K3ERP委托外加工处理方案
方案适用范围 (2)
委外加工业务的定义 (2)
委外加工业务涉及K3ERP模块及单据 (2)
核算基础（本人建议） (2)
其他基础资料 (3)
企业业务实际描述 (3)
委外加工业务整体流程图 (4)
委外加工暂估处理流程 (5)
操作举例和说明 (5)
委外加工材料发出 (5)
委外加工入库 (7)
委外加工入库核算 (7)
委外加工入库生成暂估凭证（无费用发票） (9)
费用发票录入 (11)
委外加工入库暂估冲红 (12)
委外加工入库（有费用发票）生成凭证 (13)
方案适用范围
●应用K/3ERP系统的941sp1以上版本的客户；
●客户存在委托外企业加工的业务
委外加工业务的定义
随着经济的发展，企业经营活动也日趋复杂，企业间的合作形式也多种多样，日趋紧密，这就要求我们从信息管理上要完善，保障客户的利益。
目前企业与上游供应商的合作形式基本上有三种：一、采购材料，属于标准的采购形式，处理方式为标准的采购业务；二、采购费用，如企业的施工和维修等业务的总承包，这种形式可用项目管理和应付系统来管理；三、委外加工，是企业将全部或一部分原材料提供给加工单位（供应商），由供应商按照企业的要求和技术标准加工的一种业务方式。
本方案主要讨论的是委外加工业务在K3ERP中的处理方法。
委外加工业务涉及K3ERP模块及单据
●计划管理模块（可选）BOM维护，MPS、MRP计划，委外加工任务
单。需要说明，在10.0的版本委外加工的管理单独划出一个管理模块，
本方案应用基础是941sp1。
●采购管理模块费用发票、委外加工入库单
●仓存管理模块委外加工出库单、委外加工入库单（同采购模块）
●存货核算模块委外加工入库核算、凭证管理-凭证模板、凭证管理-生成
凭证
核算基础（本人建议）
●科目设置：1251 –委托加工物资下设两个明细科目：1251.01 –委托加
工物资（材料）；1251.02 –委托加工物资（费用）两个明细科目都要
下设核算项目- 供应商。建议不要下设“物料”算项目，自己可以从科
目的用法上考虑。
●材料发出：
借：1251.01 - 委托加工物资（材料）- 供应商
贷：原材料科目
●产品返回：
借：产品科目
费用进项税金
贷：1251.01 - 委托加工物资（材料）- 供应商
2121 –应付帐款- 供应商
●1251.02 –委托加工物资（费用）是为了暂估费用所设，用法在下面会
涉及到。
其他基础资料
●如果应用计划模块对物料属性设置成“委外加工”；
●如果需要按BOM核销或应用计划系统，给该物料设置BOM，作为核销
和MRP运算的基础。
企业业务实际描述
在实际操作中企业多数没有任务单（有的ERP系统为采购工作单）来管理，如果通过任务单来管理，建议客户考虑发出材料和收回产品都要以任务单为主线，必须认真对待每个任务单上的发出和产品入库。系统允许客户不用任务单来管理，一次发出很多材料，然后再在产品返回时进行核销。
实际情况是企业的加工费用结算一般也不是很及时，也就是产品加工返回的当月不能获得费用发票，为了财务成本的准确性，需要对费用成本进行暂估，等以后月份费用发票来了以后，再对暂估进行冲回，然后按照费用发票正确的费用金额进行入帐。
委外加工业务整体流程图
委外加工暂估处理流程
操作举例和说明
委外加工材料发出
●操作：【物流管理】→【仓存管理】→【领料发货】→【委外加工发出】
●例子没有考虑生产任务单，如果有生产任务单可以根据任务单生成。红色箭
头指的地方为生产任务单的选择，按“F7”。
●凭证模板
【物流管理】→【存货核算】→【凭证管理】→【凭证模板】
●存货核算后选择上面的模板，生成凭证就行！
【物流管理】→【存货核算】→【凭证管理】→【生成凭证】
委外加工入库
当委外加工的产品入库时要做委外加工入库单，保证库存数据的正确，由于成本价格不知道，因此只要录入正确的数量和加工单位。没有使用委外生产任务单可以不录入，如果使用就应当选择录入。
【物流管理】→【仓存管理】→【验收入库】→【委外加工入库】
当月的委外加工入库当月不一定有费用发票回来，如果没有发票回来应当进行费用的暂估，保证财务成本的相对真实，暂估处理实际上是在委外加工入库核算时完成的。
委外加工入库核算
【物流管理】→【存货核算】→【入库核算】→【委外加工入库核算】
在上面的界面中用“核销”按钮进行材料费用的核销，作用是把以前的委外加工出库的材料分摊到要核销的委外加工入库单上，可以按照BOM进行分配，也可以手工输入核销的数量，可根据实际情况选择，要使用BOM必须首先维护BOM。
材料核销以后，要进行费用的暂估（当期没有费用发票，如果有对应的费用发票调过这个过程）。
双击序时簿中的一张委外加工入库单，录入暂估的费用，界面如下：
委外加工入库生成暂估凭证（无费用发票）
在本例中我们假定当月没有到费用发票，如果到费用发票可以调过本步骤。
●凭证模板【物流管理】→【存货核算】→【凭证管理】→【凭证模板】
●生成凭证【物流管理】→【存货核算】→【凭证管理】→【生成凭证】
选择确定后，系统会自动选出当期没有费用发票的已经核算过的委外加工入库单，选择汇总生成凭证，注意因为存在两个模板，因此模板的选择方式要定为“每次从列表中选择”
费用发票录入
当供应商开出的费用发票到达后就应当在系统里录入费用发票，费用发票的录入为：
【物流管理】→【存货核算】→【凭证管理】→【生成凭证】
这个地方就目前的版本有两个需要注意的地方，目前版本不支持委外加工入库单的拆分，因此需要供应商提供费用发票的时候按照整张的委外加工入库来提供，比如一张、两张合计、三张合计等等，不要拆分；在就是注意录入费用发票，如果一张费用发票对应多张委外加工入库单，请不要采用委外加工入库单来生成，可以直接录入，然后在审核时进行钩稽。选择费用发票审核，例如：如果不是由委外加工入库单生成的费用发票，进去审核界面后可能看不到委外加工入库单，这是你要按单据按钮选择单据，可选择多张单据，返回后你选择的单据就会列表出来，如下图；
这里发票审核的目的只是为了钩稽，因此在生成凭证之前你还必须进行委外加工入库的核算（虽然上个月已经核算）。由于这里的两张委外加工入库单已经（与委外加工出库）核销过，就不需要在进行材料的核销，如果是当月的入库，当月到票还是要核销的，然后直接点核算按钮进行核算就行了。
