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上海市国家税务局关于进一步加强本市出口退税专用税票管理的
通知
【标 签】出口退税专用税票
【颁布单位】上海市国家税务局
【文 号】沪国税退﹝2000﹞13号
【发文日期】2000-10-12
【实施时间】2000-10-12
【 有效性 】全文有效
【税 种】出口退税
各区、县税务局,各直属分局,浦东新区税务局,外税分局:
为了进一步完善和规范本市专用税票管理工作,提高本市专用税票的管理水平,打击骗取出口退税,根据国家税务总局的有关文件精神,结合本市实际,现对专用税票管理的若干问题进一步明确如下,请遵照执行。
一、下列企业销售的下列货物准予开具专用税票:
（一）生产企业销售给出口企业和市县外贸企业用于出口的自产货物。
1、"生产企业"是指提供制造、加工业务的企业。包括上述类型的外商投资企业。
2、"市县外贸企业"指地市级或市县级外贸管理部门所属的专门经营出口货物收购业务的企业,包括具有直接进出口经营权的地市级外贸企业和市县外贸企业。
3、"自产货物"是指生产企业购进原辅材料,经过本企业加工生产或委托加工生产的货物（含扩散加工产品、协作生产产品、联营企业定牌产品）。生产型集团公司收购本集团成员企业生产的货物,也视同自产货物。
本规定所述扩散产品或协作产品须同时具备以下两个条件:（1）协作产品须能与主产品配套使用,且产品供销双方须有相对固定的协作生产合同;扩散产品须具有与主产品相同的性能及品牌,且供销双方有扩散联营生产协议;（2）扩散产品、协作产品的生产企业具备厂房、设备、工人等基本的生产能力,且经开具专用税票税务机关备案认可。
生产型集团公司需提供集团批准文件、成员企业名单。
4、生产企业委托加工收囚的货物销售给出口企业用于出口,可以视同企业自产货物,开具专用税票。生产企业委托加工收回货物必须是由委托方提供原料和主要材料给受托方,受托方代垫部分辅助材料进行加工并收取加工费的货物。对于由受托方提供原材料生产的货物,或者受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的货物,以及由受托方以委托名义购
进原材料生产的货物,都不得作为自产货物,而应当按外购货物处理。
5、生产企业的自产货物,必须是在工商营业执照、税务登记证上列明的允许经营范围内的货物,并且生产企业有此种产品的生产能力。
（二）非生产性出口企业购进原材料委托生产企业加工并收回的货物。
（三）农业产品收购单位、基层供销社销售给出口企业和市县外贸企业用于出口的农业产品和以农业产品为原料加工的工业品。
"农业产品收购单位"指基层供销社和经工商行政管理部门认定的专门从事农、林、牧、水产品收购业务的企业,不包括其他从事兼营农、林牧、水产品收购业务的企业。
（四）成套机电设备供应公司销售给出口企业用于出口的成套机电设备。
"成套机电设备供应公司"指经省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局批准认定的成套机电设备供应公司。具体批准认定手续须先由市机电出口办公室审批后送我局进出口税收管理处认定,经批准后准予开具专用税票。对未办妥上述审批认定手续的成套机电设备供应公司,征税机关不予开具专用税票。
（五）科研单位、商业前店后工场等非工业生产企业销售给出口企业用于出口的货物,如果是自己制造、加工的,可比照生产企业开具专用税票。
（六）从1999年9月1日起,外商投资企业采购国产设备可申请退税,供货地征税机关凭退税机关出具的《外商投资企业采购国产设备登记手册》第一页复印件和供货合同,在规定的范围内开具专用税票,专用税票的开具仍按照现行有关规定执行。
二、下列货物不予开具专用税票:
（一）生产企业销售的非自产货物。
（二）生产企业、市县外贸企业、农业产品收购单位、基层供销社和成套机电设备供应公司销售给非出口企业的货物。
生产企业、农业产品收购单位、基层供销社销售给非市县外贸企业的货物。
（三）非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成套机电设备供应公司销售的货物。非生产性出口企业购进原材料委托生产企业加工并收回出口的货物除外。
（四）出口货物应缴纳增值税而未缴纳或未按规定缴纳增值税的货物。
（五）国家规定不予退税的货物,如原油、柴油、援外出口货物、天然牛黄、膺香、铜及铜基合金、白金等。
（六）国家规定不征税或免税的货物,包括卷烟。
（七）生产企业供应给自营出口工业企业（包括外商投资企业）用于出口的货物。
三、对下列问题的掌握原则:
（一）工贸企业收购货物超出经营范围的问题。
工贸型出口企业只可经营本集团成员企业生产的货物出口,对于收购的货物超出经营范围的外购货物,供货地征税机关一律不得开具专用税票。但经外经贸委批准同意的《超出口商品目录出口申请表》上列明的商品,可在批准出口额度内开具专用税票。
（二）生产企业委托加工货物认定为自产货物问题。
生产企业的委托加工货物是否认定为自产货物,要看此生产企业是否有此种产品的经营范围和生产能力,包括生产经营场所、生产设备、工人等,在生产任务过重,本企业无法完成的情况下,这部分委托外单位加工的货物可认定为自产货物,并开具专用缴款书。
对于生产企业不具备生产经营场所和生产设备,全部靠购进原材料发往外单位进行委托加工的货物,不能作为自产货物开具专用缴款书。
（三）对享受先征后返、即征即退等减免税优惠政策的企业开具专用税票问题。
福利企业可享受先征后返政策,但销售给外贸企业用于出口的货物,不能享受先征后返政策,可开具专用税票。对销售给外贸企业的非出口货物,不能开具专用税票,但可享受先征后返政策。
对经批准可享受即征即退政策的软件开发企业、集成电路生产企业,销售给出口企业出口的软件产品、集成电路产品,不能享受即征即退优惠政策,可开具专用税票。
四、专用税票开具中的征收率问题
（一）凡划转为小规模商业企业的市县外贸企业、农业产品收购单位、基层供销社销售给出口企业或市县外贸企业用于出口的货物,税务机关按4%的征收率计算征收增值税并开具专用缴款书,货物出口后,除农产品按5%的退税率退税外,其他产品均按6%的退税率办理退税。
对农业产品收购单位,基层供销社销售给出口企业和市县外贸企业用于出口的农业产品,税务机关按5%的征收率计算征收增值税并开具专用缴款书。
（二）对小规模生产企业销售给出口企业和市县外贸企业用于出口货物,仍按6%征收率计算征收增值税,并开具专用税票。
（三）非生产性出口企业购进原材料委托生产企业加工并收回出口的货物的加工费,
按17%的增值税税率全额征税,开具专用税票。
（四）对于上述情况以外的其他可以开具专用税票的出口货物一律按增值税法定税率的40%确定征收率并计算税款,开具专用税票。
五、关于开具出口货物完税分割单的问题
