江南大学现代远程教育2013年下半年第三阶段测试卷
考试科目:《内部审计》第八章至第十章（总分100分）
时间：90分钟
学习中心（教学点）批次：层次：
专业：学号：身份证号：
姓名：得分：
一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。）
1.内部控制的目标不包括( D )。
A.财务报告的可靠性
B.审计风险处在低水平
C.经营的效率和效果
D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求
2.持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是（ B ）。
A.审计委员会定期了解财务数据
B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
C.注册会计对年度财务报表进行审计
D.内部审计人员对控制实施风险评估
3.在下列各项中，不属于内部控制要素的是（A ）。
A.控制风险
B.控制活动
C.对控制的监督
D.控制环境
4.甲公司将2008年实现的主营业务收入列入2007年度的财务报表，则其2007年度财务报表违反的有关交易和事项的认定是（C ）。
A.存在
B.准确性
C.发生
D.完整性
5.注册会计师在审计销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录50万元，通过检查销售记录、函证等实质性程序证实该笔销售实际取得收入1000万元，那么管理当局的（ C ）认定存在问题。
A.发生
B.完整性
C.准确性
D权利和义务
6.在对存货实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，但却没有在账面上反映。注册会计师针对管理层对存货账户相关认定的审计目标是（ D ）。
A.计价和分摊
B.分类
C.存在
D.完整性
7.下列具体审计目标中仅仅与各类交易相关的有（ B ）。
A.存在
B.计价和分摊
C.准确性
D.所有权
8.审计过程中，审计人员应围绕（ B ）收集证据，对管理层的认定进行验证。
A.审计总目标
B.具体审计目标
C.审计程序
D.合法性
9.审计观点：基于我们检查的结果，我们认为，从整体上看，……良好。但是，……。对于这个问题，我们在审计报告中已作出说明，并有待于进一步调查。这种审计意见类型属于（ C ）。
A.无保留意见
B.综合性意见
C.保留意见
D.以上都不对
10.以下关于审计报告的表述，不恰当的是（ D ）。
A.审计报告的编制应实事求是、不偏不倚地反映审计事项
B.审计报告应按照规定的格式及内容编制，作到要素齐全、格式规范，不遗漏审计中发现的重大事项
C.审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性和风险水平
D.审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性但不一定要考虑风险水平
二、多项选择题(本题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题列出的四个选项中有2至4个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。多选、少选、错选均无分。)
1.以下属于控制环境的有（ ABC ）。
A.经济性质和经营类型
B.管理层的经营理念
C.管理层倡导的组织文化
D.企业业绩评价
2.下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有( ABC )。
A.被审计单位管理层串通舞弊
B.被审计单位内部控制未执行
C.控制环境薄弱
D.被审计单位管理层修订了不适应经济环境变化了的原来有效的控制措施
3.下列具体审计目标中与各类交易相关的有（ ACD ）。
A.发生
B.计价和分摊
C.准确性
D.截止
4.下列具体审计目标中与期末账户余额相关的有（ ABD ）。
A.存在
B.计价和分摊
C.准确性
D.完整性
5.审计报告按提交时间的先后顺序为标准，可分为（ AB ）。
A.期中审计报告
B.期末审计报告
C.财务审计报告
D.效益审计报告
6.审计报告按审计工作的内容为标准，可分为（ BC ）。
A.书面审计报告
B.财务审计报告
C.效益审计报告
D.期末审计报告
7．以下属于控制活动的有（ ABCD ）。
A.授权
B.职责分工
C.业绩评价
D.资产与记录的安全控制
8.控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括（ABCD ）。
A.授权与业绩评价
B.信息处理
C.实物控制
D.职责分离
9.内部控制存在固有的局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告可靠性提供合理保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（ABD ）。
A.在决策时认为判断可能出现错误
B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于控制之上而被规避
C.被审计单位拥有的员工的多少
D.被审单位内部人员素质
10.一项内部控制有效，意味着（ AB ）。
A.该项内部控制设计是适当的
B.该项内部控制执行是有效的
C.被审计单位拥有的员工的多少
D.被审单位内部人员素质高
三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。请在你认为对的题后括号内打一个“√”，认为错的题后括号内打一个“×”，不需要改错。）
1.控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。（√）
2.内部审计人员在评价内部控制时，按照项目的性质和需要，既可以对全部控制要素进行评价，也可以只对部分控制要素进行评价。（√）
3.一项内部控制是否健全，不仅要看该项内部控制设计是否适当，还要看其执行是否有效。√
4.现金日记账的记录和现金保管业务可以不分离。（√）
5.现金保管与现金总分类账的记录业务可以不分离。（×）
6.财务审计，是指审计机构对被审计单位财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行的审计监督活动。（√）
7.结果沟通，是指内部审计机构与被审计单位、组织适当管理层就审计概况、依据、结论、决定或建议进行讨论和交流的过程。（√）
