谈企业财务职能提升的三个阶段
赵留荣
摘要：财务职能源于企业资金运动及其所体现的经济关系，传统的财务职能理论在信息化推动下和引入产权思想后，把财务职能分为基本职能、管理职能、治理职能三个职能阶段，三个职能阶段由低向高发展，前一阶段是后一阶段的发展基础。
关键词：企业财务职能三个阶段
财务职能是指企业财务在经济活动过程中的职责和功能，它是确定财务管理任务与作用的客观依据。正确认识财务职能，充分发挥财务的作用，促使企业经济活动的良性循环，实现企业经济发展速度与效益相结合，是企业财务管理的基本任务。明确了企业财务职能，才能明确从什么方向去发挥财务的作用。伴随着财务环境的变化以及财务管理理论的发展，财务的职能在不断创新。在信息化推动下，传统的财务职能理论在引入产权思想后，以财务分层理论为基础，从财务管理主体（所有者和经营者）角度来研究财务职能更具科学性。从该角度定义的财务职能，可以把财务职能分为：基本职能、管理职能、治理职能三个职能阶段。三个职能阶段由低向高发展，前一阶段是后一阶段的发展基础。
一、财务基本职能
财务职能源于企业资金运动及其所体现的经济关系，表现为筹资、投资、运营、分配、监督等过程中的基本管理职能。
1．筹资职能。财务首先是一种资金的投入活动。由于企业再生产过程是连续的，所以需要不断投入资金，以供再生产周转。企业资金投入的数额，是根据发展战略和投资决策，由各经营要素形成的规模与资金周转速度所决定，这就要求财务不断筹集投入所需的资金，使财务具有筹资职能。筹资职能的内容主要包括筹资量的确定、筹资渠道的选择以及相联系的本金所有权结构的优化。发挥财务筹资职能，是进行财务组织的前提，也是企业再生产过程进行的前提。随着企业再生产规模的扩大，财务筹资的规模也要扩大，筹资职能更显重要。
2．投资职能。投资是企业为了获得收益或避免风险而进行的资金投入。企
业可以购置设备、采购材料进行生产投资,可以通过金融市场投资股票、债券等取得收益或实现控制其他企业,可以将资金、设备投入其他单位来扩大经营、分享利润、分散风险。财务通过投资方向和投资方式的选择，确定合理的投资结构，以提高投资效益，降低投资风险。
3．资本运营职能。资本运营是伴随企业生产经营循环来实现的。当企业资金用于生产经营过程所发生耗费时，会引起资金流出企业。当产品实现销售、收回货款时，会使资金流入企业。企业通过对货币资金、应收款项、存货等流动资产进行科学管理，以避免流动资产周转过程中产生流失和沉淀，从而提高资金运营效率。
4．分配职能。财务作为企业本金的收益活动，当取得货币收入后，就要上缴流转税、补偿所得税、缴纳成本、提取公积金与公益金、向投资者分配利润等顺序进行收入分配。所以，财务分配不仅是资产保值、保证简单再生产的手段，同时也是资产增值、实现扩大再生产的工具。财务分配还是正确处理国家政治职能与组织经济职能，处理所有者、经营者、劳动者等几方面物质利益关系的基本手段。
5．监督职能。财务作为企业本金的投入、收益活动，综合反映企业生产经营活动与对外投资活动。为了合理组织财务活动，正确处理财务关系，国家制定了有关财税、金融、财务法规，所有者与经营者也制定了各种有关财务决策与内部管理制度。财务就必须按国家与所有者及经营者的有关规定实施财务监督，使这些规定得以执行。财务监督是保证企业财务活动的有效性和财务关系处理合理性的重要手段。
二、经营者的财务管理职能
从经营者角度看，财务的职能是“管理”，主要是组织财务活动，处理财务关系。其财务管理的职能包括：计划职能、组织职能、协调职能、控制职能。
1．计划职能。财务计划就是财务规划和财务预算，是对未来时期的财务活动进行规划和安排。规划和预算在市场经济条件下显得尤为重要，没有长期的规划和科学合理的预算，很难想象一个企业的管理是有效的。财务规划包括财务预测和本量利等分析，财务预算是计划和控制的主要手段。
2．组织职能。财务组织是指财务人员在经营者的领导下为实现企业的财务
目标而进行的财务制度安排和权利责任安排。通过制度、权利、责任安排，把财务系统中的各个要素、各个环节和各个方面，从上下左右的相互关系上，科学合理地组成一个整体。
3．协调职能。财务协调是对财务关系的协调，是正确协调处理不同利益主体之间的经济利益矛盾，理顺它们之间的关系，使企业生产经营处于良好的环境中。财务作为企业资金的投入活动，通过优化资金配置，达到提高经济效率与效益的目标。财务协调就是通过财务调整使企业的财务活动更加顺畅，财务关系更加和谐。通过各种协调手段和方式建立和维持企业良好的财务环境和良好的配合关系。
4．控制职能。财务控制是指企业财务管理对企业资金供求的调节能力和对资金使用与资金耗费的控制。控制是落实计划和执行决策的手段，目的是对比计划与实际状况之间的差异，分析产生差异的原因，然后采取相应的办法，使企业的财务活动按既定目标发展。广义的财务控制包括事前控制（预测）、事中控制（实施）和事后控制（分析）三个方面，狭义的财务控制即指事中控制。
三、所有者的财务治理职能
随着信息化不断推动集团企业的发展，从出资者角度看，财务治理职能日显突出。财务职能由传统管理向现代管理、由生产管理向风险管理、由面向过去向面向未来转变，在企业的经营管理中发挥更为重要的作用。财务治理的职能主要包括：分析评价职能、资源配置职能、风险控制职能和决策支持职能。
1．分析评价职能。提高经营业绩的分析评价能力是提升财务管理活动价值的重要举措。由于集团企业内部信息的不对称，财务预测分析职能就要求财务人员合理运用各种财务分析方法和分析工具去分析所属企业财务报表等有关资料并得到相关结论。一方面需要运用财务指标分析体系了解企业偿债能力、营运能力、获利能力、成长能力等，评价企业过去的经营业绩，了解企业目前的财务状况；另一方面需要运用杜邦财务分析体系等进行企业综合财务分析，综合剖析经营管理中的薄弱环节，以及存在的问题，以便提出确实可行的弥补措施，减少企业的风险。
2．资源配置职能。资源配置职能通常和集团企业的战略管理思想紧密联系在一起，通过资源管理规划系统以及并购、重组等资本运营，将集团企业的各类
资本和资源与其它企业的资本和资源进行流动与重组，实现生产要素的优化配置和产业结构的动态重组，使集团企业的运行处于最佳状态，提高资本运营效率，实现自有资本的不断增值。
