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审计作业(全版综合)含答案

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审计作业(全版综合)含答案

中山大学南方学院经济学与商务管理系2008级

《审计学》第一作业

第一章

一、判断题(正确的划“√”,错误的划“X”)

1.西周是我国政府审计制度初步形成阶段,民间审计和内部审计也在那时产生。( x )2.“宰夫”一职是我国政府审计的雏形,“司会”是内部审计的萌牙。( √ )

3.秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。( √ )

4.自20世纪80(30)年代以后,我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所,民间审计得到了发展。( X )

5.中华人民共和国建立以后,国家没有设置独立的审计机构,审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。( √ )

6.在西方,民间审计的产生早于政府审计和内部审计。( X )

7.1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”,这是世界上第一个职业会计师的专业团体。(√ )

8.审计的独立性是审计的最根本属性。(√ )

9.财政、银行所从事的经济监督活动,同样可称为审计。(X )

10.基本分类中的审计类别,分别从不同角度说明审计的概念。(√)

11.全部审计的优点是审查详细彻底,缺点是工作量太大、花费时间太多(√)12.事前审计和不定期审计是两个相同的概念。(×)

13.一般来说,对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等,属于不定期审计。(√)

14.报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。(×)

15.预告审计方式,主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计(×)16.详细审计最早在美国产生。(×)

17.综观审计产生和发展的历史,审计无不表现为经济监督活动,履行着为统治者服务的职能。( X)

18.财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。(X)

19.审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成,在该体系中,政府审计是主导,内部审计是基础,注册会计师审计是补充。(X)20.1980年,财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》,这标志着我国注册会计师制度的恢复。(√)

二、单项选择题

1.在秦汉时期,( C )制度日趋完善。

A.监察 B.御史 C.上计 D.下计

2.宋代审计司的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词便成为( D )的专用名词。

A.财会审核 B.经济司法 C.经济执法 D.财政监督

3.在国民党时期,审计机构的设置是在( D )。

A.司法部 B.国会 C.监察院 D.行政院

4.在西方,最具代表性的政府审计机关是( B )的政府审计机关

A.司法系统 B.立法系统 C.行政系统 D.管理系统

5.目前世界上最大的民间审计专业团体是( D )。

A.英国爱丁堡会计师协会 B.英国苏格兰会计师协会

C.中国注册会计师协会 D.美国注册公共会计师协会

6.没有( C )关系,就不可能产生审计行为。

A.剥削 B.统治 C.受托经济责任 D.经济利益

7.审计组织的( C )是审计监督正常发挥作用的重要保证。

A.权威性 B.独立性 C.客观性 D.合法性

8.无论是我国还是外国都承认( B )的经济监督活动是审计的属性。

A.权威性 B.独立性 C.客观性 D.合法性

9.审计的最基本的职能是( C )

A.经济评价 B.经济监察 C.经济监督 D.经济司法

10.在审计工作中,揭示审计对象的差错和弊端,属于审计的( A )

A.制约性作用 B.促进性作用 C.建设性作用 D.宏观调控作用

11.审计按其主体和内容的分类,是审计的( A )。

A.基本分类 B.其他分类 C.技术分类 D.综合分类

12.民间审计,在我国亦称( D )。

A.查账 B.财务大检查 C.验资 D.社会审计

13.对某一特定项目所进行的审计,称为( C )。

A.局部审计 B.财经法纪审计

C.专项审计 D.民间审计

14.按照预先规定的时间进行的审计,称之谓( D )。

A.事前审计 B.事中审计

C.事后审计 D.定期审计

15.一般民间审计接受委托人的委托,按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计,属于( A )。

A.任意审计 B.强制审计

C.专项审计 D.突击审计

16.中国第一家会计师事务所是(C)

A.潘序伦会计师事务所 B.立信会计师事务所

C.正则会计师事务所 D.上海会计师事务所

17.关于审计独立性的表述中不正确的是( C )

A.从与被审计单位的关系讲,政府审计与注册会计师审计都具有较强的独立性;

B.内部审计仅强调与本部门、本单位其他职能部门的相对独立,与注册会计师审计的独立性差异较大;

C.就政府审计的领导关系而言,从审计的独立性、权威性讲,政府审计只能由议会领导;

D.注册会计师审计是既独立于审计委托人,又独立于被审计单位的双向独立。

三、多项选择题

1.秦汉时期是我国审计的确立阶段,主要表现在(ABC )。

A.初步形成了统一的审计模式 B.上计制度日趋完善

C.审计地位提高 D.设置了独立的审计机构

2.审计关系人是由(ACD)组成。

A.审计主体 B.审计载体 C.审计客体 D.审计委托者

3.为了充分体现审计的属性应遵循( BCD )原则。

A.思想独立 B组织独立 C.经济独立 D.过程独立

4.国家审计的目标就是指审查和评价审计对象的( ABD )。

A.真实性 B.效益性 C.公允性 D.合法性

5.民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的( CD )。

A.真实性 B.效益性 C.公允性 D.合法性

6.内部审计的总体目标就是指( ABC )。

A.组织目标的实现

B.经营活动适当性、合法性和有效性的评价

C.内部控制适当性、合法性和有效性的评价

D.公允性

E.合法性

7.审计的职能包括( ACD )。

A.经济监督 B.经济建议 C.经济评价 D.经济鉴证

8.审计的制约作用可以概括为( AB )。

A.揭示差错和弊端 B.维护财经法纪 C.改善经营管理

D.提高经济效益 E.加强宏观调控

9.审计的促进作用可以概括为( CDE )。

A.揭示差错和弊端 B.维护财经法纪

C.改善经营管理 D.提高经济效益 E.加强宏观调控

10.按审计主体分类,可分为( ABC )。

A.政府审计 B.民间审计 C.内部审计 D.财务审计

11.我国审计按其内容和目的分类,可分为( BCD )。

A.政府审计 B.财政财务审计 C.经济效益审计 D.财经法纪审计12.审计按其范围分类可以分为( BCD )。

A.民间审计 B.全部审计 C.局部审计 D.专项审计

13.按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计,审计可分为( ACD )。A.事前审计 B.定期审计 C.事中审计 D.事后审计

14.审计按其执行地点分类,审计可分为( BD )。

A.内部审计 B.报送审计 C.专项审计 D.就地审计

15.按照就地审计方式不同,审计可分为( ABD )。

A.驻在审计 B.专程审计 C.任意审计 D.巡回审计

16.审计关系人的组成部分有( ACD )

A.审计主体 B.审计法规 C.审计客体

D.审计委托者 E.审计载体

第二章审计组织体系与审计规范

一、判断题(正确的划“√”,错误的划“X”)

1.政府审计机关根据工作需要,可以在重点地区、部门设立派出机构,进行审计监督。( √ )

2.政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的,实行的是任意审计(强制)。( X ) 3.政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。( X )

4.我国政府审计机关是司法型审计机关。( X )(行政)

5.我国上市公司审计委员会隶属于监事会。(X)董事会

6.内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同,因此不必分设。( X )

7.内部审计与外部审计相比,业务范围的广泛性,是国内外内部审计共同的特征。(√ ) 8.西方国家内部审计机构的隶属关系,全部由本单位总裁或总经理领导。( X )

9.我国民间审计的振兴,始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建。(√ )

10.在我国,注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。( X ) 11.注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立,才能够以客观、公正的心态表示意见。( √ )

12.会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。 ( √ )

13.或有收费是收费与否、收费多少以签证审计工作结果或实现特定目的为条件的收费形式。(√)

14.审计失败是注册会计师因为没有遵守独立审计准则而提出了错误的审计意见。(√)15.审计风险是注册会计师遵守独立审计准则却提出了错误的审计意见的可能性。(√)16.注册会计师的审计意见对于报表使用人来说,是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出的保证。( X )

17.利用计算机辅助技术执行审计程序,应视具体情况决定是否改变审计的总体目标和范围。(X)

18.审计业务属于法定业务,所以办理企业合并、分立、清算事宜,非注册会计师不得承办。(X )

19.注册会计师在审计中未能发现现金短缺时,被审计单位可以以过失为由控告注册会计师,而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的,并以此为由来反击被审计单位的诉讼。这种情况在追究责任时,可定为“共同过失”。(√)20.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。(√)

21.注册会计师与被审计单位某位的员工具有近亲属关系,就不得执行该客户的审计业务。( X )

22.在任何情况下,会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证业务。(X )

二、单项选择题

1.( D )设立审计机关,对国务院各部门和地方各级政府的财政收支,财政金融机构和企事业组织的财务收支,进行审计监督。

A.人大常委会 B.财政部 C.全国财经委员会 D.国务院

2.我国国家审计机关属于( C )。

A.立法型 B.司法型 C.行政型 D.独立型

3.按中国证监会的规定,我国上市公司审计委员会隶属于(B)。

A.监事会 B.董事会 C.股东大会 D.总经理

4.审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的(B)而不设独立的内部审计机构。

A.监察人员 B.内部审计人员 C.会计检查人员 D.纪律检查委员

5.( D )设立的会计师事务所,不具有法人资格。

A.独立核算 B.注册登记

C.自收自支 D.合伙

6.黄张陈事务所属于( C )会计师事务所。

A.地方性 B.合作性

C.合伙性 D.合资性

7.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是( C )

A.财政部会计司 B.审计署指导司

C.中国注册会计师协会 D.中国会计学会

8.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份,注册会计师是独立的,这种独立称为( D )。

A.经济独立 B.思想独立

C.实质上的独立 D.形式上的独立

9.( D )主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。

A.错误 B.责任 C.欺诈 D.过失

10.下列各项业务中,属于其他鉴证业务的是( B )。

A.历史财务信息审阅 B.预测性财务信息审核

C.代编财务信息 D.对财务信息执行商定程序

11.一般审计准则,无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准,而且把( A )视为审计工作的灵魂。

