2016年河北省注册内审师《内部审计作用》：公司治理模
式与内部审计考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的
A：员工教育的收益项目；
B：人事部门；
C：制造业经营；
D：建筑合同。
2、在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是
A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。
B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。
C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。
D：未完成经营活动的既定目标。
3、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当
A：接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。
C：将潜在的利益冲突通知供应商。
D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
4、据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？
A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B：b.减少了违法和舞弊的风险。
C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
5、下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。
A：仅有Ⅰ；
B：仅有Ⅱ；
C：Ⅰ和Ⅲ；
D：仅有Ⅲ。
6、首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO 向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为
A：德尔菲技术；
B：最小二乘法技术；
C：最大可能性技术；
D：预期报酬最优化。
7、一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为
A：市场跟随者战略。
B：市场补缺者战略。
C：市场主导者战略。
D：市场挑战者战略。
8、某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。审计范围应该是
A：a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。
B：b.该机构在发放国家基金时的效率性。
C：c.提供给国家政府的发放报告的准确性。
D：d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。
9、现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论
A：现金收人记录正确
B：现金会计记录不恰当
C：现金账户调节恰当
D：现金的实物保全措施恰当
10、在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是____
A：存货的变现能力最低
B：存货的数量不易确定
C：存货的价值变动比较大
D：存货的质量难以保证
11、以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享
A：Ⅱ和Ⅲ；
B：Ⅲ和Ⅳ。
C：Ⅰ和Ⅲ；
D：Ⅰ和Ⅳ；
12、流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及
A：应用团队解决系统问题
B：去除不产生增值效应的业务
C：实施“计划－落实－检查－行动”周期
D：进一步强调服务客户的重要性
13、某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当
A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；
C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；
D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。
14、某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该
A：委托其他方面进行处理
B：被复制
C：分散进行
D：重新处理
15、在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？
A：比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。
B：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。
C：比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。
D：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。
16、以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？
A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
17、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是
A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
18、控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者；Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研；Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。
A：仅有Ⅰ；
B：仅有Ⅱ；
C：仅有Ⅱ和Ⅲ；
D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
19、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度；Ⅳ、标准离差。
A：应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一
B：只能应用Ⅱ和Ⅳ
C：应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；
D：只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ
20、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批
A：业务客户或业务客户的上级；
B：主管内部审计师；
C：首席审计执行官或其指定代表；
D：首席财务官。
21、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？
A：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
22、根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是
A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；
B：如能直接向董事会报告，将更有利；
C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；
D：由审计章程规定的独立性保证。
23、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点
A：回答率一般要高得多；
B：由于避免了邮费而成本更低；
C：询问者可以采用更多类型的问题；
D：调查员可以增加回答者对问题的理解。
24、关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
25、航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于
A：评价对公司旅行政策的遵循情况
B：确定员工旅行的成本
C：比较一个部门的实际费用与预算
D：支持业务支出税收扣除
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是
A：测试回答者是否阅读了调查问卷；
B：减少模式反应倾向的影响；
C：消除故意的虚假陈述；
D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。
2、在审计整个企业的资源企划(ERP)系统时会遇到何种挑战？Ⅰ.处理需在实时环境下在线进行Ⅱ.失去传统审计线索Ⅲ.访问要求扩展到供应商和客户Ⅳ.信息系统的复杂程度增加
A：只有Ⅱ是对的
B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的