3．风险控制职能。随着集团企业的快速发展，集团规模越大，组织结构越复杂，发生风险的几率也越大。集团企业在行使财务风险管理职能时应本着成本效益原则，把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。集团企业依托财务管理，建立风险预警模型，通过对经营杠杆系数、财务杠杆系数和复合杠杆系数等预警指标应用，计算、分析和识别可能出现的经营风险、财务风险和投资风险，恰当评估所面临风险的发生概率、风险强度、风险分布，积极制定回避、转移或分散风险的风险防范和控制方案，将可能遭受的损失降到最低限度，达到以最小的成本来保障最大收益，增强企业自身的环境适应能力、应变能力和抗风险能力，实现企业价值最大化。
4．决策支持职能。财务决策是对财务预测结果的分析与判断，是对财务的方案、政策进行选择和决定的过程。对信息的管理和利用成为集团企业财务的重要核心能力，使财务部门凭借正确的数据更全面地提供财务管理信息，更加有效地控制、管理业务，为业务部门提供有价值的战略决策支持信息和专业化财务服务。财务决策是整个财务管理的核心。信息一体化使财务组织具有更加广泛的技能。支持与企业战略和管理报告实时相关的业绩管理，提高了财务的决策支持和风险管理能力，使财务成为集团企业经营的战略性业务伙伴。
参考文献：
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[3]简燕玲.从财务本质、财务目标、财务环境看财务职能[J].中国审计，2003（21）。刊于《市场周刊*理论研究》2012/07期
岗位说明书系列 公司财务部岗位工作职责（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-82769公司财务部岗位工作职责 Job duties of the company's finance department 说明：为规划化、统一化进行岗位管理，使岗位管理人员有章可循，提高工作效率与明确责任制，特此编写。 职责一:公司财务部岗位职责 一、财务主管岗位职责 1.负责公司的全面财务会计工作; 2.负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和办法; 3.解释、解答与公司的财务会计有关的法规和制度; 4.分析检查公司财务收支和预算的执行情况; 5.审核公司的原始单据和办理日常的会计业务; 6.编制销售公司的记帐凭证，登记会计帐簿; 7.编制销售公司的会计报表，编制“通利华公司”的合并会计报表，在每月10日前报送分管副总及总经理; 8.编制、核算每月的工资、奖金发放表; 9.定期检查销售公司库存现金和银行存款是否帐实相符;
10.不定期检查统计岗位的商品车是否帐实相符; 11.按照印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚财务章; 12.承办总经理和财务总监交办的其他工作; 二、维修分店会计岗位职责 1.审核维修分店的原始单据; 2.编制维修分店记帐凭证，登记会计帐簿; 3.办理日常税务业务(如抄税、发票扫描、购买发票、申报纳税等业务); 4.编制维修分店会计报表，在每月8日前报送财务主管; 5.发票的管理工作; 6.定期检查维修分店库存现金和银行存款是否帐实相符; 7.不定期检查售后仓库配件、精品及辅料是否帐实相符; 8.解释、解答关于维修分店财务会计制度中的规定; 9.分析检查维修分店的财务收支和预算的执行情况; 10.承办财务主管交办的其他工作; 三、现金出纳岗位职责
BIAN JIANG JING JI YU WEN HUA 2013年第1期 （总第109期）边疆经济与文化THE BORDER ECONOMY AND CULTURE No.1.2013General.No.109 【边疆经济】 收稿日期：2012-11-07 作者简介：顾洪林（1978—），男，江苏启东人，硕士研究生，中国注册会计师，中国注册税务师，从事跨国企业财务架构体系和企业流程再造及价值链重构研究。 随着世界500强的财务共享中心陆续落地中国，这一新模式陆续得到大型企业的借鉴和尝试。然而，大家对财务共享中心的认识却是千差万别，实施起来更是五花八门。本人曾在外资500强企业的亚太财务共享中心服务了七年，又参与了一家中国上市公司财务共享中心的筹建，由此得出关于中国企业建立财务共享中心的几点认识与大家共享。 一、财务共享中心产生的背景及应用 财务共享中心出现有两大背景：一是生产一体化，贸易自由化，金融一体化的全球大整合背景。二是ERP 系统的前后端延伸导致财务数据业务化。大多数中国企业所谓的财务共享中心更多的是财务集中化而非真正意义上的财务共享中心。 1.全球大整合背景下财务共享中心 我们以某一国际电信设备商E 公司为例。E 公司产品创意和架构设计由瑞典子公司完成，而相应硬件则由中国子公司生产，对应的软件程序由印度的子公司编写。这款产品将在世界范围内由当地的代理商销售，而公司本身又在美国及瑞典两地上市。由此可以看到E 公司作为国际电信设备商，在其业务经营上充分利用了生产一体化，贸易自由化，金融一体化。同产品一样，财务也可以分为不同的子模块，例如会计、资金、财务分析、风险管理、审计以及并购和证券事务等。根据不同地域的相对优势，这些模块的共享中 心可以设置在相应的地方。如E 公司其员工费用核销部门放在印度（ 低成本），会计部门放在中国（靠近供应商），而并购和证券事务则设立在纽约（金融中心）。 对于已经迈出国门的中国企业，自然可 以以行业领先的企业作为标杆超越。而对于尚未迈出国门但在国内已有很大规模的企业，同样可以根据国内的环境借鉴。如会计部门可放在工厂所在地（一般工厂所在地劳动力成本较低），财务分析部门可以放在企业运营中心（及时与运营部门沟通），而并购和证券事务则可以设立在上海（金融中心）。2.ERP （企业资源计划）信息系统的前后端支撑 由于ERP 系统的不断发展，其前端已延伸至客户管理系统，甚至与客户的系统直接对接。而后端则直接关联到原材料等，甚至可以和供应商的系统对接。这样，财务数据往往在业务端即已决定。由于财务工作在中国的特殊性，其应收账款和应负账款的记录还需发票的支撑。但不管如何，ERP 系统的前后端延伸 中国企业建立财务共享中心探析 顾洪林 （中国人民大学商学院，北京100080） 摘要：本文论证了财务共享中心出现有两大背景：一是生产一体化，贸易自由化，金融一体化的全球大 整合背景。二是ERP 系统的前后端延伸导致的财务数据业务化。同时论述了财务共享中心的主要优势以及财务 共享中心，在中国推行存在与服务对象沟通困难，人才缺口大，标准化和系统支持推广不易等问题和对策。 关键词：财务共享中心；中国企业；ERP ；财务流程 中图分类号：F812.2文献标志码：A 文章编号：1672-5409（2013）01-0023-03 表1集中化和财务共享中心两者区别集中化财务共享中心 企业战略商业经营 财务的集中控制降低成本，提高效率，标准化和资源整合 简单的集中关注流程化和流程再造原流程及标准不变统一的标准、流程、系统和模式向管理人员负责以内部客户需求为中心事务处理者服务提供者总部地点与总部无关23