A.独立性 B.客观性

C.权威性 D.真实性

12.早在1947年10月,美国注册会计师协会就提出了( C )。

A.《一般公认审计准则》 B.《公认会计原则》

C.《审计准则试行方案》 D.《国际审计准则》

13.如果被审计单位内部控制健全有效,注册会计师依赖了内部控制,将重大错报风险评价为低水平,从而实施了相对较为简略的实质性程序,但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出,于是注册会计师通常被认为负有( A )责任。

A.普通过失 B.重大过失

C.推定欺诈 D.欺诈

14.审计风险与审计失败的主要区别在于(D )。

A.注册会计师是否查出了财务报表的重大错误

B.注册会计师是否提出了错误的审计意见

C.注册会计师是否明知财务报表有重大错误却不如实表述

D.注册会计师是否遵循审计准则的要求

15.如果被审计单位财务报表中存在重大错报,则在(A)情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。

A.注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报,但却提出错误的审计意见

B.注册会计师确实遵守了审计准则,但却提出错误的审计意见

C.注册会计师明知道有重大错误但却虚伪的陈述,出具无保留意见的审计报告(欺诈) D.注册会计师基本上遵循了审计准则的要求

16.( D )不是对注册会计师职业道德的基本要求。

A.独立 B.客观 C.公正 D.廉洁

17.( C )不属于注册会计师原因所引起的法律责任。

A.违约 B.过失 C.经营失败 D.欺诈

三、多项选择题

1、我国组建的审计组织形式,主要有( ABC )。

A.政府审计机关 B.内部审计机构 C.民间审计组织 D.财务咨询公司

2.我国政府审计机关拥有以下权限( ABC )。

A.要求提供资料权 B.审计检查权 C.审计处理处罚权 D.司法权

3.我国政府审计机关遵循的法律规范体系包括(ABC)。

A.宪法 B.审计法 C.政府审计基本准则 D.独立审计基本准则

4.我国政府审计机关开展的审计有以下特征(ACD)。

A.依法性 B.财政收支的唯一性 C.行政监督 D.单项独立性

5.审计委员会的隶属形式包括(ABC )。

A.董事会 B.监事会 C.不设审计委员会 D.总经理

6.我国内部审计的主要特征有( ABCD )。

A.服务上的内向性 B.审查范围的广泛性

C.审查目的的效益性 D.微观监督与宏观监督的统一性

7.我国内部审计组织应遵循的法律规范体系包括( ABC)。

A.审计法 B.审计署关于内部审计工作的规定

C.内部审计准则 D.内部审计人员职业道德规范

8.西方国家内部审计机构的隶属关系,一般有( ABCDE )等类型。

A.受本单位主计长领导 B.受本单位总裁或总经理领导

C.受本单位董事会领导 D受本单位董事会下属的审计委员会的领导

E.受AD双重领导

9.我国内部审计机构的形式包括(AC)。

A.部门内部审计机构 B.审计委员会 C.单位内部审计组织 D.县审计局10.注册会计师应恪守的职业道德的基本要求包括( ABC )。

A.独立 B.客观 C.公正 D.廉洁

11.注册会计师审计是一种委托审计,下列组织可委托注册会计师审计其财务报表的有(ABCDE)

A.司法机关 B.企业单位 C.国家行政机关 D.个人 E.事业单位

12.下列各项业务中,属于注册会计师的其他鉴证业务的有(AD)

A.内部控制审核 B.年度财务报表审计

C.中期会计报表审阅 D.预测性财务信息审核

E.会计服务业务

13.我国会计师事务所的审计业务,具体包括(ABE )。

A.审查会计账目、会计报表和其他财务资料并出具审计报告

B.验证企业的投入资本并出具验资报告

C.管理咨询报告

D.资产评估报告

E.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务并出具审计报告

14.我国注册会计师的非认证业务,具体包括( ABDE )。

A.代理记账 B.税务代理

C.担任会计顾问 D.内部控制审核

E.管理咨询业务

15.综观世界各国,会计师事务所的组织形式主要有(ABCD ).

A.独资 B.合伙制

C.有限责任公司制 D.有限责任合伙制

16.民间审计具有以下特征( ABCD )。

A.受托审计 B.有偿审计 C.双向独立

D.发表审计意见 E.审计财政收支

17.根据现行的世界各国的审计准则来看,其内容大体上包括(ACE )。

A.一般准则 B.具体准则 C.工作准则 D.计划准则 E.报告准则

18.我国注册会计师执业准则体系包括(ABC)。

A.鉴证业务准则 B.相关服务准则

C.质量控制准则 D.后续教育准则

19.我国鉴证业务准则又分为( ABE )。

A.审计准则 B.审阅准则

C.质量控制准则 D.执业规范指南 E.他鉴证业务准则

20.被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括(ABCD)。

A.建立健全内部控制制度

B.选择适用的会计准则和相关会计制度

C.选择和运用恰当的会计政策

D.做出合理的会计估计

E.对审计报告内容的真实性、合法性负责

21.注册会计师违反法律、准则可能承担的法律责任包括(ABC)。

A.行政责任 B.民事责任 C.刑事责任 D.过失责任

中山大学南方学院经济学与商务管理系2008级

《审计学》第2次作业

第三章审计计划、重要性和审计风险

一、判断题(正确的划“√”,错误的划“X”)

1.审计计划制定后,审计人员不得对审计计划进行修订和补充。(X )

2.审计人员可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调,共同编制审计计划。(X )

3.审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。(√)

4.一般来说,金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。( √) 5.审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。(√)

6.对于出现错报可能性较大的账户或交易,可以将重要性水平确定得高一些,以节省

审计成本。(√)

7.审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握,那么审计风险便为2%。(√) 8.一般地说,审计具体目标是根据被审计单位管理当局的认定和审计总体目标来确定的。(√)

9.“发生”认定所解决的问题是管理当局是否把应该包括的项目给遗漏了。(X )(完整性)

10.“完整性”认定主要与财务报表组成要素低估有关。(√)

二、单项选择题

1.根据中国注册会计师审计准则的规定,财务报表审计的总目标是( D )。

A.对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见

B.发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为

C.判断被审计单位财务状况合偿债能力

D.对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见

2.由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是( A)。

A.真实的

B.完整的

C.按正确金额反映的

D.接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间

3.下列各项中,属于具体审计目标中分类目标的是( A)。

A.是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算

B.构建固定资产的入账价值是否正确

C.所有已记录的销货业务是否确实发生

D.存货的抵押是否已做披露

4.截止测试要实现的目标是“截止”,这一程序是要检查( C )。

A.存货账户所列金额均经正确估价和计量

B.确认已发生的交易确实已经记录

C.有无将下年度的收入计入报告期利润表

D.资产负债表日,已记录的交易均存在

5.具体审计目标中,“分类和可理解性”的含义是( C )。

A.应当披露的事项是否均包括在财务报表中

B.是否将没有发生的交易、事项,或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中

C.财务信息已被恰当地列报和描述,且披露内容表述清楚

D.财务信息和其他信息已公允披露,且金额恰当

6.对“无形资产的摊销期限是否适当”这一事项的判断涉及的相关会计认定是( C )。

A.存在或发生 B.完整性

C.计价和分摊 D,真实性

7.管理当局对财务报表的下列认定中,注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是 ( D )。

A.发生 B.权利和义务

C.分类和可理解性 D.计价和分摊

8.下列被审计单位管理层认定中,与利润表组成要素无关的是( B )。

A.发生认定 B.权利和义务认定

C.计价和分摊认定 D.完整性认定

9.与被审计单位签订业务约定书是在审计过程的( A )进行的工作。

A.计划审计开始前 B.计划阶段

C.实施审计阶段 D.审计完成阶段

10.下列工作中不属于开展的初步业务活动的是( B )。

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B.制定总体审计策略

C.评价遵守职业道德规范的情况,包括评价独立性

D.签订审计业务约定书

三、多项选择题

1.被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括( ABC )。

A.选择适用的会计准则和相关会计制度

B.选择和运用恰当的会计政策

C.根据企业的具体情况,作出合理的会计估计

D.审核或监督与财务报告相关的企业内部控制

2.以下关于认定和目标的表达,正确的有 ( ABC )。

A.如果没有发生销售交易但在销售日记账中记录了一笔销售,则违反了真实性目标

B.如果发生了销售交易,却没有在销售明细账和总账中记录,则违反了完整性的目标

C.如果在销售中,开账单时使用了错误的销售价格,则违反了准确性的目标

D.如果将他人寄售商品列入了被审计单位的存货,则违反了截止目标

3.与资产负债表组成要素有关的财务报表认定有( ABCD )。

A.存在 B.完整性

C.权利和义务 D.计价和分摊

4.有关被审计单位管理层认定的下列表述中,正确的是(ABC )。

A.发生认定主要与财务报表组成要素的高估有关

B.完整性认定主要与财务报表组成要素的低估有关

C.权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关

D.计价和分摊认定只与利润表组成要素有关

5.下列账户中适宜侧重检查完整性认定的是( ABC )。(费用、成本类)

A.生产成本 B.管理费用

C.应付利息 D.主营业务收入

6.下列账户中适宜侧重检查真实性目标的是( ABD )。(收入类)

A.投资收益 B.营业外收入

C.预收账款 D.主营业务收入

7.注册会计师通过对银行提供的银行存款对账单的检查,可以证实被审计单位对其银行存款的 ( ABCD )认定。

A.存在 B.权利

C.分类 D.计价

8.下列工作属于在审计计划阶段进行的是 (BCD )。

A.对被审计单位内部控制制度的建立及遵守,情况进行控制测试

B.制定总体审计策略

C.编制具体审计计划

D.分析审计风险

9.下列内容应在审计约定书中明确的是( ABCD )。

A.管理层对会计报表的责任

B.违约责任

C.签约双方义务以及审计范围

D.审计收费

10.根据审计准则的相关规定,会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有( BC )。

A.高效优质地为被审计单位服务

B.按照约定时间完成审计业务,出具审计报告

C.对在执业过程中获悉的商业秘密保密

D.确保审计收费的合理性

四、简答题

1.在审查某客户时,假定发现了以下四种情况,你认为运用重要性观点来衡量,最重要的情况是哪种?

