第一章
一、填空
1、行政单位内部控制是政府部门管理制度的组成部分。它由内部控制环境、风险
评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成。
2、招聘新员工由_用人_部门提出需求，__人力资源管理_部门统筹制定招聘计
划，安排招聘。组织有_外聘专家_______的综合考评小组对应聘人员进行评价，并按管理权限和有关管理规定报批。
3、__精神面貌__是文化的核心，在整个文化中起着支配的地位。
4源于风险意识的风险管理主要包括___风险分析_、____风险评价与__风险控制__三大部份。
5、预算是指行政事业单位结合__管理服务目标及___资源调配能力经过综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的管理服务和财务事项进行相关经费、额度的测算和安排的过程。
6、信息系统是指___收集__、___处理__和___报告__信息的系统。
7、行政事业单位应当建立__举报投诉_制度和_举报人保护制度。
8、内部监督是企业对其内部控制的___健全性____、_合理性______和__有效性_____进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。
9、内部控制缺陷包括__设计缺陷_____和__运行缺陷_____。
10、特别监控是指在单位__发展战略______、__组织结构______、__经营活动______、__业务流程_______、__关键岗位员工______等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
二、单选
1、（ a ）是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。
A风险因素
B风险事件
C风险结果
D风险评估
2、（ c ）是风险评估与防范的基本前提
A制定风险管理规划
B风险辩识
C实现单位的管理服务的目标
D内部控制
3、监督检查不包括（ c ）
A对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查
B对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查
C管理层就员工的责任进行追究
D提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。
4、建立与实施内部控制的要素不包括（ c ）
A内部环境
B风险评估
C风险规避
D信息与沟通
5、单位组织结构和职权与责任分配考虑的主要因素不包括（ b ）
A在单位内部是否有明确的职责划分，将业务授权、业务记录、资产保管和维护，以及业务执行的责任尽可能地分离；
B管理哲学和经营风格通常对企业是否有普遍深入的影响。
C数据的所有权划分是否合理；
D是否已针对授权交易建立适当的政策和程序。
6、关于价值观的说法，下列错误的是（ a ）
A是人们在一时一事上的体现
B在长期实践活动中形成的关于价值的观念体系
C行政事业单位价值观，是行政事业单位全体职工共同的价值准则
D正确的提高管理服务档次，促进单位的发展。
7、关于风险识别，下列说法错误的是（ d ）
A是发现风险和评估风险大小的程序
B行政事业单位的风险识别和评估程序应该考虑相关风险的迹象，包括管理层面和服务活动层面
C风险识别和评估程序应该考虑可能影响目标实现的外部和内部因素，并且应该分析风险，提供一个控制风险的基础
D能够识别风险，就可以完全规避各种风险
8良好信息与沟通的特征不包括（ b ）
A信息系统能够向管理层提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息
B向社会所有人员提供的信息是充分、具体和及时的，使其能够有效地履行职责C信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务流程层面的目标相适应
D管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必需的信息系统
9、行政事业单位出具内部控制自我评价报告时考虑的主要因素不包括（ d ）Ａ单位是否定期评价内部控制
Ｂ.单位人员在履行正常职责时，能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行
的证据
Ｃ与外部的沟通是否能够证实内部控制存在的问题，或者指出存在的问题
Ｄ管理层是否采纳上级主管部门有关内部控制的建议
１０、内部控制自我评估报告中披露的内容，下列说法错误的是（ d ）
A声明单位领导对建立健全和有效实施内部控制负责，并履行了指导和监督职责，能够保证财务报告的真实可靠和资产的安全完整
B声明已经遵循有关的标准和程序对内部控制设计与运行的健全性、合理性和有效性进行了自我评估
C对开展内部控制自我评估所涉及的范围和内容进行简要描述
D如果在自我评估过程中发现内部控制存在重大缺陷，应当小范围评估该重大缺陷及其影响，不能加以公开
三、多选
1、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题（abcde ）
A.费用支出缺乏有效控制
B.固定资产控制薄弱
C.财务管理弱化
D.岗位设置不够合理
E.预算控制比较薄弱
2、经营管理者的观念、方式和风格，通常会从（abc ）方面极大地影响控制环境
A管理者对待风险的态度和控制风险的方法
B为实现预算和其他财务及经营目标，对内部控制的重视程度
C管理者对会计报表所持的态度和所采取的行动。
D 管理者的预期目标及想法
3、风险应对策略的具体措施如有（abde ）
A风险规避
B风险降低
C风险转嫁
D风险分担
E风险承受
4、一般情况下，以下这几类职务属于不相容职务的有（ABCDE）
A授权与执行B执行与审核C保管与清查D保管与记录E执行与记录
答案：ABCDE
5、单位可以选择或综合运用（abcd e）等方法编制预算。
A固定预算B弹性预算C零基预算D滚动预算E概率预算
6、信息与沟通的基本形式包括（abcd ）
A文件化B数据化C制度化D流程化E快速化
7行政事业单位至少应当将（abcd ）情形作为反舞弊工作的重点：A未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益。