Management 经管空间 https://www.doczj.com/doc/0816505981.html, 2012年7月 045 提升企业财务核心能力的途径 天津财经大学研究生院会计专业 张贺薇 摘 要：核心竞争力是企业在激烈的市场竞争环境中生存和发展的决定性因素。在企业以价值最大化为导向发展的当前社会，企业财务，特别是企业财务的核心能力对于提升和增强企业核心竞争力，维持企业的竞争优势，促进企业持续、健康、快速发展具有不可替代的作用。关键词：财务核心能力 提升培养中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)07(c)-045-02 1 财务核心能力的基本概念 财务核心能力的概念首次在国内提出是朱开悉教授(2001)在《企业财务管理目标与企业财务核心能力》，文章中把财务核心能力定义为企业可持续盈利成长能力或企业可持续价值增值能力，强调财务核心能力是企业持续竞争力的源泉。后来罗宏、陈燕又对财务核心能力的概念做出了一定的补充和调整。他们认为，财务能力是指企业创造价值的能力，是企业运行效率的体现，财务核心能力是其中对企业价值起决定性作用的财务能力，即可持续盈利成长能力。本文结合他们的观点，认为企业的财务核心能力并不是指企业某一项财务政策，也不是指单独的一项财务管理技术，而是能够为企业财务带来活力，源源不断地为企业提供持续竞争力的能力。财务核心能力是企业核心能力的重要驱动因素，只有不断提升企业的财务核心能力，才能给企业核心竞争力注入动力，才能使企业健康的发展，不断提升企业的价值。 本文主要从四个方面分析财务核心能力：第一是财务活动能力，就是企业财务活动知识和经验的结合，主要包括筹资能力、投资能力和财务营运能力；第二是财务管理能力，主要包括财务学习能力、财务规划能力和财务创新能力等；第三是财务应变能力，主要包括财务风险管理能力和财务关系协调能力；最后是财务人力资源，包括企业整个财务部门以及与财务相关的工作人员。 2 提升企业财务核心能力的途径 目前企业都把财务核心能力的提升作为企业战略发展的关键目标之一，并提出了一些提高财务核心能力的策略，本文认为应该从财务核心能力所包含的内容入手来并提出相应的对策。2.1 培养企业财务活动能力 (1)提高企业财务筹资能力。在现代市场经济竞争日益加剧的情况下中，企业要想保证正常的生产经营和扩大再生产所需的资金需求，必须正确选择融资方式来筹集生产经营活动中所需要的资金。企业首先要做的就是拓宽筹资渠道，积极培养良好的外部筹资环境。新的、更广泛的筹资渠道能够在企业增加业务量，拓展业务范围时起到重要的作用。其次要树立正确的筹资理念，选择适合企业发展的投资渠道。企业所处的内部环境和外部环境都有各自的特点，所以他们选择的融资方式也有所不同。企业只有采取了适合自身发展的筹资渠道和融资方式才能够促进企业的长期发展。此外，企业要注意运用好商业信用筹资这一手段。商业信用筹资是指利用企业的商业信用进行筹资。众所周知，对于广大的小企业而言，获得银行贷款是相对困难的，因此运用好信用筹资这一手段就成为必须。商业信用筹资主要包括赊销和折扣，关键是提高企业的信誉度。 (2)增强投资项目的可行性分析。企业投资包括对内投资和对 外投资。在对外投资上，企业由于缺乏对投资项目的可行性分析，对风险认识不足，往往盲目投资，使投资的风险越来越大，降低了资金投资收益，挤占了本来的运营资金却没有得到理想的投资收益，弱化了企业的财务活动能力。为了保证投资决策的正确和有效性，必须按照科学的投资决策程序，进行投资项目的可行性分析慎重的做出投资。此外，还需要扩宽投资渠道，使投资主体多元化发展。在经济高速发展的今天，投资渠道越来越广阔，如商业性养老基金、共同投资基金、保险基金以及境外投资机构，分散投资不仅可以使企业获得收益防止“把鸡蛋放进一个篮子里”所造成的损失同时还可以形成股东间的有效制约。2.2 提高企业财务管理能力 (1)增强学习能力，创造建造学习型组织。强调组织学习为根本的战略管理学派认为任何组织的成长路径都不可能是预先规划好的，公司成长是一个动态的组织学习过程，通过组织学习、总结并清晰化公司战略，并最终引导公司走可持续发展道路。所以，从某种意义上来讲，提高企业财务核心能力的过程就是不断学习和创造新的财务知识的过程。财务学习能力不仅取决于财务人员的学习能力、上进心等素质，而且学习内容本身的深度和广度等因素都会对财务学习能力产生影响。企业要想建成一个学习型组织，就必须鼓励和引导财务人员学习，营造一个良好的学习氛围。同时还要提高企业财务人员的责任意识、处理问题的能力以及风险意识，可以定期聘请资深的专家对员工进行业务培训，还可以开展财务人员知识和经验的交流会，促进企业的财务能力像内部扩散，创建一个不断学习的可持续发展的组织。 (2)提高财务创新能力。创新是企业提高经济效益的重要途径，是企业能够从激烈竞争中脱颖而出的关键因素。提高企业财务管理工作的能力最重要的工作就是要提高企业的创新能力。为了适应不断变化的公司理财环境，为企业制定财务战略提供强有力的保障，企业必须就财务管理工作进行创新。财务管理创新主要包括财务管理体制的创新，财务管理部门内部机构设置和人员职能创新和外部运转机制的创新。在经济全球化和企业运营资本化的今天，企业的要结合外部政策和自身的内部环境，借鉴在实践工作中的经验和外部理论的研究成果，根据实际需要设置所所需的会计科目，制定出一套适合企业实际情况的财务体制。2.3 增强企业财务应变能力 (1)建立健全的风险预警和控制系统。随着经营环境竞争压力的增加，我国企业所面临的财务风险也不断加大，财务风险主要包括：筹资风险、投资风险和经营风险，每一个方面出现问题都会给企业带来毁灭性打击。企业要应对有可能出现的财务风险，首先要建立健全财务警组织，明确组织职责、权限等内容；其次应该提高风险预测能力，企业应该根据企业所处的环境和面
