；是否根据年度预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。 3.预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门（单位），并形成预算责任体系；是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出，预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调整是否经过上级预算管理部门审批。 4.预算分析和考核：是否定期召开预算分析会，对月度
企业财务内控管理制度措施 一、企业财务内部控制的重要作用分析财务内部控制在管理内容方面涉及相对较为广泛，包括了货币资金控制、所有者权益控制、成本费用控制、存货控制、无形资产控制以及其他资产控制等。 在企业经营管理中，强化财务内部控制，其重要作用主要体现在以下几方面１．确保企业财务会计信息的完整可靠。 通过在企业内部建立财务内部控制制度体系，可以进一步强化企业内部的会计监督行为实施，不仅需要对企业经营活动进行相应的审核，同时也更加注重确保企业财务会计信息的真实性完整性。 ２．确保企业内部资产的安全完整。 健全财务内部控制制度，进一步强化了企业内部的风险管控方面，便于企业的管理层准确的掌握企业的发展情况，能够有效的起到查缺补漏、及时止损的作用，进而确保企业财产安全的可靠完整。 ３．确保企业战略发展目标的顺利实现。 对于企业的经营发展来说，主要是基于两方面来实现的，一方面是企业的战略经营管理，另一方面则是企业的内部控制，这两项对于企业的发展具有非常重要的意义。 强化企业内部财务控制，能够以战略发展目标为导向，通过财务管控手段，对企业的生产经营活动进行规划控制，进而促进企业战略发展目标的顺利实现。 二、企业财务内部控制管理制度建设中存在的难点和问题分析１．企业的财务内部控制制度体系存在流程方面的漏洞。 虽然现阶段按照现代化企业治理要求，对以财务管理为核心的内
部控制体系进行了全方位的重构，但是不少制度体系仍然没有充分与企业的经营管理活动结合起来，一些制度存在着严重的形式化的问题，进而造成了预算管理、应收账款、存货控制、货币资金控制以及成本控制方面出现漏洞。 ２．企业的财务内部控制运行缺乏有效的监督机制。 在企业的财务内部控制体系构建中，必须通过相应的机制建设，确保实现对企业运营管理的决策、执行、监督以及反馈的全过程控制，但是目前不少企业在财务内部控制运行方面还没有建立相应的监督管理机制，财务内部控制约束不力的问题普遍存在。 某公司主要是以医疗用品快消品的生产及销售型企业，在这方面存在由公司总经理的一言堂来进行销售运营决策，这都是凭借他多年的销售经验来决定产品销售量，就这样有时会造成某些产品销售量大增，有时增长率达到１００％，但有些产品因决策不当，造成产品滞销，积压库存，最后以赠品方式配售，造成公司损失。 所以要通过内部控制，对销售业务进行严格控制，特别是对市场变化进行预测，才能有效避免总经理的头脑风暴发生，减少公司损失。 ３．企业的内部审计监督机制不够完善。 确保企业财务内部控制有效性，必须重视内部审计监督等相关监督价值的建设。 目前，不少企业的内部审计工作体系建设不完善，内部审计工作范围覆盖、审计深度以及审计整改方面还存在着不少的问题，内部审计应有的监督功能没有充分发挥，也不利于指导改进完善企业的财务
单位财务内部控制制度 一、财务机构及财务人员职责 （一）根据《会计法》规定,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 （二）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到： 1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。 2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始根据并及时送交财会部门。 3、提供真实完整的会计资料。 4、严格执行财务计划或预算。 5、确保本部门所经管的财产物资安全、完整。 6、接受财务部门在财会工作上的指导和监督。 （三）财会部门内部应当建立牵制、互控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程,必须由二人及以上人员处理。具体内容包括： 1、出纳工作由出纳人员负责,其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时,必须由财务主管人员指定。 2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记,不得编制记帐根据、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。 3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。 4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。 （四）财会部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位,配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计根据、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括： l、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内。 2、审核会计根据、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、