对出口企业或市县外贸企业将购进的已开具专用税票的货物调拨销售给其他出口企业的,应将原购进货物的专用缴款书报其所在地主管征税的县级国家税务局核实缴销。由该县级税务局按原购进价格和已纳税额开具相应的"分割单"一式二联。其中第一联随专用缴款书留存县级税务局,第二联随同销售货物由出口企业或县级外贸企业转交购货的其他出口企业。
对出口企业或市县外贸企业调拨给其他出口企业的货物,其调拨销售环节有增值的,除先按原购进价格和已纳税额开具相应的"分割单"外（同上）,增值部分则按增值额和增值税法定征税率计算调拨环节的增值税税款另行开具专用税票,由出口企业或市县外贸企业交给购货的其他出口企业。
六、企业申请开具专用税票的手续
按规定准予开具缴款书的企业销售货物给出口企业,在货物实现销售以后及缴纳增值税前,应持本单位的增值税专用发票（正本）复印件、出口企业的企业法人营业执照复印件或退税登记证复印件,向主管征税机关领取"使用出口产品税收专用缴款书申请表"（以下简称"申请表"）,按申请表的内容要求如实填写并加盖公章,随同上述有关资料、证件一并报送主管征税机关。经税务机关审核无误并填开专用缴款书,由缴税单位自行到开户银行解缴,经银行收款盖章后,再将专用缴款书交给出口企业。准予开具专用缴款书的企业多次销售给同一出口企业的,从第二次起可不再附送上述资料。
七、其他需要重申的问题
（一）关于出口货物因开具专用税票多缴纳而又无法抵减完的税款的处理问题
根据沪国税流﹝2000﹞101号文规定,纳税人出口货物（指销售给出口企业用于出口货物）因开具"专用缴款书"而按征收率预交的增值税税款,允许在当期应纳税款中抵减。如在一个季度内出口货物金额占企业全部销售额50%以上的,对其多缴纳而又未抵减完的税款,可予以退库。对纳税人如按季计算,出口货物金额比例低于50%,对其多缴而又未抵减完的税款,应转入下一纳税期继续予以抵减。对个别纳税人,如果出口货物金额比例全年各季均低
于50%,且内外销产品税负又较低,其多缴纳的税款全年元法抵减完的,在年度终了后,可由企业提出申请,经主管税务机关审查其外销产品确属自产,并核实企业进项发票真实、资金往来、生产经营规模以及产品税负正常后,对其当年度多缴纳而又未抵减完的税款作退库处理。
（二）对于已开具专用税票的出口货物,发生退关、退货问题的处理。
对已开具专用税票的出口货物,如发生退关、退货时,出口企业在向我局进出口税收管理处办理出口货物退关、退运证明时,同时附送该批货物的专用税票予以缴销,如专用税票已输入电脑库存的,由进出口税收管理处实行"电脑缴销"。
（三）关于出口企业遗失专用税票如何退税问题。
出口企业在申报退税时,如果因遗失而不能提供专用税票的,则须提供由供货企业所在地县级以上主管征税机关出具的有关该批货物的专用税票已开具证明,以及县级以上征税机关签署意见并盖章的原专用税票复印件和供货企业所在地银行出具的该税款的已人库证明,经审核元误后方可办理退税。
（四）关于加强出口货物税收函调工作问题
由于从2000年9月1日起申报退税的专用税票必须与专用税票电子信息核对无误后方可退税,这样各地的专用税票函调工作也将大大增加。专用税票是出口退税的重要凭证之一,各证税机关要认真对待这项工作。各分局、区、县局税务机关要严格执行市局沪国税
退﹝1996﹞54号文及转发的《国家税务总局关于严格出口退税审核加强出口货物税收函调工作的通知
》,认真依照沪国税退﹝1995﹞007号文件规定,在收到各地退税机关函调后,必须立即组织调查,并在收到函调后三个月内必须将函调情况回复发函退税机关。对未按要求回函或回函内容不实等致使偷税、骗税得逞的,按《关于追究税务机关行政领导在出口货物税收工作中失职渎职责任通知》的规定处理。函调格式参照沪国税退﹝1998﹞19号文中样张。
另外,征税机关对已开具的专用税票,如发现属违规开具的,应及时收缴已开具的专用税票;对不能回收的部分发函通知出口企业所在地退税机关,宣告上述专用税票作废,以避免税款流失。
（五）关于国税发﹝1996﹞8号文的处罚条例中"虚开"专用税票的问题。
对于企业隐瞒实情、骗开专用税票的,可按财税字﹝1996﹞8号文中虚开税票来处理。根据《全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》:"虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票是指有为他人虚开、为自已虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票行为之一的"。
八、专用税票的开具及电子信息稽核问题
（一）专用税票的开具,原则上实行一张增值税专用发票开具一份专用税票的办法。一张增值税专用发票不可开具两份（或以上）专用税票,专用发票和专用税票亦不可交叉开具。
（二）征税机关必须用计算机按规定的内容一一填列开具专用税票及分割单,核销后生成上传的电子信息上报市局金税工程办公室。具体填制要求和电子信息管理仍按市局的有关文件办理。
（三）进出口税收管理处使用国家税务总局统一编制的出口退税审核软件对企业申报的专用税票数据与电子信息进行稽核。稽核的主要内容:专用税票号、开票日、计税金额、法定税率、征收率、实征税额等。2000年的专用税票号输入应为字轨部分（省略第二、三位）+专用税票号码。对于核对不上信息的业务，将暂缓对企业的退税。
（四）对于企业申报的有疑点的电子信息,退税机关将及时发函（本地区通过盘片或网络）给开具地征税机关,予以确认。征税机关经对该电子信息复查后,确认原电子信息无误的,应及时回函给发函的退税机关。对确认原电子信息有误的,征税机关应及时生成正确的电子信息,并于次月将该电子信息随同当月的电子信息一并传送上报。企业也将重新申报退税。
九、以前有关增值税专用税票的政策规定与本通知有抵触的按本通知执行。
关联知识：
1.国家税务总局关于严格出口退税审核加强出口货物税收函调工作的通知
出口退税操作流程 新版的系统12.0首先是系统升级， 升级步骤：1、首先在旧系统进行系统的完整备份 2、旧系统先卸载，打开先选择 打开安装，安装完成后，在安装 里面的 ，64位的就可以不安装，安装完了之后，在“系统维护”就要对系统进行设置----系统配置-----系统配置与修改，修改为如下图所示：
完成之后，点“保存”。 3、在系统维护----系统配置---系统参数设置与修改 ------业务方式（如下图所示） 里面的采用[18位报关单+0+2位项号]规则进行申报的日期更改为“2011-07-01”，取消报送纸质核销单执行日期更改为：“2012-01-01”，点击“确认”，重新进新系统。（自2012年8月1日之后起，设置时间未曾更改过，要是有新的更改内容，专管员应该会通知） 4、打开新的系统，会出现
这种界面，密码为空，没变化，当前所属期，选上一期数，比如要做2013年12月份单证收齐市，要先进入所属期2013年11月（如下图 所示）确认进去之后选择 “系统维护”----系统备份数据导入（是导入之前说过的旧系统的完整备份数据），数据导入，选择正确的备份数据路径，选择“导入前清空数据库”，且选择“同时更新企业配置信息”，再选择“导入”，如下图所示
