公司财务期末复习大纲
（注：本课程使用的正式教材为《财务管理》，陆正飞主编，2006年12月第2版，东北财经大学出版社。使用其它版本教材同学请参考本复习资料和在线练习题进行复习。）
（OPEN：《财务管理》，陆正飞，东北财经大学出版社，2010年5月第三版，36元）
本复习大纲包括各章知识要点、试题类型说明和综合练习三个部分。
《公司财务》考试复习的重点为讲义中总结的每章内容要点，根据其重要程度依次分为熟练掌握、重点掌握和一般了解三个层次。
第一章导论
[ 需熟练掌握知识点 ]
1、企业的组织形式：组织形式的类型。企业目标的概念，影响企业目标形成的因素。
3、财务目标：财务目标与财务管理，财富最大化与利润最大化的内涵。 [ 需重点掌握知识点 ]
1、企业目标的基本特征。现代企业财务目标理论。[ 需了解的知识点 ]
1、企业目标的形成。
2、现代企业企业财务目标理论。企业财务目标与股东利益间的关系。
第二章财务管理的基本问题
[ 需熟练掌握的知识点 ]
1、财务管理的内容：筹资管理、投资管理、利润分配管理和营运资金管理。
2、财务管理的职能：预测职能、决策职能、计划职能、组织职能、控制职能以及分
析、评价与考核职能。财务管理的原则：财务自理、目标统一、权责利结合、动
态平衡、风险与利益权衡。财务管理的组织结构。[ 需重点掌握的知识点 ]
1、筹资管理、投资管理、利润分配管理和营运资金管理的基本内容及各自需要解决
的问题。
2、财务自理的含义。
3、动态平衡原则。[ 需了解的知识点 ]
1、西方财务管理产生与发展的三阶段。
2、财务管理与财务会计间的区别与联系。
3、财务管理体制的基本要求。
第三章财务管理环境——概要
[ 需熟练掌握的知识点 ]
1、研究财务管理环境的意义。财务管理环境的分类。社会文化环境、政治与法律环
境、经济环境对企业财务管理的影响。行业环境分析。经济周期的含义。[ 需重点掌握的知识点 ]
1、经济周期不同阶段企业应采取的财务战略。
[ 需了解的知识点 ]
1、企业组织及内部环境与财务管理间的关系。企业内部环境的内容。第四章财务
管理环境——金融市场[ 需重点掌握的知识点 ]
1、金融市场的含义。金融市场的基本构成要素。
2、金融市场的交易工具、交易价格。
3、我国货币市场的分类。
4、金融工具的特征及分类。
5、利息率
1)利息率的含义；利息率的种类。
2)利率期限结构的含义；利率与期限之间的关系。
3)利率的决定因素。
6、市场效率理论。
[ 需重点掌握的知识点 ]
1、名义利率与实际利率；通货膨胀对利率的影响。
2、利率构成的一般公式。
3、风险报酬。
[ 需了解的知识点 ]
1、《公司法》对股票发行与债券发行的规定。
2、金融体系的构成。
3、金融工具的创新。
4、利率期限结构形状的理论解释；无偏预期理论、市场细分理论和流动贴水理论。
5、完善资本市场必须具备的条件。
第五章财务报表与税收[ 需熟练掌握的知识点 ]基本财务报表的格式与编制方法。流转税与所得税。 [ 需重点掌握的知识点 ]根据会计报表计算各种比率。
2、现金流量的含义。
[ 需了解的知识点 ]
1、现行税收体系。
2、除流转税、所得税外的其他税种。
第六章财务报表分析[ 需熟练掌握的知识点 ]
1、财务报表分析的目的：
投资者角度；
经营者角度；
债权人角度。
2、财务报表分析的作用。财务报表分析的内涵；报表分析的依据；财务报表资料的
局限性。财务报表分析的评价标准： [ 需重点掌握的知识点 ]
1、预算标准与行业标准的含义。
2、比率的计算与分析。
3、权益乘数。
[ 需了解的知识点 ]
反映企业发展能力的指标。
第七章财务预算[ 需熟练掌握的知识点 ]
1、财务预算的定义。财务预算的作用。编制财务预算应遵守的原则。财务总预算的
编制。[ 需重点掌握的知识点 ]
1、财务预算的编制方法：固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算和概率预算。
2、现金预算的组成。
3、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本因素。
4、销售及管理费用预算。
[ 需了解的知识点 ]
现金预算编制过程中的勾稽关系。
第八章财务管理基本观念[ 需熟练掌握的知识点 ]
1、货币时间价值的含义。
2、风险的概念；风险的种类。资本资产定价模型。资本市场线。证券市场线。
[ 需重点掌握的知识点 ]
1、货币时间价值的计算：复利终值与现值；年金现值与终值；永续年金现值的计算。
2、风险的度量：概率；预期值；离散程度；标准差系数。
3、投资组合的风险度量。系统风险的衡量：β系数的含义。[ 需了解的知识点 ]
1、不等额系列款项现值的计算、计算期短于一年的时间价值计算。有效投资组合的
构成。风险与效用。
第九章资本成本与资本结构[ 需熟练掌握的知识点 ]
1、资本成本的概念；资本成本的估算；加权平均资本成本的估算。杠杆原理资本结
构理论的假设。影响资本结构的因素。目标资本结构。[ 需重点掌握的知识点 ]
1、债券资本成本、优先股资本成本、普通股资本成本的计算。营业杠杆系数、财务
杠杆系数、联合杠杆的计算。MM理论的理论假设及估价模型。EBIT—EPS分析法。[ 需了解的知识点 ]
1、早期资本结构理论。
2、权衡理论。影响资本结构的因素。第十章筹资决策[ 需熟练掌握的知识点 ]
1、筹资的程序与筹资方式。
2、普通股筹资。优先股筹资。
4、内部筹资。影响股利政策的因素。债券筹资的动因[ 需重点掌握的知识点 ]
1、普通股筹资与优先股筹资的优缺点。
2、内部筹资的优缺点。股利政策
4、股票股利、股票分割和股票购回债券筹资的优缺点。中长期借款动机、利率与保
护性合同条款。租赁筹资：经营租赁与融资租赁。[ 需了解的知识点 ]
1、股利理论可转换公司债股票发行条件与方式；债券的发行条件。债券的资信评估。
5、债券契约。第十一章资本预算[ 需熟练掌握的知识点 ]
1、资本预算的概念与特征。
2、资本预算与企业价值的关系。
3、资本预算中采用现金流量的理由。非贴现现金流量评价方法：成本比较法；投资
回收期法；平均报酬率法。[ 需重点掌握的知识点 ]
1、现金流量的估算。机会成本、沉没成本、相关成本。贴现现金流量评价方法：NPV
法、IRR法、PI法。对各种方法的评价。[ 需了解的知识点 ]
1、资本预算的一般程序。特殊的资本预算及评价方法。第十二章营运资本管理基
本原理[ 需熟练掌握的知识点 ]
1、营运资本的概念与特征。
2、营运资本投资战略。
3、营运资本战略选择的影响因素。
4、改善营运资本状况的手段。
[ 需重点掌握的知识点 ]
1、营运资本筹资战略：中庸、激进、保守的营运资本筹资战略。
2、营运资本战略组合。营运资本需要量的测定方法。[ 需了解的知识点 ]
1、营运资本管理的必要性与重要性。
2、公司失败预测方法。
第十三章主要营运资本项目管理[ 需熟练掌握的知识点 ]
1、现金需求的类型。
2、现金管理方法。
3、应收账款的利弊分析。应收账款的日常管理。企业持有存货的动机；持有存货成
本的构成。短期资本来源：商业信用与短期借款。[ 需重点掌握的知识点 ]
1、现金管理模型：现金周转模型、成本分析模型、随机模型。信用政策：信用标准、
信用条件、收账政策。
3、经济批量模型及扩展模型。[ 需了解的知识点 ]
存货的定额控制法、ABC控制法、JIT法、ERP法。第十四章企业购并与破产[ 需熟练掌握的知识点 ]
1、购并的概念；购并的基本目的。企业购并的出资规划与融资规划企业破产的含义。
4、企业破产财务管理的基本原则。破产清算的财务管理。[ 需重点掌握的知识点 ]
1、企业购并的具体目的：效率理论、信息理论、代理成本理论、自由现金流量理论、
税收优惠理论。目标企业的价值评估。[ 需了解的知识点 ]
1、企业购并的类型与程序。自愿和解的财务管理；正式和解与整顿的财务管理。
第十五章国际财务管理[ 需熟练掌握的知识点 ]
1、外汇市场与外汇风险。
2、国际融资战略、渠道。
3、国际融资的影响因素。
4、国际投资管理程序、方式及风险。
[ 需重点掌握的知识点 ]
1、外汇风险的管理国际融资的方式
3、国际投资的风险评估与管理。[ 需了解的知识点 ]
国际营运资本管理。
第二部分：试题类型
试题分为6种类型，分别说明如下：
1、单项选择题（15道题，每题2分，共30分），目的：测试同学们对课程中基础知
