全国矿业权评估师资格考试大纲（2007版）
中华人民共和国国土资源部组织编写
二〇〇七年七月四日
目录
考试说明 (3)
一、《地质与矿业工程》科目 (3)
二、《财务与法律》科目 (7)
三、《矿业权评估实务》科目 (9)
四、《矿业权评估案例》科目 (11)
五、考试样题 (1)
考试说明
根据中华人民共和国人事部、国土资源部联合发布的《矿业权评估师执业资格制度暂行规定》（人发…2000?82号）的规定，国家实行矿业权评估师职业资格制度，并将其纳入国家职业资格证书制度的统一规划。矿业权评估师资格须通过考试获得。为使应考人员了解全国矿业权评估师资格考试的内容和要求，现对有关考试事宜说明如下：
一、考试目的
适应社会主义市场经济的需要，优选真正具备矿业权评估能力的人员，提高矿业权评估师的素质，规范矿业权评估市场，充分发挥矿业权评估师在矿业权市场中的作用。
二、考试性质
矿业权评估师制度是一项适应市场经济发展需要的职业准入制度，其资格是取得注册的前臵条件。凡通过全国统一考试成绩合格者，由国土资源部颁发人事部和国土资源部用印的《中华人民共和国矿业权评估师执业资格证书》，该证书在全国范围内有效。取得矿业权评估师执业资格证书并经注册登记的人员，方可从事矿业权评估业务。
三、考试科目
矿业权评估师资格考试分为四科：《地质与矿业工程》、《财务与法律》、《矿业权评估实务》、《矿业权评估案例》。
一、《地质与矿业工程》科目
（一）考试目的
考察应考人员依据地质勘查理论和实践经验，分析矿产地质勘查
报告、矿产资源储量核实报告和生产矿山储量报表，选择矿业权评估方法、计算评估利用资源储量、有效实物工作量，确定价值指数和效用系数。考察应考人员依据采矿和选矿理论，判断矿产资源开发利用方案、可行性研究和矿山设计给出的采矿和选矿生产工艺、方法和技术指标的合理性，解决矿业权评估中采矿和选矿方案、生产规模确定和技术指标选择等问题。
（二）地质勘查考试基本要求
1.依据矿产地质勘查报告、矿产资源储量核实报告（包括图表和文字）及必要的实地考查，分析判断矿区构造与成矿的关系，分析判断地质找矿潜力和资源利用远景。
2.分析矿产地质勘查报告、矿产资源储量核实报告中勘查类型、勘查手段、各类探矿工程等内容，判断勘查手段、工程布置的合理性，以及地质勘查有效实物工作量；判断矿体的形状、产状、厚度、延伸的控制程度。
3.分析矿产地质勘查报告、矿产资源储量核实报告资源储量估算图表和文字，判断工业指标、矿体圈定、资源储量类型及估算的合理性，并计算评估利用的资源储量。
4.根据生产矿山资源储量动态变化情况，计算生产矿山评估利用的保有资源储量。
5.判断矿石类型、矿物组成、结构、构造、有用组分品位和有害组分含量对资源价值的影响。
6.判断工程地质、水文地质、环境地质的条件对矿床开采的影响。
7.矿业权评估报告与矿产地质勘查报告、矿产资源储量核实报告的关系。
8.根据后续勘查设计方案和矿产地质勘查规范，确定后续勘查投资。
（三）采矿考试基本要求
1.根据露天开采和地下开采的特点，矿床赋存条件、矿床工业特性等选择采矿方案。
2.根据地下开采的开拓方式（平硐、竖井、斜井、斜坡道开拓）和采矿方法（空场采矿法、充填采矿法和崩落采矿法）的特点、影响因素选择矿床开拓方式和采矿方法。
3.生产矿井提升、运输、通风、排水、供电、供风、供水在矿床开采中的作用。
4.露天矿不同开拓方式和生产工艺，以及防水、排水、生态环境保护对采矿影响。
5.依据矿产资源开发利用方案、可行性研究报告、矿山设计说明书，选择评估报告利用的矿床开采方式、采矿方法。
6.根据评估对象的具体条件，确定采矿损失率和矿石贫化率。
7.根据矿山实际生产规模、资源储量、开采利用等因素，确定评估采用的矿山生产规模。
8.不同开采方式、采矿方法、外部建设条件（交通、水电供应等）对生产规模、投资、成本指标的影响。
9.根据不同的采煤方法、回采工艺、特点和适用条件，选择采煤方法。
（四）选矿考试基本要求
1．矿石加工选冶性能试验的类型（类比研究试验、实验室流程试验、试验室扩大连续试验、半工业试验）和作用。
2．根据矿石选别前的准备作业、选别作业和选矿产品处理的主要内容，分析判断不同选矿工艺对矿业权评估的影响。
3．根据重力选矿、浮游选矿、磁选和化学选矿方法原理，选择所评估矿床的矿石选矿方法。
4．根据不同矿产地质勘查阶段对矿石加工选冶性能试验的基本要求，判断矿产地质勘查报告中矿石加工选冶性能试验的合理性和矿
石的可选性。
5．判断矿产资源开发利用方案、可行性研究报告和矿山设计说明书的选矿工艺流程、选矿方法和选矿回收技术指标的合理性。
6．确定评估利用的生产矿山选矿工艺、选矿方法、选矿产品方案。
7．根据选矿工艺绘制选矿工艺流程图。
8．根据选矿试验指标或选矿生产指标，确定矿业权评估采用的选矿指标，计算不同产品的各项选矿指标。
9．根据矿石工艺特点和伴生组分利用要求，确定有用组分综合利用指标。
二、《财务与法律》科目
（一）考试目的
考察应考人员根据会计核算和财务管理的理论与方法，进行矿业权评估参数选取和经济分析的实际操作能力。考察应考人员根据矿业权评估涉及的相关法律法规的有关规定，解决矿业权评估业务实际问题的能力。
（二）财务考试基本要求
1.根据矿山企业会计政策中费用性支出与资本性支出的划分标准，分析判断矿山投资范围。
2.判断可行性研究报告和矿山设计说明书经济参数的选取依据与计算过程的合理性，并根据矿业权评估规范的具体要求和项目特点，确定评估参数。
3.根据生产矿山的会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表、固定资产表、折旧计算表、成本计算表、期间费用核算表）、报表附注和执行的会计政策，按照矿业权评估规范的具体要求，确定生产成本、折旧摊销、财务费用、销售费用、管理费用等评估参数。
4.根据生产矿山会计报表，判别生产矿山流动资产、流动负债的核算相关内容，确定流动资金投资额。
5.根据生产矿山固定资产的分类、确认标准、原值构成，折旧政策，按照矿业权评估规范的具体要求，确定生产矿山固定资产投资和更新改造投资。
6.根据货币时间价值理论，掌握现值、终值在矿业权评估中的应用。
7.根据现行有效的矿山企业税费法律法规和相关政策规定，确定各种税费的取值。
8.探矿权采矿权会计处理的有关规定。
（三）法律法规考试基本要求
1.根据矿产资源法及其实施细则，披露矿业权法律制度及管理制度。
2.根据矿产资源勘查区块登记的管理规定，核实勘查许可证的合法性和探矿权人义务的履行情况，并确定探矿权使用费。
3.根据矿产资源开采登记管理规定，核实采矿许可证的合法性和采矿权人义务的履行情况，并确定采矿权使用费。
4.根据探矿权采矿权转让管理规定，核实探矿权采矿权转让的合法性。
5.根据矿业权出让转让管理规定，分析判断招标、拍卖、出售、作价出资、合作、抵押等不同行为下矿业权评估的性质。
6.根据民法通则相关规定，判断探矿权采矿权的财产属性，界定矿业权评估的民事责任。
7.根据合同法的相关规定，判断矿业权评估中涉及的资产权属；核实贷款、投资合同的真实性；界定评估业务合同的民事责任。
8.根据公司法、公司登记管理条例、公司注册资本登记管理相关规定，界定依法进行矿业权评估的各种行为。
9.根据增值税、资源税、所得税、城市维护建设税、矿产资源补偿费等相关规定，计算矿业权评估有关税费。
三、《矿业权评估实务》科目
（一）考试目的
考察应考人员依据矿业权评估的基本理论和专业知识，进行矿业权评估工作的能力。
（二）考试基本要求
1.根据矿业权评估对应的经济行为（出让、转让、抵押、合资、出售、作价出资、合作等），确定评估目的以及评估业务的具体事项（矿业权评估价值内涵、评估基准日、评估对象、评估依据、评估原则、评估方法、评估结果）。
2.根据不同的矿业权评估目的，选取评估方法，实施相应的现场勘查工作程序及收集评估需要的相关资料，独立进行资料分析、归纳、整理与核查。
3.根据折现现金流量法选择的依据、适用前提、假设条件和适用范围，运用折现现金流量法评估探矿权、采矿权价值。
4.根据收益法选择的依据、适用前提、假设条件和适用范围，运用收益法评估采矿权价值。
5.根据收益权益法选择的依据、适用前提、假设条件和适用范围，运用收益权益法评估采矿权价值。
6.根据现金流量风险系数调整法选择的依据、适用前提、假设条件和适用范围，运用现金流量风险系数调整法评估探矿权价值。
7.根据勘查成本效用法选择的依据、适用前提、假设条件和适用范围，运用勘查成本效用法评估探矿权价值。
8.根据地质要素评序法选择的依据、适用前提、假设条件和适用范围，运用地质要素评序法评估探矿权价值。