(1)主营业务收入实际为1000000元,账面纪录为1010000元;(发生认定,高估盈利)

(2)信用卡透支1000元,而账面余额为1000元;()

(3)将3年后到期的长期负债10000元列为“一年内到期的长期负债”;

(4)由于存货计价方法的变更使得存货金额多计5000元。P71~72

1、A、可能使使用者高估客户的盈利能力;

B、掩盖了客户财务状况严重恶化的实情;

C、影响流动比率,使人误以为流动负债较高;

D、高估资产。

比较而言,A、D使得报表使用者对客户期望过高,C使得报表使用者对客户期望过低,但不致产生重大的决策失误,而B将使报表使用者无法获悉客户财务状况恶化这一非常重要的信息,并有可能产生重大决策失误,导致诸如无法收回投资等的重要后果。

2.简述审计风险组成要素之间的相互关系。P59~61

答:审计风险取决于重大错报风险和检查风险

(1)重大错报风险:指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

(2)检查风险:某一认定存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但注册会计师未能发现这种错报的可能性

审计风险模型:审计风险=重大错报风险×检查风险

(3)风险要素的关系

1、审计风险是由各个构成要素共同作用的结果;

2、CPA只能评估而不能控制重大错报风险,通过对重大错报风险的评估而控制

检查风险;

3、在既定审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的

评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越高,可接受的检查风险越低;反

之,可接受的检查风险越高。

3.简述总体审计策略的内容和作用。P59

总体审计策略:总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划。用以确定审计范围、时间和方向,并指导制定具体审计计划。

总体审计策略的内容

◆向具体审计领域调配的资源;

◆向具体审计领域分配资源的数量;

◆何时调配这些资源;

◆如何管理、指导、监督这些资源的利用。

第四章审计证据和审计工作底稿

一、判断题(正确的划“√”,错误的划“X”)

1.会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础,注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。 (√ ) 2.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大,需要的审计证据可能越多。 ( √ )

3.注册会计师需要获取的审计证据的数量也受审计证据质量的影响。审计证据质量越高,需要的审计证据可能越少。 (√ )

4.以文件记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。 (√ )

5.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息,注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据。 (√ )

6.在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的,注册会计师可以不实施控制测试。 ( X )

7.注册会计师可能得到的审计证据很多是说服性而非结论性的,因此,绝对肯定的审计意见是难以形成的。( √)

8.口头证据往往需要得到其他相应证据的支持。(√) 9.实物证据的存在本身就具有很大的可靠性,所以实物证据具有较强的证明力。(√) 10.环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实,一般属于主要的审计证据。

( X )

二、单项选择题

1.下列审计程序的类型中,可单独运用于实质性程序的是( D )。

A.检查记录或文件 B.询问

C.观察 D.函证

2.下列审计程序的类型中,可单独运用于控制测试的是( D )。

A.检查记录或文件

B.查有形资产

C.观察 D.重新执行

3.下列资料中属于可用作审计证据其他信息的是( B )。

A.发票 B.询证函的回函

C.记账凭证 D.总账

4.有关审计证据相关性说法中错误的是( C )。

A.检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据,但是不一定与期未截止是否适当相关

B.有关存货实物存在的审计证据并不能够替代与存货计价相关的审计证据

C.注册会计师从销售发票中选取样本,并追查至与每张发票相应的发货票,由此所获得的证据与完整性目标相关(发生)

D.注册会计师从发货单中选取样本,并追查至与每张发货单相应的发票副本,由此所获得的证据与完整性目标相关

5.审计证据的( B ),是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应征事项之间有一定的逻辑关系。

A.客观性B.相关性C.合法性D.经济性

6.( D )是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。A.环境证据B.口头证据

C.书面证据D.实物证据

7.( C )是以文字记载的内容来证明被审事项的各种

A.实物证据B.加工证据

C.书面证据D.辅助证据

8.注册会计师获取的下列书面证据中,证明力最强的是( A )。

A.管理当局声明书

B.用作记账联的销售发票

C.被审计单位工资结算单

D.注册会计师编制的“原材料抽查盘点表”

9.下列事项中,难以通过观察的方法来获取审计证据的是( C )。

A.实物资产的存在B.内部控制的执行情况

C.存货的所有权D.经营场所

10.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿,其所有权归属于( A )。

A.会计师事务所 B.被审计单位

C.进行审计的注册会计师 D.委托单位

三、多项选择题

1.注册会计师获取审计证据的程序,按审计程序的目的可分为( ACD )。

A.风险评估程序 B.检查

C.控制测试 D.实质性程序

2.注册会计师可以使用的具体审计程序的类型包括( ABCD )。

A检查 B.观察

C询问 D.重新执行

3.分析程序运用的目的包括( AB )。

A.用作控制测试 B.用作风险评估程序

C.用于实质性程序 D.用于总体复核

4.下列审计程序类型可以运用于实质性程序的是( ABC )。

A.检查记录或文件 B.检查有形资产

C.函证 D.重新执行(控制测试)

5.在考虑审计证据的相关性时,下列说法正确的是( ABCD )。

A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据,而与其他认定无关

B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

D.审计证据的相关性是指证据只有与审计目标相关,审计证据才有证明力

6.审计证据的特性主要是指审计证据的( ABD)。

A.充分性B.相关性

C.合法性D.可靠性

7.按审计证据的表现形态分类,可以分为( ABCD )。

A.环境证据B.实物证据

C.书面证据D.口头证据

8.注册会计师获取审计工作底稿的基本要求包括( ABC )。

A.注明资料来源

B.对获取的资料实施必要的审计程序加以确认

C.形成相应的文字记录并签名

D.声明会计责任与审计责任

9.注册会计师在被审计单位收集的环境证据主要包括(ABD )。

A.管理条件、管理水平B.内部控制是否良好

C.关联方交易D.管理人员素质

10.外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据,其中包括( AC)。

A.应收账款函证回函B.被审计单位开具的支票

C.购货发票D.被审计单位管理当局声明书

四、简答题

1.简述审计工作底稿的基本内容。

答:审计工作底稿概念:注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出的审计结论做出的记录。

形成于审计工作的全过程(审计计划、审计程序、审计证据和审计结论),形成方式有编制与获取两种,可以以纸质、电子或其他介质形式存在

(二)作用

1、它是连接整个审计工作的纽带

2、它是注册会计师形成审计意见的直接依据

3、它是明确审计责任和考核审计工作业绩的依据

4、它为审计质量控制和质量检测提供了可能

5、它对未来的审计工作具有参考价值

2.判断审计证据充分性主要考虑哪些因素?

答:审计证据的数量,影响证据充分性的因素:

1、受错报风险的影响;

错报风险越大,需要的审计证据可能越多

2、受审计证据质量的影响

审计证据质量越高,需要的审计证据可能越少

3.评价审计证据可靠性的标准有哪些?

答:可靠性——审计证据是否可靠、如实反映经济活动的真实情况。

审计证据的可靠性受其来源和性质的影响,并取决于获取审计证据的具体环境(外部获得比系统内部获得好,内部控制强比控制薄弱好,直接获得比间接或推论的好,书面获得比口头的好,原件比复印或传真的好)

中山大学南方学院经济学与商务管理系2008级

《审计学》第三次作业

涉及第5-6章内容

一、判断题(正确的划“√”,错误的划“X”)

1.内部控制是基于现代审计的需要而产生的。(X )

2.审计模式的发展与内部控制的演进过程存在密切的联系。(√)

3.在企业管理工作中,内部控制系统是一种单独的制度形式,它与各种规章制度并存。(X )

4.为了提高工作效率,减少工作环节,会计与出纳员应由一人承担。(X )

5.建立内部控制系统,必须对某些不相容职务进行分离,应分别由两人以上担任,以便相互核对、相互牵制,防止舞弊。(√)

6.在调查表中,“否”表示该项内部控制系统较强。( X )

7.在调查表中,“不适用”表示否定该项内部控制系统。( X )

8.描述内部控制系统的三种方法是相互排斥的,不能在同一单位内使用这三种方法。

( X )

9.当内部控制系统健全时,即使执行无效,会计信息的可靠程度仍然很高。( X ) 10.当注册会计师由于各种条件的限制,无法对相关内部控制进行测试,为收集更充分的实质性程序证据,注册会计师可直接将重大错报风险设定为高水平。(X ) 替代性程序11.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法,这种方法一般用于往来款项的查证。(√)

12.顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。( X ) 逆查法

13.详查法的主要缺点是工作量太大,消耗人力和时间过多,审查成本高,故难于普遍采用。(√)

14.审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时,从总体中选取一定数量的样本进行测试,并对所选项目发表审计意见的方法。( X ) 整体

15.对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料,应采用监督盘点。(X)16.系统导向审计模式是以证实财务报表的公允性,以内部控制制度的评价为导向的审计模式。(√)

17.风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本与审计风险的需要。(√)

18.风险导向审计不对内部控制系统进行评审,而是评价企业的生产经营等外部环境。(X )

19.风险导向审计模式是以审计风险的评价作为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式。(√)

20.审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。(X )

二、单项选择题

1.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位,注册会计师可能更关心(D )

A.宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策

B.环保法规

C.资本充足率

D.市场竞争以及技术进步的情况

2.下列业务属于不相容职务的是(D )