5、选择“反馈信息处理”（如下图所示） ------税务机关反馈信息读入-----确定-----税务机关反馈信息处理，更新完毕。退出系统，重新进入系统，选择进入当前所属 期：201312，进入之后，选择-----出口货物劳务明细录入----生成出口货物冲减明细
选择冲减出口-----“当前记 录”---- 单证收齐标志一栏填“B”（如上图所示），“确定”保存 3、基础数据采集---出口货物劳务明细录入----出口货物明细申报录入----点击修改序号为：“0001”
退税代理500元起 出口退税办理的流程及所需资料 出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种：一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；一是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。那出口退税流程是怎么样的，出口退税需要什么资料呢，下面跟着上海懋勤的一起来详细了解一下吧！ 一、出口退税单一窗口申报流程 1、预申报； 2、疑点反馈； 3、备案。领取正式申报退税回执； 4、正式申报。提交软盘、U盘，申报登记回执，出现已接收退税汇总申报表，进货明细申报表，出口明细申报表，备案表等，均需公司加盖公章。 二、正式申报报送纸质资料要求 按顺序装订成册的原始单证
退税代理500元起 1、增值税专用发票 2、出口报关单 4、外销发票 5、出口退税汇总申报表 6、出口退税进货明细申报表 7、出口退税出口明细申报表 三、出口退税附送材料 1.报关单。 报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。 2.出口销售发票。 这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。 3.进货发票。 提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。
退税代理500元起 4.结汇水单或收汇通知书。 5.属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。 6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。 7.产品征税证明。 8.出口收汇已核销证明。 9.与出口退税有关的其他材料。 四、客户需提供如下详细资料 ◆报关单(退税联) ◆商业发票 ◆增值税发票(抵扣联) 在线答疑。
出口退税贷款存在的问题及其解决建议
出口退税贷款存在的问题及其解决建议 摘要：针对法院冻结作为商业银行还款“保证”的出口退税款项的案件越来越多，已影响到出口退税贷款业务正常开展的情况。本文认为：此类贷款不是信用贷款是担保贷款;担保方式不是保证贷款是质押担保;质押方式不是账户质押，也不是应收款项质押，属于动产质押中的金钱质押;法院对作为质物的退税款项依法可予冻结，但贷款人享有优先受偿权;鉴于此类贷款的政策性色彩，建议法院采取灵活适当的方式冻结出口退税款项;商业银行在营销时也应注重此类贷款的风险防范。 关键词：退税贷款;担保方式;司法保全;问题建议 一、问题的提出 在解答分支行信贷人员提出的法律咨询过程中，发现近期法院冻结已作为商业银行还款“保证”的出口退税款项的案件越来越多，已经影响到商业银行出口退税贷款业务的正常开展。此类贷款究竟是信用贷款还是担保贷款?若是担保贷款又属何种担保方式?法院可否冻结扣划出口退税款项?即使法院可以冻结出口退税款项，能否采取更加灵活适当的方式?商业银行又如何防范此类贷款风险?本文拟对这些问题谈一些粗浅的看法。 二、退税贷款不是信用贷款 弄清退税贷款的种类很重要，因为直到现在还有相当部分学者主张此类贷款属于信用贷款①，而一旦将此类贷款确定为信用贷款，那么法院不但可以冻结而且也可扣划出口退税企业(借款人)的出口退税款项。
2001年8月24，中国人民银行、对外贸易经济合作部、国家税务总局联合发出《关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知》(以下简称《通知》)规定，出口退税账户托管贷款业务(以下简称“退税贷款”)，是指商业银行为解决出口企业出口退税款未能及时到帐而出现短期资金困难，在对企业出口退税账户进行托管的前提下，向出口企业提供的以出口退税应收款作为还款保证的短期流动资金贷款。《通知》同时规定“各级税务部门要在不得提供任何形式担保的前提下，认真配合商业银行做好该项贷款工作。”有不少人以该规定为依据，认定退税贷款的种类属于信用贷款。笔者认为显然不妥，因为税务部门是否提供担保，并不直接决定此类贷款的性质，况且税务部门依法也不能提供担保。 《贷款通则》规定，信用贷款系指以借款人的信誉发放的贷款。而退税贷款，是指商业银行在对企业出口退税账户进行托管的前提下，向出口企业提供的以到期应收的出口退税款作为还款保证的短期流动资金贷款。因此，商业银行向借款人发放退税贷款，肯定不是仅仅依据所谓借款人的信誉，而是依据借款人“预期可获得出口退税款项”作为“保证”这一前提条件。另外，《通知》还规定“必要时商业银行可根据贷款风险程度要求出口企业提供其他担保”。这“其他”二字足以表明，《通知》的制定者也肯定认为退税贷款的确是一种“担保”贷款。 三、退税贷款的担保方式问题 (一)退税贷款不是保证担保贷款。可否依据《通知》规定的“退税贷款”定义中“以出口退税应收款作为还款保证”曾出现“保证”二字，就机械地将此类贷款认定为“保证担保贷款”呢?笔者认为非常不妥，因为按照我国法律的规定，“保证”是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。这里的“保证人”必须是债权人和债务人之外的第三人。可以说，第三人可以为出口企业即借款人向贷款银行提供出口退税贷款保
出口退税系统实务操作流程电子版
出口退税系统实务操作流程 编撰：河北省邯郸市临漳县商务局论光林根据国家税务总局公告第12号关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告、国家税务总局公告第24号关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告、国家税务总局公告第30号《关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题》的公告、国家税务总局公告第47号关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）》的公告、国家税务总局公告第61号《关于调整出口退（免）税申报办法》的公告和国家税务总局公告第65号《关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题》的公告，及相应业务需求，税务总局对现行出口退税申报系统进行升级调整。新系统为.12.15＿SC-SB12.0，下面以生产企业为例，外贸企业能够参考此操作。 一、系统升级。由于出口退税系统不断升级，大家有必要了解升级方法。 升级步骤：1、首先在旧系统进行系统的完整备份 2、旧系统先卸载，打开先选择 打开安装，安装完成后，在安装