B在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。
C单位高级管理人员滥用职权。
D相关机构或人员串通舞弊。
8、持续性监督检查，是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行（abcd ）的监督检查。
答：A连续的B全面的C系统的 D 动态的
9、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因（abcde ）
A内部控制观念淡薄
B内部控制制度不完善
C信息与沟通衔接不够
D管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要
E外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够
10、行政事业单位建立与实施内部控制应遵循的原则为（abcde ）
A全面性原则
B重要性原则
C制衡性原则
D适应性原则
E成本效益原则
四、判断
1、内部控制理论是随着管理的需要，内部控制实践经验的丰富而逐渐发展起来的，大致经历了内部牵制、会计控制和管理控制阶段、控制要素阶段三个理论阶段。（x ）
2、胜任能力是指具备完成某一职位的工作所应有的知识和能力。（v ）
3、道德风尚具有强制性和约束力，有积极的示范效应和强烈的感染力。（x ）
4、控制活动是指有助于确保管理者的指令得以执行，合理地保证管理服务目标的实现、指导员工实施管理指令、管理和化解风险而采取的政策和程序。（v ）
5、特殊授权是指授予各个部门、各个职位在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序处理正常范围内经济业务的权限。x
6、不相容职务是指经营业务的授权、批准、执行和记录等完全由一人或一个部
门办理时，发生错误与舞弊的概率就会增大的两项或两项以上的职务。（v ）
7、会计系统控制要求行政事业单位严格执行行政单位的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。（x ）
8、需要调整预算的，应当报经上级预算审批机构批准。（x ）
9、应当将内部控制相关信息在单位内部各管理部门、责任单位、业务环节之间，以及单位与外部有关方面之间进行沟通和反馈。（v ）
10、内部监督是指对内部控制设计合理性的研究和评估，监督和促进内部控制运行的方法和程序，评价内部控制运行有效性的标准和过程的制度体系和实践活动。（v ）
五、简答
1、简述COSO报告对内部控制的贡献
2、行政事业单位内部控制的目标是：
3、简述人力资源政策的内容
4、简述风险的监督和评价考虑的主要因素。
5、简述凭证和记录控制的一般要求。
六、论述
1、结合实际，谈谈诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分的看法。
2、谈谈如何培育行政事业单位文化。
竭诚为您提供优质文档/双击可除行政事业单位内部控制实施方案 篇一：行政事业单位内部控制建设工作指南(试行) 行政事业单位 内部控制建设工作指南（试行） 为加强对市级行政事业单位内部控制建设的业务指导，指导各单位建立和完善内部控制规范，促进各单位充分利用内控建设，提高风险管控意识和内部管理能力，特编写本指南。 一、机构搭建与组织保障 1．成立单位内控委员会。由单位一把手任主任，分管领导任副主任，其他部门负责人为成员。 内控委员会是单位内部控制建设最高领导机构，负责制定单位内部控制体系建设总体要求和工作部署；负责统筹协调单位内部控制体系建设工作；审核单位内部控制建设实施细化方案；审核内控体系建设工作计划和各类工作报告，督促内控工作的顺利进行，确保单位内控管理工作质量；对项目实施过程进行监控和协调，提供项目资源支持；研究决定
内部控制体系建设中涉及到流程调整、人员配置等重大事项和重要问题。 2．委员会下设办公室。办公室可设在单位经济业务主要管理部门（例如：办公室或财务部门），主任由分管领导担任，该部门负责人任副主任，其它内控关键部门负责人或指定联络人为成员。 内控办公室是单位内部控制建设执行机构，负责编制单位内部控制体系建设实施细化方案和工作计划；负责组织开展内控培训和宣传工作；负责统筹、协调和监督落实方案各项任务；负责组织落实内控建设具体工作；负责组织单位内部控制体系建设成果验收工作；负责单位内部控制体系建设过程中的信息发布和保密工作；负责协调办理内控委员会交办的各项工作；负责研究制定内控建设工作的考核方案。 如单位规模较大，内控办公室下可按照经济业务分工另组建业务实施组，负责某项业务的流程梳理和风险评估，确定牵头部门和配合部门，牵头部门主要负责人担任组长，各组明确1名联络人，定期将业务实施组的工作情况向内控办公室汇报，其他成员由牵头部门、配合部门根据业务内容指派业务骨干。二、启动培训与方案编制 1．编制内部控制建设细化方案。根据杭州市《实施意见》，结合单位实际情况，明确建设任务与内容，编制内部控制建设实施细化方案。
内部控制框架的构建 [摘要]内部控制的嬗变告诉我们:保证会计信息的真实性是内部控制发展的主线，会计控制是企业内部控制的核心，内部控制目标随公司治理机制的完善呈多元化趋势。内部控制框架与公司治理机制的关系走内 部管理监控系统与制度环境的关系。内部控制框架在公司制度安排中担任内部管理监 控的角色成为公司管理中不可缺少的部分。在内部控制框架的构建中，应采取双管齐下和分步走的战略。内部控制框架构建中应抓住的关键问题是，健全管理机构，厘清管理权责；确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位；内部审计机构设置与科学定位；强化预算管理;建立具有操作性的道德规范与行为准则。 [关键词]内都控制框架构建 建立和完善公司内部控制制度是当前 国企改革的重头戏，国内各界人士都在深入思考和偿试着实践这一重大改革措施，但是