A.经理和董事长B.采购员与供销科长

C.保管员与车间主任D.记录日记账和总账的人员

3.关于内部控制,下列表述不正确的是( B )。

A.内部控制的设计与运行受制于成本效益原则

B.内部控制是针对所有业务活动而设计的

C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败

D.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效

4.下列选项中不正确的是( B )。

A.内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证,而非绝对的保证

B.在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计

C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

D.在某些情况下,仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据

5.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是(A )。

A.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定认定层次

B.与财务报表整体存在广泛联系

C.可能影响多项认定

D.通常与控制环境有关

6.了解被审计单位及其环境一般在( C )阶段进行。

A.在承接客户或续约时

B.在进行审计计划时

C.贯穿于整个审计过程的始终

D.在进行期中审计时

7.依据《审计准则—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》,内部控制的要素中,不包括下列(D )要素。

A.控制环境、风险评估过程

B.与财务报告相关的信息系统和沟通

C.控制活动、对控制的监督

D.会计系统、控制程序

8.注册会计师通常实施下列风险评估程序,以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列(B)程序难以为此获取充分、适当的审计证据。

A.询问被审计单位的人员

B.观察特定控制的运行

C.检查文件和报告

D.穿行测试

9.注册会计师可能在期中实施控制测试,同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是( D )。

A.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大,注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据

B.期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分,可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据

C.注册会计师对相关控制的信赖程度越高,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

D.控制环境越薄弱,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少

10.控制测试与了解内部控制的目的不同,但两者采用审计程序的类型通常是相同的,但(B)程序是个例外,它属于控制测试程序而不属于了解内部控制的程序。

A.询问、观察B.重新执行

C.检查文件记录D.穿行测试

11.系统导向审计模式审计的目标是(B )

A.查错防弊B.确认财务报表的公允性

C.尽量降低审计风险D.将审计风险控制在可接受水平

12.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为( B )。

A.变量抽样B.属性抽样

C.统计抽样D.非统计抽样

13.风险导向审计模式审计的目标是(D )

A.查错防弊B.确认财务报表的公允性

C.尽量降低审计风险D.将审计风险控制在可接受的水平

14.以审计风险的评价作为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式,称为( D )

A.凭证导向审计B.账项导向审计

C.系统导向审计D.风险导向审计

15.在进行控制测试时,注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度,则应当( D)。

A.增加样本量或执行替代审计程序

B.增加样本量或执行追加审计程序

C.增加样本量,扩大测试范围

D.增加样本量或修改实质性程序

16.有关审计抽样的下列表述中,正确的是( A)。

A.注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本,只要运用得当,均可获得充分、适当的审计证据

B.审计抽样用于符合性测试和实质性程序中的所有审计程序

C.统计抽样和非统计抽样方法的选用,影响运用于样本的审计程序的选择

D.信赖过度风险和误受风险影响审计效率

17.在选取测试项目以获取审计证据时,对于下列( C )情形注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试

A.被用于测试控制活动的项目

B.被用于获取某些信息的项目

C.存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据的项目

D.超过某一金额的项目

18.统计抽样是指具备下列( C )特征的抽样方法。

A.随机选取样本

B.运用概率论评价样本结果,包括计量抽样风险

C.A和B

D.A或B

19.下列关于审计抽样的说法中,不正确的是( D )。

A.审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序

B.在审计抽样中,所有抽样单元都有被选取的机会

C.审计抽样的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征

D.选取特定项目进行测试属于审计抽样

20.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中,注册会计师不能认同的是( B)。

A.信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率

B.信赖过度风险与误受风险会降低审计效果

C.非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响

D.审计抽样只与审计风险中的控制风险相关

三、多项选择题

1.注册会计师在确定内部控制对财务报告的可靠性时,应充分关注其固有限制包括( ABD)。

A.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计

B.内部控制可能因人为判断出现错误而削弱或失效

C.信息技术人员可能获得超越其履行职责之外的数据访问权限,破坏了系统应有的职责分工

D.管理部门负责人凌驾于内部控制之上而被规避

2.被审计单位管理当局建立健全内部控制一般应实现以下目标(BCD)

A.资产的安全与完整

B.财务报告的可靠性

C.经营的效率和效果

D.对法律、法规的遵循

3.内部控制内容包括( ABCD)。

A.合规合法性控制B,复查核对控制

C.授权与分权控制论D.职务分离控制

4.在识别和评估重大错报风险时,注册会计师应当实施下列审计程序(ABCD )。

A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

B.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

C.考虑识别的风险是否重大

D.考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性

5.下面这些重大错报风险中与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关的是(AB )。

A.被审计单位存在复杂的联营或合资

B.被审计单位存在重大的关联方交易

C.被审计单位管理层缺乏诚信

D.被审计单位承受异常的压力

6.内部控制调查记录的方法主要有( ABC )

A.调查表B.文字表述

C.流程图D.核对表

7.注册会计师了解被审计单位及其环境,可为下列审计事项的确定提供基础的有( ABCD )。

A.确定重要性水平

B.识别需要特别考虑的领域

C.设计和实施进一步审计程序

D.确定在实施分析程序时所使用的预期值

8.注册会计师对内部控制实施风险评估程序,以获取与下列相关的审计证据( ABCD )。A.控制的设计是否适当

B.控制是否得到执行

C.是否得到一贯执行的测试

D.运行是否有效

9.下列选项中属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的有(ABD )。A.提供更多的督导

B.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度

C.选择综合性方案实施进一步审计程序

D.分派更有经验的审计人员

10.下面有关了解被审计单位内部控制的提法正确的是( AC D)。

A.注册会计师通过了解确定控制设计不当,就不需要再考虑控制是否得到执行

B.注册会计师可使用询问程序来获得其设计的证据以及确定其是否得到执行

C.在对某信息系统的内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试

D.穿行测试即可获得其设计的证据也可确定其是否得到执行

11.审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量,可分为( BC )。

A.顺查法B.详查法C.抽查法D.逆查法E.分析法

12.证实客观事物的方法,主要包括( BCDE )。

A.核对法B.盘点法C.调节法D.观察法 E.鉴定法

13.在审计历史上,审计抽样先后出现过( ABC)。

A.任意抽样B.判断抽样C.统计抽样

D.概率抽样 E.随机抽样

14.审计抽样通常在( BCD )程序中不采用。

A.应收账款函证B.询问被审计单位管理当局

C.实地观察D.分析程序

15.在统计抽样中,注册会计师运用专业判断的情形有(ABC)。

A.审计对象总体与抽样单位

B.可容忍误差与预期总体误差

C.运用于样本的审计程序的选择

D.注册会计师对发现的样本错误所做的适当反应

16.在审计工作中运用的选取样本方法,主要有( ACDE)。

A.随机数表法B.随机数图法C.系统抽样法

D.判断抽样法E.整群抽样法

17.变量抽样主要有( CDE )。

A.可靠性估计B.精确度估计

C.平均值估计D.差异估计E.比率估计

18.注册会计师在样本的设计中,应考虑的基本因素有( ABCD )。

A.审计目的B.抽样风险以及非抽样风险

C.可信赖程度D.可容忍误差及预期总体误差

19.下列说法中正确的有( ABD)。

A.重要性水平越高,审计风险越低

B.重要性水平越低,应当获取的审计证据越多

C.样本量越大,抽样风险越大

D.可容忍误差越小,需选取的样本量越大

20.如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差,经重估后的抽样风险不能接受,应当( BD)。

A.减少样本量B.增加样本量

C.重新确定审计重要性水平D.执行替代审计程序

四、简答题

1.C和D注册会计师负责审计Y公司2005年度会计报表,于2005年12月1日至12月15日对Y公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。C和D注册会计师计划实施以下程序以了解相关内部控制:

(1)询问Y公司有关人员,并查阅相关内部控制文件;

(2)检查内部控制生成的文件和记录。

要求:假定不考虑其他条件,请指出C和D注册会计师还可以选择实施哪些审计程序以了解相关内部控制。

答:注册会计师还可以执行:

(1)观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况;

(2)选择若干具有代表性的交易或事项进行“穿行测试”。

2.比较系统导向审计与账项导向审计的异同。

答:P96

答:P94--P96

3.简述风险导向审计的程序和方法。

答:P102~P103

4.为什么即使经控制测试认定被审计单位有非常健全的内部控制,注册会计师也不能完全省略实质性程序?

答:P100

中山大学南方学院经济学与商务管理系2008级

《审计学》第四次作业

涉及第7-10章内容

一、单项选择题

1.注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试,认为可能构成重大缺陷的是( C )。

A.仓库负责根据需要填写请购单,并经预算主管人员签字批准

B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C.货物到达,由独立的验收部门验收,并填制一式多联未连续编号的验收单

D.记录采购交易之前,由应付凭单部门编制付款凭单

2.以下程序中,属于测试采购与付款循环中内部控制“存在”认定的常用控制测试程序的是( C )。

A.检查企业验收单是否有缺号 B.检查有无未记录的卖方发票存在

C.检查付款凭单是否附有卖方发票 D.审核批准采购价格和折扣的标志

3.注册会计师对固定资产取得和处置实施控制测试的不包括( C )。

A.审查固定资产的取得和处置是否经过授权批准

B.审查资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等,均应明确划分责任

C.审查因不同原因减少固定资产的会计处理是否符合有关规定

D.审查固定资产的取得是否与预算相符,有无重大差异

4.对于应付账款项目,注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。在以下程序中,难以达到这一目标的程序是( D )。

A.结合存货监盘,检查在资产负债表日是否存在有材料入库凭证,但未收到购货发票的经济业务

B.检查资产负债表日后收到的购货发票,关注购货发票的日期

C.检查资产负债表日后应付账款贷方发生额的相应凭证

D.检查资产负债表日前应付账款明细账及库存现金、银行存款日记账

5.以下审计程序中,D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是( A )。A.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库凭单等凭证