里面的 ，64位的就能够不安装，安装完了之后，在“系统维护”就要对系统进行设置----系统配置-----系统配置与修改，修改为如下图所示： 完成之后，点“保存”。 3、在系统维护----系统配置---系统参数设置与修改 ------业务方式（如下图所示）
里面的采用[18位报关单+0+2位项号]规则进行申报的日期更改为“ -07-01”，取消报送纸质核销单执行日期更改为：“ -01-01”，点击“确认”，重新进新系统。（自 8月1日之后起，设置时间未曾更改过，要是有新的更改内容，专管员应该会通知）4、打开新的系统，会出现
出口退税是指在国际贸易业务中对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。由于许多公司都不清楚出口退税怎么办的，因此走流程时很容易出现差错导致出口退税的不成功。 出口退税流程 1.公司本身要先拿到相关部门批准其经营出口产品业务文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明，在30天内去处理出口企业退税登记 2.到税务机构，填写“出口企业退税登记表”，并上交以上证明材料，申请出口退税 3.税务机构收到企业的正式申请之后，审核企业所提交的材料，按照规定批准以后，给企业派发“出口退税登记”证明 注意：当企业经营状况或者退税政策发生变动时，企业需要根据实际情况变更或者注销退税登记。 出口退税需要什么材料 1.报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。 2.出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3.进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价钱，以便划分和计算确定其进货费用等。 4.结汇水单或收汇通知书。 5.属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。 6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。 7.产品征税证明。 8.出口收汇已核销证明。 9.与出口退税有关的其他材料。 出口退税条件 1.是增值税、消费税增收范围内的货物。 2.需要时报关离境出口的货物。 3.需要是在财务上作出口销售处理的货物 4.需要是已经收汇并经过核销的货物。 出口退税范围 一．准予出口退税的货物 对属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物外，在货物报关离境并在财务上做销售后，都属于出口货物退（免）税的货物范围。未出口的货物、走私出口的货物以及不能提供出口证明的货物不能退税。 二．准予出口退税的特殊货物 准予出口退税的特殊货物一般由两部分构成，一是没有直接出口，但为境外所消费的货物，如对外承接修理修配业务耗用的货物；二是虽在境内消费，但出于公平或
海关专用缴款书“先比对后抵扣” 网上电子申报端操作手册 网上电子申报系统调整业务： 一、新增海关完税凭证抵扣清单报送 二、新增海关稽核结果明细查询确认 三、新增海关稽核结果通知书下载 四、修改增值税申报表（一般纳税人） 一、海关完税凭证抵扣清单发送 1、账户属性 纳税人基本信息——增值税纳税类型 增值税纳税类型——增值税一般纳税人或辅导期一般纳税人 2、填写报表 （1）点击“涉税事项”，选择填写：JH001海关完税凭证抵扣清单 （2）填表规则 （1）所属期默认为本月度。 （2）字段要求：
（3）“专用缴款书号码”格式，如：220120081018227577-L02 （4）支持四小票采集软件导入。 （5）允许多次发送。 3、发送报表 点击网上电子报税向导“第二步：发送申报表”，发送“JH001海关缴款书明细报送”。
4、收取回执 点击网上电子报税向导“第三步：收取回执”，海关接收回执中包含以下数据： （1）海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单（校验通过数据） （2）海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单（校验未通过数据）○缴款书号码错误 ○填发日期错误 ○税款金额错误 （3）海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单（重复报送数据） （4）海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单（逾期报送数据） 二、海关稽核结果明细查询确认 1、明细查询 （1）点击“涉税事项”，选择填写：“jH002海关稽核结果明细查询确认”，系统自动跳转“海关稽核结果明细查询回执”。 稽核结果明细数据 相符 留待继续比对 异常 不符 税款金额不符 填发日期不符 缺联 重号 注意事项： 查询，不限次数 确认：每月只能确认1次 ①每月1号：于上一个月报送的海关专用缴款书如不存在稽核比对结果为滞留的情况，系统自动确认稽核结果。
出口退税申报系统操作指导 出口前先在电子口岸进行报关委托确认---具体操作注意问题请懂的人补充 一、软件安装： 我们首先进入出口退税咨询网下载17.0版本，下载安装，然后接着下载补丁，下载商品编码升级包（若需要打补丁、升级商品编码的话） 然后安装好退税系统，填写公司基本信息，点确定，必须正确，否则又要重新安装 然后退出系统，点击补丁，安装补丁成功 进入系统，升级商品编码 点击系统维护-代码维护-海关商品编码-点代码读入，读入成功-点击自用商品码，点当前筛选条件下所有记录，确定，成功或者：系统维护-代码维护-点击一键升级（具体见商品代码升级时的网上安装提示） 其他的信息按默认。 二、收齐单证 1增值税专用发票，出口发票，报关单， 注意的是货物名称，计量单位，数量保持一致。 三、录入数据 用户名：sa 密码：无需输入日期：选择填报月份 点左上角申报系统操作向导-退税申报向导: （二）免退税明细数据采集 1.出口明细申报数据录入 关联号：应该是你本次申报退税的关单的最大出口日期为申报年月。如我有2016年1月，2月，3月出口，我的关联号就应该为201603关联号一般是一种货物使用一个关联号。第一张关联号为2016030001，申报年月201603 批次可以写01或者不写，也可以是3月的多次申报 注：我一般喜欢用：1603010001其中03后的01是3月份的批次。 申报年份：为填报预审的当月，如201603，意为2016年3月输入预审信息。 申报批次：指的是当月第几次申报，需注意的是，上海税局要求每月只有一次申报批次（如需申报多次，需专管员批准）。 序号：可按顺序填列，紫项在最后进行“序号重排”时，可自动排列。 出口发票号：出口普通发票号，不开票的就用形式发票号或合同协议号。
