财政部
财基字〔１９９９〕０４５７号
关于加强国债专项资金拨款管理的通知
１９９９年９月１６日
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
为加强对国债专项资金的管理，切实解决国债专项投资项目前期准备不足、配套资金不落实和国债专项资金被挪用、截留、置换等问题，保证各项建设资金按工程进度及时到位，防止出现“钓鱼工程”、“半拉子工程”和“胡子工程”，提高资金使用效益，财政部决定加强对国债专项资金的管理，实行“统一银行、同比例直接拨付”的拨款管理方式。现将有关要求通知如下，请你们结合本地实际情况认真贯彻执行。
一、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）必须按照财政部经国务院同意发布的《关于加强基础设施资金管理与监督的通知》（财基字[1999]50号）的要求，及时、准确向财政部提交建设项目的地方配套资金落实及到位情况；提交银行贷款和其它资金来源的落实及到位情况。财政部依据各地财政部门提交的地方配套资金、银行贷款和其它配套资金来源的落实及到位情况，拨付国债专项资金（包括拨款和转贷资金，下同）。各有关部门、贷款银行和项目单位应及时向财政部门提供相关情况和资料。
二、国债专项资金实行与地方配套资金、银行贷款和其它资金同比例拨付的原则。建设单位应按照财政部门的规定及时报送财务报表及有关资料。开户银行应按旬向省级财政部门、财政部驻当地财政监察专员办事机构报送各级财政和建设项目专户中的国债专项资金拨付及使用情况。省级财政部门应定期对本地国债项目的工程进展情况和资金使用情况进行汇总分析，于次月10日前向财政部报送《国债专项投资项目资金到位情况月度报表》（附表1）及国债专项资金使用和需求情况的分析报告。并同时抄送财政部驻当地财政监察专员办事机构。《国债专项投资项目资金到位情况月度报表》及其分析报告将作为财政部拨付国债专项资金的主要依据。
三、凡使用国债专项资金的建设项目必须开设“国债专项资金专户”，实行单独建帐、单独核算。省级财政部门应指定一家国有商业银行作为本地区建设项目“国债专项资金专户”的开户银行。开户银行应根据省级财政部门的要求，严格执行银行资金拨付管理制度，定期向本地区财政部门、财政部驻当地财政监察专员办事机构报送国债专项资金拨付及使用情况。
四、各级财政部门及同级主管部门应对国债专项资金拨付实行“拨款管理责
任制”。拨款管理第一责任人由本级财政部门和主管部门的主管领导担任。第一责任人应对本地区和本部门国债专项资金的安全使用和同比例拨付负行政管理责任。上级财政部门对下级财政部门的国债专项资金拨付工作负有监督管理责任。
五、国债专项资金应按照统一银行、同比例直接拨付的原则办理。具体办法由省级财政部门制定。
六、国债专项资金的拨出，应经财政部门第一责任人签字盖章。同时送项目主管部门一联，并定期报上级财政部门备案。各级财政部门开出的资金拨付单是开户银行办理国债专项资金拨付业务的依据。财政部门拨付“国债专项资金”应以下列文件为依据：
1、上级财政部门下达的基本建设支出预算或国债转贷资金计划；
2、本级财政部门下达的基本建设支出预算或国债转贷资金计划；
3、项目主管部门审核盖章的《国债专项投资项目工程进度情况表》（附表2）和《国债专项资金拨款申请表》（附表3）；
4、项目建设其他配套资金到位情况的银行凭证；
5、省级财政部门要求的其他文件。
七、使用国债专项资金的新开工项目，应按照《关于加强基础设施建设资金管理与监督的通知》[财基字（1999）50号]的规定，工程预算需经财政部门审查认定，作为财政部门拨付国债专项资金和建设单位向施工单位办理工程拨款和结算的依据。对前期准备工作未完成、工程概预算未核定、未按规定程序进行招投标的项目，财政部门有权缓拨或停拨资金。尚未审查工程预算，工程又急需用款的项目，经财政部门批准，可以预拨一部分资金。财政部门应在办理工程竣工决算前，预留一部分工程尾款，待财政部门对项目竣工财务决算审查结论确定后再予以清算。
八、财政部驻各地财政监察专员办事机构应对本地区的国债专项资金拨款管理制度执行情况进行经常性的监督检查，发现问题及时纠正。对于没有认真执行拨款管理制度的地区或建设项目，财政监察专员办事机构有权通知财政部门和开户银行暂停国债专项资金的拨付。对贪污、挪用、置换、滞留和超预算支出国债专项资金及其他财政建设资金的，或工作失职造成资金损失浪费的，应提出追究有关领导人和当事人责任的建议，情节严重构成犯罪的，应移交司法部门追究刑事责任。
九、各级财政部门要以对国家、对人民、对子孙后代高度负责的精神，把国债专项资金使用的监督管理工作摆在重要位置，贯穿于工程建设的全过程，加强领导，建立健全财政基本建设管理制度，采取有力措施，确保提高国债专项资金的使用效益。对于本通知贯彻执行过程中出现的问题以及改进的建议，应及时报送我部。
一九九九年九月十六日
主题词：国债资金管理通知
抄送：各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府
附表１：
国债专项投资项目资金到位情况月度报表
填表单位：年月日单位：万元┏━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━┯━━━┓┃│批准总投资│１９９９－２０００年投资计划│截止本月底资金到位情况│资金到位率（％）││┃┃├─┬─────┬──┬──┬──┬──┼─┬─────┬──┬──┬──┬──┼─┬─────┬──┬──┬──┬──┼───┬──┬──┬──┬──┬──┤截止目│下月┃┃建设││国债专││││││国债专││││││国债专│││││││││││前投资│资金┃┃│合│项资金│地方│银行│利用│其它│合│项资金│地方│银行│利用│其它│合│项资金│地方│银行│利用│其它│总体│国债│地方│银行│利用│其它│完成│需求量┃┃项目│├─┬─┬─┤││││├─┬─┬─┤││││├─┬─┬─┤││││││││││情况│┃┃│计│小│补│转│配套│贷款│外资│配套│计│小│补│转│配套│贷款│外资│配套│计│小│补│转│配套│贷款│外资│配套│到位率│资金│配套│贷款│外资│││┃┃││计│助│贷││││││计│助│贷││││││计│助│贷││││││││││││┃┠──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┨┃合计││││││││││││││││││││││││││││││││┃┠──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┨┃││││││││││││││││││││││││││││││││┃┠──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┨┃││││││││││││││││││││││││││││││││┃┠──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┨┃││││││││││││││││││││││││││││││││┃┠──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