识点的掌握情况。
2、多项选择题（10道题，每题2分，共20分），目的：测试同学们对课程中基础知
识点的组合运用。
3、判断题（10道题，每题1分，共10分），目的：测试同学们对课程中基本概念
和基本原理的理解和掌握情况。
4、名词解释（5道题，10分），目的：测试同学们对课程中基本概念的理解情况。
5、简答题（2道题，10分），目的：测试同学们对课程中基本原理的理解和运用情况。
6、计算与分析题（2道题，20分），目的：测试同学们通过对财务管理课程学习后，
分析和解决问题的能力。
第三部分：综合练习
一、单项选择题
1、在经济周期的繁荣阶段，企业通常应该（B）。openP33
A、研制新产品
B、开展营销规划
C、削减存货
D、缩减管理费用
2、债券筹资的主要缺点是（D）。OpenP206
A、支付固定利息费用
B、分散控制权
C、限制资金调度
D、增加财务风险
3、狭义的股利政策指（B）。OpenP197
A、股利发放形式
B、股利发放比率
C、股利宣告日
D、股权登记日
4、公司每股收益的大小，除取决于（B）外，还受到固定财务支出和发行在外的普通股股数的影响。
A、净利润
B、息税前利润
C、留存收益
D、利息收入
5、某企业保本点的产销量为12000件，预计年度实际产销量将达到18000件，该企业营业杠杆系数为（A）。
A、3
B、1.5
C、2
D、2.5
6、直接材料预算的编制基础是（B）。OpenP102-103
A、销售预算
B、生产预算
C、现金预算
D、成本预算
7、光子公司2008年度权益乘数为2.022，资产净利率为7.39%权益净利率为（A）。
A、14.94%
B、13.22%
C、12.12%
D、14%
8、K公司2009年实现销售2900万元，产品销售成本是2644万元，期初、期末存货分别是326万元和119万元，该公司存货周转天数是（B）。
A、28天
B、30天
C、25天
D、40天
9、生产预算的主要内容有生产量、期初和期末存货以及（C）。OpenP101
A、资金量
B、工时量
C、销售量
D、购货量
10、假设月季公司年度固定债务利息为300万元，优先股股息为140万元，公司所得税税率为25%，公司年度营业利润为1000万元，该公司DFL值为（C）。
A、2.0
B、1.5
C、1.95
D、1.8
11、短期偿债能力主要反映在企业的（B）。OpenP77
A、获利能力
B、变现能力
C、筹资能力
D、运营能力
12、全面预算编制的起点是（B）。OpenP89
A、生产预算
B、销售预算
C、现金预算
D、业务预算
13、假设目前市场报酬率是9%，无风险报酬率是6%，市场标准差是10%，
投资组合标准差是14%，则资本市场线上的投资组合的报酬率是（C）。
A、9%
B、6%
C、10.2%
D、14%
14、现金预算中，现金收入的主要来源是（C）。OpenP100
A、期初现金余额
B、预算期现金收入
C、销货的现金收入
D、筹资取得的现金
15、运用零基预算方法控制经费开支，更适合于（A）。OpenP93-94
A、学校
B、股份公司
C、有限公司
D、合伙企业
二、多项选择题
1、融资租赁的具体形式包括（ABD）。OpenP210
A、售后租回
B、杠杆租赁
C、经营租赁
D、直接租赁
2、利润分配管理主要解决的问题是（ABCD）。OpenP16
A、股东对分红的要求
B、企业负债对保留盈余的要求
C、影响分配的因素
D、股利政策的连续性问题
3、一般而言，风险报酬包括（BCD）。OpenP49
A、通货膨胀补偿
B、违约风险报酬
C、期限风险报酬
D、流动性风险报酬
4、企业的长期偿债能力取决于（AB）。OpenP78
A、获利能力
B、财务结构
C、运营能力
D、筹资能力
5、反映偿债能力的比率有(ACD )。
A、流动比率
B、应收账款周转次数
C、已获利息倍数
D、现金比率
6、下列指标中，用于分析企业长期偿债能力的指标有(AB)。OpenP78-79
A、产权比率
B、资产负债率
C、流动比率
D、速动比率
7、变现能力比率包括（BC）。
A、资产负债率
B、流动比率
C、速动比率
D、市盈率
8、流动比率过高，可能表明(ABD )。OpenP77
A、企业的流动资产占用较多
B、应收账款占用过多
C、难以如期偿还债务
D、在产品、产成品呆滞、积压
9、反映企业发展能力状况的指标是（BD）。
A、产权比率
B、销售增长率
C、留存收益率
D、资本积累率
10、下列哪些项目属于筹资费用（ABD）。Open181-182
A、审计费用
B、律师费用
C、债券利息
D、承销费用
三、判断题
1、所有者与经营者关心的财务问题，从内容而言是基本一致的。（Y）
2、从根本上讲，财务管理与会计的主要区别在于：财务管理以资金管理为中心，会计则以企业经营及财务活动的核算及控制为中心。（Y）openP25
3、杜邦财务分析体系就是利用各主要财务比率间的内在联系，将企业偿债能力分析、营运能力分析和盈利能力分析等单方面的财务评价结合起来加以研究。（Y）openP82
4、企业的不良资产包括待处理流动资产净损失、开办费、长期挂账的应收
账款、提取的坏账准备等。（N）
5、已获利息倍数指标反映企业经营收益为所需支付利息的多少倍，一般来讲该倍数足够大，企业就有充足能力偿付利息，否则相反。（Y）openP79
6、以企业财务报表及其相关资料为基础，对企业财务活动的过程所进行的
评价，就是财务分析。（N）
7、中期财务报表一般指企业的半年报。（N）
8、期限风险是指由于与更长期限相应的更多的不确定性而导致的风险。（Y）openP50
9、票据市场、拆借市场、证券市场都属于货币市场的范畴。（N）openP39-40
10、一个企业的销售净利率肯定小于销售毛利率，因为净利肯定小于毛利。（N）openP81
四、名词解释
（以下各名词解释的答案参见教材的相应页码）
1、零基预算P.111 openP4
2、风险与利益权衡原则P.18 openP20-21
3、利率期限结构P.43 openP48-49
4、已获利息倍数P.95 openP79
5、财务自理原则P.17 openP19
6、外汇风险P.327 openP317
7、ABC控制法P.280 openP273
8、货币时间价值P.131 openP114
9、营业杠杆系数P.170 openP157-158
10、流动比率P.93 openP77
11、现金流量 P.226 openP64
12、固定预算P.109 openP91
13、β系数P.155 openP141
14、机会成本:指在面临多方案择一决策时，被舍弃的选项中的最高价值者是本次决
策的机会成本。P.227
15、名义利率P.43 openP47
五、简答题
简述现代企业财务管理应遵循的一般原则。 openP19-21
参考答案：
财务自理：企业独立地组织其财务活动和处理财务关系，企业应对财务成果和财务安全负责；
目标统一：财务目标应与企业目标协调统一，财务上的子目标应与总目标协调统一；
权责利结合：一定的财务责任应与一定的理财权力和财务利益相结合；
动态平衡：在动态过程中保持现金流入与流出在时间和数量上的协调平衡；
风险与利益平衡：在财务管理过程的各个方面、各个环节，既要追求较高的利益，又要避免太大的风险。
简述营运资本战略选择的影响因素。openP251
参考答案：
行业因素：不同行业的经营内容和经营范围有着明显的差异，从而导致不同行业的流动资产比例、流动负债比例以及流动比率等也存在较为明显的差异；
规模因素：规模大的企业与规模小的企业相比，其流动资产比例可以相对较低；
利息率因素：利息率的动态变化以及长短期资本利息率的静态差异均会对营运资本水平产生明显影响；
经营决策因素：主要包括生产决策、信用政策、股利政策、长期投资决策等。简述财务报表分析的目的。openP69-70
参考答案：
从企业投资者角度看财务报表分析的目的：衡量企业的盈利情况，因为盈利能力是保证其投入资本的保值与增值的关键所在。
从企业经营者角度看财务报表分析的目的：及时发现生产经营中存在的问题与不足。
从企业债权人角度看财务报表分析的目的：研究企业偿债能力的大小，看其收益状况与风险程度是否能相适应。
其他目的：了解企业的稳定性、获利能力、搞清企业的财务状况。
简述营运资本的筹资战略。openP249