8.审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。（√）
9.后续审计工作虽然是年度审计计划的一部分，但如果人手有限，考虑到效率效果，可以省略。（×）
10.内部审计机构是否建立结果沟通制度取决于内部审计机构负责人的职业判断。（×）
四、简答题（本题共4小题，每小题10分，共40分)
1．某公司为保证公司投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，投资业务分由不同部门或不同职员负责。其中：投资部的甲职员负责对外投资预算的编制；投资部门的乙职员负责对外投资项目的分析论证及评估；财务部负责对外投资业务的相关会计记录。
请评价上述做法。
答：投资部门的乙职员负责对外投资项目的分析论证及评估，这种做法不合适，因为分析论证及评估属于不相容的职责，应该分开，不能由乙职员一个人负责。
2．某公司与资金有关的内控系统设计如下，请评价该系统是否有缺陷
(1)甲公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
(2)员工根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。
答：银行出纳编制银行存款余额调节表，不相容职务未分离，凭证和记录未得到控制，应建议甲公司银行存款余额调节表由出纳外的会计人员编制。
3．如何测试未曾发货却已将销售交易登记入账？
答：从郭正荣业务收入的明细账入手，抽取若干笔分录，追查至有无发运凭证及其他佐证凭证，查明有无事实上没有发货却已登记入账的销售交易；对发运凭证的真实性也有怀疑、就有必要再进一步追查存货的永续盘存记录，测试盘存记录中存货余额有无减少，以确认是否发货。4．2009年5月11日下午5点30分，审计人员参加对华光工厂库存现金的清查盘点工作．清查结果如下：
(1)实点库存现金(人民币)结存数：100元币120张，50元币80张，10元币220张，5元币84张，2元币175张，1元币220张．5角币50张，2角币20张，1角币51张，5分币32张，2分币14张．1分币8张．
(2)查明现金日记帐截止到当年5月7日的账面余额为2l 679.24元．
(3)查出已经办理收款手续尚未人账的收款凭证(191号至202号)金额合计为4 372. 3l元．
(4)查出已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证（203号至211号)金额合计为4 126．14元．
(5)发现现金日记账中夹有下列借据．共计2 560元：职工刘虹借学费250元，职工王敏借学费110元．许林华借药费1000元．万广华借药费1 200元．
(6)发现保险柜中有5月1日收到销售产品的转帐支票一张，计价7 500元．
(7)发现保险柜中有待领工资215元，单独包封。
(8)银行核定库存现金限额10 000元。
要求：指出该企业现金管理中存在的主要问题
关 内控与内审关系 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制 约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营 管理、提高经济效益。 内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵 循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使 用了资源，是否在实现组织目标。 内部控制审计与内部控制评价之间的系 1.评价对象相同。内部控制评价与内部控制审计都是对企业 内部控制的有效性进行评价，只不过两者对于内部控制的范围各 自有所侧重。这两种评价必然存在内在的关联性，所以往往也依 赖同样的证据，遵循类似的测试方法并使用同一基准日。 2.内部控制评价滋生了内部控制审计工作。对于执行内部控 制基本规范的上市公司或其他中小企业，按照《内部控制基本规 范》及配套指引的要求，企业内部控制必须委托会计师事务所开 展内部控制审计，内部控制评价报告与内部控制审计报告同时对 外披露或报送。由此，内部控制自我评价报告催生了内部控制审 计的产生。
区 3.内控审计的实施过程中可以适当利用企业内控自评工作。 内部控制审计执行审计工作时，注册会计师应当对企业内部控制 自我评价工作进行评估，判断是否利用企业内部控制评价相关的 工作以及可利用的程度，相应减少可能本应由注册会计师执行的 工作。 综上所述，内部控制审计和内部控制评价既有本质的区别又 有相应的联系。需要强调的是，注册会计师虽然可以利用企业内 部控制评价所形成的结论，但需对其本身发表的审计意见独立承 担责任，该责任不因企业内部控制评价人员和其他相关人员的工 作而减轻。 内部控制审计与内部控制评价之间的别 1.范围不同。内部控制审计以财务报告内部控制为主。内部 控制审计的范围，直接决定着审计的质量、成本和责任，决定着 审计的可行性。为了遏制内部控制的各种可能的缺陷滋生，为财 务报表使用者提供尽可能多的相关信息，促进被审计单位全面加 强内部控制建设，内部控制审计应当以整个内部控制为审计范围。 但是，以整个内部控制作为内部控制审计的范围，既不明确，也 不好把握，容易产生审计风险，审计的可行性会有问题。所以， 目前内部控制审计只能突出重点，重点解决内部控制弱化可能产 生输出虚假财务信息的问题，内部控制审计范围应当限于与财务 报告有关的内部控制(杨瑞平，2010)。
2017年江苏省普通高中学业水平测试（必修科目）试卷 化学 可能用到的相对原子质量：H-1 C-12 N-14 O-16 Na -23 Al-27 Si-28 S-32 Cl-35.5 Fe-56 一、单项选择题：在毎题的四个选项中，只有一个选项是最符合要求的。（本部分23题，每题3分，共69分。） 1、蛋白质是人类必须的营养物质。下列食物中富含蛋白质的是 A.面包 B.米饭 C.牛肉 D.蔬菜 2、2016年11月，我国首枚大型运载火箭“长征五号”成功发射。该火箭主发动机中所用的液氧（O2）属于 A.单质 B.氧化物 C.化合物 D.有机物 3、11 7 N是常用医学PET显像的一种核素，这里的“7”是指该原子的 A.质子数 B.中子数 C.质量数 D.原子个数 4、下列诗句描述的过程包含化学变化的是 A.千锤万凿出深山 B.雪融山顶响流泉 C.吹尽狂沙始到金 D.蜡炬成灰泪始干 5、下列物质含有共价键的是 A.KCl B.MgO C.H2O D.Na2O 6、小苏打是常用的食品添加剂，其化学式是 A.Na2CO3 B.NaHCO3 C.Na2SO4 D.NaCl 7、下列化学用语表示正确的是 A.乙醇的结构简式：C2H6O B.氯化氢的电子式： C.镁原子的结构示意图： D.氢氧化钠的电离方程式：NaOH=Na++O2-+H+ 8、下列气体可用右图所示方法收集的是 A.NO2 B.O2 C.SO2 D.NH3 9、实验室用锌粒和稀硫酸反应制取H2，下列措施可使反应速率减慢的是 A.向稀硫酸中加水 B.增加锌粒的量 C.用锌粉代替锌粒 D.升高反应温度 10、在含有大量H+、Ca2+、Cl－的溶液中，还可能大量共存的离子是 A.OH- B. CO32- C.Ag+ D.Mg2+排水集气法 水