┨┃││││││││││││││││││││││││││││││││┃┠──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┨┃││││││││││││││││││││││││││││││││┃┠──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┨┃││││││││││││││││││││││││││││││││┃┠──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┨┃││││││││││││││││││││││││││││││││┃┠──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┨┃││││││││││││││││││││││││││││││││┃┠──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┨┃││││││││││││││││││││││││││││││││┃┠──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┨┃││││││││││││││││││││││││││││││││┃┗━━┷━┷━┷━┷━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━┷━┷━┷━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━┷━┷━┷━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━━┷━━━┛１．资金到位率＝本年到位资金／本年投资计划。
２．此表由省级财政部门填写，于次月１０日前报送财政部。
附表２：
国债专项投资项目工程进度情况表
填报单位：年月日单位：万元┏━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓┃项目名称│┃┠────────┼──────────────────────────────────┨┃主管部门│┃┠────────┼────┬─────────┬────┬────┬────┬────┨┃││国债专项资金││││┃┃资金情况│合计├────┬────┤地方配套│银行贷款│利用外资│其它资金┃┃││中央补助│转贷资金││││┃┠────────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┨┃概算总投资│││││││┃┠────────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┨┃本年投资计划│││││││┃┠────────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┨┃目前到位资金│││││││┃┠────────┴────┴────┼────┴────┴────┴────┴────┨┃实际完成投资│工程形象进度┃┠────────┬─────────┤┃┃以前年度完成││┃┠────────┼─────────┤┃┃本年度完成││┃┠────────┴─────────┴────────────────────────┨┃主管部门审核意见┃┃┃┃┃┃主管领导：经办人：┃┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛此表一式三份，财政部门、主管部门、填报单位各一份。
附表３：
国债专项资金拨款申请表
申请单位公章：年月日
┏━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓┃申请单位名称││预算科目│┃┠──────┼─────────────────────────┼────┼────────────────────────────────┨┃开户银行││账号│┃┠────┲━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━┷━━━━┷━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┫┃拨款┃本次申请拨款额┃本次核定拨款额┃累计核定拨款额┃┃┣━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━╋━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━╋━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┫┃种类┃亿│千│百│十│万│千│百│十│元│角│分┃亿│千│百│十│万│千│百│十│元│角│分┃亿│千│百│十│万│千│百│十│元│角│分┃┠────╂─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─╂─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─╂─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┨┃中央补助┃││││││││││┃││││││││││┃││││││││││┃┠────╂─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─╂─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─╂─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┨┃地方转贷┃││││││││││┃││││││││││┃││││││││││┃┠────╂─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─╂─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─╂─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┨┃合计┃││││││││││┃││││││││││┃││││││││││┃┠────┸─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┸─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┸─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┨┃本次核定拨款额（大写）┃┠──────────────────────────────────────────────────────────────────────┨┃拨款用途┃┠─────────────────────────┬────────────────────────────────────────────┨┃主管部门审核意见：│财政部门审核意见：┃┃│┃┃│┃┃│┃┃主管领导：经办人：│主管领导：经办人：┃┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛本申请表一式三联：一联财政部门留存；二联主管部门留存；三联申请单位留存。