中庸的营运资本筹资战略：流动负载比例介于激进和保守的营运资本筹资战略之间：
激进的营运资本筹资策略：短期筹资过度利用，流动负债比例最高；
保守的营运资本筹资战略：短期筹资过低利用，流动负债占全部资产的比例都被限制在一个较低的水平上。
（以下第5-9题的答案参见教材的相应页码）
5、简述金融工具的特征及分类。P.40-41 openP44-46
6、资本结构理论的假设有哪些？P.173 openP161
7、简述租赁筹资的优缺点。P.217 openP211
8、简述财务报表资料的局限性。P.80-81 openP55
9、企业应收账款的利弊各有哪些？P.267 openP285-286
六、计算分析
1、J公司拟准备投资开发新产品，现有3个方案可供选择。根据市场预测，3种不同市
场状况的预计年报酬如下表：
试计算投资开发各种新产品的风险大小.
参考答案：
预期报酬率（A）=30%*0.3+15%*0.5+0*0.2=16.5%
预期报酬率（B）=50%*0.3+15%*0.5+(-30%*0.2)=16.5%
预期报酬率（C）=40%*0.3+15%*0.5+（-15%*0.2）=16.5%
三种方案的预期投资报酬率相等
方差（A）=（16.5%-30%）^2*0.3+(16.5%-15%)^2*0.5+(16.5%-0)^2*0.2
方差（B）=（16.5%-50%）^2*0.3+(16.5%-15%)^2*0.5+(16.5%+30%)^2*0.2
方差（C）=（16.5%-40%）^2*0.3+(16.5%-15%)^2*0.5+(16.5%+15%)^2*0.2
A方案的方差最小，故A方案的风险最小
2、A投资项目需要300万元的资金投入，两个筹资方案：X 计划全部为权益资本，打算发行60，000股普通股；Y计划则是发行100万元的债务，利率为10%，其余200万元通过发行40，000股普通股来筹集。若公司所得税率为40%，试计算两种计划的EPS相同时的EBIT。
参考答案：
EPS：基期每股收益
EBIT：基期的营业利润
Eps1=EBIT(1-40%)/60000=Eps2=(EBIT-100*10%)(1-40%)/40000
EBIT/100000=(EBIT-10)*0.6/40000
EBIT=30万
（以下第3-5题参见教材的相应页码）
3、投资项目期望值、预期报酬率、方差、标准差及标准差系数的计算分析。(风险与报酬部分)P.144-147 openP135
4、存货经济订货批量的计算及相关成本的计算。（存货管理部分）P.274-279 openP267-268
5、存货自制与外购的决策。（存货管理部分）P.294自测题2
OpenP270
****公司 财务情况分析说明书 一、企业概况 本企业属于（）企业，成立于（）年。是以生产和销售（）为主业的公司，其主营业务收入占企业总收入的比重为（）％。公司现有资产总额已达（）万元，其中包括流动资产（）万元，占总资产的比例为（）％；固定资产（）万元，占资产总额的比例为（）％。负债总额达（）万元，其中流动负债（）万元，占负债总额的（）％，所有者权益（）万元，占企业资产总额的（）％。 二、企业经营情况分析 1、本年主营业务收入（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％。 2、本年产品销售费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务费用占主营业务收入的（）％。 3、本年主营业务成本（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务成本占主营业务收入的（）％。 4、本年管理费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，管理费用占主营业务收入的（）％。 5、本年财务费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，财务费用占主营业务收入的（）％。 6、本年主营业务税金及附加（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务税金及附加占主营业务收入的（）％。 7、本年营业利润（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，
营业利润占主营业务收入的（）％。 8、其他项目的比例参阅损益分析表。 三、利润实现和分配情况 1、本年实现利润总额（）万元，净利润（）万元。 2、全年上交所得税（）万元，增值税（）万元。 3、本年提取盈余公积（）万元，其中公益金（）万元。 4、本年分配给投资者利润（）万元，其中普通股股利（）万元，优先股股利（）万元。 5、本年职工工资总额（）万元，职工人数（）人，职工全年平均收入（）万元。 四、资金增减和周转情况 1、本年经营活动现金流量比上年增长（）万元，增长率（）%；本年投资活动现金流量比上年增长（）万元，增长率（）%；本年筹资活动现金流量比上年增长（）万元，增长率（）%。 2、本年现金及现金等价物净增加额比上年增长（）万元，增长率（）%； 3、本年应收账款周转率为（）；存货周转率为（）；流动资产周转率为（）；固定资产周转率为（）；总资产周转率为（）。 4、企业的发展能力指标情况：主营业务收入增长率为（）；净利润增长率为（）；留存盈利比率为（）。 5、可持续增长率为（），说明企业主营业务收入的最大增长能力。从长期趋势看，如果企业实际的主营业务收入增长率高于持续增长率，表明企业过度扩张，则必须对外筹资；反之，如果企业实际的主营业
2010年度财务状况说明书 一、企业基本情况： 我XX有限公司，具有一般纳税人资格，公司于2007年8月30日经中山市工商行政管理局注册登记成立。公司经营所在XX市XX，法人代表是XX，经营范围包括：加工、销售：五金制品。 二、主要会计制度： 我公司执行《中华人民共和国企业会计制度》及其补充规定，采用公历年1月1日起至12月31日止为一个会计年度，存货的增减按实际成本计价，低值易耗品在领用时采用一次摊销法进行摊销，递延资产按实际发生的价值入帐。 三、企业的财务状况及其分析： 截止2010年12月31日止，公司的资产总额为5398892.18，其中：流动资产4704306.43，固定资产净值671664.6元，流动资产中，货币资金3695436.15元，应收帐款81515.81元，存货889166.84元，本年新增固定资产2871789.5元，本年计提折旧59930.25元：公司负债总额5321763.71，全部属流动负债，其中：应付帐款3106606.89元，其他应付款1439219。 四、企业的经营情况及其分析： 截止2008年12月31日止，公司全年实现销售收入9109608.46元，出口收入为8865448.21，本年销售成本为8346258.74元，本年营业费用为256853.40元，本年管理费用为399419.79元，本年财务费用为199297.96元，本年的净利润为-117428.38元，可以看出经济效益不景气，
主要原因是公司的费用太大，由于受市场影响，原材料的价格有所提高，产成品出口价又无法提升，材料市场竞争大等原因。 通过以上对2009年度财务状况以及各指标的分析，在新的一年里，公司可将针对上述问题，采取相应的措施，进一步开拓市场，扩大销售；特别是对成本实行从采购、生产到销售这一全过程的监控，尽可能地降低成本和费用，取得更好的经济效益。 XX有限公司 2010年06月22日
财务部质量管理体系及新GSP培训内容
财务部质量管理体系及新GSP培训内容 一、工作职责 1、在公司财务副总经理的领导下, 组织本部门人员认真学习《药品管理法》、《药品经营质量管理规范》及其《实施细则》和有关质量管理工作的规定。负责资金的调度、会计核算、成本费用的管理。 2、严格执行《药品管理法》、《会计法》及有关财务规章制度, 加强公司财务管理，遵守财经纪律。 3、按照国家有关法规, 负责组织制订、修改公司财务管理制度和会计核算办法及有关规定。 4、分解落实本部门的考核指标,制定保证措施,明确任务,组织完成。抓好部门内员工半年及年度考核工作,充分调动积极性。 5、建立公司核算体系及会计凭证的传递程序,加强复核对帐管理。设立公司电算化网络系统, 使会计管理工作规范化、现代化、科学化。 6、加强经营核算管理,严格审核费用开支,检查监督资金的使用,搞好经济活动分析,提出开源节流、堵塞漏洞的建议供公司领导参考。 7、参与公司重大经营决策研究及重大经济合同的审核, 确保公司利益不受损害。 8、负责组织参与公司盘盈、盘亏,报废的清理,货款的结算、催收和处理工作,力求做到情况清楚、手续完备、数据准确、处理及时。 9、定期组织库存药品的清点，做到票、帐、物相符，发现问题及时与有关部门联系处理。