C：只有Ⅲ和Ⅳ是对的
D：都正确
3、作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，这种情况下适当的报告要求是
A：将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。
B：忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。
C：向适当层次的管理层发送中期报告。
D：在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。
4、一家新近被收购公司的收购价取决于该子公司在未来一年的利润水平。子公司原有的所有者将继续经营该公司。在对子公司进行审计的过程中，审计人员应特别关注
A：固定资产资本化的过程；
B：薪资支付程序；
C：银行存款对帐程序；
D：卖方发票核准程序。
5、某公司虽已承诺将其主机应用于制造工厂的运营，但它一直在寻找精简其他应用程序的方法。这种精简工作的目的是
A：降低成本。
B：减少复杂性。
C：提高安全性。
D：提高可靠性。
6、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A：影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
7、以下哪种错误不会在两个会计阶段进行自我纠正？
A：未能记录应计工资
B：未能记录折旧
C：高报存货
D：未能记录预付费用
8、保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效？
A：应用整体测试法(ITF)，以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性。B：编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查。
C：针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。D：应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比。
9、下列属于审计方案中审计步骤之一的是
A：审计工作将在六周内开始，包括合规性测试(tests of compliance)。
B：确定生产经营的效果性和效率性。
C：在审计过程中审计人员不向非监督性的经营人员披露审计发现。
D：观察废品检验程序。
10、预测中的移动平均法
A：是一种横截面预测方法；
B：对感兴趣的变量与相关变量回归，用来建立预测；
C：通过调整建立在平滑常数基础上的初始预测，产生最终预测；
D：当可以获得新的观测时，将其放入平均值，替换掉旧的观测。
11、根据准则规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某内部审计主
管收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害审计主管的客观性？
A：该奖金是由董事会或其所属的薪金委员会给予的。
B：该奖金是根据审计结果产生的美元补救金额或未来的节约额。
C：内部审计工作范围是审查内部控制而非帐户余额。
D：以上三项都选。
12、某主计长发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄露”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列控制措施中能最有效地防止信息泄露的是
A：异步传输
B：加密
C：使用光缆传输线路
D：使用口令
13、内部审计师的下列哪项行为违反IIA的《道德规范》。
A：出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。
B：从被审计方那里收受飞机票。
C：在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉。
D：在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实。
14、某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息
A：向贷款人函证有关贷款余额；
B：检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；
C：检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；
D：检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。
15、以下哪项内容是对控制程序的最佳描述？
A：控制程序创建了一种通用方法，内外部审计师实在评价控制目标时均可应用该方法；
B：控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法；
C：控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动；
D：控制程序创建了必要的环境，支持控制目标的实现。
16、资源有限的制造商使用哪种技术最大化利润？
A：德尔菲技术
B：指数平滑法
C：回归分析
D：线性规划
17、将物质资本和人力资本转化成需要的商品和服务是全球社会的重要经济因素。在一个组织中，设计、运行和控制这种生产系统的管理过程称为
A：a．工作流设计
B：b．生产计划和控制
C：c．采购和物资管理
D：d．作业管理
18、某电子制造商计划以合同价格购进大批量计算机芯片，在此之前希望了解芯
片的质量是否达标。评价计算机芯片的质量需要确定芯片的测试数量。可用的技术是
A：线性规划。
B：回归分析。
C：排队论。
D：统汁抽样。
19、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是A：扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。
B：向高级管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。C：向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。
D：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。
20、以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？
A：缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突；
B：对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行；
C：在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计；
D：根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。
21、内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这种环境下精确度是指A：掌握的总体特征，是内部审计师不能直接控制的。
B：一种对已产生的样本估计准确性的衡量。在取得样本和评价样本之前，需要建立要求的精确度。
C：在既定的样本中被独立评价的可靠性。
D：对评价变量样本非常重要，对属性样本不重要。
22、为了提高审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是
A：在内部审计之后实施的外部审计工作
B：主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作
C：与内部审计师配合实施的外部审计工作
D：按照IIA的道德规范实施的外部审计工作
23、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策(已附政策复印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？
A：应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查
B：列明针对每名员工所检查的时间文件
C：说明选择上述抽样规模的理由
D：略去员工姓名，以保护其隐私
24、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息
A：将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；
B：将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；
C：检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；
D：将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。
25、预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是计划信息必须
A：可能运用外部数据来产生。
B：详细的。
C：可以量度。
D：可能更准确。