国债项目管理办法 第一章总则第一条为了贯彻落实国家实施西部大开发战略决策，进一步加强和改进国债项目管理工作，改善投资环境，规范全区国债项目管理，提高投资效益，根据有关法律、法规、规章及相关政策的规定，结合本区实际，特制定本办法。 第二条本办法所称国债项目，是指国家为了加强基础设施建设，拉动经济增长，改善贫困地区的投资环境而用国债资金安排的建设项目。 第三条本行政区域内的国债项目管理适用本办法。 第四条各级政府和有关行业主管部门的主要领导为项目建设的第一责任人，为项目建设创造条件，落实配套资金，营造良好的建设环境。 第五条建立国债项目管理协调会议制度，及时研究解决项目实施过程中出现的问题。协调会议每年至少召开二次，可根据情况不定期举行。 第六条地、县发展计划部门为国债项目管理的主管部门，负责协调相关业务部门，做好国债资金计划和建设的管理工作，对国债项目的申报、审批、实施、竣工验收等建设全过程实行动态管理，履行指导、协调、监督及咨询服务职能。 第二章项目管理
第七条为了加强项目前期工作，地区每年从财政预算内拨付一定数额经费用于项目前期工作，该项经费的使用由地区重点项目建设管理办公室提出意见，提交重点项目建设领导小组会议讨论，经领导小组组长审签后，由地区财政集中支付。 第八条国债项目的申报、审批要严格执行国家基本建设程序和审批权限，一般需经过项目建议书审批、可行性研究论证、初步设计或实施方案审查审批三个阶段。对于小型项目可按规定相应简化基本建设审批程序，直接进入可行性研究和初步设计审批阶段。 第九条地、县发展计划部门要严格按照要求履行项目审查、审批手续，凡没有审查、审批的项目，不得列入国债项目年度投资计划。 第十条建设项目投资计划下达后，地、县发展计划部门要及时将投资计划下达到项目建设单位。项目建设单位必须严格按照批准的建设内容和规模及时组织实施。 第十一条地、县发展计划部门要加强对国债项目的管理工作，及时了解和掌握项目建设情况，协调解决项目建设中存在的问题。各县发展计划部门必须在每月3日前向上级计划部门上报本县上月国债项目进展和资金到位情况。 第十二条各项目建设单位要加强项目管理，随时检查项目建设情况，每月向县发展计划部门、统计部门报送建设
*集团公司专项资金管理办法 第一章总则 第一条为全面贯彻集团公司*0**年职代会精神，确保集团公司各项目标的实现，为“十二五”开局打下良好基础，实现专项资金管理的规范化、科学化、精细化、流程化，夯实安全生产基础，提高资金使用效率，促进集团公司又好又快的发展。集团公司结合实际，对集团公司专项资金管理办法进行修订。 第二条本办法所指专项资金包括： （一）安全费、维简费、折旧费、大修费、科技开发费、矿山环境治理保证金等； （二）技术改造、产业升级、资源勘探、节能减排等国债
补贴或贷款等资金； （三）纳入集团公司专项资金管理程序的自筹资金。 基本建设及改扩建项目等资金按照《基本建设项目投资管理办法》的规定执行。 第三条专项资金计划管理的指导思想和原则：足额提取，全额上交；分类管理，统一安排；量入为出，专款专用；厉行节约，提高质量；统筹兼顾，保证重点；立足当前，考虑长远；积极可靠，留有余地；保障安全，完善系统；兼顾非煤，促进发展；正确处理安全、生产、效益及发展的关系，集中有限的资金，实现重点突破，提高专项资金使用效率，发挥整体效益。 第四条规划发展部是集团公司专项资金管理部门，各单位要建立相应的专项资金管理机构，明确一名单位负责人主管，制定本单位的专项资金管理办法及实施细则，报集团公司备案。
第二章专项资金来源 第五条各单位提取的各类专项资金，实行集中分类管理。 集团公司下属分公司提取的专项资金交集团公司财务，在内部结算中心设立账户，专款专用； *公司下属单位提取的专项资金交*财务，在内部结算中心设立账户，专款专用； 集团公司其它各直管控股子公司，提取的专项资金统一交集团公司财务，在内部结算中心设立账户，专款专用，资金使用由集团公司财务代付； 资源整合矿井在完成基建、技改工作后，自批复生产之日起，按成本产量在成本中提取维简费用与安全费用，同时按照规定提取折旧费用。财务报表已与集团公司合并的整合矿井将
附件： 储蓄国债（电子式）管理办法 第一章总则 第一条为了规范储蓄国债（电子式）管理，维护投资者和储蓄国债承销团成员（以下简称承销团成员）合法权益，根据国家有关法律法规，制定本办法。 第二条本办法所称储蓄国债（电子式），是指财政部在中华人民共和国境内发行，通过承销团成员面向个人销售的、以电子方式记录债权的不可流通人民币国债。 第三条财政部会同中国人民银行负责制订储蓄国债（电子式）相关政策。 第四条财政部委托中央国债登记结算有限责任公司(以下简称国债登记公司)为财政部开发和维护储蓄国债（电子式）业务管理信息系统，用于管理储蓄国债（电子式）发行额度分配和接收、核对、记录承销团成员销售和持有储蓄国债（电子式）数据；制定数据传输规范，下发系统参数；协助财政部完成资金清算；提供管理信息和投资者储蓄国债（电子式）托管余额复核查询服务等。 第二章一般规定 第五条储蓄国债（电子式）发行对象为个人。承销团成员
不得向政府机关、企事业单位和社会团体等任何机构销售储蓄国债（电子式），可按照本办法等规定持有投资者提前兑取的储蓄国债（电子式）。 第六条储蓄国债（电子式）以100元面值单位发行和办理相关业务。 第七条储蓄国债（电子式）从开始发行之日起计息，付息方式分为到期一次还本付息和定期付息。财政部于付息日或还本日通过承销团成员向投资者支付利息或本金。 第八条储蓄国债（电子式）按实际天数计息，不计复利（具体计息规则见附1）。本办法生效前发行的各期储蓄国债（电子式）计息规则按原办法执行。 第九条储蓄国债（电子式）不可流通转让，可提前兑取、质押贷款、非交易过户等。 第十条储蓄国债（电子式）实行两级托管，国债登记公司为一级托管机构，承销团成员为二级托管机构。国债登记公司和承销团成员分别对一级和二级托管账务的真实性、准确性、完整性和安全性负责。 第十一条储蓄国债（电子式）实行两级资金清算，财政部与承销团成员进行一级资金清算，承销团成员与投资者进行二级资金清算。二级资金清算通过投资者指定的人民币结算账户进行。 第三章储蓄国债（电子式）业务