10、指导本部门有关人员认真核对凭证，承付货款时，药品入库凭证上无质量验收员签名的应拒付货款，对无质量验收员签名而擅自付款造成的损失负责。 11、负责公司仓储设备、仪器设备和质量管理工作经费的预算及监督执行。 12、加强会计档案的管理。 二、GSP相关内容 第二条本规范是药品经营管理和质量控制的基本准则，企业应当在药品采购、储存、销售、运输等环节采取有效的质量控制措施，确保药品质量。 第三条药品经营企业应当严格执行本规范。 药品生产企业销售药品、药品流通过程中其他涉及储存与运输药品的，也应当符合本规范相关要求。 第四条药品经营企业应当坚持诚实守信，依法经营。禁止任何虚假、欺骗行为。 第十二条企业应当全员参与质量管理。各部门、岗位人员应当正确理解并履行职责，承担相应质量责任。 第十四条企业负责人是药品质量的主要责任人，全面负责企业日常管理，负责提供必要的条件，保证质量管理部门和质量管理人员有效履行职责，确保企业实现质量目标并按照本规范要求经营药品。 第十五条企业质量负责人应当由高层管理人员担任，全面负责药品质量管理工作，独立履行职责，在企业内部对药品质量管理具有
**********有限公司 年月份财务情况说明书 （范文） （特别提示：本说明书是给大家提供了一个编写财务情况说明书的基本框架、参考范本。内容包括但不限于以下所列各项提示。各公司可以根据本公司实际情况，编写财务情况说明书，不完全受本范文的限制。本公司没有的内容可以不需要编写，范文中没有涉及到的地方，可以补充进去。编写说明书不是为了讲形式，而是为了充分反应各经营实体的实际情况。） 一、企业生产经营的基本情况 （一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。 本公司成立于（）年。是以（）为主业的公司，现有员工（）人，其中大专以上人员（）人，占公司总人数的（）%；技术人员（）人。占公司总人数的（）%。 公司企业法人营业执照注册号： 公司注册地址： 公司注册资本：人民币（）万元 公司法定代表人： 公司经营范围： 公司主营业务： （年月日），公司经（）科学技术委员会认定为软件企业，并取得了颁发的软件企业认定证书，证书编号：（）。 （二）本年度生产经营情况 1、主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量 2、经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响 3、营业范围的调整情况 4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况 （三）对企业业务有影响的知识产权的有关情况 （四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况 （五）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等
二、利润实现、分配及企业亏损情况（经济效益分析） 1、本年主营业务收入（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％。 2、本年主营业务成本（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务成本占主营业务收入的（）％。 3、本年主营业务税金及附加（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务税金及附加占主营业务收入的（）％。 4、本年产品销售费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务费用占主营业务收入的（）％。 5、本年管理费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，管理费用占主营业务收入的（）％。 6、本年财务费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，财务费用占主营业务收入的（）％。 7、本年营业利润（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，营业利润占主营业务收入的（）％。 8、其他项目的比例参阅损益分析表。 （上述指标增减变动也可以用表格形式反应，下面是文字说明变动原因。） （一）主营业务收入变动情况 1、主营业务收入同比增减额 2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等 （二）成本费用变动的主要因素 原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响 （三）其他业务收入、支出的增减变化 若其他收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据 （四）同比影响其他收益的主要事项 1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因 2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况 3、影响营业外收支的主要事项、金额 （五）利润分配情况 1、本年实现利润总额（）万元，净利润（）万元。
财务部新员工培训全案 财务部来了一批新员工，怎么进行培训？培训些什么内容？有无相关财务培训全案？对于财务部新员工的培训主要分为三个阶段进行：①新入职培训、②岗前培训、③在职培训。 新入职主要内容--企业简介（业务简介、VI、发展历程、企业荣誉）；企业文化（愿景、使命、价值观、行为准则）；规章制度与5S（人力资源管理制度、信息保密）；工作管理、职业心态等。 第二岗前培训：以胜任岗位应具备任职资格要求为导向，可采用"导师制"的形式，关注新员工工作流程、岗位职责、专业知识、业务知识的辅导； 第三在职培训：新员工试用期结束转正后，正式进入公司系统多元化的培训体系； 财务人员培训的一般内容 财务人员的培训包括入职培训，岗位技能培训，资格职称证书培训和最新科技、经济等知识培训（讲座）。 （1）入职培训②入职培训的内容包括公司简介和企业发展战略、企业文化介绍、工作职责说明、各项管理制度和条例、劳动合同和福利薪资、及集团和所在公司组织架构说明等。③入职培训的时间为新财务人员报到当月进行，时间安排一般不超过一周，由聘用公司人事部门实施。④新进财务人员集团统一会计核算制度、财务管理制度的培训由集团财务部安排，所在公司已有财务经理的，由财务经理对其进行为期二月的带教辅导。新开办分公司新进财务人员统一到财务部培训或由财务部指定相关分公司安排实习和带教辅导。 （2）岗位培训。①岗位培训的对象为全体财务人员。②岗位培训的内容包括基本技能培训、专业技能培训、管理技能培训和创新技能培训。 （3）资格和职称证书教育培训：①资格和职称证书教育培训的对象为尚未达到任职岗位必备的资格或相关等级职称证书的财务人员。②资格和职称证书教育培训的内容主要包括资格考试、职称考试等，由财务人员根据自身发展需要自行选择。 （4）最新科技、经济、管理等知识培训（讲座）。①最新科技、经济、管理
财务情况说明书范本 说明书，是以应用文体的方式对某事或物来进行相对的详细描述，方便人们认识和了解某事或物。下面是小编给大家带来的财务情况说明书范本，欢迎大家阅读参考，我们一起来看看吧! 财务情况说明书范本(一) 一、企业生产经营的基本情况 (一)企业主营业务范围(实际经营业务)和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。 (二)20XX年度生产经营情况 1、主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量 2、经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响