绝密★启用前 2008年江苏省普通高中学业水平测试(必修科目) 物理试题 一、单项选择题:每小题只有一个．．．．选项符合题意（本大题23小题，每小题3分，共69分）. 1．在物理学研究中，有时可以把物体看成质点，则下列说法中正确的是 A ．研究乒乓球的旋转，可以把乒乓球看成质点 B ．研究车轮的转动，可以把车轮看成质点 C ．研究跳水运动员在空中的翻转，可以把运动员看成质点 D ．研究地球绕太阳的公转，可以把地球看成质点 2．下列速度中，指平均速度的是 A ．汽车通过长江大桥全程的速度 B ．子弹射出枪口时的速度 C ．雨滴落地时的速度 D ．运动员冲过终点时的速度 3．一个物体做直线运动，其速度－时间图象如图所示，由此可以判 断该物体做的是 A ．初速度为零的匀加速运动 B ．初速度不为零的匀加速运动 C ．匀速运动 D ．匀减速运动 4．有两个共点力，大小分别是4N 和7N ，则它们的合力大小 A ．最大是12N B ．最小是3N C ．可能是28N D ．可能是1N 5．关于重力，下列说法中正确的是 A ．只有静止的物体才受到重力的作用 B ．只有做自由落体运动的物体才受到重力的作用 C ．重力的方向总是与物休的运动方向相同 D ．重力的方向总是竖直向下的 6．月球上没有空气，若宇航员在月球上将羽毛和石块从同一高度处同时由静止释放，则 A ．羽毛先落地 B ．石块先落地 C ．它们同时落地 D ．它们不可能同时落地 注 意 事 项 考生在答题前请认真阅读本注意事项及各题答题要求 1．本试卷包含单项选择题（第 1题~第23题，23题，共69分）、非选择题（第24题~第 28 题，5题，共31分）两部分。考生答题全部答在答题卡上，答在本试卷上无效。本 次考试时间为75分钟。考试结束后，请将本试卷和答题卡一并放在桌面，等待监考员收回。 2．答题前， 请务必将自己的姓名、准考证号用书写黑色字迹的0.5毫米签字笔填写在本试 卷及答题卡上。 3．请认真核对监考员在答题卡右上角所粘贴条形码上的性名、准考证号是否与本人的相 符合。 4．答选择题必须用 2B 铅笔把答题卡上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，请用橡皮擦 干净后， 再选涂其它答案。答非选择题必须用书写黑色字迹的0.5毫米签字笔写在答题 卡上的指定位置，在其它位置答题一律无效。 5．如有作图需要，可用2B 铅笔作答，并请加黑加粗画清楚。
内控与内审的关系 内部控制与内部审计之间存在着一种相互依赖、相互促进的内在联系。内部控制本质上是组织为了达到一定目标所采取的＝系列行动和过程，主要目的包括：信息的可靠性和完整性：政策、计划、程序、法规的遵循性；资产的安全性：资源使用的经济性和有效性；为经营和计划所确定的目的和目标完成情况。而内部审计的主要目的是评价组织控制，它既对内部控制的健全和有效进行评价，以确保揭露组织潜在的风险和运行的经济达到组织的目标。其本身又是内部控制的重要组成部分。一个经济实体所提供的会计信息和其他经济信息的真实、完整与否，与该实体是否存在具有规范的内部控制制度有效执行，有着相当程度的因果关系。内部控制的存在与否，对内部审计方式的选择有着至关重要的意义。由于内部控制是为了推进经济实体的有效运营，而内部审计则在于协助管理层调查、评估内部控制制度，适时提供改进建议，以求内部控制制度得以持续实施。在通常情况下，内部控制系统由经济实体经营管理部门指定并在实施执行中评价和改进，通过内部审计部门评价内部控制系统的健全性和有效性。由于内部审计是在有限的时间与合理的成本条件下进行的。同时，审计主体对审计结论负有相应的责任。因此，审计工作必须讲究效率与结果，保证内部控制的合理性和运行的有效性。 适当的组织目标和合理的评价标准是管理和内部审计工作走向规范的标志。没有合理的评价标准，就等于没有实质意义的管理，缺少有效的内部控制，内部审计工作展开也就无法真正发挥其作用，以风险评估为基础的风险导向审计属于开放式的模型。审计人员当开始一项审计项目时，必须首先评估组织面临的经营、管理、财务，风险，考虑组织目标是否适当和是否有相应的控制，这不仅体现在具体项目及与部门的相互沟通方面，而且还反映在宏观上审计目标的不断演变。由此可见，内部审计人员根据风险评估的思路开展对内部控制的评价，以组织目标为起点和核心，能够更加有效地发挥建设性作用，完成由监督控制到风险基础，为组织做好服务。 现代企业内部审计工作主要涵盖以下内容： 1、财务收支审计。主要是评价和监督企业是否做到资产完整、财务信息真实及经济活动收支的合规性、合理性及合法性，对会计记录和报表分析提供资料真实性和公允性证明； 2、经济责任审计。是评价企业内部机构、人员在一定时期内从事的经济活动，以确定其经营业绩、明确经济责任，这里包括领导干部任期经济责任审计和年度经济责任审计。
2019年江苏省普通高中学业水平测试（必修科目）试卷 生物 1. 淀粉是植物体内的一种储能物质，构成淀粉的基本单位是（） A.蔗糖 B.葡萄糖 C.麦芽糖 D.核糖 2. 生物体的生命活动离不开蛋白质，蛋白质是生命活动的主要承担者。下列属于血红蛋白生理功能的是 A.运输氧气 B.构成细胞膜的主要成分 C.携带遗传信息 D.催化细胞内的化学反应 3.“超级细菌”是一种绝大多数抗生素不再敏感的细菌，它的产生与人们滥用抗生素有关，“超级细菌” 具有的结构特点是（） A.没有DNA B.没有细胞质 C.没有核糖体 D.没有成形的细胞核 4. 细胞核是细胞代谢和遗传的控制中心，这是因为细胞核（） A.体积大 B.具有核膜 C.位于细胞中心 D.储存着大量的遗传信息 5. 细胞学说建立于19世纪，是自然科学史上的一座丰碑。它揭示了（） A.细胞的统一性 B.细胞的多样性 C.植物细胞与动物细胞的区别 D.细胞分化的根本原因 6. 下列物质进入细胞的过程中，既不需要载体也不消耗能量的是（） A.氨基酸 B.Na+ C.O2 D.葡萄糖 7. 下列示意图中，能正确反映唾液淀粉酶的催化活性与温度关系的是（） 8. ATP是细胞内绝大多数生命活动的直接能源物质。下列相关叙述正确的是（） A.ATP是一种高能磷酸化合物 B.每个ATP分子中含有两个磷酸基团 C.ATP的化学性质十分稳定 D.细胞中合成ATP的主要场所是核糖体 9. 光合作用和呼吸作用的原理在生产中具有广泛的应用。下列相关叙述正确的是（） A.长期施用化肥比施用农家肥更有利于作物生长