到目前为止，人们对内部控制的认识还远未取得共识，尽管政府有关部门正在制定相应的规则，我们认为有些重大的问题还有深入讨论的必要，本文拟就此发表一些看法。 一、内部控制理论的嬗变及其对我们的启示 如何认识内部控制及其与会计控制(含财务控制)的关系，它的游戏规则应由谁来制定，这是我们研究内部控制框架首先应当弄清楚的问题。我们认为，解决这个问题先要分析一下西方发达国家的情况。据我们所知，内部控制的思想产生于18世纪产业革命以后，它是企业大规模化和资本大众化的结果。到20世纪初，随着股份公司规模日益扩大，所有权与经营权进一步分离，实践中逐步出现了一些组织、调节、制约和监督生产经营活动的方法，为了查弊，有些企业建立了简单的内部控制制度。最早涉及内部控制的职业文献是1929年美国注册会计师协会和联邦储备委员会(RB)修订发布的《会计报表的验证》，而最早定义内部控制的是
信息与沟通在企业的内部控制的作用 【摘要】在当今社会中，信息化经济化已经成为了社会发展的主流，随着经济的不断发展，信息化也在逐步深入，与之相应的，社会竞争环境日趋复杂，企业需要面临更为复杂的社会化境。企业要想在优胜劣汰的竞争环境中生存下来，进行内部控制，优化企业发展战略。在企业进行内部控制的优化过程中，要充分利用信息与沟通对企业内部控制的积极作用，促进企业内部控制更加趋于科学化和合理化。本文以企业内部控制优化中的两个重要因素，即信息和沟通为切入点，分别阐述信息与沟通对企业内部控制的积极意义，结合企业的实际情况，着眼市场经济发展趋势，以不同类型的企业内部控制的案例作为分析对象，对案例进行综合性的分析，结合案例对信息与沟通对企业内部控制的作用进行论述。 【关键词】信息沟通内部控制 所谓企业的内部控制，其实质上是集风险防范与常规监管为一体的系统。在这个系统中，从企业自身的发展方向出发，对企业生产和经营活动中所涉及到的有悖于企业发展与企业进步的事宜进行管理。企业内部控制是企业风险防范的一个重要组成部分，在企业发展过程中，需要以内部控制为基础进行相关规划的制定及实施。从大体来看，企业的内部控制主要包含内部环境的控制、风险的评估、活动的控制、内部常规监督以及信息与沟通，在企业的内部控制中，这些要素是缺一不可，他们之间相互影响、相互作用，共同服务于企业内部控制。其中，信息与沟通能够为企业对信息的收集、整理、传达之间构建一道平台，促进信息在企业内部的流通，是企业控制的牵引线。 一、信息与沟通是企业内部控制的基础 在参与企业运行的诸多要素中，信息是一种有效的要素，而信息的传播主要依赖于沟通，信息与沟通的相互配合是企业运行的基础，也是企业内部控制的基础环节。在企业内控的过程中，实质上就是对信息的一种吸收和传播，将有效的信息吸收到内控体系中，然后再通过各种各样的方式传播给企业参与者，这样，就在企业的参与者与领导者之间形成了一种信息的循环。同时，在企业内控的过程中，企业将信息作为指导和控制员工行为的一种标准和准则，以信息的影响力来对员工的行为进行指导，使之符合企业发展的方向，符合企业的整体利益。
行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册大 全 精品文档，仅供参考
行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册 大全 行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册大全承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本) 第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2008]5号)，现制定承德市行政事业单位财务会计内部控制制度。 第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。 3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做
到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开，接受社会监督。 第四条现金、银行存款和印章管理制度 一、现金管理制度 1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限
高校内部控制框架的构建 随着高校体制改革的不断深化，高校自筹资金模式的多样化，纵向拨款、横向协作经营业务增加，高校从单一的依靠财政拨款转化为具有独立法人实体，这一变化使得高校的财务管理范围、面对的对象变得复杂化与多样化。特别在招生、收费、资金的使用、物资设备采购、高校改扩建等出现了一些违法行为。为了防止出现内部管理松散、经济监督不力、会计控制薄弱等问题，将高校管理方式与高校的预算管理相结合，本文根据COSO报告的“五要素”，控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控，得出高校内部控制的框架。 标签：高校内部控制理论框架 2006中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《2006-2020年国家信息化发展战略》中提出通过信息化手段监督检查企事业单位的内部控制建设。2010年《中共中央关于制定十二五规划的建议》的出台，《建议》提出了我国需要发展现代产业体系，提高产业核心竞争力就要全面提高信息化水平。同年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，《企业内部控制配套指引》标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。 在会计控制中中层和基层管理者是日常主要控制活动的执行人，高层管理者掌握对宏观环境的控制。高校的内部会计控制要从规范组织结构上明确各部门、个人的责任、权力和利益，以充分调动职工的积极性、主动性，保障高校经营效益提高。 1 控制环境 高校中的人及其活动是任何活动的核心。人的活动总是在一定的环境中进行的，人的品性包括操守、价值观和能力等，既是构成环境的重要要素之一，又与环境相互作用。环境要素是推动高校发展的主要因素，它是高校内部组织的一种氛围并确定了一个组织的基调，影响着整个组织内管理层和员工的控制意识，是内部控制结构中其他要素的基础。影响控制环境的因素有： 1.1 树立诚信原则和道德价值观。诚信是为人处事之本。加强诚信和道德价值观是教育的基本。高校必须在其内部制定符合我国法律规定，符合高校自身特色的道德标准和行为规范，以文件的形式下发到员工，遵守执行，做为职工考核一个依据。 1.2 组织机构的合理设置。高校科学设置行政部门、院系机构，校办产业经营部，可以有效防止机构重叠和部门职能不明确。在各部门、机构内部和部门、机构之间建立信息系统平台，实现高校内部信息共享，及时了解高校外部信息资源，及时为高校领导者进行经营决策提供全面、及时、准确的信息。