现代企业内部控制-内部控制怎么做? 内部控制制度是现代企业管理的重要手段。不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的获利能力具有积极的意义。笔者对内部控制制度的相关问题进行了思考，现成拙作，求教同仁。 一、内部控制必须逾越的几个难点 一项好的内控制度，应该达到以下标准。其一，控制触角涉及企业经营的各个环节和各个方面，没有留下控制死角。也即企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围。其二，事权划分明确具体，具有很强的操作性。也即内控制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范，操作方便。其三，控制程序规范，过程控制受到特别的重视。也即内部控制要形成科学的机制，尤其是要把对经营管理过程的控制放在突出的地位，通过控制，防患于未然。其四，有良好的控制效果，内部控制的功能可得到有效发挥。 从目前企业内控制度实践操作看，实施有效的内部控制，必须研究和解决工作难点，具体地讲，就是解决“四个如何”。 第一，如何把握授权的度。量变到质变，是事物变化的一般规律。在这里“量”上的度起决定作用，当量的变化到了极限时，必然引起质的变化。内控制度的量度界定也就成为实践中的一个难点。企业经营管理是一个复杂的系统工程，保证这个系统的正常运行，合理授权是必然的。对于企业法人代表，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权力的量度界定是关键一环。当今社会大凡出现重大舞弊经济案件的企业，基本上均是授权不当引起的，是权力过大，且控制不力的恶果。一个方面，授权无“度”，直接制约内控制度效能的发挥，在巨大的权力面前，政策法律尚且相形见绌，何况一个内控制度，舞弊必然产生；另一方面，对内控制度执行人员的授权也有“度”的学问，对不同的控制环节要有不同授权，才能使内控制度有效运行，不然容易产生新的舞弊土壤。不管哪个环节，在具体授权时，应以既能保证经营决策有效运作，管理制度有效贯彻，又能保证权力制衡得到落实。 第二，如何提高被控对象的受控度。有效的内控制度，是对企业经营的所有环节和从事经营管理活动的所有个人实施全方位控制。这里就存在一个控制与反控制的问题。社会实践告诉我们，控制与反控制的矛盾在任何地区、任何时候都存在，尤其是在中国这个受几千年封建思想影响的国度里，矛盾尤为突出。因为不少企业内控制度形同虚设，舞弊行为时有发生，所以提高被控对象的受控度就必然成为内控制度实施中的难点。一般而言，内部控制的对象是指企业的权力操纵者，是对权利操纵者的权利约束，也是对权利操纵者之间的权利制衡。这种独特的控制对象决定了提高受控度的艰巨性。就笔者的实践而言，提高被控对象的受控度关键有两点：一点是内控制度的科学性，另一点是主要决策者的受控程度。 第三，如何提升规范控制程度。提起内控制度，人们往往想起出纳人员管钱不管账，管支票不管印鉴，管报销不管稽核等。其实内控制度内容极为丰富，涉及到企业经营管理的所有方面和所有环节。对于一个复杂系统工程的控制，不能靠人治，也不能靠简单的出纳控制、财务管理来实现目的，而是靠一套科学规范的内控制度，用制度来规范管理的行为，让管理者在从事经营管理活动中，知道干什么、怎么干，按照规定的程序来完成工作任务，接受规定的控制管理。这里的重点，是对企业不同的经营管理活动制定出“怎么干”的标准。完成这个任务，要有丰富的知识、超前的意识、广阔的视野和扎实的作风。这无疑又是一个难点。 第四，如何提高控制人员的熟练程度。企业内控制度的中心是财务会计控制，承担内控职责的主要是会计人员。因此，财务会计人员要真正能担当内部控制的重任，更新知识，提高操作能力就显得刻不容缓。如上所述，科学的内控制度，是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，它大大突破了财务会计的工作范畴，大大超过了财务会计的知识领域，是投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息、机械、生产等多方面知识的融合；没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。同时内部控制主要是做人的工作，
练习题库：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度 第1部分判断题 题号：QHX018735 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度1. 内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。 A、对 题号：QHX018739 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度2. 内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。 A、对 题号：QHX018736 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度 4. 内部控制基础性评价中单位层面评价和业务层面评价各占50分，总分为100分。 B、错 题号：QHX018734 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度2. 行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、人民团体和事业单位，不包括各民主党派机关。 B、错 题号：QHX018740 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度3. 单位收入（包括非税收入）管理制度应涵盖价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。 A、对 题号：QHX018737 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度4. 行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告，可以自行修改或删减报告及附表格式。 B、错 题号：QHX018738 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度5. 行政事业单位是内部控制报告的责任主体。财务负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。 B、错 题号：QHX018733 所属课程：行政事业单位内部控制基础性评价及内部控制报告管理制度6. 为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制
目录 内部会计控制制度 （一）货币资金内部控制制度 货币资金管理制度 4-8 现金管理制度9-12 支票及印章的管理制度13-16（二）实物资产管理制度 财产清查制度17-21 低值易耗品管理制度22-25 材料管理制度26-36 固定资产管理制度37-48 （三）对外投资管理制度49-57（四）工程项目管理制度58-67（五）筹资内部控制制度68-73（六）采购与付款内部控制制度74-79（七）销售与收款内部控制制度80-86（八）成本与费用内部控制制度87-98（九）对外担保内部控制制度99-105