委外加工入库暂估冲红
对于已经在以前月份生成过暂估入库凭证的委外加工入库单，当钩稽发票后，要先进行暂估入库冲红的处理。
生成凭证【物流管理】→【存货核算】→【凭证管理】→【生成凭证】
生成凭证后，在凭证浏览中可以看到（1月份的3号凭证被冲回）：
委外加工入库（有费用发票）生成凭证
●凭证模板
●生成凭证
点确定，选择要生成凭证的委外加工单（记住要先核算，生成其他应付单，记应付系统），选择凭证模板生成凭证。
进料加工流程 合同登记备案 （1）申请合同备案。报关员应在对外签订的来料加工合同自批准之日起1个月内持下列单证向海关申请办理合同登记备案手续。 ①国家外经贸主管部门批准企业成立的文件； ②海关颁发的《报关注册证明书》； ③经营单位的公章、报关专用章、合同章和更改章等印模及报关员证件的复印件；（以上为首次开展来料加工业务企业必须递交的单证）； ④审批部门的批准文件或合同备案证明书（凭对口合同及来料加工申请表向当地外经贸局进行电子申报，由当地外经贸局批准。如需以外贸易经济合作部批准立项的项目，还应提供外经贸部批准立项的文件）； ⑤加工单位或外贸（工贸）公司的营业执照； ⑥税务机关签发的税务登记证； ⑦对外签订的正式合同副本和料件清单、耗料定额等； ⑧申请单位向海关购买后填写的签章的"对外加工装配进出口货物登记手册"； ⑨海关认为必要的其他单证如保函。 （2）接受审核。加工企业应接受海关对其单证及加工场所、设备等的审核和勘察，特别是首次申请开办加工装配业务，或开展当前敏感性商品加工项目的企业，应该向海关详细介绍企业生产能力、加工工艺、生产组织形式、经营决策机制和企业会计帐册制度等企业基本情况，以便海关对企业的资信进行评估，为海关分类管理企业提供依据。 （3）领取"登记手册"。合同登记备案的目的是为了最后取得通关资格。因此，凡被确认为符合国家政策规定，符合海关监管要求的合同，均可向海关领取已盖主管海关合同备案专用章及手册编号的“对外加工装配进出口货物登记手册”。报关员凭此手册向口岸海关办理加工装配合同项下料件、设备进口和加工成品出口通关手续。报关员应妥善保管"登记手册"，如有遗失，应及时向主管海关报告，并将有关原进出口货物的单证交主管海关，经海关核查情况属实的，予以补发。在海关补发"登记手册"前，有关货物不得进出口。 办理进口及出口报关手续 （1）申报。报关员持以下单证向海关申报进出口货物； ①进出口货物报关单（绿色）一式4份； ②"对外加工装配进出口货物登记手册"； ③有关运输单据，如提单、载货清单、装箱单、磅码单等； ④出口外汇核销单。 （2）接受查验。根据《海关法》规定，海关查验货物时，报关员应到场并负责搬移货物、拆和重封货物包装。 （3）办理缴纳税费手续。遇下列情形之一的，免征进口税；
一、国内保理业务的含义和实质 国内保理业务是指国内销售商将其现在或将来的、与购货商订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给银行，从而获得银行为其提供的贸易融资等金融服务。从定义可以看出，国内保理最大的优点是银行可以借用大型优质企业的良好信用，受让其上游的中小企业应收账款债权，为部分中小企业提供贸易融资等服务。因此，它是一项可以有效扩宽银行中小企业信贷业务的信贷产品。但是，国内保理在操作和管理上与传统贷款业务有诸多不同之处，潜藏的风险也不尽相同。与国际保理业务也不同，国内保理业务因参与者均在国内，因此不存在国家风险、法律冲突风险等，其主要风险点在于应收账款的质量风险和银行内部风险。本文在分析国内保理业务面临的风险的基础上，提出了防范保理业务风险、促进我行国内保理业务健康发展的措施。 二、国内保理业务的主要风险点及其防控措施 商业银行开展国内保理业务其主要风险点在于应收账款质量风险和银行内部风险两大类：（一）应收账款的质量风险 1.销售商履约瑕疵的风险 如果销售商出现了履约瑕疵后，购销双方很可能发生贸易争议。如果保理银行陷入双方的贸易纠纷，保理融资的安全回收也可能受到影响。 防控措施：第一，贷前客户经理可审查销售商历史上有无出现履约瑕疵，双方历史交易有无出现贸易纠纷；第二，要选择合理的商务合同标的种类，尽量避免选择有容易产生纠纷的售后服务项目的合同；第三，对商务合同的尾款和类似于质量保证金性质的应收账款不办理保理业务；第四，我行的保理合同中应明确规定，若购销双方产生贸易纠纷，我行有权向销售商追索。 2.买方抗辩风险 根据《合同法》第82条：“债务人接到债权转让通知后，债务人对让与人的抗辩，可向受让人主张”。根据上述规定，在卖方保理商履行了必要的应收账款转让通知后，买方对卖方的抗辩可直接向卖方保理商抗辩。根据《合同法》，买方可主张的抗辩主要有：一是债务同时履行抗辩权；二是先履行抗辩权；三是债务不存在抗辩权；四是不安履行抗辩权；五是债务履行不当抗辩权；六是债务抵消权抗辩；七是留置抗辩。一旦出现上述抗辩，保理行必将因不是基础交易合同的当事人而无法判断抗辩是否合法成立，保理行将陷入商务纠纷，造成风险。 防控措施：保理行应要求销售商作出一定的承诺或者是保证，并在业务流程的设置方面增加回购、争议解决办法等保障机制，从而免除或者是填补可能遭受的损失。保理行应严格审查双方的交易合同和交易单据，确保单据的完整性，单据与单据之间、单据与合同之间的一致性。 3.保理行受让债权合法性的风险 如果所转让给银行的应收账款债权本身存在法律问题，将制约债权转让的合法性，影响保理行债权的合法实现。具体来说，受让债权的合法性风险表现在以下几个方面： 一是商务合同双方的主体资格是否合法； 二是商务合同是否完全生效。例如，商务合同的签署人是否获得相关授权等； 三是商务合同标的是否合法。商务合同标的是否属于法律禁止交易的范围； 四是商务合同标的是否超过销售方的经营范围。 防控措施：对销售方和购货方主体审查，对其经营范围审查，对商务合同标的等进行审查，以及是否因违法经营而被监管部门处罚过等。 4.关联客户利用保理骗取银行信贷资金的风险 如果购销双方互为关联客户，就有可能会以无真实贸易背景的商务合同来向银行骗取保理