9.选取、确定、估算下列评估参数：评估利用资源储量及可采储量；生产规模及评估计算年限；固定资产投资、流动资金、后续勘
查投入、更新改造资金；产品方案；销售价格、总成本费用、经营成本、城市维护建设税、教育费附加、资源税、企业所得税、资源补偿费和折现率。
10.评判、确定采矿权权益系数、矿产开发地质风险系数及勘查效用系数；评判、确定地质要素价值指数。
11.根据矿业权评估报告编制的基本要求，独立编制矿业权评估报告书及附表、附件。
12.矿业权评估机构资质管理、矿业权评估人员资格管理。
13.违反矿业权评估管理规定的法律责任，矿业权评估师职业道德要求。
14.矿业权价款评估结果备案及确认管理制度。
四、《矿业权评估案例》科目
（一）考试目的及基本要求
考察应考人员根据地质与矿业工程、财务与法律、矿业权评估理论和实际经验，判断矿业权评估案例报告的合规性、案例报告内容表述的完整性、重要事项披露的准确完整性、评估方法选择的合理性、参数选取与计算的正确性。
五、考试样题
矿业权评估师考试的题形如下：
一、单项选择题（每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意，不答或答错不得分。请在括号中填写答案正确的字母）
矿体规模大小、形态复杂程度，以及矿体中主要有用组分的分布均匀性和矿化的连续程度，这些因素是用来判断哪方面类型的依据。（ B ）
A、工业类型
B、勘查类型
C、自然类型
D、成因类型
二、多项选择题（每题2分。备选答案中有两个或两个以上的选项符合题意的答案，错选或多选的不得分；少选，每个选对项得0.5分。请在括号中填写答
案正确的字母）
根据国家有关规定，探矿权人包括（B，C，D）。
A.国土资源管理部门；
B.自然人
C.企业法人
D.其他经济组织
三、问答题（每题5分）
简答在什么情况下宜采用收益途径、什么情况下宜采用成本途径评估探矿权价值。
四、计算题（每题10分）
某在建铜矿采矿权评估，在评估基准日矿产品市场价格水平下核实的评估利用资源储量为2037.43万吨，设计损失矿石量为460万吨，年采选能力为80万吨，产品方案确定为铜精矿，采矿损失率为18%，矿石贫化率为16%，需2年建成。计算生产年限、评估计算年限。
五、案例分析题（每个案例题50分）
某铁矿预查探矿权评估报告书
××矿评报字[2006]12号
第一部分综述
一、矿业权评估机构
机构名称：××矿业权评估有限公司
法定代表人：×××
探矿权、采矿权评估资格证书编号：矿权评资[2003]41号
企业法人营业执照编号：3400001000101
二、评估委托人
评估委托人：××地矿七队
法定代表人：×××
三、评估对象和范围
本次评估对象为某铁矿预查探矿权所指向的铁矿资源。（某铁矿预查探矿权○1）评估范围依据××省国土资源厅所发勘查许可证上的范围确定，勘查区面积为0.5平方千米，由6个拐点经纬度坐标（略），勘查许可证有效期（略）。
四、评估对象的登记变动史和评估史（略）
五、评估目的
本项目评估目的是为探矿权人转让探矿权提供公平合理的价值咨询意见。
六、评估基准日
依据《矿业权评估指南》的有关规定，并与委托方协商同意，本探矿权评估的基准日确定为2006年1月31日。评估报告中计量和计价标准，均为该基准日的客观有效标准。
七、评估原则
（一）独立性、客观性和科学性原则；
（二）尊重地质规律和资源经济规律的原则；
（三）尊重铁矿地质勘查规范的原则。
八、评估依据
（一）《中华人民共和国矿产资源法》；
（二）《矿产资源勘查区块登记管理办法》；
（三）《矿业权出让转让管理暂行规定》；
（四）《探矿权采矿权评估管理暂行办法》；
（五）《矿业权评估指南》（2004年修订版）；
（六）《勘查许可证》；
（七）《固体矿产地质勘查规范总则》（GB/T13908—2002）；
（八）《铁、锰、铬地质勘查规范》（DZ/T0200—2002）；
（九）《固体矿产矿产资源/矿山闭坑地质报告编写规定》（DZ/T0033—2002）；
（十）《固体矿产资源/储量分类》（GB/T17766—1999）；
（十一）《××铁矿普查地质报告》及有关原始资料；
（十二）评估人员收集的其他有关资料。
九、评估过程（略）
十、现场核查情况
2006年1月5日，本评估机构评估人员×××（注册矿业权评估师）、××（注册矿业权评估师），在××高级工程师的引领下，对该铁矿勘查区现场及其周围进行了勘察。勘察中所见所闻情况如下：
该铁矿勘查区位于H市D县城东南约20千米。有简易公路通往勘查区，交通尚属方便。勘查区西南有3个开采区正在采矿，各采区附近有小选矿厂，途中见汽车往外运送铁精矿；勘查区东南也有小铁矿山正在开采。可见本区矿业活动比较活跃。在该铁矿勘查区范围内，见到4处旧采坑和1个旧探槽（当地人称为“探矿沟”）。旧探槽位于山脊处，垂直地层走向布臵，是70年代找矿时施工留下的。旧采坑位于探槽两侧山坡下，采掘痕迹较清晰，采坑内可见所采含矿层位。在一处为修建水库取土挖出的新鲜岩壁上，也能见到铁矿化特征。据当地人介绍，这一带含矿厚度较薄，一般约0.3～0.8米，而且含矿品位较低，一般只有10％～20％，最高不超过30％。这种情况与在1：5000磁异常图表明的磁异常强度基本保持一致。说明这一带虽有成矿的可能性，但成矿条件相对较差。
十一、自然地理与经济概况（略）
十二、以往地质工作及成果简述
上世纪七十年代，地矿七队曾在该区进行以寻找铁矿为目的的地质工作，提交了该铁矿初步普查地质报告。
2002年8月，地矿七队对包括该铁矿勘查区在内的较大区域进行了铁矿地质普查施工。该队在综合整理以往地质资料基础上，补做了少量地表揭露工作，
于2003年5月提交了《××铁矿初步普查地质报告》。该地质报告完成的1：10000地质简测、1：5000磁法测量和1：2000地形草测等面积性地质工作实物工作量，有一部分落在本铁矿勘查区内。由于委托单位不能提供其它地质资料，因此，上述工作量成为本次本铁矿预查探矿权评估的唯一地质资料依据。
十三、区域地质情况（略）
十四、勘查区地质矿产概况
勘查区位于下扬子褶皱带西部。出露的地层主要有前寒武系阚集组、太子山组、浮槎山组、铜山组、桥头集组、葛岗组、张八岭组等。
据《××铁矿普查地质报告》，本区铁矿为接触变质热液交代性，矿石主要为变晶结构、压碎结构、片状构造及浸染装构造。矿石矿物有磁铁矿、磁赤铁矿、黄铁矿、磁黄铁矿等，脉石矿物有角闪石、黑云母、绿泥石、石英等。矿床中矿石绝大部分为原生矿石，极少数为混合矿石，全铁含量多在10％至20％之间。本次评估的某铁矿勘查区范围内尚未圈出矿化体，未估算出铁矿石资源量。
第二部分评价及估算
一、对评估对象的评价
评估人员经查阅地质资料和现场勘察后认为，本铁矿勘查区地质工作主要是上世纪70年代做的。虽然当时是严格按照地质勘查规范设计和施工，但落在本区的实物工作量很少。区内有待查证的磁异常反映，找到与邻区已知矿床相似矿体的可能性存在。评估对象矿床成因类型为接触变质热液交代型，矿石矿物为磁铁矿，类比可选性能良好。矿体出露于地表，适宜山坡露天开采，不足之处是矿石品位贫，深部无工程控制，找矿前景尚不明朗。
二、评估方法的确定
（一）勘查工作程度的确认
本次评估的主要地质资料依据是2003年地矿七队提交的《××铁矿普查地质报告》。评估人员根据《固体矿产地质勘查规范总则》（GB/T13908—2002）和《铁、锰、铬地质勘查规范》（DZ/T0200—2002）对评估对象勘查区的工作程度进行了分析，认为评估对象只进行地表揭露工程，工程量很少，未圈定矿体和估算资源量。按评估依据的地质报告，其勘查工作程度为普查。（按现行勘查规范
（二）评估方法的选定
评估人员分析后认为，该勘查区实物量很少，取得的地质、矿产信息不多，勘查和研究程度很低，未圈定矿化体和估算出铁矿石资源量，缺少确定评估对象开发的经济、技术、管理参数的依据，难以恰当地预测找矿潜力和未来资源开采的收益，不具备采用折现现金流量法评估的条件；由于未能收集到可做类比分析的相似铁矿探矿权的案例，可比销售法也难以采用。根据《探矿权采矿权评估管理暂行办法》和《矿业权评估指南》（2004年修订版），确定采用勘查成本效用法进行本次探矿权价值评估。
三、计算方法
采用勘查成本效用法评估探矿权价值，是以评估基准日前投入的各种勘查技术方法实物工作量用现时价格计算的勘查成本现值为基础，用反映各种勘查技术方法应用效果及其所获得勘查成果资料利用价值的“效用系数”进行修正，确定评估对象价值的方法。其数学表达方式为：
P
a =F
)]
1(
P
U
[
ui
n
1
i
bi
?