B.检查采购文件以确定是否采用预先编号的采购单

C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证,追查至应付账款明细账

D.向供应商函证零余额的应付账款

6.一般地,( B )仅与存货与仓储循环有关,而与其他循环无关。

A.购置固定资产和维护固定资产

B.加工产品和储存完工产品

C.购买材料和储备材料

D.预付保险费和理赔

7.在审阅制造费用明细账时,应重点查明企业有无将不应列入成本费用的支出计入制造费用,例如( D )。

A.季节性停工损失 B.实验检验费

C.修理期间停工损失 D.环境造成污染而发生罚款支出

8.注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进行审计时,下列各项中,对存货跌价准备直接构成影响的有( D )。

A.受托代管的材料市价严重下跌

B.当期购入的存货因意外完全毁损

C. 为取得银行贷款,已作抵押的存货

D.委托其他单位代管的存货市价下跌

9.存货监盘程序所得到的是( D )。

A.书面证据 B.口头证据

《审计学》在线作业3 免费答案

《审计学》在线作业3 一、单选题(共 15 道试题,共 75 分。) 1. 下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中,不恰当的是() A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样,但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样 D. 审计抽样适用于细节性测试,不适用于实质性分析程序 正确答案:C 2. 下列审计证据中,证明力最强的书面证据是()。 A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书 B. 银行对账单 C. 销售发票 D. 顾客订购单 正确答案:A 3. 在对J公司2004年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中,A注册会计师需要考虑以下事项,请代为做出正确的专业判断。注册会计师在审计上市公司的销售业务时,下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。 A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序 B. 为证实销售业务的估价或分摊认定,由营业收入明细账追查发运凭证 C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务 D. 为测定真实性目标,以发运凭证为起点追查至营业明细账 正确答案:D 4. 在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时,注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项,重要的会计政策不包括() A. 收入确认、存货的计价方法 B. 固定资产预计净残值的估计 C. 长期股权投资的成本法和权益法 D. 存货跌价准备和其他资产减值准备的确定 正确答案:B 5. 注册会计师通常实施下列风险评估程序,以获取有关控制设计和执行的审计证据,其中不正确的是()。 A. 询问被审计单位的人员 B. 观察特定控制的运用 C. 检查文件和报告 D. 分析程序

审计案例研究判断题及参考答案作业考试答案分析

×;理由:应收账款询证函只能由注册会计师亲自寄发,这是函证控制的基本要求 17.将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对,能够确认销货业务的完整性。 √;理由:这是审查被审单位少计收入的审计程序,可实现完整性目标 18.在通常情况下,注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上,函证应收票据的余额,以避免不必要的重复审计。 √;理由:因为应收票据可以根据账簿记录监盘;必要时抽取部份票据向出票人函证 19.同应收账款和应收票据不同的是,被审计单位其他应收款往往数额不大,因此,注册会计师可以不函证相关余额。 ×;理由:应选取一定金额、账龄较长或异常的其他应收款明细账函证 20.对于被审计单位确定无法收回的应收账款,经批准作为坏账转销后,已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记,注册会计师应核实。 √;理由:这是坏账损失的内部控制的基本要求 21.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生大额的固定资产清理损失。 √;理由:经常发生大额的固定资产清理损失,主要是由于固定资产原值减去累计折旧后的金额、超过了固定资产出售收入;可以认为被审计单位固定资产折旧计提不足。 22.注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性,追查存货的采购至存货的永续盘存记录,可测试已发生购货业务的完整性。 ×;理由:这是审查被审单位少计存货(购货、销货)业务的程序,可实现完整性目标 23.在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因,导致应付账款借方余额过大时,注册会计师应提请被审计单位不做任何调整,但应在财务情况说明书中说明。 ×,理由:注册会计师不写财务情况说明书。 24.注册会计师可将审计应付账款中就选定账户余额邮寄函证的程序,完全交由被审计单位办理。 ×;理由:应付账款询证函只能由注册会计师亲自寄发,这是函证控制的基本要求 25.验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证。 √;理由:连续编号的验收单可防止经济业务的重复入账,以支持存在可发生认定。 26.固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。 √;理由:检查固定资产保险和维护保养制度是固定资产实质性测试程序。 27.注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时,如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值,可不予查实。 ×;理由:从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时,审计人员必须查实,防止被审计单位粉饰报表数字。 28.一般情况下,应付账款不需要函证,其原因是:注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。 ×;理由:,因为他与应收账款不同,因为函证不能发现未入账的应付账款;但不是绝对不需要,应根据情况来定。 29.对应付账款进行函证时,注册会计师应选择较大金额的债权人,对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。

审计案例分析期末补充复习题

审计案例分析期末补充复习题 班级::学号: 一、判断并说明理由题(不论判断结果正确与否,均需要说明理由 ) 1、确定应收票据部控制是否存在、有效且得到一贯遵循,不属于应收票据实质性测试的审计目标。 答案:正确 理由:确定应收票据部控制是否存在,有效且得到一贯遵循,属于有关部控制制度的符合性测试,与实质性测试无关。 2、在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因,导致应付账款借方余额过大时,注册会计师应提请被审计单位不做任何调整,但应在财务情况说明书中说明。 答案:错误 理由:应建议作重分类调整。 3、注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性,追查存货的采购至存货的永续盘存记录,可测试已发生购货业务的完整性。 答案:正确 理由:这是审查被审计单位少计购货的程序,可测试已发生购货业务的完整性。 4、尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和行为,注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。

答案:正确 理由:由于审计测试和部控制固有的风险,注册会计师既不可能也没有必要发现被审计单位所有的错误、舞弊和违反法规行为,但有责任查找“重大”错误、舞弊和对报表有直接影响的“重大”违反法规行为。 5、审计计划通常是由会计师事务所主要负责人于现场审计工作开始之前起草的。 答案;错误 理由:审计计划通常是由审计项目主要负责人起草。 6、注册会计师在审查托管证券是否真实存在,首先应采取检查公司股票债券存根簿。 答案:错误 理由:首先向代管机构函证,以证实托管证券是否存在。 7、检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定,重点是检查长期借款使用的安全性与盈利性。 答案:错误 理由;长期借款的使用只要符合借款合同的规定就行,因此重点是审查其使用的合理性。 8、工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理,会影响生产成本的正确核算。 答案:错误 理由:工业企业建立“假退料”制度,会保证生产成本的正确核算。 9、如期初余额对本期会计报表存在重大影响,但无法对其获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。 答案:错误 理由:审计围受阻,注册会计师应当对本期会汁报表发表保留或拒绝表示意见的审计报。 10、审计人员将分析性复核直接作为实质性测试程序时,应当考虑的主要因素是出具审计报告的时间要求。 答案:错误 理由:审计人员将分析性复核直接作为实质性测试程序时,应当考虑的主要因素是相关部控制的有效性。 11、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性,审计人员对同一客户所进行的多个年度会计报表审计,应保持相同的重要性水平。 答案:错误 理由:不应使用相同的重要性水平,因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。 12、注册会计师在审验投资者投入的货币资金时,应以被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单等为验资依据。’ 答案:错误

国家开放大学学习指南形考作业及答案

各位同学:每位同学的形考题目都可能不同,答案顺序都可能打乱的,请仔细核对后再做,每次形考作业最多只有3次机会。 国家开放大学学习指南形考作业1 一、多选题(每题5分,共计10分) 1、同学们,在学习了“任务一”的相关内容后,请将你认为适合描述为国家开放大学特色的选项选择出来。 选择一项或多项:(BCDE) A. 国家开放大学是一所与普通高校学习方式相同的大学 B. 国家开放大学是一所在教与学的方式上有别与普通高校的新型大学 C. 国家开放大学是基于信息技术的特殊的大学 D. 国家开放大学可以为学习者提供多终端数字化的学习资源 E. 国家开放大学是为没有条件参与全日制校园学习的人群提供学习资源的大学 F. 国家开放大学的学习参与活动必须要到校园中和课堂上反馈 2、请将下列适用于国家开放大学学习的方式选择出来。 选择一项或多项:(ABCD) A. 利用pad、手机等设备随时随地学习 B. 在集中面授课堂上向老师请教问题 C. 在网络上阅读和学习学习资源 D. 在课程平台上进行与老师与同学们的交流讨论反馈 二、判断题(每题2分,共计10分) 3、制定时间计划,评估计划的执行情况,并根据需要实时地调整计划,是管理学习时间的有效策略。(对) 4、在国家开放大学的学习中,有课程知识内容请教老师,可以通过发email、QQ群、课程论坛等方式来与老师联络。(对) 5、远程学习的方法和技能比传统的课堂学习简单,学习方法并不重要。(错) 6、纸质教材、音像教材、课堂讲授的学习策略都是一样的。(错) 7、在网络环境下,同学之间、师生之间无法协作完成课程讨论。(错) 国家开放大学学习指南形考作业2 一、单选题(每题2分,共计10分) 1、开放大学学制特色是注册后(A)年内取得的学分均有效。 选择一项: A. 8 B. 3 C. 10 D. 5 2、请问以下是专业学习后期需要完成的环节?(B)