黄墩镇中心小学教师业务理论学习实施方案 一、指导思想： 本学期以“让学生故一种幸福完整教育生活”办学理念为抓手，大力推进课改教学模式，所以学校将组织教师紧紧围绕这个工作开展业务学习，促进广大教师更快地融入课改的大潮中去，不断更新教学理念，大胆实践和探索课改教学模式，逐步完善教学方法和评价标准；尽快提高教师专业水平，促进教育教学良性发展。 二、学习目标： 通过学习，转变教师教学观念，提高广大教师理论水平和业务水平以适应课改的要求。通过学习，进一步促进教师教学基本能力的提升，建设一支可持续发展的教学基本功扎实、学科素养高的教师队伍。通过学习，使教师立足课改，在不断研究教育教学中发现的新问题，提升教育科学研究能力，加快教育教学工作的良性发展。 三、学习内容： 1、杨局长在全区教育干部会上的讲话； 2、黄墩镇中心小学新教育实施方案； 3、才宝教育平台和C录播； 4、学习《小学语文课程标准》，《小学数学课程标准》。 四、学习方式 集中学习与自主学习相结合。学校间周一次组织教师集体学习，学校及教师个人都要做好记录；教师个人要坚持不懈的自学并随时写
好学习笔记。 五、有关要求 1.要单独设置业务学习笔记（学校要发放统一的笔记本，每学期一次收回归档）。 2.业务学习笔记：内容要丰富，实效性要强，书写认真，业务学习每周2页。 六、检查考核 1.检查：学校将每学期一次业务学习笔记检查并组织展评；不定时对“学校间周一次组织教师集体学习”情况进行调研、督查。 2.考核：学校将每学期一次的进行业务考核，考核内容为本方案所要求学习的内容。 七、结果使用 1.纳入教师“绩效考核”； 2.列入学校继续教育校级考核内容。 本方案自2016年9月起施行。 黄墩镇中心小学 2016.9.1
委托加工物资账务处理 1、发出委托加工物资与支付加工费用 发给外单位加工的物资，按实际成本，借记“委托加工物资”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目。按支付加工费用、应负担的运杂费等，借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”等科目；需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交的消费税，借记“委托加工物资”科目（收回后用于直接销售的）等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目；借记“应交税费-应交消费税”科目（收回后用于继续加工的），贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。 【例1】公司2007年3月20日委托北海公司加工包装木箱一批，发出木材的实际成本为150000元。 借：委托加工物资150000 贷：原材料——材料150000 【例2】承上例公司2007年5月10日支付给大地公司的加工费12000元，专用发票上注明的增值税额为2040元。 借：委托加工物资12000 应交税费——应交增值税（进项税额）2040 贷：银行存款14040 2、收回委托加工物资
加工完成验收入库的物资和剩余的物资，按加工收回物资的实际成本和剩余物资的实际成本，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“委托加工物资”科目。 【例】公司2007年5月16日将委托大地公司加工的包装木箱收回，按实际成本160000元验收入库。受托加工单位退回一部分木材的实际成本2600元，已验收入库。 退回的木材： 借：原材料2600 贷：委托加工物资2600 加工完成的包装物验收入库： 借：周转材料——包装物160000 贷：委托加工物资160000 一、受托加工的账务处理 1.收到受托加工材料物资时： 可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。 2.将受托的材料发到生产车间加工后，将人工、辅助材料等记： 借：生产成本 贷：制造费用等
国内综合保理业务操作规程 标准型操作规程 应该是错了，因为华夏银行保理流程是 2.1业务申请与受理 （1）卖方资料： 卖方申请保理授信额度，除向保理银行提交符合一般授信调查要求的正常授信审批资料以外，还须提供以下资料： A、上季度末应收账款明细表 B、与买方贸易背景说明。 （2）应收账款资料： 一、受理国内综合保理业务申请 （一）卖方保理商应要求卖方提交：【这个有问题吧？就提供这？和工行的以及保理公司的差很远】 1、印鉴相符的《国内保理业务申请书》(附件1.1.1)； 2、基础交易合同/订单的正本及复印件； （二）卖方保理商应审核： 1、《国内保理业务申请书》的记载真实、完整、准确； 2、所涉及的基础交易适合叙做保理业务； 3、基础交易合同对产品的数量、价款、质量、付款条件、纠纷/争议的解决方式等内容约定清楚；无限制债权转让及寄售等条款；
4、卖方原则上应在我行开立人民币账户。 二、向买方保理商申请信用额度 （一）卖方保理商对《国内保理业务申请书》审核无误后一个工作日之内，应填具并打印《国内保理业务信用评估委托书》（附件1.1.2，下称《委托书》），加盖国际结算部门章Notes发送至买方保理商。 （二）买方保理商收到《委托书》，应立即对买方在本行的授信情况进行调查，在10个工作日内决定是否为买方核定信用额度，确定费率，并出具《国内保理业务信用评估意见书》（附件1.1.3，下称《意见书》），经国际结算部主管总经理签字并加盖部门章后Notes发送至卖方保理商。 （三）收到买方保理商《意见书》后，卖方保理商应确定自身业务费率，填制《国内保理信用额度核准通知书》（附件1.1.4，下称《通知书》）通知卖方。 三、签定协议 卖方保理商向卖方签发《通知书》后应与卖方签定《国内综合保理协议》（附件1.2），协议一式两份，由双方法人代表或有权签字人签署并加盖公章后，双方各执一份。 四、回款账户的设立 卖方原则上应在我行开立保理保证金账户作为回款账户，账户管理遵照《中国银行股份有限公司国际结算及贸易融资业务保证金账户