山东理工大学成人高等教育内部控制与风险管理复习题 一、单选题 1、（）应当对股东大会负责，监督高管人员依法履行职责。 A、董事会 B、独立董事 C、总经理 D、监事会 2、企业应当在董事会下设立（），负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。( ) A、审计委员会 B、风险管理委员会 C、提名委员会 D、薪酬委员会 3、成本费用预算应以企业（）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制。 A、生产预算 B、销售预算 C、现金预算 D、投资预算 4、（）是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 A、风险承受度 B、风险偏好 C、风险识别 D、风险评估 5、1999年10月31日修订的（）第一次以法律的形式对建立健全企业内部控制提出原则要求。 A、《会计法》 B、《注册会计师法》 C、《内部会计控制规范——基本规范》 D、《商业银行内部控制指引》 6、下列关于内部控制的说法，不正确的是（）。 A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进。 B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。 C、内部控制从形式上表现为一套相互制约、相互监督、彼此联系的控制方法、措施和程序。 D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。 7、2004年COSO风险管理整合框架提出了（）概念。 A、风险评估 B、风险应对 C、风险组合观 D、风险分散观 8、为了明确各个部门和岗位的职责、权限，确保办理具体业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立（）。 A、经济责任制 B、目标责任制 C、岗位责任制 D、成本责任制 9、2004年COSO风险管理整合框架中内部控制要素包含（）个维度。 A、一 B、二 C、三 D、四
答案1.1 解：图示电路电流的参考方向是从a 指向b 。当时间t <2s 时电流从a 流向b,与参考方向相同，电流为正值；当t >2s 时电流从b 流向a ，与参考方向相反，电流为负值。所以电流i 的数学表达式为 2A 2s -3A 2s t i t ? 答案1.2 解：当0=t 时 0(0)(59e )V 4V u =-=-<0 其真实极性与参考方向相反，即b 为高电位端，a 为低电位端； 当∞→t 时 ()(59e )V 5V u -∞∞=-=>0 其真实极性与参考方向相同， 即a 为高电位端，b 为低电位端。 答案1.3 解：(a)元件A 电压和电流为关联参考方向。元件A 消耗的功率为 A A A p u i = 则 A A A 10W 5V 2A p u i === 真实方向与参考方向相同。 (b) 元件B 电压和电流为关联参考方向。元件B 消耗的功率为 B B B p u i = 则 B B B 10W 1A 10V p i u -===- 真实方向与参考方向相反。 (c) 元件C 电压和电流为非关联参考方向。元件C 发出的功率为 C C C p u i = 则 C C C 10W 10V 1A p u i -===-
真实方向与参考方向相反。 答案1.4 解：对节点列KCL 方程 节点③: 42A 3A 0i --=，得42A 3A=5A i =+ 节点④: 348A 0i i --+=，得348A 3A i i =-+= 节点①: 231A 0i i -++=，得231A 4A i i =+= 节点⑤: 123A 8A 0i i -++-=，得123A 8A 1A i i =+-=- 若只求2i ，可做闭合面如图(b)所示，对其列KCL 方程，得 28A-3A+1A-2A 0i -+= 解得 28A 3A 1A 2A 4A i =-+-= 答案1.5 解：如下图所示 (1)由KCL 方程得 节点①： 12A 1A 3A i =--=- 节点②： 411A 2A i i =+=- 节点③： 341A 1A i i =+=- 节点④： 231A 0i i =--= 若已知电流减少一个，不能求出全部未知电流。 (2)由KVL 方程得
上市公司内部控制存在的问题及对策上市公司内部控制存在的问题及对策
目录 写作提纲 (1) 内容摘要 (3) 关键词 (3) 正文 (3) 一、绪论 (3) 二、本论： (3) （一）内部控制的理论阐述 (3) (二)我国上市公司内部控制的现状 (4) （三）我国上市公司内部控制存在的问题 (6) （四）完善上市公司内部控制的对策 (9) 三、结论 (11) 参考文献 (11)
写作提纲 一、绪论 随着我国市场经济的不断发展，上市公司已经成为市场的重要组成部分，在国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。内部控制作为现代企业管理中不可缺少的内容，影响着企业的经营成败和持续发展，是衡量现代企业发展业绩的重要标志，也是上市公司健康稳定发展的重要保障。 二、本论 （一）内部控制的理论阐述 1、内部控制的定义 2、内部控制的组成 （二）我国上市公司内部控制的现状 1、内部环境现状 2、风险评估现状 3、控制活动现状 4、信息沟通现状 5、内部监督现状 （三）我国上市公司内部控制存在的问题 1、内部环境脆弱 2、风险评估环境薄弱 3、内部控制的执行力度不足 4、内部控制信息披露不规范 5、内部监督还不完善 （四）完善上市公司内部控制的对策
1、完善内部控制环境 2、建立完善的风险防范机制 3、实施有效的控制活动 4、建立有效的信息收集与沟通系统 5、完善企业内部监督 三、结论 完善上市公司的内部控制是上市公司发展的必然选择，是我国证券市场规范运行的基础。因此要结合上市公司实际，从公司内外尽快完善我国内部控制的相关建设，建立符合我国上市公司特点的内部控制体系，促进我国证券市场的健康有序发展。