第一条为加强国债项目管理，保证建设资金合理、安全使用，提高投资效益，确保工程质量，根据国家有关法律法规，结合自治区实际，指定本办法。 第二条本办法所称国债项目是指使用中央财政预算内国债资金和地方国债转贷资金建设的工程项目。 第三条国债项目实行政府统一领导，有关部门协调配合、分工负责的管理体制。 各级政府对国债项目实行统一领导，成立国债项目建设工作领导小组，并建立国债项目管理协调会议制度，根据国债项目资金使用、工程质量、项目进展等情况，协调有关部门，及时研究解决项目实施过程中出现的问题。 各级计划部门按照国家规定项目审批权限，对基本建设项目履行审批和申报职能，负责项目前期工作、初步设计审批、投资计划下达和计划执行情况监管。以及重大项目的中后期评价。 各级财政部门对国债资金实行“三专一封闭”管理，按照计划部门下达的投资计划，负责国债资金拨付与监督，并指导财政财务管理。 各行业行政主管部门按照项目隶属关系，根据国债项目管理工作有关规定，按照计划部门批准的可行性研究报告及实施方案组织初步设计，负责项目实施及本行业国债项目管理与监督。 项目法人对项目策划、资金筹措、建设实施、工程质量、生产经营、债务偿还、资产保值增值等全过程负总责，依照国家有关规定对国债项目建设资金、建设工期、工程质量、生产安全等方面进行严格管理，并定期向同级计划、财政、审计和行业主管部门报送项目进展情况。 第四条国债项目必须严格履行基本建设程序（包括项目建议书、可行性研究报告、初步实际、开工报告和竣工验收等工作）各地区、各部门和项目实施单位不得简化项目建设程序。 西部开发优惠政策有特殊规定以及国家和自治区另有规定的项目，从其规定。 第五条申报项目可行性研究报告时，须同时提出项目法人组建方案和建设项目勘察、设计、施工、监理以及重要设备、材料采购等方面的招标方案。招标方案应当对以拟招标范围（全部招标或部分招标）、招标方式（公开招标或邀请招标）以及招标组织形式（委托招标或自行招标）作出说明；经营性项目还须落实项目资本金，并就资本金筹措情况（包括出资方、出资方式、资本金来源及数额、资本金认缴进度等内容）作出说明，并附出资方承诺文件；以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资的，还须附具备相应资质等级的资产评估机构出具的资产评估证明资料。 第六条项目建议书、可行性研究报告、初步设计文件必须按照国家规定内容，达到规定工作深度，并对项目在技术上是否可行、经济上是否合理进行科学分析和论证。前期工作达不到规定要求和工作深度、未经具备相应资质等级的咨询机构评估论证的项目，不得审批。各级项目审批部门在批准项目可行性研究报告时，应依据法律法规设定权限，对项目建设单
国债是什么_国债发行目的 导语：什么是国债?它的发行有什么目的吗?那么接下来就是品才网为大家提供的关于国债相关知识，希望大家能喜欢。 国债是什么_国债发行目的 国债简介 国债，又称国家公债，是国家以其信用为基础，按照债券的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。国债是由国家发行的债券，是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券，是中央政府向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证，由于国债的发行主体是国家，所以它具有最高的信用度，被公认为是最安全的投资工具。 中国最早是从清朝末期开始发行国内公债并大量举借丧权辱国的外债。 由中国共产党领导的红色政权在新民主主义时期也曾多次发行公债，如1932年江西中央革命根据地曾分2期发行总额为180万元的“革命战争短期公债”。 新中国成立后，中国国债发行可分为三个阶段：第一阶段是新中国刚刚建立的1950年，当时为了保证仍在进行的革命战争的供给和恢复国民经济，发行了总价值约为302亿元的“人民胜利折实公债”。第二阶段是1954-1958年，为了进行社会主义经济建设分5次发行了
总额为35.46亿元的“国家经济建设公债”。第三阶段是1979年以后，为了克服财政困难和筹集重点建设资金，中国从1981年起重新开始发行国债。截止到1995年，共发行了8种内债，有国库券、国家重点建设债券、财政债券、特种债券、定向债券、保值债券、转换债券等，累计余额达3300亿元。 国债种类 凭证式国债 这类国债通俗地说就是你去银行买国债，然后银行给你一张凭证，作为你借出钱的证明。 这类国债往往不能上市流通，因为这张凭证仅被视为“收据”而不是“正式发票”。但银行会承认这个“收据”，有需要的时候可以拿凭证式国债作为银行的抵押贷款。 电子式储蓄国债 这种国债是以电子方式记录债权的不可流通的人民币债券。它只面向境内中国公民，企事业单位等机构是不能购买的。 与凭证式国债投资者可以直接用现金去银行柜台购买不同，电子式国债需要在银行开立国债账户，同时指定对应的资金账户才能购买。记账式国债 记账式国债，通俗地说就是通过电脑记账的方式来记录国家欠你的钱，和上面两种国债不同的是：它可以上市流通，通过股票账户可以买到它，另外一些试点的银行也可以买到。 在未到期之前，记账式国债不能提前支取，但可以通过股票(证券)
加大融资力度加强资金管理为实现跨越式发展、可持续发展提供有力保障 科学发展观是用来指导发展的，不能离开发展这个主题。发展是我们党执政兴国的第一要务，始终是关系我们国家社会主义前途和命运的重大理论和实践问题。改革开放以来，我们党正是抓住了发展这个主题才取得了社会主义建设的巨大成就。把握发展，就是要发展经济，必须坚持以经济建设为中心不动摇，必须要遵循发展的客观规律，按规律办事，转变不科学的发展理念和发展方式，必须要把握机遇。目前我们正面临着加快发展的大好绝好机遇，集团公司提出了要抓住机遇，实现跨越发展、可持续发展的目标和工作思路，我们必须紧紧抓住机遇，加快发展，实现集团公司的跨越发展、可持续发展目标。 一、加大融资力度是加快发展、实现跨越发展的重要保证 就我区而言，加快发展就是要尽快缩小与发达地区的发展差距。我区的高速公路通车里程与发达的省份相比有较大的差距。截至2008年底，全国高速公路通车里程突破3000公里省份有6个，而我区的高速公路的通车里程只有2181公里，因此，加快发展，显得非常地迫切。集团公司肩负着自治区党委、政府“加快广西交通建设，促进广西经济发展，为实现广西…两新?目标做贡献”的历史使命，当前形势下，我们必须要把加快发展作为当前的首要责任，抓住一切有利条件，采取一切有力措施，大干快上，拉动内需，促进经济快速发展。这不仅是自治区党委、政府掀起交通建设新高潮的要求，也是集团公司实现跨越发展、可持续发展的必然要求。 集团公司成立以来，自治区党委、政府作出了掀起交通建设新高潮的重大决策，要在五年内建设1800公里高速公路。其中，集团公司作为业主，要开工建设14条高速公路，总里程达1489公里，总投资达854亿元；集团公司要在2008、2009年开工建设六寨至河池、宜州至河池、玉林至铁山港、钦州至崇左、六景至钦州港、河池至都安、岑溪至水汶、南宁外环、灌阳至凤凰、百色至靖西、靖西至那坡、三江至柳州等12条高速公路，里程共计1260公里，总投资约667亿元，这给集团公司加快发展，实现跨越发展、可持续发展提供了千载难逢的绝好机遇。但是，要完成这12条高速公路建设任务，面临的困难非常多，特别是在资金筹措方面，如何破解融资难题，这是集团公司实现跨越发展必须破解的第一道难题。 一是要采取银团贷款模式。银团贷款的优势在于可以在较短时间内筹措较大数额的资金，一次性获得长期稳定的资金，并且同时获得多家银行的利率优惠和优质服务，减少因个别银行资金周转出现问题而影响项目资金到位的风险，提高集团公司抗金融风险的能力。 二是要创新融资思路。加快发行短期融资券、中期票据、企业债券，引入保险资金和通过招商引资、增发融资、合资入股、BOT、BT、总承包等形式，为集团公司未来几年发展筹集资金，解决集团公司融资渠道，同时节省财务成本，减轻付息压力。 三是要充分发挥资本运作的优势，努力提高现金流和资产收益率，努力降低项目运作成本。不断拓展经营领域，拓宽融资渠道，延伸经营房地产、物流、资