业务提成方案及考核管理办法 一、薪酬模式：总收入=基本工资+岗位补助+绩效工资+奖金。实际收入=总收入-扣除项目。（如保险,病事假等） 说明：基本工资：根据国家或政府公布的相关数据标准发放工资。（盐城地区2000-2500）岗位工资:根据公司规定核定的各岗位的基本工资标准发放的工资。 奖金设置原则：公司通过奖金的形式鼓励工作人员提高工作积极性，增加广告业务量，让广告销 售业绩突岀者实现奖金提高收入；每月根据不同的员工表现，奖金100-300不等。 提成与每月工资同时汇总、发放。 二、工资待遇执行办法及工资标准： 1业务人员执行工资及业务提成制度，月结月清； 2基本工资部分按公司已经公布及执行的标准执行； 3业务提成办法：办公人员、业务销售、业务管理两部分工作均可享受业务提成；百分比提成的 原则： 业务人员提成办法： A、独立完成谈判的；独立找到客户、由公司协助其谈判及完成的；以上情况，业务经办人可享受所办业务的纯利润的10%提成； B、由公司安排或受公司委托完成业务的经办人享受所办业务的纯利润的5%提成； 基本工资标准 一、业务经理基本工资+岗位补助+部门月纯利润的2%+年终奖 二、业务员基本工资+岗位补助+提成+奖金+年终奖 三、试用人员基本工资+奖金 四、年终奖金按公司要求发放 五、正式员工每年基本工资上涨10 %。 三、岗位职责描述： 业务经理（部门管理人员）：具体负责公司业务的开拓、扩展及管理工作，协助总经理完成各项业务管理工作，同时负责业务一部的管理工作，对本部门的周度任务指标负责。负责月度业务任务指标完成情况检查与考核；除负责完成公司分配的工作外，同时负责公司业务部协助管理工作，公司业务队伍素质培训工作，负责统筹总经理安排的各项工作内容，负责业务管理工作精神的上传下达协助总经理完成各部门的工作协调与工作分配； 业务员：负责完成公司下达的各项业务任务和利润指标，建立客户档案及客户关系维护和产品销售服务工作； 四、绩效考核内容及办法： 考核：业务考核是业务管理制度重要的一部分，主要依据业务人员的考勤情况、业绩情况及日常的工作努力情况，对其进行公平的公正的审核，只有经过考核才能够更好的实施日常工作： 一、考勤：业务人员遵守公司统一作息时间，如于特殊情况只需早晚签到即可.（由部门经理签发异常考情情况表）。迟到早退者按每分钟1/元。 二、培训：业务人员上岗后都要经过公司系统的培训，使其熟知公司的经营理念，同时对公司的 业务能够做岀准确的市场定位,以此为基础更好的开展业务工作。 三、仪表：业务人员出外拜访客户是代表公司形象，自身的衣着打扮必须要做到，着装整洁、
委托加工物资帐务处理流程 前言：在业务讨论过程上，委托加工业务多数朋友一看题就大概知道应该如何处理，但在细节上却很少有人注意，这就是为什么一看就懂，一做就错的主要原因所在，本人根据实际操作经验，将此业务以举例形式概述如下，如有不妥之处，还望同行老师们，多多斧正。 举例：从国外购入实木地板条1000万元，进口增值税170万元，进口关税40万元，消费税50万元，发生运费8万元、装卸费2万元。并且已经取得所有相关票据。次月甲企业委托乙企业代加工地板条，要求将地板条进行深加工，乙企业在加工过程中发生人工费8万元、辅助材料3万元（普通发票）、折旧1万元。产品完工后，经双方确认，甲方承诺支付给乙方加工费18万元（款项暂示支付），同时将完工产品发还甲企业。甲企业收回该产品后在国内出售，并取得收入1500万元。 要求：分别以甲企业、乙企业的身份各自计算出所有税金，并写出分录。（单位：万元，精确到两位小数点）。 委托方：甲企业会计业务核算流程： 1、购入时 借：库存商品-地板条 1042万 借：应交税费-应交增值税（进项税额）170万 借：应交税费-应交消费税 50万 贷：应付帐款 1000万
2、支付运费时： 借：库存商品-地板条 7.44万 借：应交税费-应交增值税（进项税额）0.56万 贷：银行存款 8万 3、发出委托加工物质时 借：委托加工物资-地板条1049.44万 贷：库存商品-地板条 1049.44万 4、应付加工费 借：委托加工物资-地板条 15.38万 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 2.62万 贷：应付帐款-乙企业 18万 此物资由于是直接用于再加工，未进行销售，所以加工环节不计算消费税。 5、收回委托加工物资 借：库存商品-地板条 1064.82万 贷：委托加工物资-地板条1064.82万 6、销售时销售金额为1500万元。
进料加工业务操作流程 第一章总则 第一条进料加工是指经营单位进口部分或全部原料、材料、辅料、元器件、另部件、配套件和包装物料（简称进口料件），由国内生产者加工成品 或半成品后再销往国外市场的贸易方式。 第二条进料加工是公司进出口贸易中的一项特殊业务，加强进口料件的管理是防范监管风险，降低出口成本，衡量公司管理水平的有效手段。 第三条为规范本公司进料加工业务，依据海关、税务、外汇管理的关规定，结合本公司的实际情况，特制定本业务流程规范。 第二章手册申办 第四条需通过进料加工方式进口的普通料件，由分厂或海外营销公司提出采购计划；对于大宗进口材料的办理由运营管理部会同海外营销公司、分 厂、财务部共同制定进口采购计划；所有采购计划应填写《进口物资 审批表》并进行相应审批后进行。审批后的表格应在相关部门备案。第五条海外营销公司应根据审批后的《进口物资审批表》负责与客商签订进口料件合同，并制订相应的出口合同，在货到之前，向海关申请合同备 案，办理《进料加工登记手册》（以下简称手册）。 第六条手册中所涉及的单耗（单位成品耗用进口料件数量或额度包括边角料等损耗，不包括废品损耗）应由技术开发部、分厂或海外营销部
提供，财务部审核。 第七条进口料件需委外加工的，承揽企业应由分厂、营运管理部负责选定。 运营管理部具体负责与承揽企业签订加工合同，并向海外营销部提供 承揽企业营业执照复印件、加工贸易外发加工货物外发清单及相关资 料。海外营销售部负责向海关进行《加工贸易货物外发加工申请审批 表》的审批，并将审批结果报运营管理部、财务部备案。 第八条财务部负责根据海关签发的《银行保证金台帐开设联系单》、《税款保证金存款专户联系单》办理保证金账户的开设与存款。 第三章料件进口 第九条海外营销公司凭手册及相关单证及时办理进口料件进口通关手续，并负责运输。 第十条海外营销公司应最迟不超过在料件进口后的一个月内负责将进口报关单提供给财务部。 条财务部应根据进口合同及时办理进口付汇备案，并依据进口报关 单、付汇水单等办理进口付汇核销。 第十二条财务部应根据手册所列明的出口总值和进口总值确定计划分配率，作为出口货物应分摊的进口料件计税价格的依据。 第十三条财务部应根据进口报关单、进口合同及时向税务机关进行进料加工进口料件申报。