内部会计制度 （一）会计核算 106-120（二）会计科目使用说明121-160 1．资产类科目 121-139 2．负债类科目 140-147 3．权益类科目147-150 4．成本类科目150-151 5．损益类科目151-160（三）财务分析161-178（四）会计档案管理办法179-184（五）财务组织与职能185-198（六）会计电算化管理制度199-226 1．会计电算化管理制度 199-200 2．会计电算化操作使用管理制度 201-202 3．会计电算化硬件设备维护管理制度 203-205 4．会计电算化软件维护管理制度 206-209 5．会计电算化帐务管理制度 210-211 6．会计电算化报表管理制度 212-213 7．会计电算化档案管理制度 214-216
8．会计电算化岗位责任制度 217-220 9．会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度 221-222 10．计算机机房安全卫生制度 223-223 11．预防计算机病毒措施制度 224-225 附录： 1.发票开票流程图 226 2．发票领用申请表 227 3．发票开票月统计表（表一） 228 4．发票开票月统计表（表二） 229
行政事业单位内部控制报告管理制度（试行） 第一章总则 第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制定本制度。 第二条本制度适用于所有行政事业单位。 本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。 第三条本制度所称内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据《指导意见》和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。 第四条行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况。 （二）重要性原则。内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险。 （三）客观性原则。内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。
承德市行政事业单位财务会计内部控制制度（范本） 第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。 第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报
部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。 3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度
为贯彻落实好党的十八届四中全会审议通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》(以下简称《决定》)关于对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用的有关精神，推动我国行政事业单位全面开展内部控制建设工作，近日，财政部根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2020〕24号，以下简称《指导意见》)的有关要求，制定印发了《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2020〕1号，以下简称《管理制度》)，同时印发了《财政部关于开展2020年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》(财会函〔2020〕3号，以下简称《通知》)，组织全国各级各类行政事业单位(以下简称单位)开展2020年度内部控制报告编报工作。财政部会计司有关负责人就《管理制度》和《通知》回答了记者的提问。 问：请介绍财政部出台《管理制度》的有关背景。 答：自2012年财政部发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号，以下简称《规范》)，特别是2020年财政部牵头落实党的十八届四中全会《决定》制定的《指导意见》发布实施以来，各单位积极开展内部控制建设，并在提高单位内部管理水平，加强廉政风险防控机制建设，推动法治政府和服务型政府建设，推进国家治理体系和治理能力现代化等方面取得明显成效。 按照中央提出的以钉钉子精神抓好改革落实的要求，为进一步推动各单位加强内部控制建设，落实《指导意见》提出的建立内控报告制度，促进内控信息公开的改革任务和要求，2020年以来，财政部对我国单位内部控制建立与实施工作的开展情况进行了全面深入调研，根据《指导意见》和《规范》的有关规定，在向各地区、各部门全面了解内控建设工作进展情况的基础上，组织基础性评价、课题研究、专家研讨、广泛征求意见，制定了《管理制度》，以规范单位内部控制报告编报工作，提高单位内部控制报告质量，促进单位进一步加强内部控制建设工作，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。 问：《管理制度》和《通知》起草发布的过程如何? 答：《管理制度》和《通知》从起草到发布，大致经历了以下六个阶段： 一是启动阶段。2020年初，财政部会计司组织有关专家成立了行政事业单位内部控制报告体系研究课题组，启动了《管理制度》的研究制定工作。2020年上半年，课题组多次召开研讨会，初步明确了单位内部控制报告的目的、总体要求、报告机制及形式等内容。 二是调研阶段。通过向各地区、各部门发函，全面了解和掌握行政事业单位内部控制建设的进展情况、有关经验做法、取得的阶段性成效以及工作建议意见等，为研究制定《管理制度》和开展年度内部控制报告编报工作奠定了实践基础。
内部管理制度系列 公司内控管理制度(一) （标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-35507公司内控管理制度(一) Company internal control management system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 公司内控管理制度1 第一章总则 第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是:做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。 第三条建立和健全公司的内部控制制度。 第四条本公司内部控制的基本原则。 1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。