第一章中医学的哲学基础 一、选择题 （一）A型题 1.精气生万物的机理是天地阴阳二气的： A.互根互用 B.对立制约 C.交感合和 D.消长平衡 E.相互转化 2.天、地、万物之间相互作用的中介是： A.气 B.气机 C.气化 D.彼此感应 E.神 3.阴阳交感是指： A.阴阳二气的和谐状况 B.阴阳二气是运动的 C.阴阳二气的相互运动 D.阴阳二气在运动中相互感应而交合的过程 E.阴阳二气的对峙 4.“动极者镇之以静，阴亢者胜之以阳”说明阴阳的： A.交互感应 B.对立制约 C.互根互用 D.消长平衡 E.相互转化 5.“阴者，藏精而起亟也；阳者，卫外而为固也”说明阴阳的： A.制约 B.交感 C.消长 D.互根 E.互用 6.根据阴阳属性的可分性，一日之中属于阴中之阴的是： A.上午 B.下午 C.前半夜 D.后半夜 E.以上均非 7.“阳病治阴”的方法适用于下列何证： A.阳损及阴 B.阳盛伤阴 C.阴虚阳亢 D.阳气暴脱 E.阳虚阴盛 8.把“脾”归属土，主要采用的是何归类法： A.取象比类法 B.推演络绎法 C.以表知里法 D.试探法 E.反证法 9.“亢则害，承乃制”说明五行间的： A.相生 B.相克 C.相乘 D.相侮 E.制化
10.“见肝之病，知肝传脾”，从五行之间的相互关系看，其所指内容是： A.木疏土 B.木克土 C.木乘土 D.木侮土 E.土侮木 11.脾病传肾属于： A.相生 B.相克 C.相乘 D.相侮 E.母病及子 12.属于“子病犯母”的是： A.脾病及肺 B.脾病及肾 C.肝病及肾 D.肝病及心 E.肺病及肾 13.据五行相生规律确立的治法是： A.培土生金 B.佐金平木 C.泻南补北 D.抑木扶土 E.培土制水 14.“泻南补北”法适用于： A.肾阴虚而相火妄动 B.心阴虚而心阳亢 C.肾阴虚而心火旺 D.肾阴虚而肝阳 E.肾阳虚而心火越 （二）B型题 A.寒者热之 B.热者寒之 C.阳病治阴 D.阴病治阳 E.滋阴扶阳 1.“益火之源，以消阴翳”指的是： 2.“壮水之主，以制阳光”指的是： A.阴阳的运动 B.阴阳的交感 C.阴阳的制约 D.阴阳的互根 E.阴阳的平衡 3.万物发生和变化的根源是： 4.实现阴阳交感的基础是： A.母病及子 B.子病犯母 C.相乘 D.相侮 E.相克 5.肝火犯肺属于： 6.肝气犯脾属于： （三）D型题
行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控 手册 行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册 承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本) 第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2020]5号)，现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。 第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开，接受社会监督。 第四条现金、银行存款和印章管理制度 一、现金管理制度 1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存
页眉内容 COSO报告概述 COSO是全国反对虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting）的英文缩写。根据萨班斯法案第404节条款以及美国证券交易委员会（SEC）的相应实施标准，要求公众公司的管理层评估和报告公司最近年度的财务报告的内部控制的有效性。2004年3月9日，PCAOB 发布了其第2号审计标准：“与财务报表审计相关的针对财务报告的内部控制的审计”，并于6月18日经SEC批准。SEC对该标准的认同等于从另外一个侧面承认了1992年COSO公布的《内部控制—综合框架》（也称“COSO内部控制框架”）。这也表明COSO框架已正式成为美国上市公司内部控制框架的参照性标准。 1992年Treadway委员会经过多年研究，针对公司行政总裁、其他高级执行官、董事、立法部门和监管部门的内部控制进行高度概括，发布《内部控制一整体框架》（Interna Control－Integrated Framework）报告，即通称的COSO报告。该报告第一部分是概括；第二部分是定义框架，完整定义内部控制，描述它的组成部分，为公司管理层、董事会和其他人员提供评价其内部控制系统的规则；第三部分是对外部团体的报告；是为报告编制报表中的内部控制的团体提供指南的补充文件；第四部分是评价工具，提供用以评价内部控制系统的有用材料。 COSO报告提出内部控制是用以促进效率，减少资产损失风险，帮助保证财务报告的可靠性和对法律法规的遵从。COSO报告认为内部控制有如下目标：经营的效率和效果（基本经济目标，包括绩效、利润目标和资源、安全），财务报告的可靠性（与对外公布的财务报表编制相关的，包括中期报告、合并财务报表中选取的数据的可靠性）和符合相应的法律法规。 COSO报告中内部控制的组成 1.控制环境（Control environment） 它包括组织人员的诚实、伦理价值和能力；管理层哲学和经营模式；管理层分配权限和责任、组织、发展员工的方式；董事会提供的关注和方向。控制环境影响员工的管理意识，是其他部分的基础。 2.风险评估（risk assessment） 是确认和分析实现目标过程中的相关风险，是形成管理何种风险的依据。它随经济、行业、监管和经营条件而不断变化，需建立一套机制来辨认和处理相应的风险。 3.控制活动（control activities） 是帮助执行管理指令的政策和程序。它贯穿整个组织、各种层次和功能，包括各种活动如批准、授权、证实、调整、经营绩效评价、资产保护和职责分离等。 4.信息和交流（information and communication）