3、营业范围的调整情况 4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况 (三)对企业业务有影响的知识产权的有关情况 (四)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况 (五)经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等 财务情况说明书范本(二) 财务情况说明书 二00x年十二月三十一日 一、企业概况： 江西xx化工厂，性质为国有企业，属于一般纳税人，
本企业共设两个基本生产车间，其中一车间生产A产品，二车间生产b、c两种产品，各种产品生产为单步骤大批大量简单生产，材料生产开始时一次投入，本年生产A产品100箱，其中完工50箱;生产b产品105箱，完工45箱。企业在职职工共计240人，法定代表人刘大林。在本年企业销售A产品90箱，销售b产品80箱，本年在财产清查中，发现盘亏木箱4个，成本80元;盘亏机器一台，原价80000元，已提折旧76000元;本年末企业资产总额为：6155664.20元，负债：2127317.85元，所有者权益：4028346.35元，本年所取得的所有者权益及负债总额6155664.20元，其中主营业务利润：1920000元，营业利润：934815.06元，利润总额：954315.04元，上交国家所得税308323.96元，发生净利润为645991.08元，向投资人分配净利润163044.78元，于年初相比较，企业的净资产额净增加1415681.20元，负债增加1462417.85元，所有者权益增加-46736.65元。 二、企业本年所采用会计政策说明。 本企业在20XX年度会计核算采用科目汇总表登记总帐处理程序，使用汇总方法，为每半月汇总一次，开户银行所规定的库存现金金额为3000元，各部门科室和个人备用金采用一次报销制，企业在存货核算中，甲乙两种材料采用计
财务状况说明范文 企业财务状况是指企业的资本运作过程中表现出来的各种状态;下面是有财务状况说明，欢迎参阅。 ××××年，我公司深化改革，转换经营机制，扩大开放，促进发展，取得了一定的成绩。但由于运输市场竟争激烈，货源严重不足，××港生产经营遇到了前所未有的困难，全港职工团结一心，奋力拼搏，经受了市场经济的严峻考验，现将年度财务情况作如下说明。 一、生产经营状况 全年完成货物吞吐量××万吨，为年计划的××%，超额完成了市政府下达的××万吨，比上年××万吨，减少××万吨;完成装卸自然吨××万吨，比上年××万吨减少××万吨;完成客运量××万人次，比上年××万人次减少××万人次;集装箱运输有较大发展，完成集装箱××，为年计划的××%，比上年增加××;××外贸码头全年接纳外轮三艘，外贸比上年减少××万吨;全港完成收入××亿元，比上年××亿元减少××万元。 上述可知，港口主要经济指标除吞吐量和集装箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下: 1.国家政策的宏观调控对交通运输市场影响较大，整个长江水运运输不景气。 2.货源减少，生产严重不足。第一，港口建设费和客货运附加费的开征，使港口费率提高，而货主和地方码头不征收“两费”，大量货主、货源弃港而走;第二，“三角”的影响依然存在，电厂欠煤矿大量资金，而煤矿欠钱不发货，旧债不结新债又起，影响了煤炭发送量，减少煤炭××万吨;第三，货主对煤炭质量要求越来越高，港口作为承运部门，客观上受到影响;第四，××磷矿由于铁路运输受阻，车皮难以到港。
3.港口还未走出计划经济模式，机制不活，管理较差，不适应社会主义市场经济的要求。 二、利税完成情况 我公司××××年度完成利润××××万元，税金××××万元。 1.利润情况，××××年我局出现全面亏损，其主要原因: (1)总收入大幅度减少，比上年减少××万元。 其中:装卸收入××××年为××万元，××××年为××万元，减少××万元;堆存收入××××年为××万元，××××年为×× 万元，减少××万元;其他收入××××年为××万元，××××年 为××万元，减××万元。代理收入××××年为××万元， ××××年为××万元，减少××万元。港务收入××××年为 ××万元，××××年为××万元，减少××万元。港务收入由于 ××××年新旧会计制度转轨，只反映下半年收支情况，×××× 年反映全年，故有所增长。 (2)总成本大幅度上升，由于物价上涨，国家政策不断出台，增 加开支××万元，主要有: ①工资及附加费增长××万元; ②动力及照明增加××万元; ③客运站、××外贸码头、×外贸码头、××散货码头投产按总资产的三分之一计提折旧，增加折旧费××万元; ④修理费取消计提方法，实行实报实销，增加开支××万元; ⑤外付力资单价提高，增加开支××万元; ⑥离退休人员工资根据国务院××号文件精神，增加开支××万元; ⑦挖泥费增加开支××万元。
完整财务状况说明书应包括内容 一、企业生产经营的基本情况 （一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业人员、职工数量和专业素质的情况；报表编报口径说明。 （二）本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额） 及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 （三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。 （四）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。 二、利润实现、分配及企业亏损情况 （一）主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 （二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。 （三）其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含10%）以上的， 则应按类别披露有关数据。 （四）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。 （五）利润分配情况 （六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期 利润总额10% （含10%）以上的，应明确说明原因。 （七）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。（八）其他。 三、资金增减和周转情况 （一）各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因；长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及其他营业单位的情况。（二）资产损失情况，包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。 （三）流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及原因；企业尝还债务的能力和财务风险状况；三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。 （四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。 （五）企业债务重组事项及对本期损益的影响。 （六）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30% （含30%）以上，且占报告期资产总额5% （含5%）以上的，应明确说明原因。 四、所有者权益（或股东权益）增减变动情况 （一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因。 （二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减 差额及原因。 （三）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况。 （四）对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。