国债专项资金技术改造项目竣工验收办法 标准化管理处编码[BBX968T-XBB8968-NNJ668-MM9N]
附件一： 国债专项资金技术改造项目竣工验收办法 第一章总则 第一条为加强和规范国债专项资金技术改造项目管理，全面考核工程实施情况，促进项目按时竣工投产，发挥效益，特制定本办法。 第二条本办法适用于国债专项资金技术改造项目。 第三条本办法所称国债专项资金技术改造项目，是指中央财政债券资金和中央财政转贷地方的债券资金支持的国家重点技术改造项目。 第四条凡按照批准内容建成、具备验收条件的国债专项资金技术改造项目，应当依据本办法及时组织验收，并办理资产移交手续。 第五条竣工验收的依据是：经批准的项目可行性研究报告、环境影响评估报告、初步设计，国债专项资金国家重点技术改造项目投资和资金计划，设备中标通知书，以及技术设备合同和说明书，有资质的注册会计师事务所出具的竣工决算审计报告、国家有关标准规范等相关文件。项目实施过程中建设内容等若有调整，按照批准后的调整文件执行。 第二章验收条件 第六条竣工验收应当具备以下条件： （一）生产性项目和辅助性公用设施已按照设计要求建设完成，并能满足生产使用； （二）主要工艺设备及配套设施联动负荷试车合格，能够生产出符合设计文件规定的产品； （三）生产准备工作能够满足投产的需要； （四）环境保护、劳动安全卫生、消防等设施已按照设计要求与主体工程同时建成使用，并经有关主管部门单项验收合格；
（五）项目技术资料按照要求归档，能够满足生产使用和维修的需要。 第七条已形成部分生产能力或者实际生产上已经使用、但不能按照原设计规模建成的项目，应当视实际情况调整改造方案，报原审批单位批准后，按照调整后的项目内容组织验收。 第三章验收内容 第八条投资完成情况。竣工项目在办理验收手续之前，应当编制好决算，分析概（预）算执行情况，考核投资效果，并经有资质的注册会计师事务所出具正式审计报告。 第九条改造内容完成情况。 第十条工程质量及技术设备运转情况（包括环保、劳动安全卫生、消防设施等）。 第十一条改造后工艺水平、产品水平、质量及生产能力情况。 第十二条生产准备情况（包括工装制造、材料供应、外协件质量及人员培训等）。 第十三条需淘汰落后生产能力项目的淘汰情况。 第四章验收程序和组织 第十四条凡项目建成，符合设计要求，并具备竣工验收条件的，由项目承担企业向项目批准单位提出验收申请，并提交《国债专项资金技术改造项目竣工验收申请报告书》，项目批准单位据此组织验收。 第十五条国家经贸委是技术改造项目竣工验收的主管部门。国债专项资金技术改造项目按照谁审批、谁验收的原则，由项目审批单位组织验收。国家经贸委审批的项目由国家经贸委直接组织验收，或者委托地方省级经贸委、行业主管部门、计划单列集团（或中央管理企业）组织验收，国家经贸委授权审批的项目由被授权单位组织验收。
财政部关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知 【法规类别】国债管理专项资金管理行政事业财务管理财务监督检查 【发文字号】财基字[1998]619号 【发布部门】财政部 【发布日期】1998.09.22 【实施日期】1998.09.22 【时效性】现行有效 【效力级别】XE0303 财政部关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知 （财基字〔１９９８〕６１９号１９９８年９月２２日） 国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）： 为了确保经济增长达到既定目标，促进国民经济持续稳定发展，国务院决定１９９８年增发１０００亿元国债，专项用于加快基础设施建设。为提高国债专项资金的使用效益，切实加强对国债专项资金的财政财务管理与监督工作，现将有关事宜通知如下：一、国债专项资金纳入国家预算内基本建设资金管理范围。国务院各有关部门、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）及项目实施单位要按照国务院确定的用途和基本建设管理程序安排使用国债专项资金，并按照财政部《关于加强基本建设财务管理若干意见的通知》（财基字〔１９９６〕４５号）、《关于印发〈基本建设财务管理若
干规定〉的通知》（财基字〔１９９８〕４号）和《关于印发〈国债转贷地方政府管理办法〉的通知》（财预字〔１９９８〕２６７号）等文件规定，切实加强基本建设项目的财政财务管理和监督，努力提高资金使用效益。 二、按规定及时足额将国债专项资金拨付到项目建设单位。为确保国债专项资金及时发挥效益，财政部根据国家年度投资计划和基本建设支出预算，将资金分批拨付到国务院各有关部门和各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）。国务院各有关部门和地方各级财政部门要根据工程进度将国债专项资金及时拨付到项目建设单位。不允许人为滞留、挤占和挪用国债专项资金。为了解和掌握国债专项资金拨付进度，国务院各有在部门和地方财政厅（局）要认真填列《国债专项资金分年度使用计划表》（附后），于１９９８年底前报送财政部。 三、确保配套资金及时足额到位。对有国债专项资金投资的项目，国务院各有关部门和地方财政厅（局）要切实加强资金来源管理，督促项目概算中其他来源的资金及时足额到位。其他各种来源的资金特别是银行贷款和自筹资金的到位进度不得低于国债资金到位的比例。配套资金不落实或长期不能到位的，财政部门有权缓拨或停拨国债专项资金。 四、切实加强国债专项资金使用项目的财务管理。国债专项资金必须做到专款专用，按规定的标准开支。经批准的新建项目，财政部门要主动参与审查项目概算，参与项目工程招投标工作；要由财政部门或财政部门委托的社会中介机构审查工程预（结）算，作为办理工程款拨付和结算的依据；要按规定搞好项目的年度财务决算；项目竣工要按规定搞好竣工验收和竣工财务决算审查；各级财政部门要协调项目的主管部门切实开展和搞好建设项目后评估工作。 五、切实加强国债专项资金的监督管理。国务院各有关部门，财政部驻各地监察专员办事处和各地财政部门要分别按照职责权限对国债专项资金的使用和管理进行经常性的监
财政专项资金使用与监督管理办法?总目录?(征求意见稿?第三次修订 一、总则 二、管理职责与分工 三、项目申报、预算与审批 四、收支执行与曰常管理 五、基建工程项目管理 六、项目调整、撤销与验收结算 七、信息共享与定期报告 八、监督检查与责任追究 九、绩效考评 十、附则 财政专项资金使用与监督管理办法 (征求意见稿? 第一章总则 第一条为进一步规范和加强财政专项资金管理，切实保障财政专项资金运行安全，提高财政专项资金使用效益，根据?预算法?、?会计法?、?审计法?、?行政监察法?、?政府釆购法?、?招投标法?、?财政违法行为处罚处分条例?、?湖南省财政监督条例?、?政府信息公开条例?、?湖南省行政程序规定?以及中央、省、市对财政专项资金管理有关法规的规定，结合本县实际，特制定本办法。 第二条本县行政区域内使用财政专项资金的单位和个人，以及对财政专项资金进行管理和监督的部门，适用本办法。
