东欣地产集团EAS蓝图设计方案
财务核算实施方案
金蝶软件（中国）有限公司
2012年4月
文档控制更改记录
查阅
分发
甲方：遵义东欣房地产开发有限公司乙方：金蝶软件（中国）有限公司杭州分公司业务负责人：业务负责人：
项目经理：项目经理：
日期：日期：
目录
1整体描述 (7)
1.1组织范围和模块范围 (7)
1.2管理单元组织架构 (8)
1.3 财务组织架构 (9)
1.3.1 财务组织架构设计分析 (9)
1.3.2 财务组织架构图 (9)
1.3.3 成本中心架构图 (11)
1.3.4 组织属性设置列表 (11)
1.4 整体业务蓝图 (12)
2 蓝图设计方案 (15)
2.1 总账 (15)
2.1.1 总账管理目标 (15)
2.1.2 业务现状及需求 (15)
2.1.2.1 业务现状 (15)
2.1.2.2 业务需求 (16)
2.1.3 业务现状分析和建议 (17)
2.1.3.1 业务现状分析 (17)
2.1.3.2 改善建议 (17)
2.1.4 总账系统业务蓝图 (19)
2.1.5 总账系统业务流程 (20)
2.1.5.1 科目 (20)
2.1.5.1.1 科目管控模式 (20)
2.1.5.1.2 科目管控实现 (21)
2.1.5.1.3 科目设置介绍 (21)
2.1.5.2总账初始化流程 (23)
2.1.5.2.1 总账初始化流程 (23)
2.1.5.2.2 总账初始化流程说明 (24)
2.1.5.3凭证处理流程 (26)
2.1.5.3.1 凭证处理流程 (26)
2.1.5.3.2 凭证处理流程说明 (26)
2.1.5.4现金流量表编制流程 (28)
2.1.5.4.1 现金流量表编制流程 (28)
2.1.5.4.2 现金流量表编制流程说明 (28)
2.1.5.5期末处理 (29)
2.1.5.5.1 期末处理流程 (29)
2.1.5.5.2 期末处理流程说明 (29)
2.1.5.6报表输出 (30)
2.2 出纳管理 (32)
2.2.1 出纳管理目标 (32)
2.2.2 业务现状及需求 (32)
2.2.2.1 业务现状 (32)
2.2.2.2 业务需求 (32)
2.2.3 业务现状分析及建议 (33)
2.2.4 出纳管理业务蓝图 (34)
2.2.5 出纳管理业务流程 (35)
2.2.5.1 出纳登账流程 (35)
2.2.5.1.1 出纳登账流程 (35)
2.2.5.1.2 出纳登账流程说明 (35)
2.2.5.2现金盘点 (36)
2.2.5.2.1 现金盘点流程 (36)
2.2.5.2.2 现金盘点流程说明 (37)
2.2.5.3银行存款对账流程 (38)
2.2.5.3.1 银行存款对账流程 (38)
2.2.5.3.2 银行存款对账流程说明 (38)
2.2.5.4期末处理 (39)
2.2.5.4.1 期末结账流程 (39)
2.2.5.4.2 期末结账流程说明 (39)
2.2.5.5报表输出 (39)
2.3 报表及合并报表 (40)
2.3.1 管理目标 (40)
2.3.2 业务现状及需求 (41)
2.3.2.1 业务现状 (41)
2.3.2.2 业务需求 (42)
2.3.2.3 应用价值 (42)
2.3.3 合并报表系统总体业务蓝图 (43)
2.3.3.1 合并报表系统业务蓝图 (43)
2.3.3.2 合并报表系统业务蓝图说明 (43)
2.3.4 合并报表主要基础设置 (44)
2.3.4.1 合并范围 (44)
2.3.4.2 股权关系 (46)
2.3.4.3 报表项目 (46)
2.3.4.4 报表模板 (46)
2.3.4.5 勾稽关系 (47)
2.3.4.6 抵消分录模板 (48)
2.3.4.7 调整分录模板 (48)
2.3.5 合并报表编制流程及说明 (49)
2.3.5.1 个别报表编制流程 (49)
2.3.5.1.1 个别报表编制流程图 (49)
2.3.5.1.2 个别报表编制说明 (50)
2.3.5.2内部往来（交易）抵消流程 (51)
2.3.5.2.1 内部往来（交易）抵消流程图 (51)
2.3.5.2.2 内部往来（交易）抵消流程说明 (51)
2.3.5.3 股权投资抵消流程 (52)
2.3.5.3.1 股权投资抵消流程图 (52)
2.3.5.3.2 股权投资抵消流程说明 (53)
2.3.5.4合并报表编制流程 (53)
2.3.5.4.1合并报表编制流程图 (53)
2.3.5.4.2合并报表编制流程说明 (54)
1整体描述
本蓝图总体包括总账管理、出纳管理、报表及合并报表管理等内容。
1.1组织范围和模块范围