企业端 企业用户登陆本系统可实现结关信息查询，数据申报，数据查询等功能。对于出口退税企业来说，系统具有以下优点： - 系统提供报关单结关信息查询功能，方便企业及时到海关打印出口退税报关单用以办理出口退回手续； - 系统采用先进的加密措施，保证了企业提交单据的合法性和安全性； - 系统提供强大的分类查询功能，方便用户进行单据管理。 国税端 本系统定时将企业已提交的出口退税报关单数据传输至国税总局，再由国税总局清发至分支国税局，各国税分支局操作人员可通过自身系统查询出口退税报关单数据。国税局通过核对电子数据与纸面单据，完全可以达到防止伪造单据骗税的目的。 系统业务概念
出口退税 出口退税是一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还给出口企业的一项税收制度，其目的是使出口商品以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税，从而促进该国家和地区的对外出口贸易。 结关报关单 出口报关单经海关审单验放通过后，即为已结关报关单，报关单结关后，企业可前往海关打印出口退税报关单。 系统网络结构图
系统业务流程 1、传输出口报关单结关信息 企业报关单审结后，海关系统自动向中国电子口岸数据中心发送报关单已结关信息； 2、查询结关信息 企业操作员登陆本系统查询已结关报关单信息； 3、打印纸制出口退税报关单 企业根据已结关报关单信息，前往海关打印纸制出口退税报关单； 4、传输出口退税报关单数据
海关系统将所有已打印出口退税报关单的报关单数据传输至中国电子口岸数据中心； 5、确认报送 企业登陆本系统查询出口退税报关单数据，并提交报送申请； 6、传输出口退税报关单数据 企业提交报送申请后，系统将企业确认的出口退税报关单电子数据传输至国税局； 7、出口退税操作 企业持相关纸面单据向主管国税局申请出口退税，国税局查询本系统传输的出口退税报关单数据，核对企业的纸面单据，进行出口退税操作。 如何申请使用本系统 企业用户 本系统为中国电子口岸系统的子系统，进出口企业要使用本系统，首先需申请企业IC卡加入中国电子口岸系统，然后进行进
上海贸易型企业办理进出口经营权全攻略2010-03-30 该攻略来源网络，原创人写的相当详细，我就是跟着这些步骤走，基本都对了。 我自己的一些实践体会，用红色字体标出。 进出口经营权p;最近二个月基本办理完毕一家公司的进出口权申请。由于进出口业务涉及主管部门众多，办理起来千头万绪。现凭记忆将所经历的办事流程、注意事项、费用等记录下来，方便今后查阅。所经办的企业办公地在浦东区，注册地在另一个区，以前一直由外贸代理公司代理出口业务。 注：如果公司注册地和办公地不在同一个区，办理进出口经营权时，税务和海关登记须在注册地机关办理。 前期准备工作有二项： A.营业执照变更。到注册地的工商局办理营业执照变更，在经营范围一栏加入“从事货物进出口和技术进出口业务”。提交材料：1、法定代表人签署的《公司变更登记申请书》（公章）； 2、《指定代表或者共同委托代理人的证明》（公章）及被指定代表或被委托代理人身份证复印件（本人签字）； 3、公司章程修正案和股东会决议（公司法定代表、股东签字）； 4、营业执照正副本原件。一般当天可办好。参考费合同范本用：110元 B.税务登记证变更。到注册地的税务机关办理税务登记证变更，在经营范围一栏加入“从事货物进出口和技术进出口业务”。提交资料：《变更税务登记表》、税务登记证正副本原件。注：如果企业所得税征收方式原为“核定征收”，需要变更为“查帐征收”。另：一定要请税务局在其内部网上系统将变更后的新营业执照编码和发证日期进行更新，否则今后在三分局办出口退税核定时会通不过。参考费用：6元 一、到市外经委办理《对外贸易经营者备案登记表》。 1. 网上填报《对外贸易经营者备案登记表》，并打印，由法人签字并盖公章。填报的时候一定要认真，因为发证机关就是将这个登记表直接打印作为证书下发。其中公司的英文名称必须规范，与今后办理原产地证所刻的中英文章要一致。 2. 将以上《对外贸易经营者备案登记表》、营业执照复印件、组织机构代码证书复印件、法人代表身份复印件（均盖章）一起交到上海市娄山关路55号（新虹桥大厦）11楼13、14号窗口（受理时间：周1、3、5，上午9:30-12:00下午1:00-5:00，电话：52881313、52881314）。 3. 资料交上去会安排为期二天的培训，含资料费、午餐费共200元。个人感觉培训办得不错。培训结束会发加盖章的《对外贸易经营者备案登记表》。 二、到检验检疫局办理《自理报检单位备案登记证明书》。 1.网上填报《自理报检单位备案登记证明书》，并打印，法人签字并盖公章。
外贸企业出口退税申报系统版操作指南 Document number【SA80SAB-SAA9SYT-SAATC-SA6UT-SA18】
外贸企业出口退税申报系统版 操作指南 目录
1免退税申报系统升级背景及安装 1.1外贸企业出口退税申报系统版本升级背景 根据国家税务总局公告2018年第16号关于出口退（免）税申报有关问题的公 告、财税〔2018〕32号关于调整增值税税率的通知，及相应业务需求，税务总局对现行出口退税申报系统进行升级调整。 本次升级涉及到的文件： 国家税务总局公告2018年第16号《关于出口退（免）税申报有关问题》的公 告； 财税〔2018〕32号《关于调整增值税税率的通知》。 1.2申报系统安装 如果您的机器上是第一次安装本软件，可按照如下的详细步骤进行安装：进入， 然后进入网站点击右上角下载专区，下载最新版本外贸企业出口退税申报系统。若非 首次安装本软件，请预先在旧版申报系统中系统维护下做好数据备份（数据备份请参 考章节），将旧版系统完全卸载后方可安装运行新版申报系统。 注意事项： 1. 安装路径中不能含有空格，建议先将杀毒软件等防护系统关闭，以免造成系统无法完整安装； 2. 双击运行安装软件，安装路径建议为系统默认路径“C:\出口退税电子化管理系统\”； 3. NET版本申报系统初次安装之前，要求电脑运行环境包含及以上版本； 4. 硬件要求（最低）：中央处理器：至少Pentium 1 GHz以上，内存：1GB RAM 以上； 5. 最小可用系统磁盘空间：x86 – 850 MB以上；x64 – 2 GB以上； 6. 必备组件： a. 电脑上必须已安装以下组件后才可安装 b. Windows Installer 或更高版本 c. nternet Explorer 或更高版本 安装流程： 1. 系统自动解压安装，如图：