2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。 3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。 4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。 5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。 6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。 第二章财务收支内部控制 第五条实行财务收支预算控制。 1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。 月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。 2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。 月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
行政事业单位财务会计内部控制制度（范本） 第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。 第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报
部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。 3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度
某机关单位财务内部控制管理制度 第一章总则 第一条为进一步加强单位财务管理，规范财务行为，科学、合理安排各项经费支出，提高资金使用效益，保障单位经济活动健康发展，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，并结合我局实际，制定本制度。 第二条单位财务管理的原则是：有效的执行相关财务规章制度，科学管理、精细核算，坚持厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾统筹；注重资金使用效益。 第三条单位账务管理的目标 （一）规范单位财务管理基础工作 （二）建立健全内部控制及财务制度，保障资产的安全、完整； （三）强化财务收支管理，防范财务执行中违规违纪事项的发生； （四）统一财务报支口径，规范会计核算，提高会计信息质量。 第四条本制度适用于局机关和安全生产执法大队。 第二章归口管理 —1 —
第五条局办公室财务按照有关财经法规的要求负责局机关和安全生产执法大队的预算编制、决算编制、会计核算、会计监督和财务帐务处理工作。 第六条局办公室财务负责局机关和安全生产执法大队的现金、银行存款、应收应付款等流动资产的管理工作，其他资产的管理工作由局各科室和安全生产执法大队负责。 第七条局办公室出纳负责工资的发放工作，工资调整等相关政策性工作由局办公室负责人事工资责任人负责。 第八条进行帐务处理的会计档案保管工作由局办公室财务负责，其他人事工资的档案由局办公室负责人事工资责任人负责。 第三章内部授权审批制度 第九条财务依法进行会计核算和监督；出纳进行现金业务及银行票据的日常收支和保管，确保资金安全。 第十条经费支出报销实行“一支笔”审批制度。 第十一条局机关和安全生产执法大队经费支出审批权限。除工资津贴性支出等常规支出和本制度中另有明示的经费支出审批权限外，一般由经办人填制报销单后，按以下审批流程和权限办理： （一）单笔支出金额在5000元以下的,经科室、大队主要负责人初核，办公室主任复核，经分管业务局领导审核后，由分管 —2 —
企业财务内控制度范文3篇 所谓会计信息失真，是指会计信息未能真实地反映客观的经济活动，给决策者的相关决策带来不利影响的一种现象。上市公司信息 质量失真主要表现在:一是信息披露不真是，二是信息披露不充分， 三是信息披露不及时。 二、目前我国上市公司会计信息质量的总体情况 自1720年在英国发生世界上第一例上市公司会计舞弊案—— “南海公司”事件以来，会计信息的真实性问题就成为了投资人和 债权人关注的核心问题之一。虽然在过去的二百多年里，由此催生 的现代审计技术得到了很大的发展，同时世界各国也普遍建立和完 善了财务会计准则，使会计信息的真实性有了很大的保障。但是， 会计信息失真问题并未如投资人和债权人所希望的那样从根本上得 到遏制。相反，上市公司会计信息严重失真的案件还时有发生。在 中国，这种现象也同样存在:据有关资料披露，财政部1999年抽查100家国有企业会计报表时，有81家虚列资产37、61亿元，89家 虚列利润27、47亿元;在2000年度在会计信息质量抽查中，在被抽 查的159家企业中，资产不实的有147户。这147户共虚增资产18、48亿元，虚减资产24、75亿元;虚增利润14、72亿元，虚减利润19、43亿元。在上市公司方面:2001年经注册会计师审计，深沪两 市上市的1000余家公司共被审计出应调减虚增利润189亿元，挤掉 利润水分达15、9%。其中，审计调减利润317亿元，审计调增利润128亿元，调增调减利润总额445亿元;审计调减资产903亿元，调 增资产842亿元，总体调减资产61亿元，调增调减资产总额1745 亿元。特别是有6家上市公司资产调减幅度超过50%。同时在上市 公司中也发生了如红光股份欺诈上市案，琼民源、银广厦、麦科特、st黎明、猴王股份、东方电子、蓝田股份等一系列上市公司会计造 假案件。这些舞弊案件的频繁发生不仅使会计的诚信基础受到了严 重挑战，而且也严重损害投资者的投资信心。 三、上市公司会计信息失真的原因