B.合理密植有利于改善田间CO2 浓度和光能利用率 C.降低温度、保持干燥不利于植物种子安全储藏 D.给稻田定期排水、晒田的主要目的是抑制水稻生长 10.高等动物细胞有丝分裂前期的显著变化是（） A.DNA分子复制 B.出现染色体 C.纺锤体消失 D.形成细胞板 11.在生物体内，细胞的衰老是一种常见的现象。衰老的细胞具有的特征是（） A.水分减少 B.呼吸速率加快 C.多种酶的活性升高 D.物质运输功能增强 12.下列有关DNA分子结构的叙述中，正确的是（） A.基本组成单位是核糖核苷酸 B.磷酸和五碳糖排列在内侧 C.具有规则的双螺旋结构 D.碱基对构成分子的基本骨架 13.下图是某二倍体生物细胞分裂中的一个时期示意图，该细胞的名称是（） A.精原细胞 B.卵原细胞 C.初级精母细胞 D.次级卵母细胞 14.1952年赫尔希和蔡斯利用放射性同位素标记技术，进行了“噬菌体侵染细菌的实验”。下列相关叙述 正确的是（） A.用32P和35S分别标记T2噬菌体的蛋白质和DNA B.用35S标记T2噬菌体，侵染.离心后35S主要存在于沉淀物中 C.合成子代噬菌体的蛋白质所需原料和能量均由细菌提供 D.该实验证明了DNA是主要的遗传物质 15.在生物进化过程中，新物种形成的标志是（） A.改变了基因频率 B.产生了生殖隔离 C.发生了染色体变异 D.出现了新的基因 16.tRAN具有转运氨基酸的功能，下图tRAN携带的氨基酸是(各选项括号中内容为相应氨基酸的密码子) （） A.精氨酸（CGC） B.丙氨酸（GCG） C.甘氨酸（GGC） D.脯氨酸（CCG）
重点 第一：证实**目标需要什么样的程序 第二：收入的调整分录 第三：函证 第四：截止测试 第五：分析性复核 第六：特殊的审计程序 1、销售退回的审计程序 2、销售折扣折让的审计程序 3、委托代销、分期收款的审计程序 目录： 1、认定——目标——程序 2、应收帐款的实质性测试程序 3、主营业务收入的实质性测试程序 4、其他账户的实质性测试程序 5、函证 真实性目标的审计：登记入账的销货业务确系已经发货给真实的顾客 1、控制测试程序 （1）检查与销售有关的文件：销售合同、顾客订货单、发运凭证、销售单、销售发票副联（单证齐全）（2）检查赊销是否经过授权批准 （3）检查销售发票连续编号的完整性 （4）观察是否向顾客寄送对账单，检查顾客回函档案
2、实质性测试程序 （1）复核主营业务明细账、总账以及应收账款明细账中的大额或异常项目（总体合理性）账账核对 （2）追查主营业务明细账中的分录至销售单、发运凭证、销售发票副联。（逆查）账证核对 （3）将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对证证核对 （4）将主营业务明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对（赊销审批、发运审批）账证核对3、其他 完整性目标：现有销货业务均已登记入账 １、控制测试程序 （１）检查发运凭证连续编号的完整性 （２）检查销售发票连续编号的完整性 ２、实质性测试程序 （１）从发运凭证、销售发票追查至主营业务明细帐及应收账款明细账（顺查）账证核对 ３、其他 估价 １、控制测试 （１）检查销售价格、销售条件、销售折扣和运费是否经适当授权批准（销售发票上载有这些内容，即检查销售发票是否授权批准） （２）检查销售发票的编制是否经过内部核查，检查有无内部核查标记（凭证的编制都要有相关人员的复核）２、实质性测试 （１）复算销售发票上的数据 （２）追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票账证核对 （３）追查销售发票上的详细资料至发运凭证、经批准的商品价目标和顾客订货单证证核对 ３、其他 分类：销货业务的分类正确 １、控制测试——检查分类通用的程序 （１）检查会计科目标是否适当 （２）检查有关凭证上的内部复核和核实的标记 ２、实质性测试 检查证明销货业务分类正确的原始证据 ３、其他 截止： １、控制测试 （１）审查尚未开局收款账单的发货和尚未登记入账的销货业务 （２）审查有关凭证上的内部核查标记 ２、实质性测试 将销货业务登记入账的日期与发运凭证的日期比较核对
内部控制与内部审计试 题及答案 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》
A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》 A、财务报告的可靠性? B、遵循适用的法律法规? C、经营的效率和效果? D、资产的安全 A、内部控制糅合了管理与控制的界限? B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证? C、强调人与环境的重要性? D、内部控制是一个动态的过程 A、经营的效率和效果? B、报告的可靠性? C、遵循适用的法律法规? D、实现公司的发展战略 A、风险容忍度? B、风险偏好? C、风险评估? D、风险应对 A、《证券法》? B、《证券交易法》? C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》? D、《反贪污贿赂法》 A、证券交易委员会? B、公众公司会计监管委员会? C、财务会计准则委员会? D、COSO委员会 A、《企业内部控制应用指引》? B、《企业内部控制评价指引》? C、《企业内部控制基本规范》? D、《企业内部控制审计指引》 A、全面性原则? B、制衡性原则? C、适应性原则? D、重要性原则