+
?
?
∑
=
ε（[)
1(
P
U
ui
n
1
i
bi
ε
+
?
?
∑
=
]?F＋探矿权使用费
○3）
式中：P
a
—探矿权评估价值；
P
b
—勘查成本现值；
U
b
—各类勘查技术方法的实物工作量；
P
u
—各类地质勘查实物工作量相对应的现行市价；
F—效用系数（F=f
1×f
2
，其中，f
1
—工程部署合理性系数；f
2
—加权平
均质量系数）；
ε—其它地质工作、岩矿实验测试、综合研究及编写报告等“四项费用”分摊系数；
i—项目序号（1.2.3.…….n）;
n—地质勘查实物工作量项数。
四、实物工作量的确定
按照《矿业权评估指南》的要求，凡计入勘查成本现值的实物工作量必须是有关的、有效的。根据委托方所提供的资料中记载的以往历次地质工作所完成的实物工作量，凡符合下述确定原则的，均确定为有关、有效工作量：（一）本次以铁为目标矿种所完成的普查工作量，为有关实物工作量，参加现值计算。以往公益性地质工作不作为有关的实物工作量，不参加现值计算；
（二）在地质报告或有关正式资料中，由于质量问题已确定为报废或不予利用工作量的，不作为有效实物工作量，不参加现值计算；
（三）
（四）
资料中的实物工作量为有关实物工作量，
物工作量○5）参加现值计算；
（五）凡属于踏勘、矿点检查、各类样品采集和实验测试、岩矿鉴定、资料综合整理、报告编写等工作费用，已列入四项费用分摊中，不再进行现值计算。
经核实，该铁矿预查探矿权计入勘查成本现值的实物工作量如下表（略）。
据查，本项目投入的主要勘查手段有地质测量、磁法测量、地形测量、槽探
和剥土，这些技术手段对于磁性铁矿勘查必要性强，工程部署基本合理。
五、实物工作量现行价格
本次评估依据《矿业权评估指南》的规定，取费标准采用《中国地质调查局地质调查项目设计预算暂行标准》（2000年2月制定，2001年2月修订）。评估对象所在地区的地区调整系数为1.00。
六、四项费用分摊和探矿权使用费（略）。
七、探矿权价值计算（略）。
第三部分评估结论
一、评估结果（略）。
二、评估结论（略）。
第四部分有关问题的说明
一、评估结论的有效期（略）。
二、评估结论成立的假设条件（略）。
三、评估报告书使用范围及责任划分
本评估报告书仅提供委托人作为转让探矿权时确定探矿权价值的参考。报告中的分析、评价和结论是为支持评估结果而做出的，不对日后实际勘查工作和勘查结果负责。本报告的所有权属于委托人，但报告中的分析、计算、结论及附表等技术部分不经评估机构书面同意，任何人不得拷贝、引用，否则应对其后果负责。
四、评估报告提交日期
本评估报告提交日期为二ΟΟ六年二月二十日。
五、评估责任人员
法定代表人：（签章）
项目负责人：（签章）
注册矿业权评估师：（签章）
注册矿业权评估师：（签章）
六、评估人员（略）。
××矿业权评估有限公司
××××年××月××日
一、找错并改正（下面评估报告中存在5处错误。请在找出的错误之处用下划线表示，并在卷边空白处改正。找出一处错误并找对得1.5分，改正错误改对得2.5分，共20分。评估报告中的“略”处或内容不全处不需作错误处理）
二、综合分析题（共30分））
(一)计算（要求列出算式、计算过程并计算出结果，保留两位小数）
上述案例，经核实的实物工作量、勘查成本现值、质量系数、工程部署合理
性系数如下：
地形草测：勘查直接成本现值2068.50元，质量系数1.00
地质简测：勘查直接成本现值686.08元，质量系数1.20
磁法测量：勘查直接成本现值2967.25元，质量系数1.60
槽探（含剥土）：勘查直接成本现值9750.00元，质量系数1.24
四项费用分摊：四项费用分摊系数30％，质量系数0.90
工程部署合理性系数：1.00
试根据勘查成本效用法计算：
1.直接成本现值（1分）
2.间接成本现值（1分）
3.勘查成本现值（1.5分）
4.加权平均质量系数（2.5分）
5.效用系数（1.5分）
6.评估价值（2.5分）
（二）简答
1.简述勘查成本效用法的原理？（5分）
2.简述勘查成本效用法适用的前提条件？（4分）
3.简述勘查成本效用法的应用程序？（6分）
4.简述勘查成本效用法的成本因素与探矿权价值的关系？（5分）
矿业权评估师职业资格考试大纲 （2015） 中国矿业权评估师协会编制 二〇一五年十月
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根据中华人民共和国人力资源社会保障部、国土资源部《关于印发<矿业权评估专业技术人员职业资格制度暂行规定>和<助理矿业权评估师、矿业权评估师职业资格考试实施办法>的通知》（人社部发[2015]65号），国家设立矿业权评估专业技术人员水平评价类职业资格制度。其中，矿业权评估师职业资格实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。为使应考人员了解矿业权评估师职业资格考试的内容和要求，现对有关考试事宜说明如下： （一）考试目的 适应社会主义市场经济的需要，客观评价矿业权评估专业技术人员的职业能力，加强矿业权评估专业人员队伍建设，规范矿业权评估行为，充分发挥矿业权评估师在矿业权市场中的作用。 （二）考试性质 矿业权评估专业技术人员职业资格制度是一项适应市场经济发展需要的水平评价类职业资格制度，面向全社会提供矿业权评估专业技术人员能力水平评价的服务，纳入全国专业技术人员职业资格证书制度统一规划。评价结果与经济系列相应级别职称衔接，是用人单位使用该专业人员的依据。凡考试成绩合格者，由中国矿业权评估师协会颁发人力资源社会保障部、国土资源部监制的职业资格证书，该证书在全国范围内有效。 （三）考试科目 矿业权评估师职业资格考试分为《矿业权评估经济法律专业能力》、《矿业权评估地质与矿业工程专业能力》和《矿业权评估实务与案例》三科。
中国矿业权评估准则（2011年起施行） 中国矿业权评估师协会 公告 2010年第5号 中国矿业权评估准则现予发布，于2011年1月1日起施行。 目录 中国矿业权评估准则（2011年起施行） (1) 矿业权评估项目工作底稿规范 (2) 矿业权评估项目档案管理规范 (4) 矿业权转让评估应用指南 (7) 矿业权评估利用矿产资源储量指导意见 (22) 矿业权评估利用地质勘查文件指导意见 (27) 矿业权评估利用后续地质勘查设计文件指导意见 (31) 矿业权评估利用矿山设计文件指导意见 (33) 矿业权评估利用企业财务报告指导意见 (38)
矿业权评估项目工作底稿规范 （CMVS 11200-2010） 1 总则 1.1为规范矿业权评估项目工作底稿的编制和管理，明确矿业权评估执业责任，维护社会公共利益和矿业权评估各方当事人的合法权益，根据《矿业权评估技术基本准则》，制定本规范。 1.2本规范所称矿业权评估项目工作底稿，是注册矿业权评估师在执行矿业权评估业务中形成的，反映评估程序履行情况、支持评估结论的相关依据、记录和资料。 1.3执行矿业权评估业务，应遵守本规范。从事与矿业权价值估算相关的其他业务，可参照本规范。 2 分类 矿业权评估项目工作底稿通常分为管理类工作底稿和操作类工作底稿。 管理类工作底稿是指为承接、计划、控制和管理矿业权评估项目所形成的行为依据、工作记录及其他相关资料。 操作类工作底稿是指反映尽职调查、评估参数确定等评估过程的工作记录，取得的产权证明文件、取价依据及收集的其他价值估算依据的相关资料。 3 基本要求 3.1注册矿业权评估师在执行矿业权评估业务中，应遵守法律、法规的规定和矿业权评估准则的相关规范，编制和管理矿业权评估项目工作底稿。 3.2矿业权评估项目工作底稿应做到内容真实、要件齐全、格式规范、标识一致、记录清晰完整。 3.3矿业权评估项目工作底稿的介质形式可以为纸质，也可以是电子或其他形式。可以根据评估业务的具体情况合理选择工作底稿的介质形式。采用何种介质形式，都必须满足归档、查阅的需要。