国内保理融资及代付业务服务方案 一、释义 保理是以合格应收账款转让为基础，向我行公司客户提供包括预付融资、账款管理、账款催收和买方坏账担保为一体的综合性金融产品。 以赊账为基础，并以流通货币作为支付对价的商品交易，具有明确的债权债务关系。 二、适用对象及条件 1、业务申请人主体资格及财务资信状况需符合我行要求，较强经营能力和履约能力，现金流量情况良好； 2、应收账款转让必须合法有效，不存在影响债权转让的限制性条款； 3、相关业务背景真实且合法合规； 4、业务审批及业务系统操作符合规定，对于应收账款的催收和回款应有持续监控； 5．商品适销，不易引起商纠； 6．非关联公司之间的交易（如是，可以提供回购型保理，买方承诺不以任何理由提出商纠和拒绝付款）； 7．没有买方可以无条件退货的规定。 三、期限 国内保理期限：付款期限原则上不超过180日，最长不超过一年的国内贸易。
四、融资阶段 （一）公开型保理 1.客户提供： （1）应收账款债权转让申请书 （2）《账款转让通知书》 （3）清单中所列增值税发票（商品交易）或营业税发票（服务交易）（正本或与正本核对无误的复印件，并注明转让条款）（4）其他能证明贸易背景，账款真实性的单据（正本或与正本核对无误的复印件） （5）《保理融资申请书》 （二）隐蔽型保理 1.客户提供： （1）应收账款债权转让申请书 （2）清单中所列增值税发票（商品交易）或营业税发票（服务交易）（正本或与正本核对无误的复印件） （3）其他能证明贸易背景，账款真实性的单据（正本或与正本核对无误的复印件） （4）《保理融资申请书》 （5）在首笔业务时，卖方客户应将预留的账款转让通知书存放我行，并在最迟不超过应收账款逾期后15天内以有效方式将转让通知书发出并应在通知中列明所有未结清的我行已受让账款。 五、保理代付――买卖双方均可适用
业务策划方案 业务策划方案 年来，随着教育事业的发展，社会各界对教育问题日益关注，并期待与学校加强合作，共同致力于建设教育事业。学生成绩单寄递业务是邮政局依靠健全的投递网络和先进的信息技术处理平台，为学校和家长沟通驾起的桥梁。 一、合作背景教师和家长由于工作、时间等诸多因素，学生的在校表现和学习成绩等信息大多通过学生向家长传-递的，因此，信息的准确性和及时性势必会大打折扣。传统的家长会和家访等方式又无法满足现代教育的需要。部分家长往往会对孩子在校的各科发展、兴趣爱好和表现不了解，而教师对学生离校在家的日常生活和脾气秉性也不很清楚，各管一边，从而对孩子的教育产生不利因素。 二、业务简介学生成绩单寄递业务是帐单的一种形式，帐单是指： 提供社会服务和经营服务的企事业单位，通过寄发邮政函件的方式向公众或客户履行告知义务的一项服务。近年以来，已在各行业中得到了广泛的应用： 各大通信公司、金融机构，保险企业和社会保障部门都已先后使用了邮政帐单业务。邮政部门可根据学校定期或不定期提供的学生相关信息，包括各科成绩、名次、近期表现等数据进行整理、打印，并制作成信函寄递给对应学生家长，以便于家长及时、准确、全面了解孩子学习情况，从而达到家教及时沟通的效果。 三、合作内容
1、办理成绩单寄递业务各学校可以根据自身情况，采取向学生家长发放“学生成绩单寄递需求调查函”的方式，由家长自愿办理学生成绩单寄递业务。首期可在部分年级或班级试点运作。学校可将区市通考、月考、重大测验的各科成绩、排名、好人好事表扬、不良现象批评以及学校、年级、班级动态，按期(一学期可寄送4-5次)以成绩通知单的形式，通过邮政部门，采用挂号信函寄发至学生家长手中。 2、可搭载宣传内件或反馈学校可以适时针对学生家长，发挥邮政商函一对一传播的优势，夹制宣传单页或反馈卡，选择不同成绩和特点学生家长进行个性化宣传或反馈活动。开展相应形象、招生、课程辅导、学科项目宣传，进行教学意见反馈等活动，通过与学生建立稳定、友好、互相信任的人性化联系，进一步推波助澜，共同促进教育发展，提高学校服务形象，扩大社会影响。 3、发展数据优势，提供精细服务邮政部门可利用数据处理平台，为学校提供免费的学生数据处理服务。进行代为录入学生成绩信息、统计排名、分析报表等，搞好对学生的教育服务，与教育部门、学校共同推进教育现代化工作。四、相关服务标准及价格秦皇岛市邮政局函件分局拥有整套国内先进的封闭性、工业化单据打英封装处理设备，生产能力大，速度快，而且能做到字迹清晰，美观大方。可以提供统一式样或为学校单独设计的形象信封、内件，内件采用连续纸打印，自动切割分装，分装时可以夹带内页。全市统一服务定价：本阜： 3元/件外阜： 3.8元/件(以上价格含信息整理、邮资、信封、内件、制作、挂号费用)五、业务流程详细工作流程如下：
进料加工业务操作流程文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）
进料加工业务操作流程 第一章总则 第一条进料加工是指经营单位进口部分或全部原料、材料、辅料、元器件、另部件、配套件和包装物料（简称进口料件），由国内生产者加工成 品或半成品后再销往国外市场的贸易方式。 第二条进料加工是公司进出口贸易中的一项特殊业务，加强进口料件的管理是防范监管风险，降低出口成本，衡量公司管理水平的有效手段。 第三条为规范本公司进料加工业务，依据海关、税务、外汇管理的关规定，结合本公司的实际情况，特制定本业务流程规范。 第二章手册申办 第四条需通过进料加工方式进口的普通料件，由分厂或海外营销公司提出采购计划；对于大宗进口材料的办理由运营管理部会同海外营销公司、 分厂、财务部共同制定进口采购计划；所有采购计划应填写《进口物 资审批表》并进行相应审批后进行。审批后的表格应在相关部门备 案。 第五条海外营销公司应根据审批后的《进口物资审批表》负责与客商签订进口料件合同，并制订相应的出口合同，在货到之前，向海关申请合同 备案，办理《进料加工登记手册》(以下简称手册)。