第一章基础理论 1、述上肢浅静脉的行径和注入部位？ 答：①头静脉：起于手背静脉网的桡侧，在桡关节上方，转至前臂屈面，沿前臂桡侧皮下上行，至肘窝处通过肘正中静脉吻合，沿肱二头肌外侧沟上升，注入锁骨下静脉或腋静脉，收纳手和前臂桡侧掌、背面的浅静脉。 ②贵要静脉：起于手背静脉网的迟侧，至前臂屈侧，肘窝处接受肘正中静脉，沿肱二头肌内侧沟上行，注入肱静脉或伴肱静脉向上注入腋静脉。收纳手和前臂尺侧的浅静脉。 ③肘正中静脉：短而粗，变异甚多，通常于肘窝处连接贵要静脉和头静脉。临床上常在此穿刺抽血或进行静脉注射。 2、食管有那些狭窄？有何临床意义？ 答：食管有三个狭窄：第一个相当于食管的起始处，平第6颈椎下缘，距中切牙约15cm。第二个在与左主支气管交叉，相当于胸骨角平面或4~5胸椎之间高度，距中切牙约25cm。第三个位于食管裂孔处，相当于第10胸椎平面，距中切牙约40cm。以上狭窄是异物易于滞留的部位，也是肿瘤的好发部位。 3、男性尿道有何形态特点？导尿时为何上提阴茎？ 答：男性尿道长16~20cm。管径0.5~0.7cm。全长可分为三部：尿道前列腺部、膜部和尿道海绵体部。其形态特点为： 1、三个狭窄：分别位于尿道内口、尿道膜部和尿道外口。尿道结石易嵌顿于此。 2、三处扩大：分别位于尿道前列腺部、尿道球部和舟状窝。 3、两个弯曲：耻骨下弯位于耻骨联合下方，凹向上，固定不变；耻骨前弯位于耻骨联合的前下方，凹向下。 导尿时，将阴茎上提，尿道弯曲消失，整个尿道形成一凹向上的大弯，这就是导尿采取的姿势。当器械通过狭窄和弯曲时，动作要轻柔、缓慢，顺弯曲推进，以免损伤尿道。 4、腹膜炎患者为何采取半卧位？ 答：腹膜炎患者采取半卧位，这是因为：①上部的膜部面积大，吸收能力强，下部的腹膜吸收能力弱。②半卧位时，腹膜腔的炎性渗出物、脓液因重力作用积聚于下部陷凹。这样便于外科处理，可在直肠前壁或阴道后穹隆进行穿刺或切开引流。③腹膜腔上部与胸膜腔下部仅以膈肌相隔，其他卧位易形成膈下脓肿，可穿破膈肌进入胸膜腔，引起急性脓胸。 5、儿头皮静脉穿刺常选择哪些静脉？ 答：小儿头皮静脉穿刺通常选用颞浅静脉、耳后静脉、前额静脉等。 1、颞浅静脉：位于两侧颞部，收集颅顶头皮的血液，汇入面后静脉。 2、耳后静脉：起自颅顶后部的静脉丛，向下汇入颈外静脉，在耳廊后方与同名动脉伴行。 3、前额静脉（滑车上静脉）：在冠状缝处起于静脉丛，向下沿额骨表面垂直下降汇入面前静脉。头皮静脉穿刺应沿静脉向心方向刺入。 6、内囊区出血为什磨会出现三偏体征？ 答：①对侧半身的感觉传导通路在丘脑换神经元，丘脑皮质束经内囊到达皮质感觉中枢。若内囊出血影响丘脑皮质束，则出现对侧半身浅、深感觉障碍（即对侧偏麻）。 ②锥体束经过内囊，出血后，阻断了传导至对侧前角运动神经元、面神经核（下部）和舌下神经核的运动冲动，故出现对侧眼裂以下表情肌瘫痪，对侧舌肌瘫痪和对侧上、下肢肌中枢性瘫痪（即对侧偏瘫）。 ③视辐射经内囊后脚，传导来自同侧眼球的鼻侧视野和对侧眼球的颞侧视野的刺激，如压迫右侧视辐射，则出现双眼左侧半视野同向性偏盲。
承德市行政事业单位财务会计内部控制制度（范本） 第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。 第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报
部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。 3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度
信息与沟通在内部控制中的重要性 一、信息与沟通重要性的概述 （一）内部控制的产生及发展深受工业经济背景下科层管理理念的影响，信息在科层组织内部传递具有层级性、滞后性和失真性，为了确保信息能够在组织内顺畅、及时、真实地传递，内部控制对信息与沟通给予特别关注，信息与沟通也因此成为内部控制的一个重要要素。从现有内部控制指导性文献来看，无论奉为经典的COSO报告，还是其他与内部控制有关的职业文献，都将信息与沟通视为内部控制的重要组成内容。 （二）内部控制及其信息披露对于任何一个公司都是极为重要的：1．从企业自身的角度看 （1）必须建立和完善风险控制机制，健全公司治理结构。 （2）内部控制是公司治理的重要体现，也是向投资者，公众和政府等传达管理层管治，经营理念的重要渠道。 （3）加强信息与沟通在内控中的地位，建立良好的信息沟通与披露的平台。 （4）提高管理者的内部控制意识，将风险控制升华为企业文化 （5）借鉴国外先进经验,实行“控制自我评估”，加强自我监督。 2．从政府监管部门的角度看 （1）相关职能部门要做好国企和国有控股企业风险控制的监管。 （2）相关职能部门要加强对企业信息披露的监管。 （3）形成问责文化，加大对问题企业的管理层的处理力度。 二、案例分析 信息与沟通是建立与实施有效内部控制的重要条件。建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，可以促进内部控制有效运行。企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈，信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。 企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。网络上一篇名为《三鹿集团选择使用Windows平台搭建企业信息系统》（发布日期为2006年2月9日）的文章中提及，三鹿集团的高速发展，企业规模的扩大，信息的及时性、准确性已成为影响销售的一个重要问题，同时每个部门的数据无法有效的收集存储，对于有效的管理企业造成障碍，成为制约三鹿集团发展的一大问题。田文华也意识到，市场竞争发展到现在这个阶段，已经远不再是当初的价格战、圈地战，而是要打品质，打品牌，三鹿集团必须建立一个通畅的企业内部信息网络，才能真正做到快速、有效地管理企业，保证质量，控制成本以快速应对市场变化。这已经成为一个亟待解决的战略层面的
行政事业单位内部控制管理手册 （2018版） 二〇一八年十月