《审计案例分析》形考作业4答案

《审计案例分析》形考作业4答案 一、判断正误并说明理由 1.如期初余额对会计报表存在重大影响,但无法对其获取充分、适当的审计证据,审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。 答案:错误理由:如期初余额对本期会计报表存在重大影响,但无法对其获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或无法表示意见审计报告。 2.审计人员对期后事项的审计,都是在复核审计工作底稿时进行的。 答案:错误理由:期后事项的审计,不是在复核审计工作底稿时进行的,而应该在审计过程中就要考虑期后事项的审计。 3.审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单,其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。 答案:错误理由:是为了检查调节表中未达账项的真实性,了解资产负债表日后的进账情况,验证现金收支的截止期。 4.审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。 答案:错误理由:沟通仅仅是向管理当局告知和解释审计意见的类型几审计报告措辞,并非商讨。 5.审计人员在出具审计报告时,应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。 答案:错误理由:注册会计师对会计报表只负审计责任,因此,已审计会计报表只能附送,而不能作为审计报告附件。 二、单项案例分析题 第八章 1.对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些? 答:被审计单位的本年和上年的会计资料及相关文件;前任注册会计师的工作底稿,审计报告等。 2.审计人员江芳对华光公司的期后事项实施审计的意义何在? 答:作为审计对象的会计报表,其编制基础是对连续不断的经营活动的一种人为划分。因此,审计人员在审计某一会计年度的会计报表时,就必须瞻前顾后,除了对所审会计年度内发生的交易和事项实施必要的审计程序外,还必须对在会计期末之后发生的但又对所审会计报表产生重大影响的期后事项进行审计。这样,才能使得会计报表审计具有完整性。 3.对下列各种情况,注册会计师应签发何种类型的审计报告? (1)注册会计师未曾观察客户的存货盘点,又无其他程序可供替代。 (2)委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。 (3)根据有关协议,或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》,该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。 (4)被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理,注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账,被审单位拒绝采纳。 答:针对(1),注册会计师应出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告,未曾观察存货盘点且无其他替代程序,应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留意见或拒绝表示意见的审计报告。 针对(2),应签发拒绝表示意见审计报告。 针对(3),注册会计师应出具无保留意见加解释说明段。 针对(4),注册会计师应出具保留意见审计报告。 第九章

形考作业理论部分全部参考答案

计算机应用基础形成性考核册(XP平台)参考答案 作业1:(Windows XP部分) 一、⒈C ⒉B ⒊D ⒋C ⒌C ⒍D ⒎C ⒏B ⒐B ⒑D 二、⒈ENIAC ⒉四⒊外围⒋多媒体计算机技术⒌操作系统软件⒍还原点⒎存储、传输⒏超文本传输协议⒐电子邮件⒑Re、Fw 三、1、右击——属性——常规选项卡:电话号码:8888;选项选项卡:重拨次数:100、重拨间隔:30秒、去掉勾选“断线重拨”;高级选项卡:勾选“通过限制……”。 2、开始——控制面板——日期、时间、语言和区域设置——添加其它语言——详细信息——添加——勾选“键盘布局/输入法”——选择“西班牙文”——确定 3、启动IE——工具菜单——Internet选项——内容——分级审查:启用——暴力——级别0——确定——密码:21、确认密码:21——确定 4、提示:建立文件夹前先在左窗中选择上级文件夹。 ⑤右击——属性——勾选“只读” ⑦(资源管理器)工具菜单——文件夹选项——查看选项卡——选择“显示所有文件”——确定。 作业2:(Word2003部分) 一、⒈A ⒉C ⒊D ⒋C ⒌C ⒍C ⒎B ⒏A ⒐D ⒑D 二、⒈页面设置⒉垂直⒊文档1⒋光标⒌选定⒍复制⒎边框⒏单元格⒐拆分⒑另存为_ 三、上机操作题: 1、⑴输入文字; ⑵选定第一行标题,在字体选择框中选择“黑体”、在字号选择框中选择“四号”、单击粗体按钮、居中按钮; ⑶选定“*”,插入菜单——符号——选择字体为Symbol——选择190字符——插入——关闭; ⑷选定第一行,格式菜单——段落——段后:1行——确定; ⑸选定正文中的中文,在字体选择框中选择“黑体”、在字号选择框中选择“五号”、单击下划线按钮右边的下拉箭头选择双线; ⑹单击工具栏上的保存按钮,文件名中输入TEST1.doc。 2、⑴输入文字; ⑵选定第一行标题,在字体选择框中选择“黑体”、在字号选择框中选择“四号”、单击粗体按钮、斜体按钮、右对齐按钮; ⑶选定“**”,插入菜单——符号——选择字体为Symbol——选择190字符——插入(两次)——关闭; ⑷选定“*”,插入菜单——符号——选择字体为Wingdings——选择203字符——插入——关闭; ⑸选定第一行,格式菜单——段落——段后:1行——确定; ⑹选定正文中的中文,在字体选择框中选择“黑体”、在字号选择框中选择“五号”、单击下划线按钮右边的下拉箭头选择单线; ⑺单击工具栏上的保存按钮,文件名中输入TEST2.doc。 3、⑴输入文字; ⑵选定其中的中文,格式菜单——字体——在中文字体选择框中选择“黑体”、在字号选择框中选择“四号”、在字形选择框中选择加粗;在“下划线”选择框中选择波浪线;——确定; ⑶将光标移到“的局限,”后,插入菜单——图片——来自文件——选择J0298897.wmf图片——确定;

审计学在线作业

审计学在线作业

审计学_在线作业_1 交卷时间:2016-05-04 16:33:49 一、单选题 1. (5分)我国独立审计准则的制定依据是( )。 ? A. 《会计法》 ? B. 《审计法》 ? C. 《注册会计师法》 ? D. 《企业会计准则》 纠错 得分:5 知识点:审计学 展开解析 答案C 解析2. (5分)社会审计中,审计计划由( )审核。 ? A. 部门经理 ? B. 助理人员 ? C. 业务负责人

? D. 主任会计师 纠错 得分:5 知识点:审计学 展开解析 答案C 解析3. (5分)目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。 ? A. 美国注册会计师协会 ? B. 中国注册会计师协会 ? C. 法国注册会计师协会 ? D. 英国注册会计师协会 纠错 得分:5 知识点:审计学 展开解析 答案A 解析4. (5分)审计程序的内容有( )。 ? A. 调查阶段 ? B. 检查阶段 ? C. 准备阶段 ? D. 分析阶段

得分:5 知识点:审计学 展开解析 答案C 解析5. (5分)审计是一项具有()的经济监督活动。 ? A. 相关性 ? B. 独立性 ? C. 完整性 ? D. 政策性 纠错 得分:5 知识点:审计学 展开解析 答案B 解析6. (5分)审计的职能不包括( )。 ? A. 经济评价 ? B. 经济监督 ? C. 经济鉴证 ? D. 经济司法

得分:5 知识点:审计学 展开解析 答案D 解析7. (5分)( )业务属于不相容职务。 ? A. 保管员和车间主任 ? B. 经理和董事长 ? C. 记录日记账和记录总账 ? D. 采购员和购销科长 纠错 得分:5 知识点:审计学 展开解析 答案C 解析8. (5分)内部审计机构应当接受( )的业务指导和监督。 ? A. 社会 ? B. 国家 ? C. 社会审计组织 ? D. 国家审计机关

【精品】版审计案例研究作业答案黎应宇

《审计案例研究》1—4次作业参考答案 作业(一) 一、判断正误并说明理由 1.在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。 答案:× 理由:审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的,不是向前任审计人员了解的。 2.如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确。 答案:× 理由:审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。 3.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录. 答案:√ 理由:符合销货业务内部控制的职责划分. 4.如果被审计单位首次接受审计,审计人员需要对固定资产期初余额进行审计,仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。 答案:× 理由:仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。

5.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时,如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值,可不予查实。 答案:× 理由:从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时,审计人员必须查实,防止被审计单位粉饰报表数字。 二、单项案例分析题 第一章 1.在本章的案例一中,所列举的是首次接受委托的情况,假设美林股份公司是诚信事务所的老客户,那么此次持续接受委托时,应调查的主要内容有什么不同? 答:一般来说,首次接受委托时,预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多,并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系,而在持续接受委托时,进行预备调查应考虑以下主要因素: (1)管理当局的特点和诚信; (2)被审单位的涉讼案件及其处理情况; (3)以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果; (4)利害冲突及回避事宜; (5)内部控制的改进情况; (6)审计费用的支付情况等。2.在本章的案例二中,如果注册会计师在分析其财务指标时,发现企业的应收账款周转率波动较大,这意味着被审单位可能存在哪些情况?

审计案例研究参考答案

审计案例研究形成性考核册作业参考答案 《审计案例研究》形考作业1答案 一、判断正误并说明理由 1.在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平. 答案:* 理由:审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的,不是向前任审计人员了解的. 2.如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确. 答案:* 理由:审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证. 3.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录. 答案:√理由:符合销货业务内部控制的职责划分. 4.如果被审计单位首次接受审计,审计人员需要对固定资产期初余额进行审计,仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法. 答案:* 理由:仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳. 5.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时,如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值,可不予查实. 答案:*

理由:从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时,审计人员必须查实,防止被审计单位粉饰报表数字.二、单项案例分析题 第一章 1.在本章的案例一中,所列举的是首次接受委托的情况,假设美林股份公司是诚信事务所的老客户,那么此次持续接受委托时,应调查的主要内容有什么不同? 答:一般来说,首次接受委托时,预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多,而且要关注被审单位与前任注册会计师的关系,而在持续接受委托时,进行预备调查应考虑以下主要因素:(1) 管理当局的特点和诚信;(2) 被审单位的涉讼案件及其处理情况;(3) 以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果;(4) 利害冲突及回避事宜;(5) 内部控制的改进情况; ( 6)审计费用的支付情况等. 2.在本章的案例二中,如果注册会计师在分析其财务指标时,发现企业的应收账款周转率波动较大,这意味着被审单位可能存在哪些情况? 答:应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况: (1)经营环境发生变动;(2)年末销售额突然增减;(3)顾客总体发生变动; (4)产品结构发生变动; (5)信用政策或其运用发生变化;(6)销售