第三条本办法所称财政专项资金，是指上级人民政府拨付本行政区域和本级人民政府预算安排的以及政莳蚀融资借款和各单位通过非税收入征集的(包括主管部门集中收入中指定特定用途的)用于社会管理、公共事业发展、社会保障、经济建设以及政策性补贴等 方面具有指定用途的资金。具体包括:国债资金，水利、公路等一般性基本建设资金，征地拆迁与移民安置资金，退耕还林、粮食、农资补贴资金，农业开发与土地治理项目资金，新农村建设、一事一议项目与扶贫资金，养老、工伤、医保、低保、救灾、农业保险理赔、助残等社会保障资金，政府融资借款、各级政府捐赠、援助资金，防洪保安与应急资金，计划生育抚育费、卫生保健、禽畜防疫与义务教育补助及校舍改造资金，安全生产与煤炭维简费，扶持中小企业发展与环保资金，家电下乡与扩大内需项目资金，廉租房建设资金，彩票公益金、价格调节资金，等等通过各种渠道安排的各类专项资金。 第四条财政专项资金按照是否需要进行再分配的原则，划分为需要进行再分配的专项资金和不需要进行再分配的专项资金两大类。需要进行再分配的专项资金是指中央、省、市财政下达的及县级财政预算内外安排的没有直接到单位、到项目的专项资金。不需要进行再分配的专项资金是指:中央、省、市财政下达的及县级财政预算安排的指定到单位、到项目的资金。 第五条财政专项资金管理的基本原则 (一)“零基预算”的原则。打破“基数法”和部门所有的管理模式，实行“零基预 算”管理。 (二)专款专用的原则。财政专项资金必须按规定用于经批准的项目，任何单位和个人不得截留、挤占和挪用。
国债资金及其管理 录入：农经股# 2008-11-7 人气：822 1、什么是积极的财政政策？ 1998年以来，为了应对亚洲金融危机和解决国内需求不足的矛盾，防止经济下滑，确保经济的持续稳定增长，按照党中央、国务院的战略部署，我国实施了一系列积极的财政政策。所谓积极的财政政策，主要指通过增加财政支出及调整税收政策，更直接、更有效地刺激经济增长，促进社会稳定发展。1998年，我国实施的积极的财政政策，主要内容包括（五个方面）：第一，向国有商业银行增发了1000亿元国债，专项用于基础设施性建设，进行反周期调节。 第二，向国有独资商业银行发行了2700亿元的特别国债，专项用于补充国有独资商业银行的资本金。 第三，为支持外贸出口，分批提高了纺织原料及制品、纺织机械、煤炭、水泥、钢材、船舶和部分机、电、轻工产品的出口退税率，加大了“兔、抵、退”税收管理办法的执行力度。 第四，为扩大吸收外资，调整了进口设备税收政策，降低了关税税率。 第五，为减轻企业负担，与有关部门一起，清理了涉及企业的政府性基金和收费，分三批取消不合法、不合理基金、收费共计727项，减轻企业负担370多亿元。 1999年，根据国内外经济形势，为保持经济增长和社会稳定，党中央、国务院决定进一步加大实施积极财政政策的力度，其主要内容是：增发600 亿元国债用于增加固定资产投资；通过增收节支和调整支出的结构，增加机关事业单位职工工资，提高“三条社会保障线”水平，提高企业离退休人员的待遇，补发拖欠的企业离退休人员基本养老金；提高部分产品出口退税率，对固定资产投资方向调节税按现行税率减半征收；等等。 2、什么是国债专项资金？ 所谓国债专项资金，是指1998年以来，中央政府为了扩大内需，拉动经
储蓄(电子式)国债重点介绍 为进一步加深对储蓄式(电子式)的了解，现就储蓄式(电子式)和凭证式国债的特点作一个简单的比较： 一是投资者债权记录方式不同。储蓄式(电子式)的投资者债权实现了全国范围的统一登记托管，首先由金融机构对本系统的投资者债权及其变化在本系统的储蓄式(电子式)业务系统上进行原始记录，并在营业结束后报送中央国债公司，在由中央国债公司在国债柜台业务中心系统进行处理后在中央债券簿记系统上对全国投资者债权进行统一登记托管，避免“超发”国债等风险。凭证式国债投资者债权基本上由凭证式国债承销团成员统一登记。一方面，投资者的债权记录在凭证式国债承销团成员，另一方面，承销团成员为投资者开具有中国人民银行监制、中国印钞造币公司所属有关证券印制厂统一印制的“中华人民共和国凭证式国债收款凭证”，作为投资者债权记录凭证。 二是发行方式不同。储蓄式(电子式)目前实行部分试点银行完全代销方式发行。每期发行剩余部分和投资者提前兑取部分可以定期还给财政部，避免金融机构长期垫付资金问题。目前，凭证式国债实行凭证式国债承销团成员承购包销方式发行。每期发行开始凭证式国债承销团成员根据财政部和人民银行确定的承销比例，确定各自的报销金额，然后，在自己的报销金额内面向社会发售。 三是信息管理与处理方式不同。财政部、人民银行对储蓄国债（电子式）的信息管理目前通过与中央国债公司实时联网进行，能够及时、准确获取投资者债权及其变化信息，能够有效地为国债管理和货币政
策制定提供服务。财政部、人民银行对凭证式国债的信息管理目前主要通过承销团成员及其分支机构分别向人民银行及其分支机构报送凭证式国债发行报表，作为其面向社会实际发行国债的数量依据。 四是具体的发售方式不同。对于储蓄国债（电子式）而言，在每期储蓄国债（电子式）发行前，财政部和人民银行首先将发行总额度区分为基本额度（一般为70%左右）和机动额度（一般为30%左右），并根据各代销机构储蓄存款数量，营业机构网点和以前的国债付息情况等因素，确定各代销机构的基本代销额度，而把机动额度放置在中央国债公司的国债柜台业务中心系统上，由各代销机构完成自身基本额度销售后随机抓取，这种基本额度和机动额度相结合的制度设计，能够达到有效鼓励各代销银行积极销售储蓄国债（电子式）的目的。对于凭证式国债而言，在目前的凭证式国债发行中，财政部和人民银行根据凭证式国债承销团成员的资产负债状况、存款业务量、营业网点数量等因素，在充分征求各方意见的基础上，与凭证式国债承销团成员商定承销比例，该比例原则每年确定一次，作为凭证式国债承销团成员包销数额的依据，包销方式能够积极促进凭证式国债承销团成员努力发售国债。 五是具体的风险监控体系不同，对于储蓄国债（电子式）而言，主要建立了三个层次的风险监控体系。首先，依靠计算机技术进行监控，投资者债权及其变化信息分别记录在代销银行和中央国债公司的中央债券簿记系统上，这两个系统每天都对帐务进行总分复核，自动计算利息等，形成了“纵向”的检测复核体系，避免了人工操作存在