前言 为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范单位内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于2012年11月印发了实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）的通知，要求各单位自2014年1月1日起施行。在此基础上下发了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号），坚持问题导向、科学规划、全面推进、定期评价报告，为行政事业单位加强内部控制建设提出了方向性要求。 结合当前经济社会发展“新时代”要求，为保障本单位经济和业务活动健康运行、主动预防和管控风险、保护干部职工队伍、构建“依法科学决策、权力运行制约、过程监督检查、结果容错问责”全过程管理体系，按照“以预算管理为主线、以资金管控为核心”的设计思路，在系统梳理重要经济业务环节与流程、切实了解内部管理需求和分析经济活动风险的基础上，细化风险控制措施、明确各节点职责分工及操作要求，初步形成了本《内部控制管理手册》。 《内部控制管理手册》作为经济和业务活动的日常性指导工具，用明确的权责分配、业务流程图、风险控制矩阵等展现形式直观地反映了内部管理的规范要求和重要设计，旨在统一控制标准、规范执行行为、方便业务操作、提升工作实效。 内部控制工作是一个循序渐进、逐步完善的过程，本手册也将随着本单位内部控制广度与深度的推进，持续改进、不断优化。
目录 第一章总则 (4) 第一节单位概况 (4) 第二节单位组织结构 (6) 第三节手册说明 (13) 一、编制目的与意义 (14) 二、编制原则 (14) 三、内部控制管理职责 (14) 四、内部控制框架 (15) 五、其他说明 (15) 第二章风险评估 (19) 第一节风险评估概述 (19) 一、风险评估定义及意义 (19) 二、风险评估程序与步骤 (19) 第二节风险评估内部控制 (21) 一、风险评估组织及职责 (21) 二、风险评估环节及内容 (21) 三、风险评估报告 (22) 第三章单位层面内部控制 (24) 第一节内部控制工作组织 (24) 一、内部控制建设领导小组 (24) 二、内部控制建设领导小组 (25) 三、内部控制执行机构 (25) 四、内部控制评价监督机构 (25) 第二节运行机制与权责分配 (26) 一、运行机制建设 (26) 二、“三重一大”决策管理 (27) 三、经济活动归口管理 (29) 第三节内部控制关键岗位责任制及其人员管理 (29) 一、关键岗位责任制及不相容职责 (29) 二、关键岗位人员管理 (33) 第四节不相容职责分离管理 (35) 第五节会计工作管理 (36) 第四章业务层面内部控制 (36) 第一节预算业务控制 (37) 一、业务管理概述 (37) 二、业务流程控制 (42) 5、预算执行流程 (48) 6、决算流程节点简要说明 (49) 第二节收支业务控制 (52) 一、业务管理概述 (52) 二、收支业务管理制度 (53) 三、业务流程控制 (68)
COSO企业内部控制框架介绍 提示：本文篇幅较长，需花费较长时间阅读。 一、背景介绍内部控制是什么?不同的人有不同的理解。一般的人把内部控制理解为组织为了减少决策失误和工作缺 陷而实施的控制,这些控制可能是内部监督、也可能是管理手册、规章制度等。这种理解没有错，但不全面。按照现代的内控理论，这些仅仅是内部控制的一部分，而不是全部。现代内控理论认为，内部控制是一个系统化的框架，它建立在风险管理的基础上，包括内控环境、风险分析、内控活动、信息与沟通、监督五大要素。 COSO内部控制框架的产生和发展过程内部控制理论的发 展是一个逐步演变的过程，大致可以区分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架四个阶段。在内部牵制阶段，账目间的相互核对是内控的主要内容，设定岗位分离是内控的主要方式，这在早期被认为是确保所有账目正确无误的一种理想控制方法；在内部控制制度阶段，内部控制的重点是建立健全规章制度；在内部控制结构阶段，内部控制被认为是为合理保证企业特定目标的实现而建立 的各种政策和程序，分为内控环境、会计制度和控制程序三个方面；内部控制整体框架阶段，就是我们下面将要讨论的COSO内部控制框架。在美国，20世纪70年代中期，与内
部控制有关的活动大部分集中在制度的设计和审计方面，重在改进内部控制制度和方法。1973年至1976年对水门事件（美国公司进行违法的国内捐款和贿赂外国政府官员）的调查使得立法机关与行政机关开始注意到内部控制问题。针对调查的结果，美国国会于1979年通过了《反国外贿赂法》（简称FCPA）。FCPA除了规定了关于反贿赂的条款外，还规定了与会计及内部控制有关的条款。因此美国许多机构都加强了对内部控制的研究并提出许多建议。1985年，由美国注册会计师协会、会计协会、财务主管协会、内部审计师协会、管理会计师协会联合创建了反虚假财务报告委员会，该委员会旨在探讨财务报告中的舞弊产生的原因，并寻找解决措施。两年后，该委员会提出了很多有价值的建议。基于该委员会的建议，其赞助机构成立COSO委员会，专门研究内部控制问题。1992年9月，COSO委员会提出了报告《内部控制——整体框架》（1994年进行了增补），即COSO内部控制框架。COSO内控框架的提出标志着内部控制理论发展到新的阶段，对企业完善和优化内部控制、增强风险防范能力具有十分重要的意义。COSO内部控制框架之所以被广泛地选择作为构建和完善内部控制体系的标准，是因为：虽然COSO内部控制框架并非唯一的内部控制框架，但却是美国证券交易委员会唯一推荐使用的内部控制框架，《萨班斯法案》第404 条款的「最终细则」也明确表明COSO内
内部控 作为内部控制基本要素之一的信息与沟通中发挥着不可替代的作用，为内部控制的其他作用提供了信息支撑，也为企业整个内部控制供了信息支持。 一、《内部控制框架》中的信息与沟通 美国ＣＯＳＯ委员会的《内部控制框架》要求企业以一定的形式、在一定的时间范围内识别、获取和沟通相关信息。以使企业内部各层次员工能够顺利履行其职责。内部控制中的信息与沟通包括信息方面与沟通方面两个内容。信息和沟通相互联系。信息是沟通的对象和内容；而沟通是信息传递的手段。通过信息与沟通的结合，发挥其在内部控制中的作用。 （一）信息 从信息来说，（１ａ部控制框架》要求通过信息系统识别、获取、处理和报告信息。为管理和控制经营活动提供信息支持。信息系统可以是手工信息系统。也可以是利用现代信息技术的信息系统，还可以是手工和信息技术相合的信息系统；可以是正式的信息系统，也可以是非正式的信息系统。信息系统处理的对象既包括企业经营活动等内部生成的信息，也包括与经营活动相关的外部事项、活动和环境等的外部信息。作为内部信息。信息系统通常以监控的模式常规性地获取信息。作为外部信息。