小规模企业财务部岗位设置及岗位职责说明 一、财务部管理职责 在公司领导的监督指导下，管理公司的日常会计核算及预算工作。 负责制定公司资金计划、资本投资计划、成本费用计划、利润计划、财务规划、编制年度预算和成本费用的执行标准。 建立健全公司内部核算体系，制定财务管理的规章制度。 组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划，努力降低成本，增收节支，提高效益。监督公司遵守国家财经法令和财经纪律。 二、财务部岗位职责 1、财务部部长 主持财务部全面工作，负责组织落实本部各项业务职能。 严格执行国家政策法令和财经制度、财经纪律以及公司的有关规定，负责建立健全公司的财务规章制度的制定，组织检查、落实相关制度的执行情况。 负责组织政策研究和信息调研，主持编制公司的财务预算、决算方案，投融资方案， 为总经理和领导层决策提供全面、真实依据，按照公司的要求，根据公司的具体实际情况组织制定财务预算，并督促和监督预算的执行。 严格执行公司财务管理制度，负责原始凭证、记帐凭证的审核工作，对各种成本、费用的核算进行复核和计提，认真做好本公司会计核算工作，确保财务核算手续完备、数据准确、内容真实，账表、账帐、帐实相符，按时编制会计报表及财务分析报告。
负责会计档案的归档和保管。定期和不定期的组织对公司的经济活动进行财务分析，真实反映企业经营成果，为公司领导经营决策提供参考。 全面负责公司对税务、审计、财政、银行等有关部门的事务协调和处理。负责各种税款计提，发票认证和纳税申报，负责公司各发票领取登记、保管和核销，按时向各有关方报送报表及相关资料，不迟报、误报。 负责组织对公司各种形态资产以及债权债务的监盘、核对和清理，严防资产流失。负责公司经济合同条款审查，并检查合同的执行情况。 完成公司领导布置的其它工作。 2、会计 负责公司经营有关业务的账务处理和费用考核的记录工作，严格执行国家的财经法令、财经制度，以及公司的财务管理制度，对所取得的原始单据的真实性和合法性，以及签字审批程序的完整性进行审核，对审核无误业务及时进行帐务处理。每月定期对库存物质同保管员进行盘点和核对， 确保帐、卡、物相符，督促保管员上报一年一度的库存物资盘点表，真实反映公司物质状态，确保公司财产的安全。 对销售部每月报送的库存商品，收、发、存报表及当月结转的成本，进行认真核对，确保帐帐、帐物相符，及时了解当月的营业情况，向本部领导汇报。 定期与客户核对往来帐，进行相关业务处理，根据销售收款需要，及时提供客户欠款情况。防止呆帐、坏帐的发生。定期清理各项欠款，避免呆帐、坏帐的发生。 每月打印各往来帐余额明细表交部门领导，协助部长完成有关报表的编制及说明。
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/0816505981.html, 浅析如何构建企业财务共享服务中心体系 作者：王立敬 来源：《财会学习》2015年第08期 摘要：财务共享服务中心概念及原理财务共享服务中心是一种全新的财务管理模式，它可以提升企业财务管理的水平，还可以促进企业整体管理水平的提升，现在在许多跨国公司、国内大型集团公司中得到重视并推广实施。 关键词：财务共享服务中心；企业财务 财务共享服务中心是一个集中承担企业集团内支持性、重复性、操作性强等业务职能的半自主式业务单元，有专门的管理结构，它的主要功能是提高效率、节约成本、创造价值，还有提高对内部客户的服务水平。 一、财务共享服务中心的作用分析 （一）降低公司的运营成本 财务共享服务中心通过统一分、子公司的会计核算等重复性、操作性较强的职能，重新定位财务、业务之间的关系，将从事标准化财务工作的财务人员直接归属到财务共享服务中，脱离原本的单位约束，集中财务人员，不仅减少了人员数量，还减少了管理层级。通过将工作流程化，提升了工作人员月均凭证处理的数量的同时，直接减少了单位凭证的处理费用，降低企业的运营成本。 （二）提高公司的财务运营效率 制定标准化的工作流程，除去其中冗杂的部分，合理、专业化的分工，员工的工作具体化，发挥其中的规模优势以及协同效应，从而提高各企业的工作效率。运用电脑信息系统提升企业业务数据的传输能力，并实现财务数据的共享，提高业务核算和相关资金收付工作的效率，也有利于信息系统的标准化、更新变得更加方便快捷，更加节约成本。 （三）提升公司财务管控能力 建立财务共享服务中心对于各分子公司来说，免去了交易处理等通用性职能，就有更多精力来加强决策支持、加强绩效考核等。而建立财务共享服务中心对于整个公司来讲，公司的财务部门可以在税务筹划、内部审计与风险控制、投融资、管理变革等方面强化管理，总之，建立服务中心，能让公司的财务工作人员、各分公司的财务工作人员从繁杂的事务性工作中解放出来，有更多的时间投入到各自的财务管理领域之中。 （四）提高企业的整合能力和核心竞争力
企业人力资源管理效能滞后问题及其对策 人力资源管理效能，为企业核心资源。其合理使用可降低成本、提高企业绩效。随着全球经济一体化的发展，我国人力资源管理效能的滞后问题日益凸显，本文就如何提高人力资源管理效能，增进企业绩效，展开问题分析及对策研究。 关键词：人力资源管理效能现状问题对策 引言 随着全球经济一体化的飞速发展，面对竞争日趋白热化的市场，凭借何种工具和资源进行竞争的问题，成为各企业首要关注的焦点。企业核心竞争力，为企业生存持续发展的关键。目前学界及相关管理界对企业核心竞争力的基本构成亦达成共识，即为人力资源管理效能，其亦为企业核心竞争力构架的核心基础。显然，当下经济发展的显著模式，已由资金及产品等资源的竞争转化成人力资源的竞争。目前人力资源管理效能的优劣，事关企业的生存及发展。若把效能作为人力资源管理的产出，对其内部组织结构、流程进行重建，并调整其活动外部投入的要素，将是提升人力资源管理效能的最佳路径。 人力资源管理效能的界定 当下，关于HRME（人资资源管理效能），多数是由主观感知对HRME展开界定，从客观方面进行研究的文献较少。综合相关研究文献，对人力资源管理效能概念及其角色等多维度因素考虑，HRME意指，于一定环境里，人力资源管理对企业绩效的短期贡献及长期贡献、直接贡献及间接贡献。其贡献主要表现在：减少成本、增加生产率、提升企业适应能力应变能力，令企业保持持续的竞争优势等，可以对定量指标与定性指标进行评估的贡献。企业绩效不仅单指财务绩效，还有非财务绩效及企业社会效益。目前企业，为了顺应环境需求，人力资源管理于企业内有多角色定位、执行多种活动，各种活动彼此作用、相互影响推动企业绩效增长。基于人力资源管理的功能及角色定位，HREM可细分为：战略性HREM、职能性HREM、事务性HREM。 我国人力资源管理效能滞后的表现 我国经济伴随全球经济一体化进程，融入至世界经济浪潮。此时，企业内在及先天性不足问题，在参与世界经济竞争后逐步凸显。人力资源管理效能的滞后即为关键的因素之一。 （一）人力资源管理观念及体制的缺失 人力资源管理理念在我国企业中并未广泛应用，多数管理者缺少对人力资源