出口退税是一件办理起来比较繁琐又复杂的事，很多人都因为不知道如何办理出口退税而深受烦恼，即使给了你办理攻略或者办理教程也一样不知道如何去操作。想要出口退税是要满足一定办理条件的，另外就是初次办理出口退税的外贸出口企业，会多一些办理步骤，但是我国为了鼓励外贸的发展，对于企业出口退税的办理流程一直都在简化，所以笔者今天就来讲讲关于如何办理出口退税进行详细介绍，希望能够对广大做外贸的朋友有所帮助。 如何办理出口退税才能保证工作效率，真实有用的凭证也是重要基础，关于出口退税的办理流程，从申报手续开始就需要精心筹划。 出口退税办理原理 笔者举例说明，如果你是一个外贸企业，从国内购买一批货物出口到国外。那么在购买货物的时候，商家或给你一张增值税专用发票，这就是你的“进项票”。然后在你办理出口货物的时候，需要填写“出口报关单”，这张单子上的商品名称及数量、型号等都需要与“进项票”保持一致。在符合国家规定的前提下，就能将这张“进项票”上所涉及的税额按规定的比例得到出口退税款。 出口退税办理流程
办理退税需要用到申报系统，特别是企业在申报第①笔退税之前，应当在申报系统中生成备案表，准备办理备案手续，笔者提醒外贸企业要记得申领发票。在出口货物后，将相关数据录入系统，次月的时候通过远程申报，按照规定向税务机关做预申报，确认信息无误后，再进行增值税的纳税申报。企业要在自出口之日起至第2年的4月30日前的收关申报期内，将相关单据凭证和电子数据收齐。有特殊原因无法申报的，可以办理延期申报，但要另做延期申请。另外完成审核是由主管的税务机关来按照时限去等候办理完成的。 办理出口退税的条件 （1）须要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以须要具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以此说明“未征不退”的原则。 （2）须要是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另
外贸企业出口退税申报系统操作流程 一、安装、启动 二、系统维护 （1）、系统配置设置与修改 执行“系统维护\系统配置\系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）： 企业代码 纳税人识别号：即本企业的纳税识别号15位号码； 企业名称：本企业的工商登记全称； 计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法； 开户银行名称：如“中国银行安徽省分行营业部” 银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号； 换汇成本检查：选“T”； 进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税； 是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。 是否分部门核算：不分部门核算，选“F”；分部门核算，选“T”；如果企业要分部门核算，则选“T”，并且要进入“系统维护”之“代码维护”中的“部门代码”，点击“增加”或“修改”，进行部门代码维护；并且要与退税登记表的部门代码一致。 是否分部门申报：选“F”，不分部门申报； 外贸企业出口退税申报系统是用系统配置中“分部门核算”属性来解决分部门审核，用“分部申报”属性解决分部门申报。建议规模及业务量小的企业不使用“分部门核算”和“分部门申报”。 是否财务挂钩：选“F”； 退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码，如合肥市国税局“3401”； 退税机关名称：输入退税机关名称，如合肥市局“合肥市国税局”。 以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统配置设置，按提示进行系统重入。发现错误的，继续修改。 （2）、系统参数设置与修改 多用户操作问题：网络数据路径的使用。 换汇成本上下限：上限，下限。超过系统设置的上下限，会出现错误提示，但不影响退税申报。企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。 （3）、系统口令设置与修改 考虑系统的安全性，建议作如下操作： 在“系统维护”之系统配置----“系统口令设置与修改”点击“增加”或“修改”，作如下操作： 用户名：输入数字或字母均可； 操作人姓名：录入操作人汉字名称； 三、出口退税申报前准备事项 （一）、外贸企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日收齐单证并办结退（免）税申报手续。 （二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据和核销单数据。 （三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位保持一致。 1、折算原币离岸价。
生产企业出口退税申报系统8.0详细操作步骤摘记（附真图） 2011-08-05程煜容/文 在此谢谢中国超人集团一实业公司的胡经理的鼎力相助，也谢谢其他财务同行的一起努力，以致初步完成了此篇手把手地教导你“生产企业出口网上详细操作”的博文，需要完善的地方仍有很多，毕竟有些业务我们企业也未涉及到，虽然我们企业在永康算是出口四十强之内的。但我会在很长的一段时间内，将此篇博文不断地修改全面的。 有一句话说得好，“让别人分享你的知识，那才是永恒之道”！是啊，要想让别人不超过自己，那么只能是自己不断地进步，而不是以封闭别人来让自己超越。 “帮助他人、成就自我”，让我们一起进步吧！谨请各位同行指教！ 操作步骤如下： 一、连接VPDN，在地址栏输入：http://100.0.0.1:8001，进入浙江省国家税务局申报，输入税号及密码，点击“登录”，由此已进入本公司的涉税服务专区。 二、点击“出口货物退（免）税申报”，进入“浙江省进出口网上退免税申报服务”，
输入海关代码（即企业代码十位数）、密码（初始密码000000），由此已进入“浙江省进出口网上申报”网。 三、右边有“客户端申报软件下载” 栏，此栏下有1“生产企业8.0申报系统安装文件下载”、2“操作说明”、3“最新税率库下载（CMCODE2010_20100201A）”、4“商品代码库升级说明”、5“版本升级安装说明”等文件，右击右边与文件一一对应的“下载”，即一一将文件下载成功。第2个文件属操作说明，新手可供参考；第3至第5个文件，升级时用，操作方法见以下国税局发布的文件： ----------------------------------- （各自营出口企业： 国家于近期下发了新退税率文库，新版本为CMCODE2010_20100201A，请各企业从出口退税网上申报系统中下载新的退税率文库，所属2010年2月的 数据必须升级后再进行申报，升级方法附后。 市国税局进出口处 2010-03-02 附件：