绝密★启用前 2008年江苏省普通高中学业水平测试(必修科目) 物理试题 一、单项选择题:每小题只有一个．．．．选项符合题意（本大题23小题，每小题3分，共69分）. 1．在物理学研究中，有时可以把物体看成质点，则下列说法中正确的是 A ．研究乒乓球的旋转，可以把乒乓球看成质点 B ．研究车轮的转动，可以把车轮看成质点 C ．研究跳水运动员在空中的翻转，可以把运动员看成质点 D ．研究地球绕太阳的公转，可以把地球看成质点 2．下列速度中，指平均速度的是 A ．汽车通过长江大桥全程的速度 B ．子弹射出枪口时的速度 C ．雨滴落地时的速度 D ．运动员冲过终点时的速度 3．一个物体做直线运动，其速度－时间图象如图所示，由此可以判 断该物体做的是 A ．初速度为零的匀加速运动 B ．初速度不为零的匀加速运动 C ．匀速运动 D ．匀减速运动 4．有两个共点力，大小分别是4N 和7N ，则它们的合力大小 A ．最大是12N B ．最小是3N C ．可能是28N D ．可能是1N 5．关于重力，下列说法中正确的是 A ．只有静止的物体才受到重力的作用 B ．只有做自由落体运动的物体才受到重力的作用 注 意 事 项 考生在答题前请认真阅读本注意事项及各题答题要求 1．本试卷包含单项选择题（第 1题~第23题，23题，共69分）、非选择题（第24题~第 28题，5题，共31分）两部分。考生答题全部答在答题卡上，答在本试卷上无效。本 次考试时间为 75分钟。考试结束后，请将本试卷和答题卡一并放在桌面，等待监考员 收回。 2．答题前， 请务必将自己的姓名、准考证号用书写黑色字迹的0.5毫米签字笔填写在本试 卷及答题卡上。 3．请认真核对监考员在答题卡右上角所粘贴条形码上的性名、准考证号是否与本人的相 符合。 4．答选择题必须用 2B 铅笔把答题卡上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，请用橡皮擦 干净后，再选涂其它答案。答非选择题必须用书写黑色字迹的0.5毫米签字笔写在答题卡上的指定位置，在其它位置答题一律无效。
在线考试 内部控制与内部审计第一套试卷 总分： 100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。 (答题答案： A) A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。 (答题答案： B) A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。 (答题答案： C) A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。 (答题答案： D) A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。 (答题答案： A) A、全面性原则 B 、重要性原则 C 、制衡性原则 D 、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。 (答题答案： B) A、全面性原则 B 、重要性原则 C 、制衡性原则 D 、适应性原则 7、 1992 年，美国COSO 委员会发布了（）。(答题答案：A)
控制测试与实质性测试 一、控制测试 （一）“了解内部控制”与“控制测试”的区别与联系 1.二者的目的不同 （1）了解内部控制的目的：评价控制的设计，确定控制是否得到执行。 （2）控制测试的目的：测试控制运行的有效性。 2.二者所需获取的审计证据不同 了解内部控制是否得到执行，注会只需要抽取少量的交易进行检查，观察某几个时点，但在测试控制运行的有效行时，注会需要抽取足够数量的交易进行检查，观察多个试点并检查被审计单位对控制的监督。 3.联系 为评价控制设计和确定控制是否得到执行而事实的某些分析按评估程序并非专为控制测试而设计，但可能提空有关控制运行有效性的审计证据，注会可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率；同时注会应当考虑这些审计证据是否以足以实现控制测试的目的。 （二）何时需要实施控制测试 控制测试并非任何情况下都需要实施 当存在下列情形之一时，注会应当实施控制测试： 1.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制是有效的。 2.仅实施实质性程序不足以获取认定层次充分、适当的审计证据。 （三）控制测试的性质 1.询问 2.观察 3.检查 4.重新执行（注会课本311页） （四）控制测试的时间 1.两层含义 （熟悉-注会课本313页“关于根据控制测试的目的确定控制测试的时间”一段）（1）何时实施控制测试 （2）测试所针对的控制适用的时点或期间 2.如何利用以前审计获取的审计证据
（1）如果未发生变化，本次可能执行控制测试，也可利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，但两次测试的时间间隔不得超过两年。 （2）如果已发生变化，应在本期实施控制测试。 （3）对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制是否变化，都应在本期执行控制测试。 （4）应在每一次审计中都选取足够数量的部分控制进行测试，即不应将所有拟信赖控制的测试集中于某一次审计，而在之后的审计中不对任何控制进行测试。（四）内部控制测试的范围 1.控制测试范围的确定，主要受对控制初步评价的结果的影响： 在了解控制后，如果认为相关控制风险较低，即对控制运行有效性的拟信赖程度较高，则需要更充分、适当的证据来支持这种高信赖，因此实施控制测试的范围就大。 2.确定控制测试范围的考虑因素（熟悉-注会课本316页该部分内容） 二、实质性测试 直接用以发现认定层次的重大错报而实施的审计程序。 无论评估的重大错报风险结果如何，都应当针对所有重大交易、账户余额、列报实施实质性程序，以应对识别的认定层次重大错报风险。 （一）细节测试与实质性分析程序的区别与联系？ 细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报。 实质性分析程序从技术上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报 （二）在错报风险高的时候能否执行实质性分析程序？ 通常情况下错报风险较高时，不适宜实施实质性分析程序，因为分析程序得到的证据是一种间接证据，它的证明力较弱，还需要实施细节测试取得相应的证据来相互印证。
内控与内审关系 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。 内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。 内部控制审计与内部控制评价之间的关系 1.评价对象相同。内部控制评价与内部控制审计都是对企业内部控制的有效性进行评价，只不过两者对于内部控制的范围各自有所侧重。这两种评价必然存在内在的关联性，所以往往也依赖同样的证据，遵循类似的测试方法并使用同一基准日。 2.内部控制评价滋生了内部控制审计工作。对于执行内部控制基本规范的上市公司或其他中小企业，按照《内部控制基本规范》及配套指引的要求，企业内部控制必须委托会计师事务所开展内部控制审计，内部控制评价报告与内部控制审计报告同时对外披露或报送。由此，内部控制自我评价报告催生了内部控制审计的产生。 3.内控审计的实施过程中可以适当利用企业内控自评工作。内部控制审计执行审计工作时，注册会计师应当对企业内部控制自我