财务部组织结构
财务部部长工作说明书 岗位名称：财务部部长部门名称：财务部 岗位编码：CW-01-01 类别：管理类 现任者：制定日期：2011/11/11 1、相互关系： 1.1直接上级：总经理； 1.2直接下级：总账会计、成本会计、往来会计、出纳； 1.3内部关系：生产部、采供部、销售部、市场部、库房； 1.4外部关系：工商、税务、银行； 2、工作概要： 在总经理的领导下，通过履行下列职责，负责公司正常财务管理工作的完成；3 4、工作职责： 4.1制定部门工作计划与执行计划 4.1.1每年6月制定经营计划，按期上报公司领导。 4.1.2负责财务资金计划、成本、费用计划实施过程相关要素审核，上报公司领导4.1.3每月末制定下月部门工作计划，上报公司领导。 4.1.4每年6月起草部门费用预算，按期上报公司领导。 4.1.5每年5月起草部门员工培训学习计划，上报公司领导。 4.1.6负责起草员工招聘需求计划，上报公司领导。 4.1.7负责公司资金计划的汇总上报。 4.2财务综合核算和管理 4.2.1负责每月各项账簿的审核； 4.2.2负责各项报表的表； 4.2.3负责审核各项开支报销单据； 4.2.4负责审核财务报表说明书； 4.2.5负责起草财务分析报告；
4.2.5负责检查会计凭证、会计帐薄、会计报表和其它会计资料的档案管理工作; 4.2.6参与签署购、销合同的评审 4.2.7负责审核材料消耗分配表、苹果收购均价表、固定资产明细表、固定资产折旧计算表; 4.2.8组织定期、不定期财产盘点工作，对盘点后帐实相符报告提出认定意见，对盘点后帐实不符的报告提出处理意见; 4.2.9负责审核应收帐款内外销对帐说明，审查汇总上报坏帐报告，据报告提出坏帐核销的帐务处理意见并上报公司领导; 4.5库房管理 4.5.1负责主持制定、完善库房管理的相关制度、程序，并报审后安排贯彻执行； 4.5.2负责并组织部门参与ISO9000、14000等管理体系的认证； 4.5.3负责审核各类辅料的合理库存量； 4.6员工管理 4.6.1负责部门岗位设置及员工职业生涯的设计； 4.6.2负责部门员工的绩效考核，指导绩效改进方法； 4.6.3负责部门员工的聘用、培训、解聘； 4.6.4负责对生产线上临时工的管理； 4.6.5制定员工奖励方法； 4.7其它工作 4.7.1负责协调与相关部门的工作业务； 4.7.2完成、执行上级委派的其它工作； 5、任职资格和条件（招聘要素）： 5.1学历： 5.2知识：统计学、信息学、会计学、经济学、人力资源管理学 5.3经验：人事领导经验、财务管理经验 5.4能力：领导力、协调力、计划力、亲和力、注重力、组织力 6、主要考核指标（考核要素）： 4.1制定部门工作计划与执行计划 4.1.1每年6月制定经营计划，按期上报公司领导。 4.1.2负责财务资金计划、成本、费用计划实施过程相关要素审核，上报公司领导 4.1.3每月末制定下月部门工作计划，上报公司领导。 4.1.4每年6月起草部门费用预算，按期上报公司领导。 4.1.5每年5月起草部门员工培训学习计划，上报公司领导。 4.1.6负责起草员工招聘需求计划，上报公司领导。 4.1.7负责公司资金计划的汇总上报。 4.2财务综合核算和管理
财务共享中心 （一）什么是财务共享中心？财务共享中心管理模式一般适用物 流企业或其它服务 类型的企业，共享中心一般设在集团公司本部。其分支机构，办事处往往只承担仓储、销售、运输及其它线下供应链管理业务，无复杂的财务核算需求。例如某物资集团国际物流部在中国各个地区的销售网点，这些网点仅由销售团队及服务人员构成，各网点业务人员通过设在集团的总部标准订单 （SAP系统标准订单功能）统一处理业务，财务管理则通过 共享的方式为各网点提供服务。适合建立财务共享服务中心的企业：金融企业、服务企业、制造业的销售网点、连锁企业、通讯服务业等。 共享服务作为一种新型的管理模式，财务共享是基于提高工作效率及成本效益两方面考虑而实施的。共享服务的本质是由信息网络技术推动的运营管理模式的变革与创新。在财务领域，它是基于统一的ERP系统、统一的会计核算方法、统一的操作流程等来实现的。 财务共享服务中心作为一个独立的运营实体，需要有一个非常好的商业模型，即使是内部的一个事业部门，也需要一个内部结算体系。因此，共享服务中心需要向服务对象提供一个能为他们所接受的 低成本服务，同时又需要在低成本之上建立合理的价格体系。 （二）财务共享中心能为物流企业集团做什么？ （1）提高财务部门工作效率通过集中规模把复杂的工作变得更简单，更标准。
通过细致的专业化分工，每个财务人员只负责其所属的专项工作，从而提高会计核算能力，提高工作效率。 （2）降低财务运营成本成本降低的基本原理是规模经济，财务共享中心集中处理各国或各地区财务和业务流程，规模效应由此产生，分配到每一作业的时间会减少。业务操作将会日益标准化和简化。并且同类任务将集中处理，规模经济效应显现，从而明显降低财务成本。 （3）强化集团集中管控随着集团企业的规模的扩大，分散在全国各地（或全球不同国家）的子公司财务组织是相对独立的，由于不同子公司财务及会计流程、业务处理规范、企业资源计划系统（ERP的差异性，给集团总部汇总和监管各子公司的财务状况、经营成果带来了困难。在财务共享服务模式下，服务中心通过制定统一的财务核算标准和业务流程，使用统一的企业资源计划系统（ERP ，实时生成各子公司的财务信息，并通过网络为各分子公司和集团总部的财务监控提供支持。实施财务共享服务后，基于流程和业务分工的财务作业模式使单据随机分配到每个业务处理 人员手中。业务人员面对的不再是固定的财务人员，而是独立的财务共享服务中心。为了激励共享中心人员的积极性，帮助他们的职业发展，会计人员将实行轮岗制，由此串通舞弊的可能性大大降低。同时，所有的业务处理彻底透明，任何一笔业务均可以通过财务共享服务中心进行查阅，这为揭弊查询提供有的利的支持。（4）优化企业流程如果没有流程再造和优化，财务共享服务只是