公司财务情况说明书格式是什么 题要 1.企业生产经营的基本情况; 2.利润实现和分配情况; 3.资金增减和周转情况; 4.对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项； 5.公司签字盖章。 一个公司有很多的内部组成部分，公司不同的机构部门负责不同的业务，各个部门机构的协同运行，共同促进了公司的发展与经营。在任何公司，一定会有财务部门，这是对于公司的财务情况来进行统计。一般来说，在公司年终的时候，财务部门需要制作财务情况说明书。那么，公司财务情况说明书格式是什么呢?一起看一下吧。 ▲一、财务情况说明书概念 财务情况说明书是财务会计报告的组成部分，指会计单位提供的财务情况至少应当对下列情况作出说明： (1)企业生产经营的基本情况; (2)利润实现和分配情况; (3)资金增减和周转情况; (4)对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 ▲二、公司财务情况说明书格式是什么 XXXXXXX公司 2015年财务情况说明书
2013年，受市场大环境及政府基础建设投资的减少，对于以市政设施建设为主要的我司生产经营产生情况，产生了较大的不利影响。今年，根据集团的战略调整，我司整体并入市政交通公司，成为其全资控股子公司，这是我司发展的机遇，在集团领导的正确领导和统筹安排下，全司上下一心，进一步解放思想，积极对外开拓，克服各种不利影响，全面完成了集团公司对我司下达的各项经济指标。 一、企业基本情况 我司属市政施工企业，主要经营项目为：市政公用工程施工总承包一级、房屋建筑工程施工总承包二级、土石方工程专业承包一级、桥梁工程专业承包一级、公路路面工程专业承包二级、环保工程专业承包二级、公路工程施工总承包一级、预应力工程专业承包二级、隧道工程专业承包二级、机械设备租赁、建筑工程实验室等。 二、生产经营情况 1、2013年公司共完成营业收入98285万元，同比减少14321万元，增长率为-12.72%。其中主营业务收入98228万元，同比减少14140万元，增长率为-12.58%。我司营业收入同比减少，主要原因是受国际国内外大环境的影响，很多基建项目停建或暂缓建设，或未按合同要求按时开工，受此影响，我司的营业收入同比有一定幅度的下降。 2、2013年公司共实现利润总额739万元，同比减少559
财务部门年度培训计划 财务人员习惯于将投资回收期分为长期、中期和短期。长期通常指5年以上，短期一般指1年以内，中期则介于两者之间。以下是关于2016财务部门年度培训计划的范文，供大家参考! 2016财务部门年度培训计划(范文一) 我小组通过网络信息收集，获得各行业两百多名财务人员进行的心理测试，同时对各行业工作状态的观察，同时运用调查问卷的方式，对财务人员服务对象的调查，我们发现，98%以上的财务人员失去“职业兴趣”，不喜欢自己的职业。大部分财务人员在进入工作状态后，缺乏热情，参加工作时间越长，这个问题表现越严重。在团队角色测试中，其“创新能力”得分最低，而且在各个行业的财务部门中表现出惊人一致。说明中国财务人员队伍与其他职业相比，表现出较大的差距。但财务管理无处不在，财务人员以一种落后的思维、不变的方式、不佳的工作状态，去应对不断变化的市场经济，肯定会造成问题。为了帮助财务人员改变思维、更新观念、调整行为，进入良好的工作状态。我组制定了关于财务人员培训方案计划。 一、财务管理诊断 企业要想真正达到培训目的，需要对财务管理进行诊断，通过诊断发现企业财务管理目前存在的问题，通过发现的问题进行培训方案的制订。财务管理诊断是指针对企业的财务管理进行全面的调查分析，通过一系列的方法，找出企业在财务管理方面的问题，并提出相应的改进措施，指导改善企业财务管理的过程。财务诊断既是企业诊断的重要组成部分，也是企业财务管理的重要环节。财务诊断是一种改进我国企业财务管理的先进的、科学的方法，它克服了我国企业财务分析的一般化、公式化等弱点，它是财务分析的深化和发展，而
且比财务分析更具有科学性、广泛性和实用性。开展财务诊断有利于提高企业财务管理水平和企业的经济效益。 二、新进财务人员培训 培训目的：开始一项新的工作对新员工来说是充满压力尤其是财务部门，新员工常发现自己要在一个完全陌生的工作环境下与不熟悉的人一起工作。为了在新的工作岗位上取得成功，新员工必须学习新的工作方法、了解事实、做事的程序、公司对自己的期望以及公司的价值观。新员工也可能还会因为过低地估计了新的工作责任所带来的情绪影响和适应新环境的难度而感到吃惊。此外，新员工也许还需要放弃一些在以前的工作环境中帮助其取得成功的而并不适合新的工作环境的一些行事方法。 适应新组织的过程被称为组织社会化。社会化是一个复杂而又漫长的过程。新员工要想在新的工作环境中熟悉组织对自己的期望并被新组织的成员所接纳，需要花数周甚至数月的时间。成功的组织社会化对员工个人和组织都很重要，它将关系到新员工的满意度、绩效;投资在新员工身上的启动成本(如招聘、甄选、培训、员工达到工作熟练所需的时间);员工继续留任组织的可能性;替代离职员工的费用几个方面。 尽管组织社会化很重要，但一些组织在介绍新员工和帮助新员工融入组织的工作却做得很少，迫使新员工只好靠自己摸索。一些员工虽然通过这种“自生自灭”式的学习适应了新的环境，但他们在入职的早期有可能经历焦虑和挫败感。 因此，认识组织社会化的重要性并采取措施帮助新员工在组织中顺利过渡是必要的。除了招聘阶段的现实性工作预览外，入职培训是普遍使用的一种方法。 新员工入职培训计划是为让新员工了解其即将从事的工作、即将与之共事的上级主管、同事以及组织的情况而设计的一项计划。该计划常常是在新员工同意加入某组织并为其效力后即开始实施。一般是新员工到岗的第一天开始。新员工到岗首日所受到的问候及待遇
财务内部培训计划 导语：财务内部培训计划是怎样的？包括哪些内容？下面是由本人整理的关于。欢迎阅读！ 在这个知识竞争的年代，办公自动化逐步取代了以往的工作方式，财务制度和会计准则也在不断修订更新，希望通过部门培训可以及时更新和提升部门人员财务知识，达到增强整个部门专业素质，提高部门工作质量和效率的目的；养成学习的良好习惯，并形成良好的学习氛围。 全部财务部门人员 采取内部理论培训与外部实操培训相结合的方式 主要培训内容分为业务类培训、管理类培训、综合类培训，具体培训《20XX年度培训计划表》。 1、常规培训课程每月一次 2、对于培训学习，要求部门全体员工都能认真对待，准时参加，保证培训工作的质量，并尽可能的做到学习与工作相结合，通过培训提高财务部每位员工的业务能力、拓宽知识层面，做个全面发展的财务人员。 3、财务例会。每月三次，总结工作、计划工作、同时也是一次学习和提高。 一、理顺工作思路，做好财务基础工作。 １、搭建酒店财务组织构架，明确岗位及职责。岗位职责：
财务经理：对公司的财务管理负全面责任，记录经济业务，组织会计核算；登记帐簿；对帐，结帐；编制财务报表。出纳：负责现金收讫，登记日记帐等。库管员：管理财产物资，及时提供购销存情况。２、健全和完善财务制度。 在原有财务制度的基础上，根据酒店财务核算的新要求，进一步健全和完善财务管理制度，严格财务人员核算管理，制定完善内部财务规章制度，使会计工作有一个更加规范、完善的制度环境。 ３、规范建立财务档案，提高档案管理质量。 收集整理好以前财务档案，进行合理分类，整齐化一，归档存查，确保会计核算资料的完整性、严密性，以便核查方便。 二、加强财务人员培训，提高财务人员素质。 目前，财务部半数人员为新进人员，必须规范人员管理，稳定财务队伍。以强化财务人员教育培养为基础，全面提高财务部人员整体素质，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。主要从下几方面入手： 1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，坚持“试用”观念，坚持选拔引纳优秀的财务人员加入队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。 2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使