第一章 总 则 1.为了加强本企业的会计工作，维护本企业及其投资人等有关方面的合法权益，根据国家有关的法律、法规，结合企业的具体情况，制定本企业会计制度。 第2章 会计核算原则 1.本企业的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。 2.企业的会计核算应当划分会计期间（月、季、年）。 3.企业的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。 4.本企业根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收回，都应当作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。 5.企业收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在同一会计期间登记入帐。 6.企业的财产应当按照实际成本核算。除另有规定者外，企业不得自行调整财产的帐面价值。 7.企业应当划分资本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一个以上（不含一个）会计年度的，应当作为资本支出；支出的效益仅及于本会计年度的，应当作为收益支出。 8.企业的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。如果有必要变更，一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。 第三章 记帐与帐簿 1.本企业采用借贷复式记帐法。 2.本企业以人民币作为记帐本位币。 3.本企业的记帐文字为中文。 4.企业每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完 整，手续齐备，数字准确。原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。
事业单位内部财务 管理制度
事业单位财务管理制度 事业单位财务管理制度是规定事业单位财政管理原则和财政运行机制，明确事业单位收支范围及权限的一系列制度。 （一）事业单位财务管理的特点 1．资金来源的多样性。这是指其资金来源具有多样性。事业单位的资金来源主要包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其它收入。这种资金来源的多样性使得事业单位的财务管理变得比较复杂。不同性质的资金来源，需要有不同的财务制度加以管理。 2．管理目的的服务性。这是指财务管理要从财力上支持符合规章制度的管理活动开支，这是事业单位财务管理责无旁贷的义务。 3．管理程序的严密性。严密性指的是财务管理必须坚决维护有关财务管理方面的法律法规，必须遵循法定的程序，使用合法的手段和工具。 4．资金使用的节约性。在财务管理活动中应该节约使用每一笔资金，反对铺张浪费。 （二）事业单位财务管理的基本原则 1．执行国家有关法律、法规和财务规章制度。 2．坚持勤俭办事业的方针。 3．正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
（三）事业单位财务管理的主要任务 1．合理编制单位预算，如实反映单位财务状况。 2．依法组织收入，努力节约支出。 3．建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益。 4．加强国有资产管理，防止国有资产流失。 5．对单位经济活动进行财务控制和监督。 二、事业单位预算管理 （一）预算管理的含义事业单位预算是指事业单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。事业单位预算由收入预算和支出预算组成。国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理办法。 （二）预算的编制事业单位参考前一年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施，测算编制收入预算；根据事业发展需要与财力可能，测算编制支出预算。事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。 事业单位根据年度事业计划，提出预算建议数，经主管部门审核汇总报财政部门核定。事业单位根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门汇总报财政部门审核批复后执行。 事业单位预算在执行过程中，国家对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。可是，上级下达的事业计
财务会计内部控制制度 第一章总则 第1 条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。 第2 条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第3 条本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业。 第二章内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标: 第1 条规范会计行为，保证会计资料真实、完整。 第2 条堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全，完整。 第3 条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。 第4 条符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。 第5 条约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。 第6 条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。 第7 条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。 第8 条遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 第9 条随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。 第三章货币资金的内控制度 第1节现金内控制度 第1 条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。 第2 条现金的收支要及时入账，做到日清月结。 第3 条不得"坐支"现金，现金收入应当天存入开户银行。 第4 条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。 第5 条遵守银行规定的库存限额。 第6 条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。 第7 条由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。 第8 条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。第9 条各公司必须用保险柜保管现金。严禁用木箱，木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。 第10 条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
