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基于税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计
作者：余海燕
来源：《中国经贸》2017年第12期
【摘要】随着我国经济的迅速发展，我国企业规模加大，税务风险管理得到越来越多的
重视。本文从税务管理流程入手，探讨如何进行企业税务风险管理系统的设计。首先从税务管理的内涵和主要内容入手，进一步对税务风险内涵和税务风险管理系统设计的指导思想进行介绍，最后从一个总体框架和战略管理、运营管理、日常管理、信息管理四个子系统根据风险应对的八要素进行了设计，以期对于税务风险管理系统有所帮助。
【关键词】税务管理；税务管理流程；税务风险管理；系统；设计
我国经济经过十几年高速发展，中国经济发展进入新常态阶段，我国企业规模逐渐扩大，企业经济发展逐渐多样化，纳税变成了企业一项很重要的支出，税务筹划逐渐受到重视，税务管理问题应该逐渐提上企业管理的日程。税务筹划有发生就意味着有税务风险的发生，而对于税务风险管理，国外已经有了一套成型的税务管理理论并且已经建立起了一套较为完善的管理框架和预警机制。但是国内针对企业税务风险管理的研究才处于起步阶段，开始对于企业税务风险管理的内涵、原因和预警构建进行探讨，并没有形成统一的、有权威性的研究成果。所以本文从税务管理的整个流程入手，对于可能产生税务风险的环节，探讨构建企业税务风险管理的预警系统。
一、税务管理
本文认为，税务管理应该以企业战略总体目标入手，以企业价值最大化为目标，但是要以税务管理流程进行入手，从企业战略管理、运营管理、日常管理和信息管理四个层次入手，通过税务决策、控制、效益度量和业绩评价等方式，根据纳税相关信息，使税收成本最小、税收收益最大。
税务管理应从以上四个方面入手，具体内容包含：第一战略管理层次就是从企业战略发展的高度，对于涉及企业发展的筹投资以及分配等决策内容，涉及税务管理比较密切的是收支决策中的税收管理方式；第二运营管理层次就是从企业整体运作入手，包含生产、供应和销售等主要运作环节的税务管理工作；第三日常管理层次就是从企业每次的管理活动中，主要包含相关会计核算、纳税申报缴纳和税企关系处理等；第四信息管理层次就是从信息传递和搜集分析角度，主要包含税务相关信息的管理和传输。
二、税务风险