财务如何加强资金管理 企业财务资金信息就是各类信息的交汇点,也就是支撑经营决策的基础。企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心的理念,已成为目前企业界的共识。 一、加强资金协同的管理 资金就是企业发展运行的“血液”,所以企业要保持良好的协同发展,就必须充分发挥资金运用的协同效应。资金协同的管理主要做到以下几点:一就是战术资金与战略资金之间要有合理的比例关系;二就是各部门业务经营资金有统—、合理的规划;三就是对不同职能之间的资金投入要保持合理的比例关系,对不同产品之间的资金投放要保持合理的比例关系;四就是企业内部各部门之间的资金要进行相互调剂、相互融通;五就是企业内外部资金利用与投放要保持一定的比例;六就是与企业外部的企业或合作者共同协调与投放资金,达到成果共享,利益均沾的双赢局面。特别就是与竞争者的协调,会起到单纯竞争起不到的作用。由于企业各要素之间相互依存、相互作用,因而,每一个要素的贡献大小都取决于其她要素的支持与配合的程度。现代协同理论认为,协同将导致整个系统的稳定与有序,从而放大系统的功效。 二、加强资金效益的管理 加强资金效益的管理就是指企业应尽可能将资金投放到提高企业盈利能力的项目上,使更多的资金参与周转。当然,效益性与企业资金的流动性存在一定的矛盾,往往获利大的项目占用时间长,变现能力慢,风险较大。为了满足流动性的要求(如偿债,支付各种款项,对付意外事件等),企业只有将部分货币资
金投放于获利性较小但流动性强、风险低的项目上,才能应付短期偿付的需要。 因而必须将资金划分为两部分:一部分用于日常的经营活动并长期占用,称为永久性资金。另一部分作为流动性资金占用,随着业务对资金需要的增减而变化,充裕时可以用于短期投资获利。需要明确的就是效益性原则不就是第一位的,必须考虑到财务管理中成本效益的原则,在保证不会出现流动性风险的情况下追求效益性。 三、加强资金时机的管理 加强资金时机的管理就就是要求企业的资金投放与管理不能一成不变,而必须及时根据企业外部环境与对手的变化等做出相应调整。当企业为了对有关重要产品的制造、营销与技术转让等取得最有效率的控制、指挥与协调,以便使企业整体达到其经营战略目标时,对货币资金的投放与管理宜采取集中控制;而当各部门的经营与管理能力达到较为成熟的阶段,企业的发展战略已经走向多元化运作时,各部门在生产经营内容上有较大差异,部门经理与其她员工树立竞争观念的效率大大提高,各部门能依靠自身组织结构及地域特点去捕捉更多的战略时机时,为了提高各部门效率,节省资金成本,对货币资金的控制宜采取分散管理,以充分调动其积极性。总结起来就就是资金投放要做到“准时”与“及时”,它必须与企业战略发展阶段、发展步骤相吻合,逐步培育企业在市场中的核心竞争力。 四、加强资金集中的管理 加强资金集中的管理就就是要保证在企业迅速而有效地控制企业全部的资金,并使这些资金的利用合理化、最优化,达到价值最大化的目的。可以说,网络的快速发展为资金集中管理提供了便利的条件,简单的点击鼠标或语言指令就可以做到信
关于加强国债专项资金拨款管理的通知（财基字[1999]457号]） 财基字[1999]457号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处： 为加强对国债专项资金的管理，切实解决国债专项投资项目前期准备不足、配套资金不落实和国债专项资金被挪用、截留、置换等问题，保证各项建设资金按工程进度及时到位，防止出现“钓鱼工程“、半拉子工程”和“胡子工程”，提高资金使用效益，财政部决定加强对国债专项资金的管理，实行“统一银行、同比例直接拨付”的拨款管理方式。现将有关要求通知如下，请你们结合本地实际情况认真贯彻执行。 一、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）必须按照财政部经国务院同意发布的《关于加强基础设施资金管理与监督的通知》（财基字[1999]50号）的要求，及时、准确向财政部提交建设项目的地方配套资金落实及到位情况；提交银行贷款和其它资金来源的落实及到位情况。财政部依据各地财政部门提交的地方配套资金、银行贷款和其它配套资金来源的落实及到位情况，拨付国债专项资金（包括拨款和转贷资金，下同）。各有关部门、贷款银行和项目单位应及时向财政部门提供相关情况和资料。 二、国债专项资金实行与地方配套资金、银行贷款和其它资金同比例拨付的原则。建设单位应按照财政部门的规定及时报送财务报表及有关资料。开户银行应按旬向省级财政部门、财政部驻当财政监察专员办事机构报送各级财政和建设项目专户中的国债专项资金拨付及使用情况。省级财政部门应定期对本地国债项目的工程进展情况和资金使用情况进行汇总分析，于次月10日前向财政部报送《国债专项投资项目资金到位情况月度报表》（附表1）及国债专项资金使用和需求情况的分析报告。并同时抄送财政部驻当地财政监察专员办事机构。《国债专项投资项目资金到位情况月度报表》及其分析报告将作为财政部拨付国债专项资金的主要依据。 三、凡使用国债专项资金的建设项目必须开设“国债专项资金专户”，实行单独建帐、单独核算。省级财政部门应指定一家国有商业银行作为本地区建设项目“国债专项资金专户”的开户银行。开户银行应根据省级财政部门的要求，严格执行银行资金拨付管理制度，定期向本地区财政部门、财政部驻当地财政监察专员办事机构报送国债专项资金拨付及使用情况。 四、各级财政部门及同级主管部门应对国债专项资金拨付实行“拨款管理责任制”。拨款管理第一责任人由本级财政部门和主管部门的主管领导担任。第一责任人应对本地区和本部门国债专项资金的安全使用和同比例拨付负行政管理责任。上级财政部门对下级财政部门的国债专项资金拨付工作负有监督管理责任。 五、国债专项资金就按照统一银行、同比例直接拨付的原则输。具体办法由省级财政部门制定。 六、国债专项资金的拨出，应经财政部门第一责任人签字盖章。同时送项目主管部门一
附件1： 中国农业银行储蓄国债（电子式）业务管理办法 第一章总则 第一条为规X储蓄国债（电子式）（以下简称储蓄国债）业务，维护投资者权益，加强管理，防X风险，根据财政部、人民银行《储蓄国债（电子式）管理办法》，制定本办法。 第二条本办法所称储蓄国债，是指财政部在中华人民XX 国境内发行，通过银行网点面向个人投资者销售的、以电子方式记录债权的不可流通人民币债券。 第三条本办法所称储蓄国债业务，是指农业银行通过网点柜台，代理财政部发行和兑付储蓄国债，办理经批准的与储蓄国债相关的其他各类业务。 第二章基本规定 第四条储蓄国债发行对象为个人投资者。企事业单位、行政机关和社会团体等机构投资者不得购买。 第五条储蓄国债从开始发行之日起计息，付息分为利随本清和定期付息两种方式。利率分为固定利率和浮动利率两种方式。 第六条储蓄国债以１００元为单位办理各项业务，资金结算单位为元，保留两位小数。 第七条储蓄国债认购、提前兑付实行债券和资金的实时结算。
第八条储蓄国债不可流通转让，在规定时间可以办理提前兑付、质押贷款、非交易过户等业务。 第九条遇法定节假日，仅能办理储蓄国债开销户、认购、提前兑付和查询业务。 第十条一级分行开办储蓄国债业务须经总行批准，各级行应将辖内营业网点报当地财政部门、中国人民银行当地分支机构备案，并向社会公布。 第三章业务管理 第一节账户管理 第十一条储蓄国债债权实行二级托管体制，中央国债公司为一级托管机构，农业银行为二级托管机构。投资者在农业银行开立国债二级托管账户（以下简称储蓄国债账户），用以记载投资者所拥有的储蓄国债数额。 第十二条投资者须以实名开立储蓄国债账户，同一投资者在农业银行只允许开立一个账户。 第十三条投资者开立储蓄国债账户，须接受《中国农业银行储蓄国债（电子式）托管服务章程》。 第十四条投资者开立储蓄国债账户，须在农业银行指定一个人民币结算账户（借记卡或活期存款账户），作为储蓄国债账户的资金结算账户。资金结算账户与储蓄国债账户的开户人应为同一人。在同一一级分行内，投资者可变更资金结算账户。 第十五条连续５年余额为零的储蓄国债账户将自行注销。