评价工作进行评估，判断是否利用企业内部控制评价相关的工作以及可利用的程度，相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 综上所述，内部控制审计和内部控制评价既有本质的区别又有相应的联系。需要强调的是，注册会计师虽然可以利用企业内部控制评价所形成的结论，但需对其本身发表的审计意见独立承担责任，该责任不因企业内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。内部控制审计与内部控制评价之间的区别 1.范围不同。内部控制审计以财务报告内部控制为主。内部控制审计的范围，直接决定着审计的质量、成本和责任，决定着审计的可行性。为了遏制内部控制的各种可能的缺陷滋生，为财务报表使用者提供尽可能多的相关信息，促进被审计单位全面加强内部控制建设，内部控制审计应当以整个内部控制为审计范围。但是，以整个内部控制作为内部控制审计的范围，既不明确，也不好把握，容易产生审计风险，审计的可行性会有问题。所以，目前内部控制审计只能突出重点，重点解决内部控制弱化可能产生输出虚假财务信息的问题，内部控制审计范围应当限于与财务报告有关的内部控制(杨瑞平，2010)。 按照《企业内部控制评价指引》，内部控制评价围绕控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等控制要素确定内部控制评价的具体内容，建立内部控制评价的核心指标体系，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
江苏省普通高中学业水平测试方案 根据教育部《普通高中课程方案》》的精神，设置全省普通高中学生学业水平测试。实行学业水平测试是为了加强对高中的课程管理和质量监控，同时，向高校提供更多有效的考生信息。实行学业水平测试有利于促进高中学生全面发展，有利于高校更加科学、自主地选拔人才。学业水平测试从2005年秋季入学的学生开始实行。 学业水平测试是对高中生在校期间学习情况的全面检测。学业水平测试语数外科目考试、综合素质评价，共同构成完整的高中学生综合评价体系。 学业水平测试科目根据高中学生修习的要求设置。鉴于语文、数学、外语另外组织考试，艺术、体育、研究性学习等列入综合素质评价，这些学科不再列入学业水平测试的科目。 学业水平测试科目设置坚持基础性与选择性相结合原则，即有共同必修的科目，也有个人选修的科目。为减少测试科目与测试次数，选修科目测试的内容包括该学科的必修内容。具体科目设置如下： 1. 学业水平测试科目共有7门：政治、历史、地理、物理、化学、生物、技术。
2. 学业水平测试分必修科目和选修科目，其中必修科目5门，选修科目2门。选修科目由考生在历史、物理两门中选择一门，在政治、地理、化学、生物四门中选择一门。7门学业水平测试科目中，2门选修科目之外的5门为必修科目。 3. 艺术类、体育类考生如不兼报普通类专业，可选择7门均为必修科目。 1. 必修科目水平测试时间每科为75分钟。必修科目测试安排在高二下学期、高三下学期进行，学生在校学习期间可报考两次。 2. 选修科目水平测试时间每科为100分钟。选修科目测试安排在高三下学期进行，学生在校学习期间报考一次。 3. 全省学业水平测试具体时间统一为每年的4月7日、8日、9日。技术科目测试另行安排。 普通高考学业水平测试考试时间表 科目4月7日4月8日4月9日上午物理、历史 (2门选修科目同时开考) (9:30－11:10)物理 (8:30-9:45)历史 (8:30-9:45)化学 (10:30-11:45)政治 (10:30-11:45)下午化学、生物、政治、地理
绝密★启用前 2015年江苏省普通高中学业水平测试(必修科目)试卷 地理(有答案) 注意事项 考生在答题前请认真阅读本注意事项及各题答题要求 1.本试卷包含单项选择题(第1题～第30题，共30题60分)、判断题(第31题～第40题，共10题10分)、综合题(第41题～第44题，共4题30分)共三部分。考生答题全部答在答题卡上，答在本试卷上无效二本次考试时间为75分钟。考试结束后，请将本试卷和答题卡一并放在桌面，等待监考员收回。 2.答题前，请务必将自己的姓名、准考证号用书写黑色字迹的0. 5毫米签字笔填写在本试卷及答题卡上。 3.请认真核对监考员在答题卡右上角所粘贴条形码上的胜名、准考证号是否与本人的相符合。 4.答单项选择题和判断题必须用2B铅笔把答题卡上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，请用橡皮擦干净后，再选涂其他答案。答综合题必须用书写黑色字迹的0. 5毫米签字笔写在答题卡上的指定位置，在其他位置答题一律无效。 一、单项选择题:在下列各题的四个选项中，只有一个选项是最符合题目要求的。请在答题卡上相应的方框内填涂(本部分共30题，每题2分，共60分)。 美国东部时间(西五区区时)2014年10月22日10时28分，太 阳黑子发生强烈爆发。图1为“太阳黑子与木星、地球大小的对比 图”。据此回答1～2题。 1.太阳黑子发生强烈爆发时，北京时间为 A. 21日21时28分 B.22日15时28分 C. 22日13时28分 D. 22日23时28分 2.太阳黑子强烈爆发可能产生的影响是 A.导致全球海平面上升 B.引发严重的低温冻害 C.干扰无线电短波通信 D.形成大范围的雾霆天气 近年来上海采取了一系列措施，有效缓解了城市“热岛效应”。图2为“城郊间热力环流示意图”。读图回答3～4题。 3.图中①～④处，气压最高的是 A.① B.② C.③ D.④ 4.下列能有效缓解上海城市“热岛效应”的措施是 A.提高建筑物高度 B.增加市区道路密度 C.加强城市绿化建设 D.扩大中心城区面积 图3为“某地貌景观图”，图4为“地壳内部物质循环示意图”，图中 甲、乙、丙、丁表示岩浆和三大类岩石。读图回答5～6题。