By 上海市出口退税网上 申报系统V2.0 企业端用户手册
目录 第1章.系统概述 (4) 第2章.系统登陆 (4) 2.1系统登陆 (4) 2.1.1方式介绍 (4) 第3章.通知区服务 (6) 3.1通知公告 (6) 3.1.1业务概述 (6) 3.1.2流程概述 (6) 3.2政策信息 (8) 3.2.1业务概述 (8) 3.2.2流程概述 (9) 3.3正式申报预约通知 (11) 3.3.1业务概述 (11) 3.3.2流程概述 (11) 第4章.出口退税预申报 (12) 4.1退税预申报 (12) 4.1.1业务概述 (12) 4.1.2流程概述 (12) 4.2证明类预申报 (15) 4.2.1业务概述 (15) 4.2.2流程概述 (15) 4.3周边业务预申报 (19) 4.3.1业务概述 (19) 4.3.2流程概述 (19) 第5章.出口退税正式申报 (22) 5.1退税正式申报 (22) 5.1.1业务概述 (22) 5.1.2流程概述 (22) 5.2证明类正式申报 (23) 5.2.1业务概述 (23) 5.2.2流程概述 (24) 5.3周边业务正式申报 (25) 5.3.1业务概述 (25) 5.3.2流程概述 (25) 5.4认定资格正式申报 (27) 5.4.1资格变更正式申报 (27) 5.4.2业务概述 (27) 5.4.3流程概述 (27) 5.4.4资格注销正式申报 (29) 5.4.5业务概述 (29) 5.4.6流程概述 (29) 5.5反馈信息下载 (31) 5.5.1退税反馈下载 (31) 5.5.2业务概述 (31) 5.5.3流程概述 (31) 5.5.4证明类审核结果反馈下载 (32)
发文标题：上海市国家税务局上海市地方税务局关于相关户管调整主管税务机关有关事项的公告 发文文号： 发文部门：上海市地方税务局,上海市国家税务局 发文时间：2011-3-15 编辑时间：2011-3-15 实施时间：2011-3-15 失效时间： 法规类型：税务内部行政管理 所属行业：所有行业 所属区域：上海 发文内容： 根据《关于贯彻落实<上海市人民政府关于本市进一步深化完善“十二五”期间市与区县财税管理体制改革若干意见的通知>有关事项的通知》的有关规定，现将相关户管调整主管税务机关有关事项公告如下： 一、前期准备事项 1. 防伪税控企业打印户管调整当月已开增值税专用发票汇总表、发票明细清单。 2. 货运企业、机动车销售企业打印户管调整当月已开票汇总表、发票明细清单。 3. 按提供的新税务登记号，刻制带有新税号的发票专用章(按照《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第1号)的要求刻制)。 4.及时告知业务单位新的税务登记号。 二、有关表式填列事项 1.税控企业应填写原主管税务机关发放的《()税控企业变更情况表》(附件1)。 2.电子申报、网上认证企业应填写原主管税务机关发放的《用户调查表》(附件2)。 三、在原主管税务机关应办理事项 1.带好原《发票领购簿》，对原领购的剩余空白增值税专用发票、空白货运发票、机动车销售及需通过税控机具开具的各类发票，按要求予以缴销。 2.税控企业上报《( )税控企业变更情况表》。 3.带好主、分开票机主机(显示器、键盘、鼠标可以不带)、读卡器、税控IC卡、当月已开的发票记账联、已开增值税专用发票、货运发票和机动车销售发票汇总表、发票明细清单，办理注销抄报税手续。 四、在新主管税务机关应办理事项 1.带好原税务登记证(正、副本)，领取新的税务登记证。 2.带好原《发票领购簿》、新的税务登记证和新的发票专用章，领取新的《发票领购簿》，并领购新的普通发票和增值税专用发票。 3.税控企业上报《()税控企业变更情况表》。 4.电子申报、网上认证企业上报《用户调查表》。 5.带好主、分开票机主机、读卡器、税控IC卡、用户卡及税控盘等办理税控装置的重新发行。 6.提供上门申报纳税账户或电子申报纳税账户。 五、其他 1.电子申报企业接到原主管税务机关通知后，应停止向原主管税务机关办理电子申报。 2. 防伪税控企业收到由防伪税控系统开具的原税号增值税专用发票抵扣联，应在180日内到原主管税务机关办理认证，方能抵扣；收到的由防伪税控系统开具的新税号增值税专
一、生产企业免抵退税业务流程 1、向主管征税的税务机关申请取得一般纳税人资格； 2、到主管商务部门办理备案登记； 3、向主管退税部门办理出口货物退（免）税认定手续； 4、向海关报关出口货物； 5、向税务机关办理出口货物预申报； 6、从海关取得出口报关单； 7、收汇核销； 8、从外汇管理局取得收汇核销单； 9、凭有关单证向主管税务机关申报免抵退税； 10、主管出口退税的税务机关向国家金库开具收入退还书； 11、出口企业从银行取得出口退税款。 二、出口退税系统的基本操作流程： 1. 安装退税系统（生产型和外贸型）--------sa, 无密码，点确定-----当前所属期（在每月15日之前办理退税操作，如200901申报，则是200812为当月申报所属期，依次类推） 2. 进入系统后，点击基础数据采集：出口货物基本明细录入--增加，录入当月所要申报的基本数据（信息是根据报关单，核销单，商业发票，以及财务部提供的当月本币对外币汇率，每月申报的汇率需一致等填写后，仔细核对无误（汇率分两种情况：一是，若当月申报时只有一单，汇率则按当时收汇时数据为准；二是若当月申报有两单以上，汇率则按最高的汇率来计，前提是收汇时间））。 其中需要注意几点如下： 1.）序号：每月申报的出口单数如有5单，则是0001，000 2....0005; 2.）所属期标识：是以年为单位来计，如2008申报，则为2008，如是2009，则为2009，该栏与所属期，或是作账记账凭证等不冲突。 3.）出口报关单号：即报关单编号的后9位数，再加三位自由号，从001起，共计12位。单证齐全则按此办理；若单证不齐时，应该按当月申报时间来计（方便记忆查找），当然也可自编，如：200901000001等处理。若在一单报关单上有几笔出口记录，即同一报关单项下，出口货物品名不同，商品代码一同，此时则应为200901000001，200901000002......同时序号仍按0001，0002....0008... ； 4.）单证不齐，则标明BH不齐标志， 此时需注意单证齐全后应怎样操作：基础数据采集----生成出口货物冲减明细-----查询到上次申报单证不齐的信息记录，点击上方红色字样冲减出口，核对所属期对否，把“是否先收齐单证再做冲减”的“√”去掉后，再点确定OK，再在出口货物明细申报录入中录入正数一次就OK。 3. 基本数据录入后，需读入由税务机关处理的上月反馈信息并处理（反馈信息处理-----税务机关反馈信息读入------税务机关反馈信息处理，点“是”，不会影响系统数据更新） 4. 生成明细（免抵退税申报-----生成明细生报数据）-------发给税务机关预审。