国家开放大学《阅读与写作(1)》形考作业参考答案

国家开放大学《阅读与写作(1)》形考作业参考答案 形考任务1 一、名词解释 1.社会学阅读——社会学阅读就是用社会学的观点和方法阅读作品,研究具体作品与文章作者、社会环境的关系,从而发掘作品的时代意义、政治意义、社会意义和思想意义的阅读方法。 2.文化学阅读——文化学阅读就是用文化学的观点和方法通过文字语言解读作品的文化内涵,通过习俗制度透视作品的思想原则,通过经济结构透视作品的价值观念,通过科学技术透视作品的哲学基础,通过文学艺术透视作品的审美趣味的阅读方法。 3.语义学阅读——语义学阅读就是以文本为基础,从字、词、句含义的释读入手,细致分析表达技巧,层层解剖内在的结构层次,全力开掘多方面主题内涵的阅读方法。 4.接受美学阅读——接受美学就是以读者为中心,注重作品意义空白或不确定性,重视作品价值的两极组合。 5.律诗——律诗是近体诗的一种,每篇句数、字数、平仄、用韵、对仗等都有一定规定,主要包括五律、七律两种。押韵上偶句押韵、首句可押可不押;对仗上,颔联、颈联必须对仗。 6.寓言——一种含有讽谕意义的短小故事,本质是以故事的感性形式来表现思想的理性内核。 二、简答题 1.小说的文体特征 参考答案: 以叙述和描写笔法为主,采用灵活多样的艺术表现手法;通过情节细腻完整地刻画人物性格;允许进行艺术虚构。 2.学术论文的创造性和文献性 参考答案: 创造性论文反映作者对客观事物研究的独到理解和观点,新理论、新设想、

新方法、新定理,甚至能够填补某个领域的空白。(有没有创造性,是决定论文价值的一个根本标准。) 文献性学术论文可以长期保存,供检索和查阅,作为后人进行更深入研究、探讨时的借鉴,具有长期使用、参考的价值。 3.文化学解读的主要方法 参考答案: (1)通过文字语言解读作品的文化内涵。 (2)通过习俗制度透视作品的思想原则。 (3)通过经济结构透视作品的价值观念。 (4)通过科学技术透视作品的哲学基础。 (5)通过文学艺术透视作品的审美趣味。 4.接受美学阅读的基本特征 参考答案: (1)以读者为中心。 (2)文本的召唤结构。 (3)意义空白或不确定性。 (4)作品价值的两极组合。 三、论述题 1.运用诗歌的鉴赏方法,解读李白的诗《将进酒》。 参考答案: 诗歌的基本特征是节奏和音韵美,强烈的抒情性丰富的艺术想象和独特的艺术手法。李白的《将进酒》充分体现了这些特点。 从节奏和音韵的角度看,整散结合的句式使诗歌具有强烈而富于变化的节奏,如“君不见黄河之水天上来,奔流到海不复回。君不见高堂明镜悲白发,朝如青丝暮成雪”等长句节奏舒缓,而“岑夫子,丹邱生,将进酒,杯莫停”等短句又使节奏变得急促有力。用韵上同中有变。全诗主要用ui韵,但又不是一韵到底。 从情感上讲,本诗具有极强的抒情性,尽管诗中有明显的不满和消极的情绪,但主要表达他乐观自信,放纵不羁的精神和情感。 从艺术的角度看,本诗大胆想象,如将黄河之水想象成“天上来”等等。

《审计案例研究》综合案例分析题参考题解

《审计案例研究》综合案例分析题参考题解 (审计案例研究期末复习指导P29P40) 1. 注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后,发现该 公司存在下列五种可能导致出现错误的状况: (1) 库存现金未经认真盘点; (2) 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记 录; (3) 由xx公司代管的甲材料可能并不存在; (4) XX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目; (5) 本次审计为CA公司成立以来的首次审计。 2 . CA股份有限公司委托XX会计师事务所对其会计报表进行审计,双方签订了如下的审 计业务约定书。 要求:(1)指出下述审计业务约定书中存在的问题;(2)重新起草审计业务约定书。 审计业务约定书 甲方:CA股份有限公司 乙方:XX会计师事务所 甲方委托乙方进行2002年会计报表审计,经双方协商,达成一下约定: 一、审计范围及委托目的 乙方接受甲方委托,对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。乙方将根据中国注册会计师独立审计准则,对甲方内部控制制度进行研究和评价,对 会计记录进行必要的抽查,并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序,在此基础上,对上述会计报表的合法性,公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。 二、甲方的责任与任务 1. 为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。 2. 委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作,具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列名。 3. 按本约定书的规定,向乙方及时足额地支付审计费用。 三、按照独立审计准则的要求进行审计,出具审计报告,保证审计报告的真实性、合法性。 四、审计收费

国家开放大学学习指南(形考作业题目与参考答案)

国家开放大学学习指南(形考作业题目与答案) 活动一:认识国家开放大学(形考作业1) 一、多选题(每题5分,共计10分) 题目1:同学们,在学习了“任务一”的相关内容后,请将你认为适合描述为国家开放大学特色的选项选择出来。(BCDE) A. 国家开放大学是一所与普通高校学习方式相同的大学 B. 国家开放大学是一所在教与学的方式上有别与普通高校的新型大学 C. 国家开放大学是基于信息技术的特殊的大学 D. 国家开放大学可以为学习者提供多终端数字化的学习资源 E. 国家开放大学是为没有条件参与全日制校园学习的人群提供学习资源的大学 F. 国家开放大学的学习参与活动必须要到校园中和课堂上 题目2:请将下列适用于国家开放大学学习的方式选择出来。(ABCD) A. 利用pad、手机等设备随时随地学习 B. 在集中面授课堂上向老师请教问题 C. 在网络上阅读和学习学习资源 D. 在课程平台上进行与老师与同学们的交流讨论 二、判断题(每题2分,共计10分) 题目3:制定时间计划,评估计划的执行情况,并根据需要实时地调整计划,是管理学习时间的有效策略。(“对”) 题目4:在国家开放大学的学习中,有课程知识内容请教老师,可以通过发email、QQ群、课程论坛等方式来与老师联络。(“对”) 题目5:远程学习的方法和技能比传统的课堂学习简单,学习方法并不重要。(“错”) 题目6:纸质教材、音像教材、课堂讲授的学习策略都是一样的。(“错”) 题目7:在网络环境下,同学之间、师生之间无法协作完成课程讨论。(“错”) 活动二:完成专业学习(形考作业2) 一、单选题(每题2分,共计10分) 题目1:开放大学学制特色是注册后(D)年内取得的学分均有效。 选择一项: A. 10 B. 3 C. 5 D. 8 题目2:请问以下是专业学习后期需要完成的环节?(D) 选择一项: A. 了解教学计划 B. 入学测试 C. 课程形成性评价 D. 专业综合实践 题目3:请问以下不是专业学位授予的必备条件?(D) 选择一项: A. 通过学位英语考试 B. 课程成绩达到学位授予的相关要求

东师审计学在线作业2

(单选题) 1: 注册会计师审查股票发行费用的会计处理时,若股票溢价发行,应查实被审计单位按规定将各种发行费用()。 A: 先从溢价中抵扣 B: 作为长期待摊费用 C: 作为递延资产 D: 作为当期管理费用 正确答案: (单选题) 2: 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中,不正确的是()。 A: 以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠 B: 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠 C: 电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠 D: 询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠 正确答案: (单选题) 3: 为了更有效的实施审计,在审计中通常有一些假设,下面这些假设较合理的是()。 A: 假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险 B: 假定被审计单位是不诚信的 C: 假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项 D: 为保证将重大舞弊查出,可假定舞弊的重大错报风险为最高,即100% 正确答案: (单选题) 4: 注册会计师接受委托人的委托,从事的下列业务,其中属于服务业务的是()。 A: 对财务信息执行商定程序 B: 对预测性财务信息进行审核 C: 对内部控制出具审核报告 D: 对中期财务报表审阅 正确答案: (单选题) 5: 对无法实施函证的应收账款,注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是()。 A: 执行实质性分析程序 B: 扩大控制测试的范围 C: 审查与销售有关的凭证及文件 D: 进行销售业务的截止测试 正确答案: (单选题) 6: 注册会计师通过计算并分析()占银行存款的比例,可以了解被审计单位是否存在高息资金拆借。A: 存放于非银行金融机构的款项 B: 库存现金 C: 定期存款 D: 货币资金 正确答案: (单选题) 7: 以下审计程序中,D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是()。 A: 从应付账款明细账追查至购货发票、购货合同和入库单等凭证 B: 检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C: 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证,追查至应付账款明细账 D: 向供应商函证零余额的应付账款 正确答案: (单选题) 8: 下列属于外部审计证据的有()。 A: 应收账款的函证回函 B: 记账凭证 C: 成本计算单 D: 领料单 正确答案: (单选题) 9: 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施,其中不恰当的是()。