具体包括表明企业产品或劳务需要发生变化的特定市场或行业数据、客户偏好或需求方面的市场信息、企业经营活动所需要产品或劳务方面的信息、竞争对手的产品开发活动、政府立法及监管方面的信息等。信息系统一方面需要定期获取和报告经营活动各方面的信息。包括产品的生产和销售方面的信息：另一方面需要采取措施获取市场变化对产品和劳务等需求方面的信息。信息系统不仅要识别和获取所需的财务信息和非财务信息，而且还必须在一定的时间内，以有助于企业控制其经营活动的方式处理和报告信息。 《内部控制框架》要求信息系统根据所面临的市场变化、竞争对手的创新以及客户需求的重大变化进行调整，以支持企业实现其经营和战略目标；并要求企业将信息系统的规划、设计和执行与企业的整体战略进行整合。信息系统作为经营活动不可分割的组成部分，通过获取决策所需要的信息来实施控制。对信息系统与经营目标进行整合，跟踪和记录交易，将企业的各项经营活动包含于整合的系统之中．有助于对经营活动实施控制。企业信息系统中信息技术的使用应当有助于企业经营目标的实现，而不在于使用的是否为最先进的信息技术。 对于信息的质量，《内部控制框架》要求信息系统所提供 从沟通来说，沟通是信息系统所固有的功能，信息系统必须将其信息提供给相关人员，以使其能够合理地履行相关的职责。《内部控制框架》要求信息在更为广泛的范围内，自上而下、自下而上地在整个企业内外进行沟通。沟通包括内部沟通和外部沟通两个方面。 从内部沟通来讲，《内部控制框架》要求建立必须的沟通渠道和机制。一方面使企业的所有人员从企业管理当局获取明确的信息，明确其职责，了懈自身在内部控制体系中所应发挥的作用。理解自身活动与其他员工活动之间的关系，使其在经营活动中及时发现问题、确定原因并采取纠正措施；另一方面使员工能够及时向上传递其在企业经营活动中所了解的重要信息。其中，必须建立相应的举报人保护机制，以保护员工报告的积极性；还必须确保管理当局与企业董事会及其委员会之间的沟通．以使董事会有效地行使监督职责，充分发挥董事会的作用。 从外部沟通来讲。《内部控制框架》要求企业加强与客户、审计师等中介机构、监管者、股东以及其他外部相关者之间的信息沟通。通过外部沟通。可以了解和掌握有关内部控制体系运行的重要信息。如通过与客户之间的信息沟通，能够及时了解和应对不断变化的客户需求和偏好；通过与审计师等中介机构之间的沟通，可以获取重要的控制信息；通过与股东、监管者等的沟通，可以了解企业所面临的风险。 沟通的方式可以采取手册、备忘录等文字传递方式．也可以采用召开会议、谈话等口头传递方式；另外一种强有力的沟通手段就是管理当局与下属相处所采取的行为。 二、《企业风险管理框架》中的信息与沟通 根据美国ｃｏｓｏ委员会发布的《企业风险管理框架》。要求企业识别和获取与企业相关的涉及外部和内部事项和活动的广泛的信息．并以保证员工能履行其企业风险管理和其他职责的形式和时机向员工传递。与《内部控制框架》相比，二者的基本内容和要求大致相当。但《企业风险管理框架》的信息与沟通侧重于从风险角度来描述。对于信息。《企业风险管理框架》要求企业建立信息系统．对来自企业内部和外部的数据进行处理，以形成可资利用的信息并予以报告。《企业风险管理框架》特别强调信息的深度和及时性，要求企业信息系统 回 万方数据
第一章现代技术开发与创新的理论基础 学习目的与要求：了解现代技术开发与创新的内涵；特点；作用；两大理论体系；作用。 作用——主要在于企业、社会（国家）两个方面： 是企业的：重要行为，发展壮大和提高竞争力的主要动力。 是国家的：经济规划和科技规划的重要内容。采取什么样的制度、体制、政策和措施促进现代技术开发与创新，进而加快经济增长与科技发展，是一个社会进步的关键。 同时，也要注意对个人的作用和由其产生的一些“负面”影响。 第一节现代技术开发与创新的内涵、特点与作用 一、现代技术开发与创新的内涵 核心了解四对范畴：广义与狭义的技术；技术与科学；传统技术与现代技术；开发与创新 1、技术——技—技能；术—方法。人类在制造工具过程中产生了技术。 技术即各种工艺操作方法与技能。 广义的还包括生产工具或作业程序、方法。 现代技术的最大特点是它与科学相结合。 2、传统技术与现代技术——生产实践；科学 传统技术——与生产实践经验相联系，在生产实践经验基础上形成。 现代技术与科学相联系，是具有普适性的人类改变或控制客观环境或人自身状 况的专门手段或能力——具有实践性。 3、科学与技术 技术是对科学的运用。现代技术与科学紧密相联。科学属于理论范畴，技术具有实践性。 4、开发与创新——量变；质变
（1）涵义 技术如果只有量上的扩张而无质的变化——开发。 技术在部分质变和整体质变基础上的提高与发展——创新。 （2）关系 开发与创新都是建立在现代自然科学基础之上的。 没有现代技术开发，现代技术创新的价值和目的就不能实现；没有现代技术创新，现代技术开发就会停滞在原有的广度和深度而不能继续发展。 二、现代技术开发与创新的特点 （一）以现代自然科学为基础——因而具有科学性、可靠性和普适性 以现代自然科学的原理、方法和知识作为其依据和支撑。如表1-1所示：博士、硕士学位和培养研究生的学科、专业目录。P3 现代自然科学前沿问题的解决和前沿学科的新成就将直接推动相应领域的技术开发与创新。这已被自然科学技术史和经济社会发展的历史一再证实。 自科与社科无严格界限，前者（逻辑学、经济学）也可作为开发与创新的基础。 （二）高新技术开发与创新发挥着主导作用 1、高新技术的现代自然学科基础——相对论、量子论、基因论和信息论。 2、什么是高新技术（产业） 1983年，High - Technology一词被收入韦氏第三版《新国际词典增补9000词》中。高新技术开发与创新活动较强的产业被称为高新技术产业。 1986年OECD根据联合国提出的国际标准产业分类，将航空航天制造业、计算机及办公设备制造业、电子及通信设备制造业、医药制造业、专用科学仪器设备制造业和电气机械设备制造业六类产业定义为高新技术产业。 2000年9月28日国家科技部、财政部和国家税务总局对外颁布了《中国高新技术产品目录》，涉及电子信息技术、航空航天技术、生物技术、医药和医疗器械制造技术、新材料技术、新能源与高效节能技术、环境保护技术、光机电一体化技术、地球空间与海洋技术、核应用技术及现代农业技术11个领域，共2056种高新技术产品。 该目录：①为现代技术的开发与创新引导了方向。②突出了现代技术开发与创新中的重点技术领域，有利于科技资源的有效配置。