<出口退税操作的步骤> 出口退税系统是增值税申报系统的一个重要的辅助系统,它解决的是企业出口业务应当享受的退税问题,就是计算当期的应退税额.撇开增值税不说,只要有出口业务,税务局就要求企业使用出口退税系统.出口退税系统通过企业、税务局和海关使用的不同版本,将三者的数据进行对比和计算,形成了一个有机的整体.但是对于没有出口业务的企业来说,不会运用到这个 系统. 企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务0申报),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以下步骤操作: 一、进入出口退税系统.初始用户名:sa(注意大小写);初始密码为空. 二、当期所属期设置.填入的所属期为业务的所属期.如:2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609. （该日期为退税所属期的日期） 三、基础数据采集-出口货物明细申报录入-新增. 1 所属期自动生成. 2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成. 3 所属期标志自动生成. 4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则 为空. 5 出口报关单号视情况而定 （1）如果当期出口并且当期已经收齐了单证(出口报关单和核销单),则填实际的报关单号,取报关单右上侧编码的后9位+00x(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字. （报关单和核销单为出口退税核销联原件，不能为复印件） （2）如果当期出口,没有收齐单证,报关单号视税务局的要求,若没有要求则为空,若要求填虚拟报关单号,则为年4位+月2位+00a+00x,共12位数字.如2006年9月的第二单第一笔,报关单号为200609002001,2006年9月的第二单第二笔,报关单号为200609002002. （因公司使用信用证结算，当月的业务一般都难以在当月收齐单证，但可以取得报关信息，是指报关单复印件，可填列报关单号） 6 出口日期为报关日期. 7 外汇核销单号.如果外汇核销单已经收齐,填实际核销单的号码,如果没有收齐核销单, 则为空. 8 代理证明号.如果是代理业务,则为实际的代理证明号,如果是有出口经营权的出口自己的产品,则为空. 9 单证收齐标志.如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为bh.（b代表无报关单，h代表无核销单。无核销单也就无法取得银行水单） 10 出口商品代码.可下拉选择,为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率. 11 出口商品名称自动生成. 12 单位自动生成. 13 出口数量为实际的出口数量. （以报关单为准）
外贸企业出口退税申报系统用户培训讲义 上海博天信息科技有限公司 二00六年七月
第1章软件的安装 1.1 系统运行环境 硬件配置： 计算机： Pentium-II以上CPU 64M以上内存 200M以上C盘空间，50M安装空间 800×600及以上显示器分辨率 注意：以上要求未达到的电脑有时也可运行本系统，但本系统对此不能保证。 硬盘：至少50M安装空间，建议硬盘上留出300M以上可用空间，用来转换文件，以保证软件的工作效率，特别是数据量大的企业，可大大提高软件的运行速度。 打印机： 推荐使用宽行针式打印机如LQ1600K系列、STAR-AR3200等，A3幅面的喷墨或激光打印机也可。 其他打印机我们都支持，由于各打印机本身的设定不同可能有些出入，但不会影响打印，如果有打印问题请予我们联系。 软件环境 Windows98/98SE/ME/XP/NT3.0/2000 注意：Windows NT3.0/2000之工作站或服务器版都可。 如需要查看系统导出之EXCEL格式文件，还需安装Microsoft EXCEL 97/2000/XP。 注意：在机器上不能安装中文版VFP7.0，否则，可能会出现错误。 1.2 软件安装 双击光盘----执行光盘上的安装文件：外贸退税申报V8_0_SETUP.EXE，出现如图1所示，点击“下一步”按钮，如图2所示；
图1 图2 点击“是”按钮，如图3所示； 图3 系统默认的路径为“C:\出口退税电子化管理系统\外贸企业出口退税申报系统8.X版”，点击“浏览”按钮可更改系统安装路径，确认了安装路径后，点击“下一步”按钮，如图4所示； 注意： 如果您不想将程序安装在C盘以外的其他磁盘，请注意所选路径不能含有空格，如不能安装在“Program files\”、“my document\”目录下。 图4 点击“下一步”按钮，系统开始复制文件；
出口退税无纸化管理操作流程 一、事前准备 1、在出口退税申报系统所在的电脑上安装驱动程序 使用金税盘的企业安装“金税盘税务数字证书驱动2.0(航天安装).exe”。 使用税控盘的企业安装“税控盘税务数字证书驱动v1.0.8.7（百旺安装）.exe”。 同时所有企业同时安装“证书应用安全客户端控件v2.13（航天、百旺都需要安装）.exe”。安装插件时需要连接金税盘或税控盘。 2、做好出口企业申报系统设置，启用申报系统数字签名功能 企业或事务所在出口退税申报系统进行设置，启用数字签名，具体方法：出口退税申报系统\系统维护\系统配置\系统参数设置与修改\功能配置Ⅱ\数字签名\“启用数字签名”打钩，录入设备密码（注：设备密码为金税盘密码，8位，初始密码为：12345678，根据实际录入）。 确认，退出（见下图）。
二.日常申报 无纸化企业在进行数据申报时，务必在插入金税盘或税控盘的状态才能正常生成数据，如金税盘或税控盘未插入，或插入后无反映即电脑未识别的状态，在生成数据时，申报系统会有下图提示，将无法生成数据文件。除此之外企业日常申报与以往无变化。
其他常见错误： 处理建议：关闭退税系统和开票系统，重新安装证书应用安全客户端控件 处理建议：金税盘密码错误 —代理开票的一般为12345678或123456或8个0
处理建议：跳出以上两个错误均为数字证书冲突，需删除其他数字证书控件（一般为银行数字证书、汇信、航信金税盘数字证书控件） 出现其它错误信息，建议关闭退税系统和开票系统，重新安装对应的金税盘驱动和证书应用安全客户端控件，（看到企业证书信息才算成功） 三.申报资料 实行无纸化管理的出口企业在申报出口退（免）税时，报送的申报资料为： 1、只需通过网上办税平台向主管国税机关报送经税控数字证书签名的电子信息； 2、申报汇总表、疑点表，签章后放入档案袋报送主管国税机关。 在没有新的规定出台之前，原规定应向主管国税机关报送的其他纸质凭证资料、纸质申报表及备案单证按申报年月及申报的电子信息顺序装订成册留存企业备查。 四、出口企业无纸化管理试点实施的后续管理要求 1、要求出口企业进一步加强内部管理，完善出口退税风险防控