矿业权评估中关于折现率的几个问题之浅见 四川天地源土地资源房地产评估有限公司周朝林 摘要：在折现剩余现金流量法、剩余利润法中，其折现率的构成项中，不应再包括勘查开发阶段风险报酬率、行业风险报酬率、财务风险报酬率；剩余利润法评估采用的折现率应与收益口径一致，而不应该与折现现金流量法折现率内涵一致；收入权益法评估中，折现率的内涵中除了无风险报酬外，还包括勘查开发阶段风险报酬、行业风险报酬、财务风险报酬；咨询性评估中，折现率的内涵和取值，可以根据委托方的投资需求和估算要求确定。 关键词：矿业权评估、折现率、内涵、取值 我国矿业权评估主要有收益途径、成本途径、市场途径三种技术途经，而收益途径的评估方法是目前矿业权评估中最为主要、应用最为广泛的。在运用收益途径的评估方法评估矿业权价值时，折现率是一个非常重要的评估参数，它取值的高低，会直接对评估结果产生较大的影响；它的取值合理与否，直接关系到评估结果的合理性和公正性。从客观上说，折现率也是采用收益途径的评估法评估矿业权价值时最难合理确定的一个参数。 有几个关于折现率的问题，反复思索，不得正解。现将笔者对这几个问题的肤浅认识向领导、专家以及同行敬呈，期望得到指点，以开茅塞。 一、折现率与报酬项的对应问题 1、关于折现率内涵的表述 折现率是指将预期收益折算成现值的比率。折现率与利率不完全相同，利率是资金本身的报酬，只表示资产（资金）本身的获利能力，而与使用条件、占有和使用用途没有直接关系，而折现率与使用条件、占有和使用用途有直接的关系。
折现率的实质是收益率，所以不同的折现率对应不同的收益口径。矿业权作为矿业企业收益产生的要素资产之一，分割企业整体收益、或分解收益率使二者的口径一致，是确定折现率的基本原则。 折现率的确定方法中，折现率的基本构成为： 折现率=无风险报酬率+风险报酬率； 用风险累加法估算风险报酬率时，风险报酬率的构成如下： 风险报酬率=勘查开发阶段风险报酬率+行业风险报酬率+财 务风险报酬率； 以上为《矿业权评估参数确定指导意见》的表述（《矿业权评估参数确定指导意见》中国矿业权评估师协会编，中国大地出版社，2008年10月，P72-74）。 从《矿业权评估参数确定指导意见》的表述可以看出：这里的折现率体现的是投资人期望获得的全部投资收益。其中，既包含了投资资本的回收部分，也包含了投资回报（即投资利润）部分。投资中包含了全部的风险报酬。 2、折现率的构成与报酬项的对应问题 由前述可看出，折现率的基本构成是：无风险报酬加风险报酬；风险报酬又由勘查开发阶段风险报酬、行业风险报酬、财务风险报酬构成。这里的问题是：折现率的各项构成与企业收益的分割如何对应？或者说与收益率的分解如何对应？能否正确分解和对应，直接关系到折现率的内涵和结果确定，是否能正确体现折现率确定的基本原则，这也间接决定了评估结果的合理性。
《矿业权评估指南》(2006修订) ――矿业权评估收益途径评估方法和参数 目录 第一章收益途径评估方法 (1) 第一节现金流量法 (1) 第二节收益法 (5) 第三节收益权益法 (8) 第四节现金流量风险系数调整法 (11) 第五节约当投资－现金流量法 (14) 第二章收益途径评估方法的参数及选取 (16) 第一节资源储量和可采储量 (16) 第二节生产能力与服务年限 (20) 第三节产品方案与采选(冶)技术指标 (25) 第四节销售收入 (27) 第五节投资 (29) 第六节成本费用 (35) 第七节税金及附加 (41) 第八节折现率与折现系数 (43) 第九节采矿权权益系数 (44) 评估基准日选取 (45)
矿业权评估收益途径评估方法和参数 矿业权(探矿权和采矿权，下同)评估收益途径评估方法是指通过估算被评估矿业权所包括的矿产资源储量在未来开发预期收益的现值来确定被评估矿业权价值的一类评估方法。收益途径是被较广泛采用的矿业权价值评估途径，易于为买卖双方所接受。该途径评估方法是基于人们根据对矿业权价值的认识，通过将地质的、采矿的、选矿的和经济的等知识、经验和实践的综合运用，对矿业权价值做出评价和估算。因此，合理地确定技术、经济等评估参数，是该途径评估方法应用的关键。 采用收益途径进行矿业权评估时，需要具备的前提条件和遵循的假设条件： 一、前提条件 1．评估对象未来的预期收益可以预测并可以用货币衡量； 2．获得评估对象未来预期收益所承担的风险也可以预测并可以用货币衡量。 3．评估对象预期获利年限可以预测。 二、假设条件 1．产销均衡原则，即生产的产品当期全部实现销售； 2．评估设定的市场条件固定在评估基准日时点上，即矿业权评估时的市场环境、价格水平、矿山勘查和开发利用技术水平等以评估基准日的市场水平和设定的生产力为基点。 设定的生产力水平(以下相同)与评估目的相关，对于以收取矿业权价款为目的的出让评估以及以公平交易为目的的转让评估指社会平均生产力水平；对某些评估目的，如矿业权抵押贷款、上市或一般卖方的出价决策咨询，可以指矿业权人真实、实际的生产力水平。 本部分共包括两章，分别介绍收益途径的矿业权评估方法和各种方法涉及的技术、经济参数。 第一章收益途径评估方法 第一节现金流量法 现金流量法是任何目的下收益途径矿业权价值评估的首选评估方法。 一、方法原理及特点 （一）方法原理和思想基础 现金流量法是折现现金流量法的简称，即DCF（Discounted Cash Flow）法，其基本原理是，将矿业权所指向的矿产资源勘查、开发作为一个现金流量项目系统，从项目系统角度看，凡是项目系统对外流入、流出的货币称为现金流量，同一时段(年期)现金流入量与现金流出量的差额称为净现金流量（Net Cash Flow），项目系统的净现金流量现值之和，即为矿业权评估价值。 计算净现金流量现值所用的折现率中包含了社会平均投资收益率，以此折现率计算的项目净现金流量现值即为项目超出社会投资回报水平的“超额收益”也即矿业权评估价值。 这种方法的思想基础是：
土地估价师证书及法人身份挂靠协议书 甲方： _______________________________________________ （以下简称甲方） 乙方： ____________________________ （以下简称乙方） 本着“以人为本，公平公正，诚实信用”的原则，甲、乙双方经友好协商，就乙方将其土地估价师资格证书注册（证书编号：2004430154）于甲方并担任甲方法人代表之事宜达成如下协议： 、甲方的责任和义务: 1、在土地估价管理部门可以接受注册申请之日起，乙方负责提供注册所需资料和证件，甲方 负责及时为乙方办理引进及土地估价师注册登记手续。 2、甲方承担乙方土地估价师注册登记手续的相关费用及聘期内乙方参加土地估价师继续教 育培训考试的相关费用。 3、履约期间甲方给予乙方证书挂靠费 ________ 元/年（按季度支付），甲方给予乙 方法人岗位津贴_____ 元/年（按年度支付）。 4、履约期内，甲方妥善保管乙方的土地估价师资格证书和注册证书原件，如有遗失，甲方负 责及时为乙方办理补证手续。 二、乙方的责任和义务： （一）乙方心须符合以下条件： 1、拥护中国共产党的路线、方针、政策，思想进步，作风正派，无犯罪前科，身体健康，无 重大疾病史。 2、具备中华人民共和国土地估价师协会、人事部认可的土地估价师资格（提供土地估价师资 格证书原件）。 3、乙方无需在甲方上班，但要积级配合甲方办理注册登记手续并提供相应材料。 （二）乙方必须提供注册所需的所有材料及相关证件：学历证书原件、估价师资格证、劳动关系解除合同、照片及身份证，学历证书（不需要原件的提供复印件）