第六条手册中所涉及的单耗（单位成品耗用进口料件数量或额度包括边角料等损耗，不包括废品损耗）应由技术开发部、分厂或海外营销部提 供，财务部审核。 第七条进口料件需委外加工的，承揽企业应由分厂、营运管理部负责选定。 运营管理部具体负责与承揽企业签订加工合同，并向海外营销部提供 承揽企业营业执照复印件、加工贸易外发加工货物外发清单及相关资 料。海外营销售部负责向海关进行《加工贸易货物外发加工申请审批 表》的审批，并将审批结果报运营管理部、财务部备案。 第八条财务部负责根据海关签发的《银行保证金台帐开设联系单》、《税款保证金存款专户联系单》办理保证金账户的开设与存款。 第三章料件进口 第九条海外营销公司凭手册及相关单证及时办理进口料件进口通关手续，并负责运输。 第十条海外营销公司应最迟不超过在料件进口后的一个月内负责将进口报关单提供给财务部。 第十一条财务部应根据进口合同及时办理进口付汇备案，并依据进口报关单、付汇水单等办理进口付汇核销。 第十二条财务部应根据手册所列明的出口总值和进口总值确定计划分配率，作为出口货物应分摊的进口料件计税价格的依据。 第十三条财务部应根据进口报关单、进口合同及时向税务机关进行进料加工进口料件申报。
中国银行股份有限公司国内保理业务基本规定（2010年版） 第一章总则 第一条为加强对我行国内保理业务的管理，促进我行国内保理业务的健康发展，依照国家相关法律法规及总行相关规章制度，特制订本规定。 第二条本规定所涉及的国内保理业务适用于以赊销（O/A）为付款方式且付款期限不超过180天（含）的国内货物贸易或服务贸易。 第三条本规定是我行制订国内保理业务其他相关规定和操作规程的基本依据。 第二章组织架构及职能分工 第四条总行公司金融总部（国际结算）是我行国内保理业务的经营管理部门，主要负责： 一、研究制订我行国内保理业务的发展规划，组织新产品开发与推广，进行市场拓展与客户营销。 二、建立健全国内保理业务规章制度，实施业务授权，审批超权限业务。 三、考核国内保理业务经营指标和工作实绩，监督检查规章制度的执行情况。
四、制订和调整国内保理业务的各项收费标准。 五、制订国内保理业务信息科技支持方案，提出应用系统需求。 六、开展对国内保理业务人员的专业技能培训。 七、承担中国银行业协会保理专业委员会（FAC）主任单位的职责。 八、与国内保理业务的有关监管机构沟通、联络、配合工作。 九、汇总分析国内保理业务的统计数据。 十、承担总行本级国内保理业务的营销、授信发起和业务操作。 第五条总行直属分行是辖属分支机构国内保理业务的管理部门，主要负责： 一、根据总行各项规章制度制订有关实施细则，办理国内保理业务。 二、组织辖属分支机构贯彻实施总行制订的国内保理业务发展规划。 三、管理、指导、检查、考核辖属分支机构的国内保理业务。 四、开展对辖属分支机构国内保理业务人员的专业技能培训。 五、汇总并上报辖内国内保理业务数据及相关业务信息。 第三章国内保理业务授权管理 第六条我行国内保理业务采取总行授权制，未经总行授权，任何分支机构不得办理国内保理业务。
保理公司商业保理供应链金融服务方案 一、保理服务方案之一：资产出表业务 资产出表方案① 方案①流程解析： 贵公司与保理公司选择双方认可的应收账款标的资产，双方办理“无追索权国内公开型保理”业务，即贵公司将所持下游客户应收账款资产转让予保理公司，保理公司以受让资产总计金额的97%向贵公司支付保理预付款，对贵公司不享有追索权，同时，我公司与贵公司签署一项“抽屉协议——差额补足协议”，即，在应收账款到期后，如有无法收回的应收账款，则由贵公司对让渡于我公司的应收账款进行差额补足。 资产出表方案② 方案②流程解析： 贵公司与保理公司选择双方认可的应收账款标的资产，双方办理“无追索权国内公开型保理”业务，即贵公司将所持下游客户应收账款资产转让予保理公司，保理公司以受让资产总计金额的60%-70%向贵公司支付保理预付款，对贵公司不享有追索权，同时，我公司与贵公司签署一项“抽屉协议——债权回购协议”，即，在应收账款到期后，如有无法收回的应收账款，则由贵公司对此部分款项进行全额回购。资产出表方案③ 方案③流程解析： 1.贵公司与保理公司选择双方认可的应收账款标的资产，双方办理“无追索权国内公开型保理”业务，即贵公司将所持下游客户应收账款资产转让予保理公司，保理公司对贵公司不享有追索权，从而做到应收账款资产与原始权益人的物理隔离、实现该部分应收账款资产的真实出售和出表。 2.由投融资平台，为保理公司设计一款应收账款资产收益权产品，基础资产即为
贵公司出售给保理公司的应收账款。通过私募形式/金融交易资产的进行发售。3.贵公司或关联方对上述产品进行认购。 业务方案优势及作用： 通过办理无追索权公开型保理业务，实现贵公司应收账款真实出表，合规合法的修饰和美化上市公司财务报表，提高市场认知度和公信力；同时，提高公司资产流动性，减少减值准备金计提，提高公司净利润。 另一方面，方案①所产生的费用是贵公司让渡资产金额与我公司支付保理预付款之间3%的差额，故在贵公司财务成本中不会有所增加，不影响贵公司财务成本。 贵公司可以按照实际的财务成本的控制要求对上述三种方案进行选择。 二、保理服务方案之二：电子商票保理业务 （一）操作流程图示： （二）业务方案优势及作用： 1. 保理公司为贵公司核定电子商票保贴额度，作为银行等主流金融机构之外的有效补充，成为贵公司延长实际付款账期、留存充足的货币资金、美化财务报表的重要手段； 2. 协助贵公司不断提高在金融、类金融市场间的公信力和信誉度，为不断提高贵公司的商票流动性作积淀； 3. 该模式下，上游供应商可在履约完成后立即收到贵公司开立并负责承兑的电子商业承兑汇票，后通过背书转让给保理公司而迅速获得低成本的贴现款项，一定程度
2016部门工作移交方案 社会保险费征缴工作交接方案1 一、交接的原则 为了确保社会保险费征缴工作的正常运转，保持业务工作的连续性，自治区各级社会保险经办机构(以下简称社保机构)与各级地方税务机关(以下简称地税机关)双方要本着“实事求是，便于操作，一次交清，逐步衔接”的原则进行交接。全区各级社保机构要按照不同险种及统筹范围，将社会保险费征缴业务及相关资料分别移交各级地税机关。 二、移交的对象 凡在我区境内已办理社会保险登记、参加社会保险统筹并缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费单位和个人的缴费工作(含普遍推行和试点)，全部移交地方税务机关征缴。 三、移交的内容 (一) 已参加社会保险登记和社会保险统筹的单位和个人的基本情况汇总统计表、花名册及社会保险登记表(或复印件);