Xx公司Xx年度财务情况说明书 一、企业生产经营的基本情况 （一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。（合并报表单位应说明纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况） （二）本年度生产经营情况 1、主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量 2、经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响 3、营业范围的调整情况 4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况 （三）对企业业务有影响的知识产权的有关情况 （四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况 （五）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等 二、利润实现、分配及企业亏损情况 （一）主营业务收入变动情况 1、主营业务收入同比增减额 2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等
（二）成本费用变动的主要因素 原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响 （三）其他业务收入、支出的增减变化 若其他收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据 （四）同比影响其他收益的主要事项 1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因 2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况 3、影响营业外收支的主要事项、金额 （五）利润分配情况 （六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报告期利润总额10％（含10％）以上的，应明确说明原因 （七）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。（集团填报） （八）会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额 （执行财税[2004]153号文件的影响） （九）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要原因：企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析（集团填报） 三、资金增减和周转情况
“财务部如何给公司其他部门培训”: 常用的给其他部门的培训内容包括3类， 第一类：给其他部门的普通员工或者是公司的所有员工培训，这类培训侧重于财务部的服务流程和公司财务制度，目的是让员工清楚跟自己相关的财务制度，配合财务部门的服务流程，遵守公司的规章。 比如：自己需要报销如何做？需要出差如何做？开发票找谁？查工资没到帐找谁？等等吧。 公司财务管理制度中的规定: 1.借款及报销审批程序 (一)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。 (二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。 (三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。 (四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。 (五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。 (六)报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。 2.出差开支标准及报销审批 (一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表一)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。 (二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下： 1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。
财务部岗位职责及工作流程
一、经理岗位职责 （一）组织制定、执行并完善公司各项财务制度，规范公司财务管理工作； （二）协助财务总监组织编制财务预算、成本计划和利润计划； （三）组织公司的会计核算、编制和审核财务报表；确保财务信息的准确、及时； （四）组织对公司财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据； （五）进行税务规划，审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下，减少公司税收负担；（六）协助组织公司的对外担保和风险评估，组织调查互保单位的信贷明细； （七）制定和完善部门财务管理制度、业务流程，确保本部门工作有序、高效、协调、规范；（八）指导、监督公司内部财务管理制度、业务流程、财务预算等，确保公司财务工作有序、高效、协调、规范； （九）落实下属员工的考核、激励、培养计划，提升下级员工的整体素质； （十）定期上交公司所需的各项报表。 （十一）配合财务总监做好各项日常工作，配合审计部做好内审工作。 （十二）完成上级交办的其他任务。 二、主管岗位职责及工作流程 （一）认真执行《会计法》、行业《财务制度》《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。（二）组织公司的帐务处理，做好会计核算工作。 1．收到出纳已录钢软的所有资金收付、费用报销等的原始单据后，首先整理并检查经手的出纳是否签章，检查所有资金领用单经理是否签章，如有遗漏及时补章。然后检查原始单据的合法性、合理性、合规性。最后跟钢软进行复核，复核数量、金额、银行等是否准确无误。
2．经以上检查、复核无误后，进行会计凭证的制作。在钢软里找到正确的原始单据，选择凭证输出，导入K3中生成记账凭证，要求记账凭证摘要规范、清晰，凭证分录和数据合法、准确。经检查无误后打印出凭证。 3．审核编制好的纸制和机制记账凭证。根据审核后的记账凭证手工登记明细账，登完账后进行账簿结账，并与K3中明细账、出纳的现金、银行存款日记账进行核对，保证账账相符，正确无误后进行K3凭证过账、汇总凭证，打出凭证汇总表，据以手工登记总分类账。登完账后结帐，并与k3总账核对相符。 4．结转销售成本、结转损益，期末结账，根据期末结账后的凭证、账簿编制财务报表。 （三）每月月底前组织进项发票的认证，税控销售发票的核对，保证当月应交税金的准确性。每月10日前完成纳税申报资料的准备。申报表、财务报表的编制并进行网上申报。纳税申报资料的报送。 （四）督促内部各岗位工作，发现错误及时纠正，保证每月财务核算工作的顺利进行。 （五）配合税务、银行等部门做好涉税资料、财务资料的提供，处理各项涉税事务，做好财务、税务审计工作。 （六）加强财务管理，确保企业资金、财产的安全与完整。 （七）做好下属员工的绩效考核工作，提升下级员工的整体素质。 （八）经常对公司的业务经营情况、资金使用状况、成本费用及盈利情况进行分析、检查，为公司的增收节支，提高经济效益出谋划策。 （九）配合部门经理做好各项日常工作。 （十）完成上级交办的其他任务。 会计核算岗位职责及工作流程 一、采购（预付）