矿业权转让评估应用指南 （CMVS 20200-2008） 1. 适用范围 本应用指南适用于矿业权转让行为所涉及的中华人民共和国境内的矿业权评估。境外矿资产（矿业权）的评估，可以参照本应用指南。 证券业务、企业改制设立公司等涉及的矿业权评估，应遵循相应的评估应用指南。 2. 定义 为本应用指南的需要，使用下列定义： （1）矿业权转让，是指矿业权人依法将其合法拥有的矿业权转移给其他单位或者个人的行为。包括出售、作价出资、合作、非货币资产交易、债务重组等。 （2）矿业权出售，是指矿业权人依法将其合法拥有的矿业权出卖给其他单位或者个人的行为。招标、拍卖和挂牌等是出售的特殊交易方式。 （3）矿业权作价出资，是指矿业权人依法将其合法拥有的矿业权作为出资非货币资产投入企业，并按其价值作为出资数额行使相应权利，履行相应义务的行为。 （4）合作勘查或合作开采经营，是指矿业权人依法以其合法拥有的矿业权作为基础，引进他人资金、技术和管理等，通过签订合作合同约定权利义务，共同勘查、开采矿产资源的行为。 （5）非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换，该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价）。货币性资产，是指企业将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、银行存款、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。货币性资产以外的资产为非货币性资产。 （6）债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与
债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项。债务重组的方式主要有以资产清偿债务、将债务转为资本、修改其他债务条件，（如减少债务本金、减少债务利息等）或以上三种方式的组合等。 3. 应用指南 执行矿业权转让评估业务，应当遵守国家法律法规、国土资源行政主管部门矿业权转让的有关规定。 3.1评估委托方 委托方可以是合法拥有矿业权的矿业权人，也可以是矿业权拟受让人（合作方）以及相关当事方。 企业股权转让或资产组合转让涉及的矿业权评估，委托方可以是股权持有人和资产占有单位，也可以是股权或资产受让人。 国土资源行政主管部门对其有规定的，从其规定。 3.2评估目的 （1）应当根据转让合同或协议（意向书）确定评估目的。企业股权转让、资产组合转让涉及的矿业权评估，应当关注同时进行的资产评估评估目的的确定。 （2）应当根据矿业权转让具体方式和评估报告使用情况表述评估目的。矿业权评估报告中评估目的应清晰、准确表述为，为某具体经济行为提供价值参考依据。不得使用保证转让价格实现的任何表述。 企业股权转让涉及的矿业权评估结论，不是直接为股权转让提供价值参考依据，而是为股权转让行为涉及的矿业权提供价值参考意见。 作价出资矿业权评估结论，不是为确定注册资本（或股本）提供价值参考依据，而是为出资矿业权提供价值参考意见。 非货币资产交换涉及的矿业权评估结论，是为非货币资产交换涉及矿业权提供价值参考意见。矿业权评估结论并不涉及补价和税费等。 债务重组涉及的矿业权评估结论，是为清偿债务涉及矿业权提供价值参考意见。矿业权评估结论不涉及债务账面值与评估价值差异的处理。 （3）招标、拍卖和挂牌等方式出售转让，成交价格是特殊交易环境下形成
矿业权评估合同书 签字时间：二○一八年月日 鉴于： ________自治区国土资源厅拟出让 矿业权，按照国家现行相关法律法规规定，需要对该矿业权进行评估。 2. 具有探矿权采矿权评估资质（评估资格证书编号：矿权评资字〔20 〕号），并已于2017年月日经______自治区国土资源厅以公开方式选择为承担矿业权评估咨询的机构。 按照《中华人民共和国合同法》、《矿业权评估管理办法（试行）》和《关于规范矿业权出让评估有关事项的通知》（______〔2008〕___号）规定，订立合同如下，以兹信守。 一、甲方和乙方： 1．甲方：______自治区国土资源厅 通讯地址：______市中新路__号 法定代表人：XXX 授权负责人：XXX 电话： 邮政编码：__________ 2．乙方： 法定代表人： 注册地址： 通讯地址： 邮政编码： 电话： 传真： 开户银行：
账号： 二、约定事项 甲方要求乙方对矿业权进行评估，出具评估报告书，并正式提交甲方。 三、评估范围 矿业权，矿区范围由以下拐点圈定： 拐点_ _ 开采标高：米至米 矿区面积：平方公里 四、评估目的 本合同所约定 矿业权评估的目的是为甲方出让矿业权提供参考意见。 五、评估基准日 本合同为该项矿业权评估所定基准日为2017年月日。 六、评估期限 本合同所约定的矿业权评估报告，自本合同生效并乙方获得甲方提供的本合同所约定的基础资料之日起___个工作日内完成并正式提交。但由于不可抗力等原因影响而超时限，可由双方重新议定评估期限。 七、评估费 评估费由甲方为乙方完成并正式提交本合同第二项下所述事项所付报酬，矿业权评估报告正式提交给甲方并经甲方验收之日起___日内甲方支付乙方人民币元（人民币大写万元整）。 验收指甲方按合同规定对评估报告审查后出具回执。
矿业权评估复习题 一、单项选择题： 1．采用成本途径评估方法进行探矿权评估，参与直接成本计算的实物上作量是指 ( B )。A．样品采集及化验测试工作量B．评估对象范围内的有效实物工作量 C．勘查工作中的所有工作量 D．公益性地质工作的实物工作量 2．某钼矿地质品能为0.12%，采出矿石品位为0.11%，矿石贫化率为( B)。 A.7.5% B.8.3% C.9.1%D. 10.2% 3．某煤矿煤炭可采储量为200.00万吨，储量备用系数取1.5，矿山生产能力为9万/吨／年，矿山服务年限为( C )年。 A. 17.09 B.15.87 C.14.81 D. 14.28 4．矿业权评估中，固定资产折旧一般采用( A )。 A．年限平均法 B．年数总和法 C．工作量法 D．双倍余额递减法 5．现阶段，矿业权评估推荐的折现率取值范围为( A )。 A.80%～10% B.9%～10% C.8%～l2% D.9%～12% 6．探明的（预可研）边际经济基础储量为( B)。 A. 2S21 B.2M21 C.2M22 D. 2S22 7．对拟建铜矿进行采矿权评估，推断的内蕴经济资源量(333)在评估依据的可研中未予设计利用。计算评估利用资源储量时，评估人员对(333)折算取值采用的可信度系数范围为( A )。 A. 0.5～0.8 B.0.6～0.8 C.0.5～0.9 D. 0.6～0.9 8．某地下开采的金属矿，年下降速度为25米，典型开采阶段上的矿体面积为2400 平方米，矿石体重为3.5 n屯／立方米，采矿损失率为12%，矿石贫化率为12%，按年下降速度计算的生产能力为( B)万吨／年。
国土资源部办公厅关于发布《国有建设用地使用权出让地价评估技术规范（试行）》的通知（国土资厅发〔2013〕20号） 各省、自治区、直辖市国土资源主管部门，解放军土地管理局，新疆生产建设兵团国土资源局: 为规范国有建设用地使用权出让地价评估行为，部制订了《国有建设用地使用权出让地价评估技术规范（试行）》（见附件，以下简称“《规范》”），现予发布。请转发至辖区内各级国土资源主管部门、相关行业协会和土地估价中介机构，结合本地实际遵照执行。同时，为进一步完善国有土地出让底价确定程序，加强出让地价评估管理，促进土地市场平稳健康运行，现就有关问题通知如下： 一、要进一步健全国有建设用地使用权出让的定价程序，地价需经专业评估，底价应由集体决策。在国有建设用地使用权出让前，市、县国土资源主管部门应当组织对拟出让宗地的地价进行评估，为确定出让底价提供参考依据。委托给土地估价中介机构的，应采用公开方式。因改变土地使用条件、发生土地增值等情况，需要补缴地价款的，市、县国土资源主管部门在确定补缴金额之前，也应按照上述要求组织评估。 二、出让土地估价报告应由土地估价师完成，并且符合《城镇土地估价规程》和《规范》。市、县国土资源主管部门不应干预评估活动，由被委托方客观、独立、公正地出具土地估价报告。 三、出让土地估价报告，一律按照《关于实行电子化备案完善土地估价报告备案制度的通知》（国土资厅发…2012?35号）要求，