(二) 各盟市职工社会平均工资及相关资料; (三) 缴费单位基本情况。包括：核定的缴费工资基数、参统人数、单位和个人缴费比例;20**年1——11月份的应缴费额、实缴费额、欠缴费额情况;(上述均要明细表和汇总表) (四) 缴费单位历年拖欠社会保险费情况及明细; (五) 已办理延期缴纳单位的延期审批协议原件或补缴协议原件; (六) 社会保险费征缴工作的法律、法规和政策性文件资料; (七) 地税机关所需要的其他有关资料。 四、移交的程序 (一) 按照现行社保机构征缴管理体制，由各级社保机构在本方案规定的时限内，向所在地同级地税机关同步移交。 自治区社会保险事业管理局经办的业务，直接移交自治区地税局直属征收管理局。 (二) 各级地税机关对社保机构移交的有关资料进行核对，并在第一个征期内进行确认，在征缴过程中发现与移交的缴费单位和缴费个人有不一致的或个别缴费单位无法找到的，反馈社保机构进行重新确认。 (三) 各级社保机构与各级地税机关在移交手续时，由同级财政部门监交。移交的有关资料要分类登记造册，一式三
进料加工出口退税操作步骤 一、进料加工贸易方式项下的出口退税操作步骤（在生产企业免抵退软件中录入） 1、海关手续已办妥的进料加工手册备案登记（进料加工业务的开始告之税务部门，此项工作不能勿视） ①录入进料加工手册信息生成《生产企业进料加工登记申请表》。（进料加工手册号不得有误） ②录入路径：单证证明录入\进料加工手册登记录入(所属期\序号\进料登记手册号\币别代码\计划进口总值\计划出口总值\计划分配率\手册有效期) ③将电子信息用U盘拷贝 ④《生产企业进料加工登记申请表》 ⑤《加工贸易批准证》（外经贸主管部门批准） ⑥《进料加工登记手册》复印件（海关签发） ⑦送至税务退税机关备案 2、免税申报同一般贸易 ①上月取得税务机关出具的生产进料加工的免税证明 ②免税申报资料中增加一项资料：《生产企业进料加工抵扣明细申报表》（取得生产进料加工贸易免税证明的次月录入，在次月申报） 3、退税申报流程（退税申报录入时一定要选择进料加工贸易方式，不得有误）：同一般贸易（电子申报与纸质申报同步） ①进料加工退税明细录入路径: 退税数据录入\退税明细数据录入(所属期\申报序号\申报序号\ 申报批次\报关单号码\出品发票号\出口日期\外汇核销单\贸易性质\商品代码\商品名称\计量单位\出口数量\外币代码\外币币别\外币金额\外币汇率\报关单金额\美元汇率\美元金额\发票金额\征税税率\退税率\征退税差额\应免抵退税额\进料加工登记手册号\计划分本率\实际分配率\组成计税价格\免抵退税抵减额\不予抵扣税额抵减额\实际免抵退税额=出口应免抵退税额-进口应免抵退税额) ②打印正式申报资料中增加：《生产企业进料加工贸易免税申请表》（据以当月取得主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》,次月入帐） 4、手册核销： ①目的：取得税务部门核发的《进料加工贸易免税核销证明》 ②前提:先海关核销 ③税务核销 Ⅰ、将手册项全部进口料件集中录入免抵退申报系统。 Ⅱ、打印《生产企业进料加工进口料件明细申报表》 Ⅲ、单证证明录入\进料加工手册核销录入生成《生产企业进料加工手册登记核销申请表》 Ⅳ、生成电子数据（含：《生产企业进料加工进口料件明细申报表》及《生产企业进料加工手册登记核销申请表》两个电子数据文件） Ⅴ、提供资料：（11项资料） A、外销合同 B、进口料件合同 C、《生产企业进料加工手册登记核销申请表》 D、核销进口成品、出口成品情况汇总表（在电子表格中手工填制） E、海关签发的《加工贸易手册结案通知书》或《银行保证金台账联系单》 F、溢余进口料件或成品补税的税收缴款书复印件（如果实际操作没有的话就无需报送） G、向海关办理核销的，记有全部记录的《进料加工登记手册》复印件（手册整本复印包括手册
招商银行天津分行国内再保理业务操作规程（试行） 第一章总则 第一条为促进我行与商业保理公司之间国内再保理业务合作，加强管理，规范操作，防范风险，特制定本规程。 出口再保理业务应按照《招商银行再保理业务操作指引》（招银发〔2012〕578号附件）的要求执行。 我行向银行同业转让我行已办理的保理业务，我行受让同业银行转出的保理业务，遵循信贷资产转让的制度和规定。 第二条本规程所称“国内再保理业务”，是指我行受让商业保理公司的保理债权（保理业务卖方转让给商业保理公司的应收账款）。我行有权将受让的应收账款再转让给其他银行同业或商业保理公司。 第三条我行国内再保理业务分为有追索权再保理和无追索权再保理。 (一)有追索权再保理，即我行受让商业保理公司转让的应收账款后，若账款到期后因任何原因导致债务人未及时足额付款，我行有权向商业保理公司反转让应收账款。 (二)无追索权再保理，即我行受让商业保理公司转让的应收账款后，放弃对商业保理公司追索的权力，我行独自承担买方拒绝付款或无力付款的风险。 现阶段我行仅办理有追索权再保理。 第四条分行公司银行部负责国内再保理产品的开发，商业保理公司准入审核。分行信用风险管理部负责国内再保理业务制度的制定和解释，授信审批部门负责国内再保理业务的审批。 经办行部（团队）负责商业保理公司的筛选，客户资信调查，业务真实性审查，业务具体操作，
国内再保理业务的授信后跟踪管理等项工作。 第二章业务受理基本条件 第五条商业保理公司向我行申请办理业务所涉卖方，原则上应符合《招商银行国内保理业务操作规程（招银发〔2010〕529号附件）》对卖方基本条件、应收账款合格性的要求。 应收账款回款可控。经办行应严格监控回款资金使用，防范不按照约定回款至我行指定账户或挪用回款资金的风险。 第六条对从商业保理公司受让保理业务的基本要求 1.交易风险排除。商业保理公司在办理国内保理业务中不应承担因商品质量、数量、售后服务、合同履行等引起的贸易纠纷或其他一切非买方财务因素而导致买方拒付的交易风险；即使是无追索权的国内保理，当买卖双方发生贸易纠纷时，商业保理公司也应要求卖方全额回购应收账款。 2.贸易背景真实性。贸易基础合同项下的商品交易必须具有真实贸易背景，交易主体及交易行为合法，意思表示真实，基础合同的成立和生效没有其他附带条件；合同规定的货物不存在任何其他权利限制（未设定抵押权、质权以及其他任何形式的担保）。 第三章业务操作流程 第七条业务流程 主要经过以下5个阶段：①准入核准；②受理申请；③核定国内再保理额度、报价、签约；④转让发票、拨付再保理融资款；⑤收回应收账款、结清业务。 第八条准入核准