财务人员的内部审计与内部控制工作 【摘要】：2008年6月国家五部委共同发布了《企业内部控制基本规范》，这一规范的贯彻与实施将大大的提高企业经营管理水平和企业风险防范以及相应的控制能力，这一规范的实施也很大程度上的促进企业的可持续发展，标志着我国企业内部控制进入一个新的发展阶段。在企业财务管理中，内部审计为了适应不断提高的企业内部控制制度的要求，不断延伸内部审计的范围，扩展内部审计的服务，改变内部审计的职能。内部审计是内部控制的重要组成部分，在企业内部控制中扮演着独一无二的角色，发挥着尤为重要的作用。因此，财务人员必须加强内部审计工作与内部控制工作的力度与规范。 【关键词】：财务内部审计内部控制作用 引言 社会经济的日益发展，企业内部管理要求的进一步提高，企业内部控制治理成为了世界贸易关注的热门话题，内部控制作为企业运行机制的重要组成部分在当今市场正受到前所未有的应用。本文通过对财务管理人员工作的介绍、内部审计与控制的相关内容的及内部审计对内部控制的作用来阐述财务人员在内部审计与内部控制的运行里需要做的工作。 一、财务管理人员的工作 财务管理是企业经营管理的一个组成部分，它是根据国家财经法规制度，按照企业财务管理的原则，组织企业财务管理活动，处理企业财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务的活动，是处理企业财务关系的一项重要经济管理工作。因而财务管理相关人员的工作与职责就显得十分的重要了。 （一）、财务人员的岗位职责有一下几个方面： （1）、严格执行财务管理制度，保证财务管理业务的真实性与有效性； （2）、帮助企业人员管理公司的经营业务，掌握本企业的经济动向并及时向管理人员汇报，起到助手的作用。 （3）、严禁财务人员弄虚作假各种经济业务，严禁企业经营外资金循环。 （4）、做好每个经营项目的成本核算，严格审查每笔经营业务，每张相关票据。 （5）财务人员需及时准确的为企业管理层上报财务报表。 （二）、企业财务人员的工作主要有以下几个方面： （1）核实企业资产。核实资企业产是企业管理人员财务编制报表的一项重要的基础工作，工作量也非常的大。主要以下内容包括： ①盘点企业库存现金和应收票据。 ②核实企业的银行存款，制作银行存款余额调节表。 ③与企业购货人核算应收账款。 ④与企业供货人核算预付账款。 ⑤与企业其他债务人核算其他应收款。 ⑥盘查企业各项存货。
2019年江苏省普通高中学业水平测试(必修科目)试卷 化学 本卷可能用到的相对原子质量H：1 C：12 N：14 O：16 S：32 Fe：56 Cu：64 一、单项选择题：在每题的4个选项中。只有1个选项是符合要求的(本部分23题，每题3分。共69分)。1．(2019·江苏省学业水平测试真题)现代社会，人们越来越关注饮食中的营养成分。肉、鱼和红枣等食物含有丰富的铁，这里的铁应理解为 A．单质B．分子C．元素D．同位素 2．(2019·江苏省学业水平测试真题)当光束通过鸡蛋清水溶液时，从侧面观察到一条光亮的“通路”，说明鸡蛋清水溶液是 A．溶液B．胶体C．悬浊液D．乳浊液 3．(2019·江苏省学业水平测试真题)体操运动员比赛时为了防滑。常在手掌上涂抹碳酸镁粉末。碳酸镁属于 A．酸B．碱C．盐D．氧化物 4．(2019·江苏省学业水平测试真题)下列关于二氧化硫的说法错误的是 A．无色无味B．有毒C．密度比空气大D．氧化物 5．(2019·江苏省学业水平测试真题)石墨烯是仅由一层碳原子构成的新型材料，具有超强的导电性。下列元素与碳元素处于同一主族的是 A．He B．O C．Si D．P 6．(2019·江苏省学业水平测试真题)下列各组物质互为同分异构体的是 A．O2和O3B．CH3CH2CH2CH3和CH(CH3)3C．12C和13C D．CH4和CH3CH3 7．(2019·江苏省学业水平测试真题)某溶液中存在大量的H+、Cl一、SO42一，该溶液中还可能大量存在的是 A．HCO3一B．Ba2+C．Al3+D．Ag+ 8．(2019·江苏省学业水平测试真题)下列物质含有离子键的是 A．C12B．NaCl C．CO2D．H2O 9．(2019·江苏省学业水平测试真题)下列试剂需要用棕色试剂瓶保存的是
内部审计与内部控制 一、什么是内部审计 1、概念 《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为。 目的是促进加强经济管理和实现经济目标。 《中国内部审计准则》，内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法 性和有效性来促进组织目标的实现。 最新准则，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查核评价组织的业务活动、内部控制和风险管理 的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。 2、内部审计的目标 促进加强经济管理和实现经济目标。 促进组织目标的实现 3、内部审计的职能 监督（检查）、评价（或监督、评价、咨询） 关系：检查职能和评价职能是基础，是咨询职能的前提；咨询职能是升华，是对检查职能和评价职能的利用和发展。内部审计通过检查和评价职能的实施，获得财务状况和经营活动的相关信息，在对这些信息的分析、处理的基础上为管理当局提供咨询服务，从而实现服务于企业的目标。 4、内部审计的基本方法 目标建议 5、内部审计的具体方法 审核、观察、询问、盘点、访谈、函证和分析性复核等方法 6、内部审计的责任
找出差异，发现问题，并报告当局，提出改进建议。 内部审计不得负责被审计单位的经营活动和内部控制的决策与执行。 7、内部审计最本质要求和基本特征——独立性 机构、人员、经费独立 没有独立性，审计目的就无法实现，审计结论就无法达到客观公正。 二、什么是内部控制 1、概念 《企业内部控制基本规范》，内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 2、内部控制的目标（合理保证） 企业经营管理合法合规； 资产安全； 财务报告及相关信息真实完整； 提高经营效率和效果； 促进企业实现发展战略。 3、内部控制五要素 内部环境——包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人 力资源政策、内审计机构设置、反舞弊机制等。 风险评估——目标设置、风险识别、风险评估、风险应对 控制活动——不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、 预算控制、财产保护控制、记录控制、分析与报告控制、绩 效考评控制、信息技术控制等。 信息与沟通——内控各要素的相关的信息应及时被获取、加工整理，并 在企业内部传递， 内部监督——对内部控制体系运行的有效性所进行的检查与评估活动。