财务人员专业技能提升 财务人员职业化篇 一、财务人员必须具备的职业意识 1）成本意识2）风险意识3）收益意识二、财务人员的职业技能 1）会计核算4）预算管理2）财务分析 5）纳税筹划 3）内部控制 6）资本运作 三、财务人员的职业道德 全面成本管理篇 一、全面成本控制基础 （一）基本概念 1）成本和费用的定义2）产品成本的不同定义3）成本动因 （二）企业价值链成本构成（三）企业成本控制的基本思路 （四）全面成本管理系统模型 二、面向对象的成本分析控制 （一）产品纯成本分析与控制 1）产品纯成本的归集关系2）产品纯成本分析3）产品纯成本的控制方法4）新产品开发价值工程VE 5）产品物料清单（BOM）管理 （二）质量成本控制 1）质量成本的概念以及构成2）质量成本的影响及其目的 3）质量成本管理的关键绩效指标3）质量成本管理的一般规律 5）质量成本的分析与控制方法6）质量成本预算的编制 （三）效率成本控制 1）效率成本的概念、效率的定义与效率管理的内容2）效率成本的构成 3）效率成本的改进方法4）效率成本管理的关键绩效指标 内部审计篇 一、内部审计的基本概念 （一）内部审计的概念 1）概念2）目的3）内部审计与外部审计的比较
（二）内部审计过程 1）理解期望2）分析经营状况3）确认程序与风险 4）分析程序与风险5）汇报与跟踪 二、内部审计实务 1）审计计划2）重要性与审计风险5）审计抽样 4）审计证据5）审计工作底稿6）审计报告 7）分析性复核8）风险管理审计9）符合性测试与实质性测试10）不同类型审计的特殊考虑 全面预算管理篇 一、中国企业实行全面预算管理过程中存在的主要误区 1）缺乏战略指导2）脱离市场环境 3）基于过去，凭空想像4）缺乏价值链分析 二、全面预算管理的流程 1）确定目标2）预算编制3）预算监控4）预算修订5）预算考评 三、全面预算管理的内容以及主要预算的编制 （一）全面预算管理的内容 1）业务预算2）资本预算3）筹资预算4）财务预算 （二）预算的编制依据 1）企业的战略发展规划2）企业的历史经营数据 3）未来市场的客观预算4）企业自身的运营能力 （三）预算的编制方式 1）自上而下式2）自下而上式3）上下结合式 （四）编制预算的主要方法 1）固定预算2）弹性预算3）滚动预算4）零基预算5）概率预算 （五）预算的编制流程 1）经营目标下达2）资本预算制定3）销售预算制定4）生产预算制定 5）采购预算制定6）费用预算制定7）融资预算制定8）现金预算制定 9）预算报表编制 （六）主要预算的编制思路与操作要点 1）销售预算的编制要领2）生产预算的编制要领3）采购预算的编制要领
企业财务会计人员岗位职责 会计岗位职责 一、依法按章工作。认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行国家颁布的《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》和有关财务会计工作的各项制度。 二、会计核算工作。按规定设置总帐、明细账及辅助账，做好收入、支出、费用、债权债务等业务的会计凭证填制、会计帐簿登记工作，做到判断准确，科目使用无误；每月按时结帐，定期与出纳核对现金日记帐和银行存款日记帐，及时清理往来帐目；及时、完整编制财务报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 三、会计监督工作。定期进行财产清查，做到账账相符、账实相符、账表相符；定期检查财会制度的执行情况，发现问题及时向领导报告、提出建议；对单位制定的预算、财务计划、业务计划的执行情况进行监督；积极宣传、维护国家财经制度和纪律，预防违法违纪行为发生。 四、资金管理工作。严格按规定会同出纳到开户银行营业柜台办理大额存款和购买国债等业务，妥善保管银行存款预留印鉴卡片、定期存款凭据和有价证券，确保资金安全；定期核对银行帐户及存款余额，及时、准确地做好结息工作。 五、票据管理工作。严格执行发票（收据）管理使用规定，做好发票（收据）登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作。
六、档案管理工作。严格执行《会计档案管理办法》，妥善保管会计凭证、帐簿和财务报告等会计档案资料，并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。 出纳岗位职责 一、依法按章办公。认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行国家颁布的《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》和有关财务会计工作的各项制度。 二、现金管理工作。按规定设置现金日记帐，收付现金须及时逐笔登记，做到账款相符；现金开支需符合规定范围，不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转帐结算；严格执行库存现金限额管理规定，超过库存限额的现金应及时存入银行。 三、存款管理工作。按规定设置银行存款日记账，做好银行存款、取款和结算工作，并及时逐笔登记；熟悉银行各种付款方式和凭证填制，严格按照银行存款管理规定办理银行结算业务；按月核对银行帐户及存款余额，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符。 四、票据管理工作。按规定做好银行结算票据的登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作；借用转帐票据要在借款单上注明票据编号，每月终了前，认真清理催办借出银行结算票据，防止丢失或长期不办理报账手续。 五、印章管理工作。严格按规定管理财务印章，妥善保管本基金
遵循PDCA的原则，在2017年9月首次对比了职能部门人员配置后，差不多时隔一年，我 们再来复盘整个的历程来体会标杆管理的威力。当时确定职能部门人力效能对比这个ISSUE 的时候，其实是受基于标杆管理的人力效能提升在工厂一线岗位的持续应用后，生产一线减 员效果明显，因此职能部门的相对冗员就被突出出来，也就有必要通过对比分析看看职能人 员到底有没有冗员？如果有，程度如何？经过一年的努力，我们现在再回头看，当时对比可 以减少的108人（刚好一个梁山好汉的建制），实际完成率57.7%，虽然离及格线还差点， 但我们已经看到了不错的成绩，甚至比预想中的好很多。 首先，从最终结果看，各减员单位基本都取得了不小的进步，行政后勤、人事、采购、信息 管理、财务等基本完成了对标目标，尤其是通过标杆管理将不可能变成了可能，将不敢想变 成了可以试试看。 其次，事实再一次证明，我们的经理人和各级管理者大多数都是高境界的，都在不断的进步。例如番禺公司针对数据，认真比对了各单位的流程，没有强调自己不一样的地方，将着眼点 变成了寻求改善上。 