受托加工业务包括了生产与销售两个重要的过程,同时也包括对客户发来的物料的管理(仅仅是数量上的管理,不做会计处理) 一. 基础资料准备.这个阶段主要涉及仓库及物料等主要的资料的设置.1.1仓库设置[目的]新增两个仓库资料,分别为受托加工仓与受托产品仓,对物料分仓库进行单独管理.[操作路径]系统设置---基础资料----公用资 料-----仓库[快速进入码][49012] 图1(受托加工材料仓,仓库类型为代管仓) 图2(受托产品仓,仓库类型为普通仓)
1.2物料设置(主要包括客户送来的物料及加工后的成品)[目的]新增两个物料,分别为材料(客户送来的待加工的物料)及成品(加工完成后的产品)[操作路径]系统设置----基础资料----公用资料-----物料[快速进入码] 49011 图3(材料,物流资料中科目的设置无关仅要) 5.图4(成品,注意相关会计科目的设置)
二.单据处理这部分主要包括如下的三部分内容:受加工材料的管理,产品的完成入库及成本核算及产品的销售业务处理. 2.1受托加工材料的管理 2.1.2企业收到客户送来的材料,进入入库处理[目的]增加一个受托加工材料入库单[操作路径]供应链---仓存管理---受托加工----受托加工材料入库-新增[快速进入码]18028[注意点]收料仓库为受托加工仓(代管仓) 图5受托加工材料入库单(新增) 2.1.2生产过程中领用客户的材料[目的]增加一个受托加工领料单[操作路径]供应链---仓存管理----受托加工----受托加工领料单-新增[快速进入码]18030[注意点]发料仓库为受托加工仓(代管仓) 受托加工领料单(新增) 2.2 受托加工产品完工入库及加工成本核算(核算生成过程中发生的各种成本,包括人工费及制造费用)2.2.1 受托加工产品完工产库[目的]增加一个产品入库单[操作路径]供应链----仓存管理----验收入库----产品入库新增[快速进入码]18003[注意点]收货仓为受托产品仓(普通仓)
驰宏内部模拟市场化运营流程优化设计 运作思路 一．背景介绍 云南驰宏锌锗股份有限公司成立于2000年7月18日，是一家集探矿、采矿、选矿、冶炼、化工和科研为一体的国家大型制造型企业，2008年驰宏公司提出“全面推进精细化管理，夯实内部管理”的理念，通过一年的努力，公司在“管理精细化、流程标准化、职责具体化、考核实效化”方面已经取得了初步成效。驰宏公司已经基本建立了一套完整的精细化管理标准和推进方法。 业务流程优化（Business Process Improvement）作为提升企业竞争力、增强内部运营管理能力的一个有力手段已经引起了很多的企业重视，并将业务流程的管理和优化当作日常运营管理的一个重点。为了应付严峻的经营环境，驰宏公司正在进行“内部模拟市场化运营”的管理提升活动，转换经营管理体制，提高组织竞争力。华夏基石管理咨询顾问团队运用业务流程设计与优化的方法优化驰宏内部运营流程，提升驰宏内部竞争力、增强内部运营能力，使得驰宏公司“管理精细化、流程标准化、职责标准化、考核实效化”的精细化管理目标落地夯实。 二．方案需要解决的关键问题 业务流程优化有两种方法，即系统化改造法和全新设计法。其中，系统化改造法以现有流程为基础，通过对现有流程的消除浪费、简化、整合以及自动化（ESIA）等活动来完成重新设计的工作。全新设计法是从流程所要取得的结果出发，从零开始设计新流程。这两种流程优化方式的选择取决于企业的具体情况和外部环境。在流程优化的过程中需要具体解决的问题如下： （一）取消所有不必要的工作环节和内容 ?与相关业务部门人员进行沟通与研究，探讨某个处理、某道手续，时候否可以 取消。这个是改善工作程序、提高工作效率的最高原则，有必要取消的工作，自然不必再花时间研究如何改进。 （二）合并必要的工作 ?如工作环节不能取消，可进而研究能否合并。一项工作自然有分工和合作，分 工的目的，或是由于专业的需要而提高工作效率；或是因工作量超过某些人员所能承受的负担。如果不是基于以上目的，就需要对这些工作进行合并，以达到提高效率，简化工作步骤的目的。 （三）程序的合理重排 ?取消和合并流程后，还要将所有程序按照合理的逻辑重新排顺序，或者在改变 其他要素顺序后，重新安排工作顺序和步骤。
简述受托加工业务流程 本期概述 z本文档适用K3V10.2、V10.3、V10.4的版本。 z本文档主要阐述了工业企业中受托加工业务从材料入库到加工，再到产品出库的整个业务流程，通过此文档你可以了解简单的受托加工业务的大致流程。 版本信息 z2008年1月17日V1.0 编写人：张蕴 z2008年2月18日V1.1 审核人：管韶燕 版权信息 z本文件使用须知 著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。 著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。 著作权声明著作权所有 2008 金蝶软件（中国）有限公司。 所有权利均予保留。
许多工业企业都会有来料加工的业务，企业运作中的“来料加工”业务在K/3系统中如何实现了？如何体现材料入库、领用、生产加工、产品入库和发货的过程了？K/3系统为用户提供了反映“受托加工”的功能，将受托加工功能与销售、仓存、生产等环节的相关功能相集成，实现对受托加工生产和物料的管理和控制。以下就以具体的案例说明以上的业务流程。 目 录 第一章 受托加工的业务背景及流程 (3) 1.1受托加工业务背景 (3) 1.2受托加工业务流程 (3) 第二章 受托加工材料入库的管理 (4) 2.1基础资料设置： (4) 2.2受托加工材料入库： (4) 第三章 加工材料的领用与成品入库 (5) 3.1增加受托加工类型的生产任务单： (5) 3.2领用材料进行加工： (5) 3.3加工完成后产品入库 (6) 第四章 受托加工产品出库的管理 (7) 第五章 受托加工的特殊业务 (8) 5.1受托加工的材料再委外进行加工： (8)