行政事业单位建设项目管理内部控制制度行政事业单位建设项目管理内部控制制度行政事业单位建设项目管理内部控制制度 1、建立健全建设项目内部管理制度。合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。 2、建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。 3、建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。 4、依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。 5、按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。实行国库集中支付的建设项目，按照财政国库管理制度相关规定支付资金。 6、加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、
整理、归档和保管工作。 7、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。 8、建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。
内控-财务管理制度1 财务管理制度 为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现根据本公司具体情况，结合国家有关规定，特制定本制度，以便全体工作人员执行。 第一条一般规定 1、本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负责任。 2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私，贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款帐目，并将存在问题向上级报告。 3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。 4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应
设置帐簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可办理报废注销手续。 5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务部负责执行，财务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济权益。 第二条资金的管理 1、本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护。禁止任何人以任何借 口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。如不加制止，造成事实，财务部负责人应负连带责任。 2、资金分级管理，按资金用途，各级审批权限. 3、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。 4、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。
公司内部财务管理制度 为适应公司管理要求，规范财务操作，指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则，根据公司有关财务制度与规定，以及财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下内务此物管理制度。 一、公司各项财务收支管理原则 公司全体员工应本着搞笑、节约的原则经办各项事项，有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司统一管理要求，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公司的各项开支，采取有计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。 二、用款制度 1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。各项预付款项，在未取得发票等合法报销凭证之前，按照规定一律先挂记经办人的个人往来，经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲账。 2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批准后按审批意见执行。 3、大额现金需求，按照银行现金管理要求，需提前一天向财务部门提出申请，以便财务部门准备。 三、借款制度 1、借款要求按照用款规定半路有关手续。由借款人按规定在《借款单》上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期。 2、借款数额要求严格预算，不准宽打窄用或挪作他用。 3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报账。特殊情况需由借款人出具书面寿命，报总经理审批。 4、前款不清，后账不借。 5、确因工作需要，由本人申请，财务审核，总经理批准，可借给一定额度的备用金。 四、差旅费制度 1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。出差人员需填写《差旅费报销单》，经部门负责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。差旅费实行按章办理、超支不补的原则。