由报告出具方履行电子备案程序，取得电子备案号。报告出具方无法登录“土地估价报告备案系统”的，市、县国土资源主管部门应将单位名称、单位性质、土地估价师姓名和资格证书号等情况，经省级国土资源主管部门核实汇总后，报部土地利用管理司，按规定登录。 四、市、县国土资源主管部门或国有建设用地使用权出让协调决策机构，应以土地估价报告的估价结果为重要参考依据，并统筹考虑产业政策、土地供应政策和土地市场运行情况，集体决策确定土地出让底价。从土地出让收入或土地出让收益中计提的各类专项资金，不得计入出让底价。对估价结果的采用情况及其理由，应纳入集体决策的记录文件，存档备查。 起拍（始）价应当根据当地土地市场的实际情况合理确定，可以高于、低于或等于出让底价，但成交价不能低于底价。 五、省级国土资源主管部门要加大监督指导力度，定期组织土地估价行业协会或专家，对已备案的土地估价报告进行随机抽查和评议，并向社会公布抽查评议结果。 六、出让方对估价结果有异议的，可申请省级土地估价师协会或中国土地估价师协会进行技术审裁，也可以另行组织评估。 七、部将根据各地实际和土地市场运行情况，适时修订《规范》，各省级国土资源主管部门可制订本地实施细则。 本文件的有效期为五年。 附件：国有建设用地使用权出让地价评估技术规范（试行） 2013年4月8日
2012年度矿业权评估师及从业人员继续教育培训教材 中国矿业权评估师协会 2012年7月
前言 2011年度的矿业权评估师及从业人员继续教育培训班已经聘请准则编制人员对矿业权评估准则（二）进行了讲解。在2011年矿业权评估高级研锈斑对《国土资源部关于矿业权评估行业管理的通知》（国土资发〔2011〕40号）进行了讲解。一年来，随着行业管理文件的贯彻执行、评估师对准则的运用中积累的一些经验，发现的一些问题，需要全体从业人员，学习掌握行业管理文件精神，从评估实务的角度，进一步学习理解矿业权评估准则，切实提高评估师的执业能力。 本教材《国土资源部关于矿业权评估行业管理的通知》（国土资发〔2011〕40号）文件由部储量司矿业权评估行业管理人员编制；税费类参数内容由中国地质大学（武汉）杨亚萍教授和吉林大学地球科学学院李淑杰副教授编写；矿业权评估准则的历史沿革由北京经纬资产评估有限责任公司刘忠珍董事长编制；煤矿采矿权评估程序和报告编制由山西儒林资产评估有限公司副总经理卫三宝编制，在此谨向作者表示感谢！最后，真诚地希望广大读者对本教材提出批评和建议。 中国矿业权评估师协会 二〇一二年七月
目录 国土资源部关于加强矿业权评估行业管理的通知 (1) 一、切实提高对加强矿业权评估行业管理重要意义的认识 (1) 二、准确把握矿业权价款评估工作的地位和作用 (1) 三、理顺关系，明确职责 (1) 四、切实强化国土资源主管部门对矿业权评估行业的监督管理 (2) 五、进一步规范矿业权价款评估管理和评估机构及评估师的执业行为 (2) 六、切实加强矿业权评估机构及评估师资质、资格管理 (3) 七、完善制度，落实矿业权评估行业自律的相关规定 (3) 税费参数相关文件讲解 (7) 第一部分资源税 (7) 一、资源税基本原理 (7) （一）资源税的概念 (7) （三）资源税计税方法 (7) 二、纳税义务人与税目 (7) （一）纳税人 (7) （二）税目及适用税率 (7) （三）矿产品等级的划分 (8) 三、应纳税额的计算 (8) 四、税收优惠及征收管理 (9) （一）减免税项目 (9) （二）资源税进口不征，出口不退。 (9) （三）纳税义务发生时间 (9) （四）纳税地点 (9) 第二部分企业所得税 (10) 一、纳税人及其纳税义务 (10) （一）纳税人的基本规定 (10)
矿业权评估收益途径评估方法修改方案说明 《矿业权评估收益途径评估方法修改方案》说明 《矿业权评估收益途径评估方法修改方案》（以下简称《修改方案》）的基本思路和原则是：以统一探矿权、采矿权评估方法为主，完善和调整评估方法适用范围；参数修改方面依据国家法规、制度及规程等，全面考虑现行实际发生的费用支出，合理进入评估计算参数；强调对评估参考或依据资料及评估参数确定的评述，修正、完善《矿业权评估指南》（2004年修订版，下简称《指南》）中的相关部分，以解决当前重要实际问题。 一、矿业权评估价值的内涵 对矿业权评估价值的准确定义是评估计算模型推导的前提。《指南》之前，矿业权评估价值的内涵实际为矿业权投资 (勘查投资)及矿业权投资收益。这是收益途径评估方法的基本思路。 按其内涵，以采矿权DCF法为例，其计算模型推导过程图示如下： 评估价值＝矿业权投资＋矿业权投资收益＝现金流入－现金流出(开发投资、经营成本、税金及附加）－开发投资收益 这是采矿权DCF法扣除开发投资收益的由来，也说明了为什么矿业权DCF法评估在现金流出中不考虑评估时点前发生的勘查投入的原因。很显然，按上述矿业权评估价值的内涵，对无勘查投入的矿产地，理论上其矿业权也不存在评估价值，但这和现行一些未出资勘查即出让矿业权收取价款矛盾，因此，《指南》回避评估价值内涵的解释（“勘查或开采矿产资源所获得或支付的货币量”）。 从近些年评估实践尤其是矿业权招拍挂市场交易情况看，矿权成交价往往高出评估价很多（与澳大利亚的评估师通常把勘探项目的价值高估40%相反），其原因很多，但矿权交易价与评估价内涵不一致或许也是一个重要原因，矿权交易价除包括了矿业权勘查投资及勘查投资收益（前述的“矿业权价值”）外，也包括排他性(垄断性)勘查开发因矿产资源禀赋优势而产生的超额收益，而后者－超额收益本应全部或至少部分属于矿业权出让、转让者的。 修改方案讨论过程中，多数专家认同评估价值包括矿业权投资及其投资收益，但对勘查投资收益的表述，是用平均收益还是合理收益、体现不体现矿产资源所有者权益、含不含超额收益及其是否在出让、受让者之间的分配存在争议。有部分专家、修改小组成员提出现阶段加上了矿业权投资人分享的矿产开发的超额利润没有法规依据，且加上后矿权价款与资源补偿费、资源税的范围和内涵是否有重叠，如何划分属于矿业权人勘查投资权益和国家资源所有权人分享的权益价值（尤其是非法定的转让或咨询评估），存在法规及操作诸多问题。鉴于目前认识不统一，修改方案暂不解释“矿业权评估价值”的内涵。 二、矿业权评估方法 《指南》收益途径矿业权评估方法包括探矿权评估的折现现金流法、约当投资－折现现金流法、折现现金流风险系数调整法以及采矿权的贴现现金流量法、收益法、收益权益法。由于评估方法理论以及对参数选择的要求不同，某些方法适用范围重叠，同一矿床、相邻矿山采用不同方法评估，评估结果差异很大，
目录 第一部分全国矿业权评估师执业资格考试说明 (1) 第二部分矿业权评估师执业资格制度暂行规定 (2) 第三部分全国矿业权评估师执业资格考试大纲 (4) 第二法学基础 (9) 第三财务会计学基础 (12) 第四部分 2009年矿业权评估师考试介绍 (33) 第一部分全国矿业权评估师执业资格考试说明 一、考试简介 矿产权评估师是指经全国统一考试合格，取得矿产权评估师执业资格证书并经注册登记，从事矿产权评估业务的人员。 2000年8月，人事部、国土资源部下发了《关于印发〈矿产权评估师执业资格制度暂行规定〉的通知》（人发[2000]82号），国家开始实行矿产权评估师执业资格制度。考试工作由人事部、国土资源部共同负责，具体考务工作委托人事部人事考试中心组织实施。 二、考试科目设置:1、《地质矿产勘查基础》2、《采矿与选矿基础》3、《财务会计》4、《法学基础》5、《矿业权评估指南》 三、报考条件 凡中华人民共和国公民，遵纪守法并具备以下条件之一者，可申请参加矿产权评估师执业资格考试： （一）取得地质、采矿等工程类或经济、法律类专业大专学历，具有10年
相关工作经历。 （二）取得地质、采矿等工程类或经济、法律类专业本科学历，具有8年相关工作经历。 （三）取得地质、采矿等工程类或经济、法律类专业硕士学位，具有5年相关工作经历。 （四）取得地质、采矿等工程类或经济、法律类专业博士学位，具有2年相关工作经历。 （五）人事部和国土资源部规定的其他条件。 四、部分科目免试条件 矿产权评估师执业资格考试实施前，长期从事矿产权评估管理研究的高级专业技术人员，可以通过国土资源部、人事部共同组织的考核认定，取得矿产权评估执业资格证书。 五、考试成绩管理 考试合格者，由国土资源部颁发人事部和国土资源部用印的《中华人民共和国矿产权评估师执业资格证书》，该证书在全国范围内有效。 六、报名及考试时间 目前，此项考试还没有开考。 七、相关文件 人事部、国土资源部关于印发《矿产权评估师执业资格制度暂行规定》的通知（人发[2000]82号） 第二部分矿业权评估师执业资格制度暂行规定 第一章总则 第一条为适应矿业权评估工作的需要，加强对矿业权评估人员的管理，提高矿业权评估质量，依照《中华人民共和国矿产资源法》、《探矿权采矿权转让管理办法》、《矿产资源勘查区块登记管理办法》、《矿产资源开采登记管理办法》和专业技术执业资格制度的有关规定，制定本暂行规定。 第二条国家实行矿业权评估师执业资格制度，纳入专业技术执业资格制度的统一规划，由国家确认批准。