一、定义 需要注意的是控制测试指的是测试控制运行的有效性。即是针对被审计单位的内部控制制度的。 实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。 二、具体区别点 区别点控制测试实质性程序 测试对象内部控制会计数据（余额、交易等） 测试目的评价内部控制在防止或发现并纠 正认定层次重大错报方面的运行 有效性 发现认定层次重大错报 程序性质询问、观察、检查、重新执行询问、观察、检查、监盘、函证、计 算等 测试时间期中、期末为主期末、期后为主 实施要求一般情况下选择进行必须进行 证据类别间接证据直接证据 程序种类－细节测试和实质性分析程序 计量性质偏差率错报金额 测试风险控制风险检查风险 抽样类型属性抽样变量抽样、PPS抽样 抽样风险信赖过度风险、信赖不足风险误受风险、误拒风险 三、做题时注意事项 在做题当中区分控制测试和实质性程序应按目的或执行的结果进行区分。有没有按某项制度去做，此时是控制测试，有没有重大错报是实质性程序。 控制测试和实质性程序最大的区别就是要看测试的目的，如果目的是为了测试控制的运行有效性，则属于是控制测试，如果目的是为了直接检查认定层次的重大错报，则就属于实质性程序，比如：如果是检查销售发票或发运凭证上相关人员的授权签字，就是控制测试；如果是检查销售发票上金额记录的准确性（涉及应收账款或是其他相关项目的准确性认定，看其是否有重大错报），就是实质性程序。 四、思考题 下列审计程序中属于银行存款控制测试的是( )。 A．获取或编制银行存款余额明细表，复核加计是否正确，并与总账数和日记账合计数核对是否相符 B．检查是否存在未入账的利息收入和利息支出 C．抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核 D．对未质押的定期存款，检查开户证实书原件
2014年江苏省普通高中学业水平测试（必修科目）试卷 历史 一、单项选择题： 1．“祖德流芳思木本，宗功浩大想水源。”尊祖敬宗是宗法制的重要内容，其对今天的影响表现在 A．规范宗教仪式B．传承中华传统C．禁锢人们思想D．阻碍社会进步 2．春秋战国时期，是我国经济发展的一个重要时期，农业方面的成就突出。其主要表现是A．铁犁牛耕的出现B．高转筒车的发明 C．耦犁技术的普及D．曲辕犁的推广 3．汉朝规定，凡产铁的郡里均设置铁官，即便不产铁的郡里也要在县一级设置小铁官。铁的冶炼和铁器的制作与销售，一律由铁官负责。这反映了汉朝 A．开创了郡县制B．铁官代行地方政务 C．实行冶铁官营D．铁器成为官方专用 4．《新唐书》载（太宗）谓房玄龄曰：“……工商杂流，假使技出等夷（等夷意指同行），正当厚给以财，不可假以官，与贤者比肩立、同坐食也。”这反映唐太宗的主张是 A．推行重农抑商的政策B．严禁工商业者的技术发明 C．提高商人的政治地位D．遏制商人对高利润的追求 5．宋元时期，随着商品经济的发展，城市繁荣，市民文化需求不断扩大。下列文学作品中因应这一时期文化需求而出现的是 6．“他们竭力思索、探究前朝悲剧性的结局，将明朝皇帝的失败归咎于他们的专制统治和作为专制统治意识形态支柱的新儒家程朱学派。……将这群学者冠名为‘启蒙哲人’是完全合理的。”下列学者中可以被冠名为“启蒙哲人”的是 A．朱熹B．程颐C．王阳明D．黄宗羲 7．清代科考规定，在殿试答卷时，文内遇有“皇帝”等字，须直接换一行顶格书写。这在本质上反映出 A．八股之风愈演愈盛B．君主专制影响深刻 C．科考规范愈加严格D．君主名号不再避讳 8．钱穆先生在他的讲演中提出了一些对太平天国的砍伐：“他们对下层民众，想推行均田制度，粗浅一些的社会主义，大抵他们是有此想法的。”能够证明这一观点的有力证据是A．定都天京B．颁布《天朝田亩制度》 C．发动金田起义D．提出《资政新篇》
浅谈内部审计和内部控制 摘要：本文认为内部审计在企业内部的监督作用使其成为内部控制方式之一，同时又是对内部控制执行情况的一种监督形式，是对内部控制的再控制。内部审计通过对内部控制的检查与评价，更加强化和完善了内部控制。面对内部审计的发展趋势，我们必须建立、健全和完善内部审计监控机制，积极推动我国内部审计的发展，以提高企业的管理水平。 关键词：内部审计内部控制作用
内部控制的产生历史可谓源远流长，其发展经历了一个漫长的过程，大致可分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同的阶段。1986年4月，最高审计机关国际组织在第十届大会上发表的《总声明》，对内部控制作了权威性解释：“内部控制作为完整的财务和其他控制体系，包括组织结构、方法程序和内部审计。它是由管理当局根据总体目标而建立的，目的在于帮助企业的经营活动合法化，具有经济性、效率性和效果性，保证管理决策的贯彻，维护资产和资源的安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时的、可靠的财务和管理信息。”从此看出, 内部审计既是内部控制的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊方式。根据国际内部审计协会的解释，内部审计是在一个组织内部，通过对各种业务活动及相应管理控制系统的独立评价，确定组织既定的政策和程序是否贯彻，建立的标准是否遵循，资源的利用是否合理有效，以及组织的行为目标是否达到。 一、对内部控制实施检查与评价的具体内容 内部审计通过对内部控制的检查与评价，向企业最高管理当局提供分析、评价、建议、咨询意见，体现了内部审计的服务职能当前必须为建立现代企业制度服务，这就决定了内部审计实施检查与评价的下列具体内容： 1．查明企业内部各种数据资料是否真实可靠。特别是对会计资料进行检查，督促企业如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。企业一切对内、对外的数据资料是组织企业生产经营、国家宏观调控的重要依据，必须真实可靠，决无水分。 2．查明企业资产核算是否健全，并保证资产不受损失。对企业大宗原材料采购、机器设备添置、工程项目招标、重要投资活动等进行跟踪审计，促使有关人员在经营活动中按规范、效益原则办事，防止资产流失。 3．检查和评价会计、财务和其他控制职能是否健全和充分。营业收入和应收账款、购买业务和流动负债、生产制造和销售成本、筹集资本和权益分配等方面都是检查与评价的具体内容。 4．查明企业内部控制等项规章制度是否认真执行。其中主要开展各项内部控制测试工作，包括符合性测试和实质性测试。 二、对内部控制实施检查与评价的程序 内部审计如何开展对内部控制的了解、检查、评价是内部控制理论研究的重要组成部分，并由此产生了内部控制测试理论和实务。内部审计通过对内部控制测试，可以确定企业会计及经营管理信息可信赖的程度，从而明确开展审计活动的重点范围，即从内部控制的薄弱环节着手检查与评价。通常对内部控制的检查与评价可按以下程序和步骤进行：