公司财务情况说明书 武汉市安适能科技有限责任公司 财务情况分析说明书 二、企业经营情况分析 1、本月主营业务收入,378921.73,元～比上月同比增长,87996.3,元～增长 率,30.25,,。 2、本月产品营业费用,109139,元～比上月同比增长,1190,元～增长率,850,,～。营业费用占主营业务收入的,28.8,, 3、本月主营业务成本,109139,元～比上月同比增长,75704.92,元～增长 率,226.43,,～。主营业务成本占主营业务收入的,66.37,, 4、本月管理费用,39518.02,元～比上月同比增长,-6395.66,元～增长率,- 13.93,,～管理费用占主营业务收入的,10.43,,。 5、本月财务费用,728.6,元～比上月同比增长,471.29,元～增长率,-1103.98,,～财务费用占主营业务收入的,0.11,,。 6、本月主营业务税金及附加,0,元～比上月同比增长,0,元～增长率,0,,～主 营业务税金及附加占主营业务收入的,0,,。 7、本月营业利润,-21672.69,元～比上月同比增长,-141148.05,元～增长率,-118.14,,～营业利润占主营业务收入的,-5.72,,。 8、其他项目的比例参阅损益分析表。 三、利润实现和分配情况 1、本月实现利润总额,-21672.69,元～净利润,-21672.69,元。 2、本月上交所得税,0,元～增值税,0,元。 3、本月职工工资总额,18159.66,元～职工人数,12,人～
四、资金增减和周转情况 - 1 - 1、本年应收账款周转率为,0,,存货周转率为,108.59%,,流动资产周转率 为,19.51%,,固定资产周转率为,0,,总资产周转率为,17.34%,。 2、企业的发展能力指标情况:主营业务收入增长率为,30.25%,,净利润增长率为,-119.23%,,留存盈利比率为,100%,。 3、可持续增长率为,-1.58%,～说明企业主营业务收入的最大增长能力。从长期趋势看～如果企业实际的主营业务收入增长率高于持续增长率～表明企业过度扩张～则必须对外筹资,反之～如果企业实际的主营业务收入增长率低于持续增长率～表明企业增长不足～应积极寻求投资机会～实现适度增长。 五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项说明 1、会计政策的变动。 2、会计估计的变更。 3、重要合同事项。 4、对现金流量有重大影响的其他事项。 附件:1、资产负债表环比分析、资产负债表结构分析 2、利润表环比分析、利润比结构分析 3、利润分配表分析 4、财务比率分析 5、杜邦分析体系撰稿人:杨小勇 2012年11月28日 - 2 - - 3 -
财务状况说明书模板四篇 财务状况说明书模板四篇 篇一：年度财务情况说明书模版财务情况说明书内容提要 财务情况说明书是财务会计决算报告的重要组成部分。各单位应依据《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）等有关规定，以财务指标和相关统计指标为主要依据，对报告期资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，客观反映企业运营特点及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容： 一、企业基本情况包括但不限于下列内容：企业地址，注册资本，单位负责人，企业职工情况，企业子公司介绍（运输业至少要说明客货类别、运营时速及注册资本情况）。企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因，亏损企业户数、亏损总额、盈利企业户数、盈利总额等。企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。企业低效及无效资产清理情况。企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析，其他业务开展情况，非运输企业各主要业务板块业务拓展情况。 二、企业经济效益分析 （一）主营业务收入与预算及同比增减额及其主要影响因素，包括客运收入、货运收入、其他收入、建设基金，非运输企业收入等情况。 （二）主营业务成本、期间费用与预算及同比增减额及
其主要影响因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。 （三）影响收益的其他主要事项，包括投资收益的构成，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。 （四）其他业务收支增减变化及原因分析。其他业务收入、成本、其他业务利润与预算及同比增减变动情况及其主要影响因素。 （五）非运输企业收支增减变化及原因分析。非运输企业收入、成本与预算及同比增减变动情况及其主要影响因素。 （六）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。 年度决算（财政）还应反映以下事项： （七）税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。 （八）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。 （九）清产核资事项对本期和上期损益的影响。 （十）本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度。 （十一）亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。
财务内部培训方案 对于一个公司而言，财务的重要性是非比寻常的，而且很多公司领导会放自己最信任的人去管理财务部门，近年教育部对于财务技术的也是越来越重视了，也制定了相关的计划，余下是由资料站为您准备的，希望对您有所帮助！ 未来4年，教育部将重点开展直属高校和直属单位财务人员、全国业务骨干以及重点示范性培训。培训内容包括教育规律、经济管理、财务管理及核算、现代财务技术及手段、法律法规和廉洁教育等。管理人员侧重宏观政策、国际比较、依法行政、领导能力、业务知识等，业务操作人员侧重法律法规、财务制度及政策，实务操作等。培训方式注重推广专题研究，改进讲授式教学，扩大研究式、案例式、体验式、模拟式教学比重。教育部每年年初制定并公布当年具体培训方案，确定培训班次，对培训内容和方式提出要求。教育部委托经费监管事务中心组织开展具体培训工作。 具体培训计划有： 省级教育行政部门分管财务领导示范培训。培训对象为各省、自治区、直辖市教育厅，各计划单列市及新疆生产建设兵团教育局分管财务的厅长或副厅长、总会计师。教育部每年定期举办专题培训班。 直属咼校和直属单位分管财务领导培训。培训对象为教育部直属高校和直属单位分管财务校长或副校长、财务负责人、总会计 师。教育部每年定期举办专题培训班。原则上每人每年参加一次培训。
省级教育行政部门财务管理处级干部示范培训。培训对象为各省、自治区、直辖市教育厅，各计划单列市及新疆生产建设兵团教育局财务、审计处长。教育部每年定期举办专题培训班。 直属高校财务管理处级干部培训。培训对象为教育部直属高校财务、审计、资产处长。教育部每年定期举办专题培训班。原则上每人每年参加一次培训。 教育部直属单位财务管理处级干部培训。培训对象为教育部直属单位财务、审计、资产处长。教育部每年定期举办专题培训班。原则上每人每年参加一次培训。 直属高校和直属单位财务管理干部培训。培训对象为教育部直属高校和直属单位处长以下全体财务、审计、资产人员。教育部每年定期举办培训班。4年实现全体人员轮训一 遍。鼓励干部参加财政部、本单位和其他机构组织的各类培训。 全国教育财务系统骨干人才培训。培训对象为各级教育行政部门、各级各类学校中的优秀财务干部。由教育部、各省、各校负责选调优秀财务干部参加培训。教育部每年定期举办专题培训班。培训对象相对固定，4年为一培训周期。 中高级人才境外研修。每年选派若干名教育系统优秀财务管理干部赴境外进行短期或中长期的学习交流，有针对性的与国外高校、政府、非营利组织同行进行交流，研究和学习发达国家教育经费使用管理方面的经验，拓展干部国际视野。 重要财务制度专题示范培训。重要的财务制度、政策出台后，教