浙江东欣房地产开发有限公司信息化项目，财务核算部分实施的组织范围和模块范围如下：
说明：
1.上线组织范围中，仅体现独立核算的财务实体公司。
2.财务核算部分采用分步实施策略，第一期上线情况说明如下：
一期：主要是东欣集团骨干单位上线；
后期：其他新单位成立或推广工作，由东欣骨干单位及关键用户进行。
3.遵义东欣目前使用新中大财务系统，包括凭证管理、账簿管理、现金管理、会计报
表等系统；为了保证年度数据的完整性，并在综合平衡工作量的基础上，双方项目
组沟通决定：新中大系统的账务核算一直持续到2012年8月底为止，到2012年9
月初进行两系统的正式切换。
4.浙江东欣目前没有使用任何财务系统，为了保证年度数据的完整性，双方项目组沟
通决定：金蝶系统的启用时间为2012年1月，手工账务核算一直持续到2012年8
月底为止。
5.由于一期上线不包括固定资产模块，财务核算中有关资产的账务处理，将直接在总
账系统中进行。但遵义东欣固定资产较多，且强烈要求使用固定资产模块，待东欣
集团和金蝶商务签合同确认之后，在项目二期中实施完成。
6.考虑到杭州歌山房地产开发有限公司业务量少、账务核算处理相对简单，待浙江东
欣、遵义东欣财务模块的初始化、上线之后，由浙江东欣财务关键用户根据实际业
务发展进行实施。金蝶顾问给予辅助。
1.2管理单元组织架构
说明：
1.管理单元是基础数据共享和隔离的基本单位，共享就是一个管理单元内使用相同的
基础数据如：客户、供应商、科目等与管理单元相关的基础资料；隔离就是不同管
理单元的基础数据，互相看不到，不使用，如需要互相使用则要另外分配或引用。
管理单元是业务规则共享的最小单位。
2.东欣集团实行“按照业务领域”的垂直管理制度。浙江东欣行使集团总部的职能管
理，下设企业管理中心、企业发展中心、计划财务管理中心等管理中心；管理中心
下设财务部、人力资源部、综合行政部等部门；一级单位东欣集团可对下级公司数
据汇总查询。
1.3 财务组织架构
东欣集团目前财务核算采取手工做账方式，没有组织架构的概念，各分子公司各自设立财务账套独立核算，各账套之间没有关联性和层级关系，导致财务日常业务处理中，涉及到内部公司协同业务和数据分析需要手工完成。
1.3.1 财务组织架构设计分析
根据此次财务调研的结果，我们了解到东欣集团由于现有系统组织架构的限制，导致在财务核算上出现的主要问题，如下：
1.由于各公司财务账套独立，各账套间数据无法共享和协同，如：无法跨组织汇总查
询、集团内部资产调拨等。
2.东欣各子公司财务资料采用分布式管理模式，各公司自行维护基础资料，导致基础
资料管控困难、数据冗余等；无法实现集团对下级公司的管控。
3.报表数据的上报、统计、汇总等工作，大部分手工完成，工作量大效率低。
1.3.2 财务组织架构图
综合以上各方面的问题，我们可以看到，其根本原因还是由于现有系统组织架构所导致，为解决以上问题，同时满足东欣集团信息化的需要，财务组织架构做如下：
说明：
1、实体财务组织：最末级的财务组织。独立的财务核算实体，可以进行所有账务
处理和个别报表制作，上图中有阴影部分的组织都是实体财务组织。
2、虚体财务组织：非末级的财务组织，下级可以设置财务组织实体。不进行账务
处理，设置目的主要是为了汇总查询与分析，上图中白底的都是虚体财务组织。
3、虚体财务组织并不一定是出具合并报表的节点，是否出具合并报表，由合并范
围决定，而不局限于财务组织架构。
4、整体组织架构层级关系参考依据：
以东欣集团真实行政组织架构作为参考；
以东欣集团的独立核算实体、分析汇总维度作为参考。
1.3.3 成本中心架构图
说明：
1.成本中心实体：最末级的成本中心组织，是成本和费用归集的主体。为满足日
常财务核算的需要，东欣各个部门都需要设置为成本中心实体，上图中有阴影
部分的组织都是成本中心实体。
2.成本中心虚体：非末级的成本中心组织，主要用于数据的汇总查询与分析。上
图中白底的都是成本中心虚体。
1.3.4 组织属性设置列表
具体的组织属性设置见下表：
1.4 整体业务蓝图
东欣集团EAS财务核算整体业务蓝图如下：
整体业务蓝图说明：
1、按组织类型和业务模块两个维度相结合，来描述财务核算整体业务蓝图。
2、整体业务蓝图以总账模块为核心，业务模块负责各自的业务领域，但最终都需要在总账
模块体现。
3、东欣集团组织架构分为二层，由顶级集团虚体和末级实体组成。虚体财务组织和实体财
务组织在基础资料管理和业务模块处理上会有较大不同，虚体财务组织主要负责账表数据的统计查询和分析，实体财务组织主要负责日常账务处理。
4、合并报表模块较为特殊，合并报表以合并范围为架构基础，并不局限于整体组织架构，