第三，单纯看最终的结果，57.7%的计划完成率和期望的结果还是有一定差距的。仔细分析，在仓储、安保和食堂管理上，还有很多空间，为什么改善不了，为什么标杆能做到，为什么 我们做不到，我想这些问题才是大家更应该关心和思考的。结合整体的策划、推进实施和管 理监督的整个过程简单谈些应对之策： ?要转变思维 ?传统方法和系统工具 标杆管理发展到现在，可能更大的改变更需要的是我们思维的转变，靠科学的工具和方法来 系统地推动，用传统的思维和习惯其实已经改不下去了。例如仓储物流的管理受场地路径、 仓储面积、产品结构、体积大小、堆垛高度、货架寿命等影响，如果还是用传统的方法，靠 管理人员的经验，其实是无论如何都达不成目标的。要想有改变、有突破，有业绩，有成就感，就得推到重来，颠覆原来的思维习惯和做法。现在的互联网企业成功就是典型的案例。 从自身的经验看，这个时候得靠流程梳理、靠整体布局的调整、靠精益的方法，更省力的是 到标杆企业去学习，去复制，而不是自己闭门造车。 1.好的结果源于正确的出发点 很多没有改善，或改善效果不明显的，或多或少的有负标杆思维作祟的迹象，分析报告一发布，发现自己某些岗位配置成标杆了，不是感到光荣，而是觉得好像吃亏了，找到了加人的 理由，而且光明正大。回去就补上，对于这种做法，我们暂不评论他的人品，但他肯定是背 弃了标杆管理比学赶超的基本原则，这样的管理者如果不及时扭转思维，至少会很危险，因 为他在逆公司文化而行。 好的结果源于正确的出发点：出发点如果不对，结果肯定好不到哪里去。典型的做法是他眼 里只有不一样，只为存在找理由，就是要证明存在即合理，理直气壮的告诉你动不得；还有 的似乎做的更聪明，和你玩乾坤大挪移，也就是，你现在关注这个了，好，我给他挪个部门，这个部门人减少了，我完成任务了，但公司实际一个也没少。 其实减员的过程中，我们的出发点和指导原则是增效增薪，通俗一点就是蒙牛兄弟们所讲的534原则——五个人的活，三个人干，拿四个人的薪水。负标杆思维其实就是在挡兄弟们的 财路，试想在现今这个宏观条件下，我们的业务发展虽然远远好于同行，但相对自身前些年 的高增长而言，是放缓了脚步的，甚至这两年销售规模有点徘徊不前的，规模盈利既定，各 地最低工资标准不断提升、货币贬值、能力提升等各种因素必然导致员工期望增高，在工资
【调查报告】 管理会计转型始于财务共享服务 ——2015中国大型企业集团财务共享服务中心建设情况调查报告 北京国家会计学院张庆龙聂兴凯 一、调查背景 第一，从政策背景来看，2015年，十八届五中全会首提共享经济概念，可以预计，以信息化为手段的共享服务理念是对未来共享经济在服务领域的一个重要支撑。而早在此前，2013年12月6日，财政部就曾以财会〔2013〕20号文印发了《企业会计信息化工作规范》。其中第三十四条规定：“分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心。”这些制度和内容为我国大型企业集团建立和实施财务共享服务提供了重要的政策依据。 第二，从管理会计改革实践背景来看，当前，在会计领域全面深化改革的一项重要内容，就是大力加强管理会计工作，以推动企业建立、完善现代企业制度，实现管理升级，增强核心竞争力和价值创造力，进而促进经济转型升级1。从财务会计转型到管理会计，是当前我国会计领域的一大变革。但最大的难题是先要将传统财务会计人员所从事的会计核算工作中解脱出去，否则会计人员无法从重复性的低附加值劳动中释放出去，这对于大型企业、企业集团来说，尤为重要。况且，管理会计工作也需要财务会计工作精细化、标准化，不断产生管理会计所需要的 1余蔚平：《全面发展中国特色管理会计加快推进我国经济转型升级》，2014年11月26日在《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》发布会上的讲话，来源：财政部会计司网站。
数据、信息。通过建立财务共享服务中心的方式，可以将会计基础核算等低附加值的作业劳动集中起来，基于流程再造和IT系统整合，可以最终提升会计核算业务处理效率。在巩固财务会计基础、加强管控的同时，作为后台服务的财务共享服务中心，可以为战略、经营决策等管理会计工作提供重要的信息和分析，以支持更能为公司创造价值的管理会计活动。 本文的研究正是基于以上背景和事实，通过走访中兴通讯、阳光保险、四川长虹、平安集团、华为集团、宝钢集团、苏宁电器、中铁建集团等一大批较早实践财务共享服务的大型企业集团，在初步了解我国财务共享服务的现状基础上，提出的问卷调查报告。本文也是在全国和地方会计领军人才、总会计师素质提升工程培训班的基础上发放和回收了400余份调查问卷，经过调查数据整合分析后，形成得以下调研报告。调研从以下七个方面展开：①财务共享服务中心建立情况；②财务共享服务中心运行实施；③财务共享服务中心人员管理；④财务共享服务的运营标准；⑤财务共享服务中心信息化程度；⑥财务共享服务中心新技术应用；⑦财务共享服务中心运行效果；作为一种实践调查研究，本研究具有重要的现实意义和实践参考价值。 二、调查基本情况 （一）建立情况 1.加强集团管控是国内财务共享服务中心建设的首要驱动因素
浅析如何提升财务人员的职业判断能力 经济的迅猛发展，企业结构的不断变革，财务部门的职能也向多元化、管理型发展，财会工作人员的工作内容也逐渐加深和分化。作为会计人员不仅要掌握相关的核算与监督，还应该运行自己的专业能力对所属单位的经营信息作出职业判断，给企业领导的决策提供可靠的参考信息。对此，本文结合当前会计职业判断能力的现状，对如何提升当前企业中的财务会计的职业判断能力提出自己的看法和见解。 标签：财务会计；职业判断能力；方法 财务人员的职业判断水平充分反映了会计人员对一些不确定因素能做出合理判断的能力。随着市场经济的不断变化，企业结构的不断转型，使得进行会计职业判断成为企业经营过程中的财务人员必须进行的一种经常性的行为。因此，财务人员的职业判断水平的高低决定了企业会计信息的可靠性和有用性，从而对企业领导决策和财务的发展产生重大影响。 1 当前我国企业财务人员的职业判断能力现状 长期以来，我们国家的财政部门对财务工作人员的准入制度还是比较严格的，考核教育机制也相对完善，一般都要求具有国家颁发的从业资格证书，并且对相关的法律法规在一定程度有基本的了解和掌握。但在高层次的会计管理方面，却缺乏专业的要求标准，例如，注册会计师的报考标准只要是大专学历以上就可报考。高级会计师规定考评结合，给一大部分没有一定的实践经验且不具备专业知识的“外行”，创造了进入会计门槛的机会。