国债发行对中国宏观经济的影响 ——基于实证的分析 摘要： 关键词：国债、GDP、实证分析 一、相关理论 （一）国债定义、分类和发行目的 国债，又称国家公债，是国家以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。 从债券形式来看，我国发行的国债可分为凭证式国债、无记名（实物）国债和记账式国债三种。 凭证式国债是一种国家储蓄债，可记名、挂失，以“凭证式国债收款凭证”记录债权，不能上市流通，从购买之日起计息。在持有期内，持券人如遇特殊情况需要提取现金，可以到购买网点提前兑取。提前兑取时，除偿还本金外，利息按实际持有天数及相应的利率档次计算，经办机构按兑付本金的2‰收取手续费。 无记名（实物）国债是一种实物债券，以实物券的形式记录债权，面值不等，不记名，不挂失，可上市流通。发行期内，投资者可直接在销售国债机构的柜台购买。在证券交易所设立账户的投资者，可委托证券公司通过交易系统申购。发行期结束后，实物券持有者可在柜台卖出，也可将实物券交证券交易所托管，再通过交易系统卖出。 记账式国债以记账形式记录债权，通过证券交易所的交易系统发行和交易，可以记名、挂失。投资者进行记账式证券买卖，必须在证券交易所设立账户。由于记账式国债的发行和交易均无纸化，所以效率高，成本低，交易安全。 发行国债大致有以下几种目的： 1、在战争时期为筹措军费而发行战争国债。 在战争时期军费支出额巨大，在没有其他筹资办法的情况下，即通过发行战争国债筹集资金。发行战争国债是各国政府在战时通用的方式，也是国债的最先起源。 2、为平衡国家财政收支、弥补财政赤字而发行赤字国债。 一般来讲，平衡财政收支可以采用增加税收、增发通货或发行国债的办法。以上三种办法比较，增加税收是取之于民用之于民的作法，固然是一种好办法但是增加税收有一定的限度，如果税赋过重，超过了企业和个人的承受能力，将不利于生产的发展，并会影响今后的税收。增发通货是最方便的作法，但是此种办法是最不可取的，因为用增发通货的办法弥补财政赤字，会导致严重的通货膨胀，其对经济的影响最为剧烈。在增税有困难，又不能增发通货的情况下，采用发行国债的办法弥补财政赤字，还是一项可行的措施。政府通过发行债券可以吸收单
关于加强资金管理，不断降本增效的措施报告 院财务处： 依照西北院西设财【2011】70号《关于加强资金收款管理，不断降本增效的通知》要求，公司对目前资金管理、债券债务清理和成本控制等方面做了认真检查，结合公司管理实际，制定了成本管理方面降本增效的几点措施。现将公司资金控制、债权控制及成本控制措施报告如下： 一、资金控制。 1、预付款管理。通过对分公司项目评价及生产进度的了解，公司根据合同签订情况拨付一定的工程预付款或材料预付款，项目开工后停止预付款的拨付，同时根据业主拨款情况适时扣回预付款；对一些垫支额较大的项目通过支付一定的生产周转金，解决分公司项目生产资金不足的问题。 2、进度款拨付 2010年4月公司生产经营部下发《西北水电公司生产资金拨付办法》，对项目预算上报、资金拨付程序、勘探项目和沿途施工项目资金使用管理等，做出了较为合理的规定。该办法颁布以来，对项目资金的入账、下拨、运行起到了规范作用，对分公司用款程序进行了明确约定，避免了公司与分公司、分公司与公司部门之间沟通上的矛盾发生。 3、账户管理
公司对个别项目出现的坐支现象、银行印鉴管理不到位现象、零存款或久悬账户未及时清理现象，分别下发了西北水电财（2007）12号《关于加强项目资金管理的紧急通知》及西北水电财（2010）8号《关于进一步规范资金管理工作的通知》，要求各分公司及项目部严格按通知要求进行整顿清理，2010年以来，公司账户由2009年的40个减少到目前的14个，共清理各地临时账户26个，从较大程度上规避了账户过多带来的资金管理风险。 二、债权控制。鉴于水电施工企业的特点，公司签订的合同越多，产值越高，债权就越大。2009年末公司的应收账款额为3900多万元，2010年末为7400多万元，2011年10月末为5100多万元。为了加大清理债权债务的力度，公司自2009年起成立债权债务清理领导小组，各分公司按照公司要求相应成立债权债务清理工作小组，该小组成立以来积极展开索讨工作，加强与重点客户的联系，强调并监督项目部经理把清理债权作为项目管理的一项重要工作去做。2011年1至10月，清理各项债权4254万元， 10月末账面债权比年初下降29.7%，已收到较明显成效。 三、降本增效措施 项目成本是公司最大的成本，对项目利润和公司利润起着至关重要的决定因素，降低项目成本不仅是财务管理的重点，也是公司项目管理的重点。对此，公司根据项目管理的
国债专项资金财务管理 篇一：国债资金管理 国债资金管理 一、国债资金概念 :是1998年以来,中央政府为实施经济宏观调控 的需要,通过增发筹措长期建设资金,主要用于基础设施建设等方面的 财政专项资金。国债资金分为两种：一种是有偿使用的，需企业归还 一种扩大内需国债资金。 二、国债资金的申请条件：初步设 三、国债申请的渠道：例: 1）环保2） 发改委 3）建设进行逐级 申报 四、国债资金相关法规:《国债资金使用办法》等 五、国债资金的管理: 1.国债资金必须实行专户管理、专款专用、独立核算。基础建设需 开立基建账户。 2.国债资金严格执行五制:既法人责任制、招标投标制、工程监理
制、合同管理制、对项目工程质量实行终身负责制;其中重点是公 开的招投标制。 3.国债资金的支付程度 案例：、本制度所称的专项资金是指国家（或省）的各府资金）。 安排、合理配置， )、专项资金的支付必须遵循国家关于专项资金的使用原则， 每笔支付都必须有完整、合法的原始凭证。建筑安装工程支出必须按合同规定支付工程进度款，由监理单位、业主代表、项目管理单位签证，经财务负责人审核，公司领导会签审批后方可支付。支付程序如下： 1）每笔款项支付前，经办人员必需与用款单位办理完成合同的 审签工作，并将合同提前交回财务及相关部门。 2）支付款项时，应严格按照相应合同规定执行，并附有经办人、 主管人员及领导签署的用款审批单，其中应注明支付的合同名称、已付金额、本次支付金额。 3支付。 4验收清单，领导审批方可支付。5
保证专项资金用于正阳二资金使用中存在的问题等，并接受有关部门对专项资金的监督检查。 、公司应积极筹措资金，确保配套资金及时足额到位，使工 程能顺利完工。 六、国债资金检查 1.投资计划和资金下达情况 ①发展改革部门是否迅速分解下达了中央投资计划。 ②财政部门是否按照基本建设程序，及时、足额拔付了中央投资资金，地方配套资金是否及时、足额到位。 2.项目前期审批情况 ①项目的规划、投向。 .是否存在可 环境影响评价和土地使用审批等手续。 3. ,并抓紧建设实施,形成实物工作量.投资完 ②是否严格按照有关部门的批复,开展建设实施工作。 ③是否严格执行了土地、环保、节能、规划等方面的规定和要求。是否存在建设地点、建设方案、图纸、内容与批复不符问题；是否存在超批复征服用建设用土地问题。 ④是否存在擅自改变建设内容、提高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模的问题。