压覆矿产资源涉及的矿业权评估方法与参数研究 建设项目实施后导致矿产资源不能开发利用,称为压覆矿产资源。建设项目压覆了矿产资源,建设项目业主(建设方)应当按照法律的规定,对所涉及的矿业权人给予补偿。压覆矿产资源涉及的矿业权评估 是为建设项目业主(建设方)与压覆矿产资源涉及的矿业权人,提供因建设项目压覆矿产资源涉及的矿业权补偿价值参考依据而开展的专 业评估。中国矿业权评估师协会颁布的评估准则所推荐的成本途径评 估方法中的勘查成本效用法、地质要素评序法和收益途径评估方法中 的折现现金流量法、收入权益法,比较适合用于压覆矿产资源涉及的 矿业权评估。此外,本论文针在遵循评估原则的前提下,对压覆矿产资源涉及的低勘查程度的探矿权评估,提出可以采用重置成本法评估探 矿权补偿价值。中国矿业权评估师协会颁布的《矿业权评估参数确定指导意见》推荐了28个一级参数,它们可以被归入税费类参数和包含 矿产品市场价格在内的技术经济类参数两大类。税费类参数包括增值税、城市维护建设税、教育附加费、企业所得税、安全费用、维简费、矿产资源补偿费、资源税、保证金和基金、存贷款利率等10个。在云南省开展矿业权评估增加一个矿产资源有偿使用费参数。包含矿产品市场价格在内的技术经济类参数包括产品方案、矿产品市场价格、 矿山生产能力、评估计算年限、后续地质勘查投资、固定资产投资、 固定资产残(余)值、固定资产更新投资、流动资金、土地使用权及土 地费用、总成本费用、销售收入、采选(冶)技术指标、采矿权权益系数、矿产开发地质风险系数、效用系数和调整系数、投资收益率与投
资利润率、折现率等18个在前述一级参数下还有二级参数、三级参数,…,构成矿业权评估参数体系。在这个评估参数体系中,资源储量、地质工程实物工程量虽然处于二级参数的地位,但他们是矿业权评估的基础。针对压覆矿产资源涉及的矿业权评估中经常出现的将矿业权 划分为不同部位的特点,本论文提出了两个专门用于此类评估的参数——探矿权取得成本和压覆位置差异性调整系数。探矿权取得成本一般应包括探矿权价款、探矿权出让金、探矿权使用费和申请登记探矿权所发生的费用。通过二级市场取得的探矿权,则取得成本中还应包括探矿权转让金。压覆位置差异是指压覆区域在被压覆矿业权范围中 的位置差异。在评估实务中将压覆位置分为重要位置、次要位置和一般位置。矿业权评估师应根据压覆位置的差异性选取调整系数。前述用于低勘查程度探矿权评估的重置成本法,以及取得成本和压覆位置差异性调整系数两个参数是本论文针对压覆矿产资源涉及的矿业权 评估的特点提出的,填补了现行评估准则的空白,应用于评估实务中,可以使评估结论能更公允地反映评估对象的价值。压覆矿产资源涉及的矿业权评估能有效地化解建设方与矿业权人双方因建设项目压覆 矿产资源而引发的争纷,促进社会和谐；可以加快建设项目征用地办 理速度,促进国民经济建设。
中国土地估价师协会 中估协函〔2010〕3号 关于印发《土地估价师执业登记工作实施细则 （暂行）》的函 各省（自治区、直辖市）及有关市土地估价行业协会：根据《关于开展全国土地估价师执业登记管理工作的通知》（中估协发[2008]8号）的规定，中国土地估价师协会制订了《土地估价师执业登记工作实施细则（暂行）》,经第三届第十三次常务理事会通过，现予印发。 附件 1.土地估价师执业登记申请表 2.执业土地估价师汇总表 3.执业土地估价师变更登记申请表 4.执业土地估价师转移登记申请表
5.执业土地估价师注销登记申请表 二〇一〇年三月二十日
土地估价师执业登记工作实施细则（暂行） 第一章总则 第一条根据《土地估价师资格考试管理办法》、《土地估价师实践考核与执业登记办法（试行）》，制定本细则。 第二条中国土地估价师协会（以下简称中估协）负责全国土地估价师执业登记工作。包括：核准土地估价师初始执业登记申请、跨省转移和变更登记、注销登记、编发执业登记号码、制作执业土地估价师印鉴，统计公布全国执业土地估价师信息等工作。 第三条各省（自治区、直辖市）及有关市土地估价行业协会（以下简称各地协会）负责本行政辖区执业土地估价师变更登记、变更登记信息公布、辖区区内转移登记、跨辖区转移登记的核实及汇总报送。 第四条土地估价师执业登记实施动态管理，定期公布土地估价师执业登记信息。 第二章初始登记 第五条土地估价师进入土地估价中介机构执业应进行执业登记。 申请执业登记的土地估价师应当符合以下基本条件：
（一）依法取得《土地估价师资格证书》； （二）满足土地估价师继续教育学时要求。已从业的土地估价师5年累计参加不少于100学时的继续教育活动； （三）专职在一家土地估价中介机构中从事土地评估业务； （四）身体健康、能满足开展土地评估业务需要，年龄不超过65周岁； 第六条 2006年（含）以后取得土地估价师资格证书申请初始执业登记的人员除应满足初始执业登记的基本条件外，还需通过实践考核，专业实践期内每年参加不少于20学时的继续教育活动。 第七条 2006年以前取得土地估价师资格证书的非执业土地估价师进入土地估价中介机构，应满足第五条的要求，予以登记。 第八条连续两年列入中估协专家库名单的非执业土地估价师，转入土地估价中介机构执业的可直接申请执业登记。 第九条申请执业登记的土地估价师有下列情形之一的，不予登记： （一）不具有完全民事行为能力的； （二）不具备土地估价师初始执业登记基本条件的； （三）被认定终身禁入土地评估行业的； （四）因受刑事处罚，执行期满未逾5年的（过失犯罪的除外）； （五）在土地评估、企业管理或者其他经济管理工作中受行政处罚，自被行政处罚之日起不满2年的； （六）在申报登记过程中有弄虚作假行为，或严重违反行业自律
矿业权评估管理办法（试行）》 摘要：经国土资源部2008年第19次部长办公会议研究决定，为进一步公开矿业权评估管理制度建设情况，将《矿业权评估管理办法（试行）》公开向社会各界征求意见。 附《矿业权评估管理办法（试行）》（征求意见稿） 国土资源部矿产资源储量司 二OO八年七月十八日 矿业权评估管理办法（试行） （征求意见稿） 第一章总则（第1条—第8条） 第二章矿业权评估（第9条—第13条） 第三章矿业权评估师（第14条—第19条） 第四章矿业权评估机构（第20条—第27条） 第五章评估委托和评估委托人（第28条—第30条） 第六章监督管理（第31条—第34条） 第七章附则（第35条）
第一章总则 第一条[目的] 为规范探矿权、采矿权（以下称矿业权）评估管理，维护国家、社会公众和当事人的合法权益，促进矿业权评估行业健康发展，制定本办法。 第二条[适用范围] 在中华人民共和国境内与矿业权评估有关的从业活动及管理适用本办法。 第三条[定义] 矿业权评估是指具有矿业权评估资质的机构和具有矿业权评估资格的人员基于委托关系，对约定的矿业权就特定目的、特定时点的价值进行评价、估算，并提供专业咨询意见的市场服务行为。 第四条[资质资格管理] 国家实行矿业权评估机构资质管理制度，矿业权评估师资格管理制度。从事矿业权评估应取得相应的资质、资格。 第五条[部管理职责] 国土资源部是全国矿业权评估行政主管部门，负责全国矿业权评估行业的监督管理，指导中国矿业权评估师协会的自律管理，负责矿业权审批权限内的矿业权评估委托和矿业权评估报告备案。 第六条[省厅管理职责] 各省、自治区、直辖市国土资源行政主管部门在本辖区协助国土资源部进行矿业权评估行业监督管理，负责第五条规定以外的矿业权评估委托和矿业权评估报告备案。 第七条[自律组织职责] 中国矿业权评估师协会应依据国家有关法律法规和本办法规定实施矿业权评估行业的自律管理，指导和监督会员的从业活动，制定矿业权评估准则，建设技术服务体系，开展矿业权评估管理制度和评估准则体系的宣传和培训。根据国土资源部委托进行矿业权评估资格资质管理。 第八条[评估从业原则] 矿业权评估机构和矿业权评估师应以独立、客观、公平、公正、诚信、胜任为基本原则从业。 第二章矿业权评估 第九条[评估范围] 以下情形应进行矿业权评估：