审计案例分析期末考试分析案例题精选

二、单项案例分析与综合案例分析题的复习重点: 1.在销售循环中为何要关注关联方交易?与此有关的舞弊方式有哪些?如何发现和 防止? 因为在销售收入舞弊的诸多案件中,企业经常利用关联方交易作假,粉饰报表,操纵利润。2.企业利用关联方交易舞弊的手段有:1)虚增关联交易收入;2)虚列关联方;对下列情况注册会计师应格外关注:1.与无正常业务关系的单位或个人发生的重大交易;2.价格、利率、租金及付款等条件异常的交易;3.与特定顾客或供应商发生的大额交易;4.实质与形式不符的交易;5.易货交易;6.明显缺乏商业理由的交易;7.资产负债表日前后发生的重大交易;8.处理方式异常的交易。 在审计时,注册会计师首先通过与被审计单位沟通,查阅投资文件或通过合同了解主要的关联方有哪些;然后通过对应收帐款明细帐和销售明细帐的记录进行凭证抽查,看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常,对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析,对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。 2.结合教材第九章案例二《黎夏公司总经理经济责任审计案例》中的表9-6“黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2007年的经济效益总体水平低于2006 年主要原因。 答:由表9-8显示,黎夏公司总经理任期各项经济指标基本达到委托经营合同中预 定的任期目标。虽然2001年的主营业务收入等指标未能完成任期目标,但2000年相同指标的完成情况良好,弥补了第二年的不足,使两年平均水平仍达到了总经理任期目标。就整体分析,黎夏公司2001年的经济效益总体水平不如2000年。尤其是主营业务收入、应收账款周转率、存货平均周转率、速动比率、总资产报酬率等指标2001年均低于2000年和行业平均水平。 经审计人员姚卓、杜威深入调查取证, 追根溯源,查出差异的成因来自两方面。一方面受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响。2001年国家医疗体制改革的各项政策相继出台,调整药品价格、实行"医药分家"、药品分类管理、推行医疗保险制度等措施的逐步完善,国内医药市场发生了较大的变化,黎夏公司及控股子公司生态药业的主营业务收入和净利润也受到一定影响。另一方面2001年黎夏公司经营管理上的问题是差异形成的主要原因。 3.审计人员李仁在对ABC公司2010年度会计报表审计时,通过与该公司管理层当局和前任注册会计师沟通,察觉到可能存在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。 要求:(1)李仁对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任是什么? (2)李仁对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任是什么? (1)李民对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任为:①评估ABC公司可能发生的错误与舞弊导致会计报表严重失实的 风险;②在规划审计工作时,提供能查明会计报表中可能存在重大错误与舞弊的合理 保证;③在编制和实施审计计划时,应以应有的职业怀疑态度取得能查明导致会计报 告严重失实的重大错误与舞弊的合理保证。(2)李民对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任为:①李民应以适当方式向ABC 公司管理当局告知审计过程中发现的重大 错误及所有舞弊,并详细记录于工作底稿。 ②对于涉嫌重大错误或舞弊的人员,李民应当向ABC公司高层次管理人员报告。③当怀疑ABC公司高层次管理人员舞弊时,李民应当考虑采取适当的措施。必要时,应当征求律师意见或解除业务约定。 4.资料:假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时,发现该公司于2010年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200,000元,期限是3个月,借款月利率为‰,该公司的会计处理为: (1)取得借款时: 借:银行存款200,000 贷:短期借款200,000 (2)4月、5月、6月底预提利息时: 借:营业外支出1,100 贷:短期借款1,100

民法学(1)形考作业4参考答案

民法学(1)形考作业4参考答案 同学们:大家好! 完成此次作业首先需要大家对教材第五至第八章内容进行学习,之后才能作以下作业: 一、名词解释 1、宣告死亡:是指公民下落不明达到法定期限,经利害关系人申请,又人民法院宣告该公民死亡的民事法律制度。 2、表见代理:指无权代理人的代理行为客观上存在使相对人相信其代理权的情况,且相对人主观上为善意且无过失,因而可以向被代理人主张代理的效力。 3、诉讼时效:指权利人在法定期间若不行使权利就丧失请求人民法院保护其民事权利的可能性的制度。 4、善意取得:是指无权处分他人动产的占有人,在不法将动产转让给第三人以后,如果受让人在取得该动产时出于善意,就可依法取得对该动产的所有权,受让人在取得动产的所有权以后,原所有人不得要求受让人返还财产,而只能请求转让人(占有人)赔偿损失。 5、按份共有:是指两个或两个以上的共有人按照各自的份额分别对共有财产享有权利和承担义务的一种共有关系。 6、相邻关系:是两个或两个以上相互毗邻的不动产的所有人或使用人,在行使不动产所有权或使用权,因相邻各方应当给与便利和接受限制而发生的权利义务关系。 提示:名词解释是比较容易的题型,通常大家不会有什么问题。 二、填空题(每空1分,共23分) 1.民事法律关系的要素包括主体、内容、客体三个要素。 2.民法通则规定16周岁以上不满18周岁的公民,以自己的劳动收入为主要生活来源的,视为完全民事行为能力人。 3.法人的民事权利能力和民事行为能力,从法人成立时产生,到法人终止时终止。 4.货币是固定地充当一般等价物的特殊商品,属于具有特殊作用的种类物。 5.我国民法是调整平等主体的公民之间、法人之间、公民和法人之间的财产关系和人身关系的法律规范的总和。 6.《民法通则》第4条规定,民事活动应当遵循自愿公平、等价有偿、诚实信用的原则。 7.诉讼时效中止的法定事由有:(1) 不可抗力 (2) 其他障碍。 8.传统民法将他物权分为用益物权和担保物权。 9.财产所有权合法取得的方式可以分为原始取得、继受取得。 10.房屋典权是典权人支付典价,占有出典人的房屋,并对其进行占有、使用、收益的权利。 提示:填空题答案是唯一的,以上答案都可在教材中找到。 三、选择题(每小题2分,共20分。 1.民法通则规定限制民事行为能力是指( AC )。 A.10周岁以上的未成年人B.14周岁以上的未成年人 C.不能完全辨认自己行为的精神病人D.不能辨认自己行为的精神病人 2.张某不习水性,不慎落水急忙呼救,杨某经过,要求张某付1万元人民币方救张某,张无奈同意付钱,杨某遂将张某救上岸,其要求付钱行为是(BD )。 A.有效的民事法律行为B.无效的民事行为 C.可撤销的民事行为D.乘人之危的民事行为

15春学期《审计学》在线作业答案(1)-97分

一、单选题(共25 道试题,共50 分。) 1. 内部控制的目标不包括(B )。 A. 财务报告的可靠性 B. 审计风险处在低水平 C. 经营的效率和效果 D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求 满分:2 分 2. 下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( D )。 A. 按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作 B. 没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益 C. 除有关法规允许的情形外,没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 D. 注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传,但没有抵毁同行 满分:2 分 3. 在了解被审计单位的内部控制时,注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价,并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中,你认可的是()。 A. 这一评价过程往往涉及大量的职业判断 B. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准 C. 企业规模影响其内部控制的整体有效性 D. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险 满分:2 分 4. 在以下与重要性相关的各种说法中,你不认为正确的是(D )。 A. 认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动 B. 可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系 C. 重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系 D. 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险 满分:2 分 5. 审计人员对内部控制进行初评后,认为应该实施控制测试的范围是()。 A. 有重大缺陷的内部控制 B. 拟信赖的内部控制 C. 对财务报表有重大影响的内部控制 D. 并未有效运行的内部控制 满分:2 分 6. 审查或有事项时,如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高,则在下列做法中,注册会计师应当选择(B )。 A. 在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明 B. 视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映 C. 出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告 D. 视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明 满分:2 分 7. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时,应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说,既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程,又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中,如果注册会计师发现被审计单位将下列(B )情况列为导致经营风险的因素,应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。 A. 新信息系统的使用

审计案例研究期末复习指导-综合案例分析

审计案例研究期末复习指导 (三)综合案例分析题(P29) 1.注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后,发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况: (1)库存现金未经认真盘点; (2)接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录; (3)由XXX公司代管的甲材料可能并不存在; (4)XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目; (5)本次审计为CA公司成立以来的首次审计。 要求:请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。 解答:(1)对期末现金进行重盘 报表反映适当性 实物证据、口头证据。 (2)对期末存货截止期进行测试 真实性,会计记录完整性 书面证据。 (3)询问管理当局,函证XXX公司 真实性,会计记录完整性,所有权 书面证据。 (4)询问管理当局,函证XXX公司,审阅相应有关合同与信函 所有权归属、报表反映适当性 书面证据。 (5)对上一年度的会计记录进行适当审阅并与前任CPA沟通 报表反映适当性 书面证据。 2.CA股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计,双方签订了如下的审计业务约定书。要求:(1)指出下述审计业务约定书中存在的问题;(2)重新起草审计业务约定书。 审计业务约定书 甲方:CA股份有限公司 乙方:××会计师事务所 甲方委托乙方进行2002年会计报表审计,经双方协商,达成一下约定:一、审计范围及委托目的 乙方接受甲方委托,对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。乙方将根据中国注册会计师独立审计准则,对甲方内部控制制度进行研究和评价,对会计记录进行必要的抽查,并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序,在此基础上,对上述会计报表的合法性,公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。 二、甲方的责任与任务 1.为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。

【经济数学基础】形考作业参考答案

【经济数学基础】形考作业一答案: (一)填空题 1._________ __________sin lim =-→x x x x 答案:0 2.设 ? ?=≠+=0 ,0, 1)(2x k x x x f ,在0=x 处连续,则________=k .答案:1 3.曲线x y = 在)1,1(的切线方程是 .答案:2 121+ =x y 4.设函数52)1(2++=+x x x f ,则____________)(='x f .答案:x 2 5.设x x x f sin )(=,则__________ )2π (=''f 2 π- (二)单项选择题 1. 函数+∞→x ,下列变量为无穷小量是( D ) A .)1(x In + B .1/2+x x C .2 1x e - D . x x sin 2. 下列极限计算正确的是( B ) A.1lim =→x x x B.1lim 0 =+ →x x x C.11sin lim 0 =→x x x D.1sin lim =∞ →x x x 3. 设y x =lg 2,则d y =( B ). A . 12d x x B . 1d x x ln 10 C . ln 10x x d D .1 d x x 4. 若函数f (x )在点x 0处可导,则( B )是错误的. A .函数f (x )在点x 0处有定义 B .A x f x x =→)(lim 0 ,但)(0x f A ≠ C .函数f (x )在点x 0处连续 D .函数f (x )在点x 0处可微 5.若x x f =)1 (,则()('=x f B ) A .1/ 2x B .-1/2x C .x 1 D . x 1- (三)解答题 1.计算极限 (1)2 11 23lim 22 1 - =-+-→x x x x (2)2 18 665lim 2 2 2 = +-+-→x x x x x

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