因此，从我国当前企业中的财务人员的总体职业素养来看，受过正规的财会高等教育的高层财务管理人员并不是很多，造成有很大一部分财务人员没有很强的职业判断能力。主要表现为大多数的财务人员的工作重点仍然是以会计核算为主。不能从整体上能企业的经济能力及后续的企业走向作出准确的判断。虽然相关的会计职业技能非常熟练和完善，但是与此相对应的职业判断能力就显得比较薄弱。然而随着高新科技在财务工作中的应用，繁杂的数据整理与核算工作已经基本由计算机系统完成，作为财务会计，彻底从过去繁重的手工核算中解放出来，因此有了更多的时间和精力从事企业的财务管理工作。对数据进行分析、对报表进行探索，对企业的经营状况走向进行动态分析。如此种种复杂的工作，如果财务人员不能具备较高的职业素养和较高的职业判断能力，会计管理工作将举步维艰。 2 财务人员职业判断能力缺失的原因 综合分析当前财务人员的职业判断能力的缺失，主要有以下两方面的原因。一是主观因素造成的缺失。尽管随着会计行业的持续发展，我国的会计从业人员整体素质有了很大的提高，但是仍然有一些并不具有相应的从业资质会计从业人员。导致这种情况的原因是多方面的，主要有：在企业发展伊始，尤其是家族企业，任用了一些没有会计专业知识和专业技能的财务人员，并随企业的发展，逐
财务人员能力提升及培养方案 1
财务人员能力提升及培养方案 一、编制说明 我单位分为资金、报表、成本控制、总账、信用。费用，风险。结算，定价九大模块，其中老员工（3年以上）27人、主管以上（11人）、新人（低于2年）22人，共51人。 二：方案的特点 以倒推法为基本分析方法，对行业、市场进行调研，并基于调研结果来设定职业岗位的知识要求、能力要求、素质要求。利用价值链分析法，寻求各专业培养出的学生在行业竞争中的优势，权衡各种专业知识课程和素质拓展课程在专业培养中的地位及其作用，找出最能实现财务管理专业学生价值增值的点、线、面，控制“价值链”上有战略意义的关键环节，形成最佳的人才培养体系。 三、人才培养目标 培养品德合格，专业素质扎实，具有良好的职业道德、良好的人际沟通能力和一线岗位适应能力，且具有一定创新精神和较强实践能力的高素质技能型人才，能从事出纳、会计、审计、税务代理员、存货管理员、统计员及客户信用管理等工作。 四、人才培养规格要求
五、职业岗位知识要求 1、具备对原始凭证真实性、合法性、合规性和完整性的审查。达到准确识别原始凭证的要求记账凭证完整、准确地填制。达到完成简单的采购、生产和销售业务凭证编制的要求日记账、
明细账、总账的登记。达到准确完成登记各类账簿的要求会计账务处理流程运用。 2、选择账务处理流程进行经济业务处理的要求货币资金、应收款项、存货、金融资产、长期股权投资、固定资产、无形资产等资产类要素的核算方法。达到准确完成资产类会计要素核算的要求，熟悉应付款项、金融负债、应付债券等负债类要素的核算方法。达到准确完成负债类会计要素核算的要求实收资本、股本、资本公积、留存收益等权益类要素的核算方法。达到准确完成权益类会计要素核算的要求主营业务收人、主营业务成本、其它业务收人、其它业务成本、投资收益、公允价值变动损益、资产碱值损失、营业外收入和支出等损益类要素的核算方法。 3、准确完成损益类会计要素核算的要求主营业务利润、其它业务利润、营业利润、利润总额、所得税、净利润等损益类要素的核算方法。达到准确完成损益类会计要素核算的要求资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表的编制．达到熟练编制企业会计报表的要求 4、掌握会计报表附注和各类内部报表的编制方法。达到熟练编制企业会计报表附注和内部报表的要求·企业盈利能力、资产管理能力、偿债能力指标计算和分析。达到完整撰写财务分析报告的要求。 5、对财务分析及财务管理员知识要求： （1）企业项目投资决策知识。运用货币时间价值、净现值、
财务会计工作人员岗位职责 一、出纳专员 1.职责概述 遵照国家及企业的财务和会计制度，负责办理本企业现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作，并对企业库存现金、票据及有关印章进行妥善保管。 2.主要工作 （1）贯彻执行企业现金、银行存款管理制度和收支结算规定。 （2）办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发。 （3）建立现金日记账，逐笔记载现金收支，做到每日结算、账实相符、出现差异及时汇报。 （4）按照国家有关法律法规要求，负责企业银行账户的开立、核对、清理等工作。 （5）负责银行结算，办理银行存取款业务和转账业务，并定期打印、取回银行对账单。 （6）根据审核无误的资金支付申请，按规定办理资金支付手续，并及时登记现金、银行存款日记账。 （7）协助会计人员做好企业员工每月工资的发放。 （8）负责企业各项费用的报销工作，并定期上交各项报销的原始凭证。 （9）负责企业空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录。 （10）负责银行预留印鉴和有关印章的管理。 3.关键业绩指标 （1）现金收付业务办理准确性。 （2）银行结算业务办理及时率。 （3）现金、银行存款日记账准确性。 （4）库存现金管理出错次数。 （5）印鉴、印章保管的安全性、完好性。
4.任职资格要求 （1）学历 财务、会计专业中专及以上学历。 （2）工作经验 一年以上出纳从业经验。 （3）能力要求 关注细节能力、会计核算能力、专业学习能力、沟通能力、自控能力。 二、资金主管 1.职责概述 根据企业财务管理制度，组织编制资金使用计划，掌握资金流动状态，负责资金的调度、供应工作，加强对资金的合理使用，确保企业资金供求平衡，推进企业经营目标的实现。 2.主要工作 （1）组织制定企业的资金管理制度、资金授权制度和审核批准制度，上报领导审批后监督实施。 （2）组织编制企业年度、月度资金预算，并监督资金预算的具体执行。 （3）组织编制企业月度流动资金计划，分析月度资金使用情况，根据发现的问题提出调整建议。 （4）负责资金的核算与管理，适时调拨企业内外部资金，提高资金使用效率。 （5）负责现金、银行存款的管理工作，并监督办理企业现金收付、银行结算等业务活动。 （6）定期对企业资金的使用情况进行定期或不定期盘点。 （7）对企业资金的使用效益进行评估，并按期撰写评估报告。 （8）协调企业与开户银行的关系，确保合理、安全地调度和使用资金。 3.关键业绩指标 （1）资金预算编制及时率。