矿业权评估技术基本准则 第一章总则 第一条为规范注册矿业权评估师执业行为，保证执业质量，明确执业责任，维护社会公共利益和矿业权评估各方当事人合法权益，根据国家矿业权管理有关法律法规和《中国矿业权评估师协会章程》，制定本准则。 第二条矿业权评估业务分为矿业权价值评估业务和矿业权价值咨询业务。注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，应当遵守本准则。执行与矿业权价值估算相关的其他业务，可参照本准则。 第三条注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，应当遵守矿业权管理有关法律法规和矿业权评估准则，勤勉尽责，恪守独立、客观、公正的原则。并应当按相关规定接受专门教育和培训，具备相应的专业知识和执业经验，能够胜任所执行的矿业权评估业务。 第四条注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，可以聘请相关领域专家协助工作，也可聘请其他人员协助工作，但应采取必要措施，使其遵守矿业权评估准则，确信其工作的合理性，并对其工作结果负责。 第五条注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，可以汇总、引用、依据其他专业报告和财务报告，但应确信汇总、引用和依据的合理性。 第六条注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，在不违背矿业权评估准则基本要求的前提下，采用不同于矿业权评估准则规定的程序和方法时，应当确信所采用程序和方法的合理性，并在矿业权评估报告中明确披露。 第七条中国矿业权评估师协会根据本准则制定发布矿业权评估相关规范、应用指南和指导意见。 第二章基本术语和定义 第八条本准则所指矿业权，包括探矿权和采矿权。探矿权是指在依法取得的勘查许可证规定的范围内，勘查矿产资源的权利；采矿权是指在依法取得的采矿许可证规定的范围内，开采矿产资源和获得所开采的矿产品的权利。 第九条本准则所指矿业权评估，是指基于与委托方的委托关系，矿业权评估机构和注册矿业权评估师，按照国家矿业权管理有关法律法规和矿业权评估准则，根据特定评估目的，遵循评估原则，依照相关的评估程序，运用恰当的评估方法，对约定评估矿业权在一定时点的价值进行分析、估算并提供专业意见的服务行为和过程。
国土资源部关于做好矿业权价款评估备案核准取消后有关工作的通知（国土资规〔2017〕5号） 各省、自治区、直辖市国土资源主管部门，中国矿业权评估师协会： 《国务院关于取消非行政审批事项的决定》（国发〔2015〕27号）和《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》（国发〔2015〕57号）已经取消“矿业权价款评估备案核准”，并要求切实加强事中事后监管。各级国土资源主管部门不再受理备案核准申请，不再进行合规性审查和出具备案文件。按照国务院关于简政放权、放管结合、优化服务的要求，为进一步规范矿业权价款评估工作，加强监督管理，现将有关事项通知如下： 一、矿业权价款评估管理工作程序 （一）规范矿业权价款评估委托。国土资源主管部门负责组织矿业权价款评估工作，采用随机摇号等公开、公平、公正的方式选择矿业权评估机构，并与评估机构签订矿业权价款评估委托合同书（范本见附件1）,按照“谁委托，谁付费”的原则支付评估费用。 （二）强化矿业权价款评估要求。矿业权评估机构应按照有关法律法规、矿业权评估准则、合同要求和合同约定期限完成评估工作，并向委托评估的国土资源主管部门提交报送评估报告的函、评估报告、评估报告主要参数表（范本见附件2）和承诺书（范本见附件3）等电子和纸质件各一份。矿业权评估机构和评估师应在承诺书上盖章、签字，对评估报告独立、客观、公正和真实性承担法律责任。 — 1 —
（三）加强矿业权价款评估公开公示。国土资源主管部门在收到矿业权价款评估报告10个工作日内，对于评估结果不低于各省（区、市）制定的矿业权价款基准价的，将评估报告、评估报告主要参数表和承诺书等在其门户网站公示10个工作日，公示期内无异议的予以公开。评估结果低于各省（区、市）制定公布的矿业权价款基准价的评估报告不予接收、公示、公开。 对公示报告有异议的，国土资源主管部门将意见交由评估机构处理，评估机构应对意见逐条研究并做出说明或修改；国土资源主管部门将评估报告、评估报告主要参数表以及说明或修改情况予以公示（10个工作日），可根据实际需要组织评估机构与提出意见的单位或个人进行沟通，无异议后予以公开。评估结果自公开之日起生效，有效期一年。 (四)明确部发证的矿业权价款评估与收取。部审批登记矿业权需要缴纳矿业权价款的，矿业权价款评估由各省（区、市）国土资源主管部门负责,并由部委托各省（区、市）国土资源主管部门收取价款。 二、事中事后监管 （一）建立矿业权价款基准价制度。各省（区、市）要制定本地区的矿业权价款基准价，在其门户网站上公开，并根据市场情况实行动态调整，原则上每两年更新一次，当矿产品销售价格上浮或下滑幅度超过（含）20%，及时调整。制定矿业权价款基准价可参考《矿业权价款基准价制订指导要求》（附件4）。凡涉及动用应有偿处置而未处置的矿产资源储量的，国土资源主管部门应对未有偿处置的资源储量进行价款评估。不涉及动用未有偿处置矿产资源储量的，不进行矿业权价款评估。 — 2 —
矿业权评估案例 例1： 某铜矿采矿权评估，在现时矿产品市场价格下核实后的矿产储量矿石量为2037.43万吨，其中资源量（2S11）为500万吨，基础储量铜平均品位为1%。设计损失矿石量460万吨。 含有：伴生金品位为0.5克/吨、伴生银品位11克/吨、伴生硫品位5%。生产规模采、选各80万吨/年，建设期为2年。 最终产品为铜精矿，铜精矿品位15%，采矿损失率为18%，矿石贫化率为16%，选矿回收率铜为93%，金为64%，银为70%，硫为45%。铜精矿含铜价12000元/吨，铜精矿含金价68000元/公斤，铜精矿含银价900元/公斤，铜精矿含硫价100元/吨。矿山建设需基建期2年。计算可采储量金属量、生产年限、评估计算年限。 （例中的有些参数是为以后举例用的） 首先，计算可采储量（矿石量）： 可采储量=基础储量-设计损失量-采矿损失量 1确定基础储量：＝核实后的矿产储量+资源量*资源可信度系数 ＝1537.43万吨+500万吨*0.8＝1937.43万吨 2确定设计损失量＝460万吨 3确定可采储量矿石量=（1937.43万吨-460万吨） ×(1-18%)=1211.49万吨4确定可采储量金属量＝可采储量矿石量×平均品位，则：可采铜金属量=1211.49万吨×1%=12.11万吨 可采金金属量=1211.49万吨×0.5克/吨=6.06吨 可采银金属量=1211.49万吨×11克/吨=133.26吨 可采硫金属量=1211.49万吨×5%=60.57万吨
5计算年限 生产年限（T ）= 年年年万吨万吨 1802.18%) 161(/8049.1211?=-? 评估计算期=18年+2年=20年 由于存在矿山基建期，所以矿山生产年限与评估计算期是不同的。评估计算期=基建期+生产年限 例2：接例1计算年销售收入。 1确定采用的计算公式。由于给出的是铜精矿含铜等的价格，即含量价，也就是金属价，所以确定采用金属价计算公式： J j y jj y jJ j P εαQ P βγQ P βQ Sq ???=??? =??= =精矿年产量×精矿品位×精矿金属价格 =原矿年产量×产率×精矿品位×精矿金属价格 =原矿年产量×采出矿石品位×选矿回收率×精矿金 属价格 2根据公式找出已知和未知的参数，通过已知条件，得出采用公式中第三式可行，其中只少“采出矿石品位”，又知 采出矿石品位（原矿品位）=地质平均品位×（1-矿石贫化 率） 则： 铜原矿（采出矿石）品位=1%×（1-16%）=0.84% 铜原矿伴生金品位=0.5克/吨×（1-16%）=0.42克/