因此可以根据不同的报表合并维度来设计合并范围。合并范围由合并单元组和合并单元构成，由合并单元组来区分不同的合并层级（合并单元组类似于虚体财务组织，但不等同。合并单元组如何设置，由合并维度决定）。
5、具体细节说明见下表：
2 蓝图设计方案
2.1 总账
2.1.1 总账管理目标
基于东欣财务总账管理的需求和金蝶EAS系统所提供的完整的业务处理功能，在详细调研的基础上，我们制定出如下的实施目标：
1.统一东欣全集团会计科目和辅助核算。在集团控制的科目级次范围内，要求不许增
加、修改、删除科目，如需变动，必须报集团统一管理；个别科目，集团分配到下
属各子公司之后，允许在集团控制级次的范围外增加明细科目。
2.实现现金流量表的自动生成。启用总账系统自动生成现金流量表的方式，在制作凭
证的同时指定现金流量项目主表项目与附表项目（参数不做控制，各公司可根据当
年实际业务收益≥4亿时，公司做季度现金流量表；否则不做现金流量表。）
3.实现由集团到基层单位，由科目余额表到明细账/辅助明细账，由总账/辅助总账到
凭证的一体化查询。
4.满足东欣财务数据输出、打印的个性化设置。
2.1.2 业务现状及需求
2.1.2.1 业务现状
1.集团各子公司不同程度的进行了信息化建设，使用了新中大财务软件，各账套之间
相互独立。
2.新中大财务管理软件主要包括凭证管理、账簿管理、现金管理、会计报表等，但系
统集成情况较差，与各相关业务部门不能数据共享；数据查询仅限于常规的总账、明细账等，不够灵活，所以集团难以汇总各子公司的财务数据进行分析和管理，无法及时为企业领导管理、决策提供最大限度的财务信息。
3.东欣集团没有统一会计科目，科目体系相对简单，并且使用的是老制度的会计科目
表。
4.新中大系统基本没有核算项目的概念，所以只能通过建立明细科目来实现管理需求
（甚至还有利用EXCEL建立台账的），造成科目体系庞大，从而影响软硬件性能和正常的业务操作。
5.按公历自然年度设置会计期间，但没有年度审计调整期间的概念，目前有两种处理
方法：一是反结账到上一年度12月，可是操作繁琐容易出错；二是在当期进行调整，但是会影响当年报表的准确性。
2.1.2.2 业务需求
1.将全集团各实体公司的账务统一建立在同一数据中心，方便集团化汇总查询；将各
业务模块统一在同一数据中心，各业务系统之间无缝集成，达到数据共享。
2.集团统一会计科目及部分辅助核算，并区分科目进行不同级次的控制，要求各子公
司在集团控制范围内不许增加、修改、删除科目，如需变动，必须报集团财务部统一管理。
3.需要启用新准则会计科目表，充分考虑新旧科目对照关系，平稳过渡。
4.对会计科目进行辅助账核算，简化科目体系；辅助核算可以按照企业需要进行灵活
设置，且能在报表以及单据中随时查看，以满足企业财务多维度核算的需求。
5.对客户、供应商进行集团统一管理，需要在系统初始化之前进行梳理。
6.会计期间中，需要设置调整期，以便处理年度审计调整事项。
7.根据集团需要按照直接法来编制现金流量表，即在凭证制作时同步指定现金流量主
表项目、附表项目，实现现金流量表的自动生成。
8.实现由集团到各子公司科目余额表、明细账/辅助明细账、总账/辅助总账、凭证的
一体化穿透查询；支持数据的跨年度查询；以及满足东欣集团财务数据输出、打印的个性化设置。
2.1.3 业务现状分析和建议
2.1.
3.1 业务现状分析
东欣各分子公司不同程度的进行了信息化建设，现有系统内各分子公司间数据完全独立，且功能相对薄弱，无法满足日益增长的集团型企业的信息化应用需求，主要表现如下：
1.各公司间数据无法共享，仅能通过系统外报表方式进行简单的数据分享；
2.各公司间数据无法协同，如：集团内部公司往来管理、集团内资产调拨等；
3.东欣各分子公司的科目表等主要财务资料采用分布式管理模式，未作统一管理，从
集团管控的角度来看，不利于集团财务信息化建设；
4.现有的财务核算系统功能薄弱，无法满足财务人员日常核算和统计分析的需要。
2.1.
3.2 改善建议
针对目前东欣存在的各项主要问题，建议如下：
1.根据东欣目前的财务核算体系结合各业务模块的情况，设计符合东欣集团需要的组
织架构。组织架构的建立，标志着东欣集团信息化建设的开始。基于组织架构，可以实现集团内各公司间的数据共享、协同、统计、分析，如集团内跨组织的数据查询、财务数据和业务数据关联查询、不同纬度的数据分析等；
2.建立统一的财务核算平台，做到核算软件统一、会计科目统一、报表格式和取数来
源统一、核算口径和制度统一；
3.建立东欣集团会计科目、核算项目、客商、物料等主要基础资料的管控制度。要求
在东欣控制级次范围内的变动，必须上报东欣相关部门统一管理；
4.业务流程的梳理和统一，满足各分子公司财务人员日常核算和分析的需要，规范财
务核算流程的同时提高工作效率。
2.1.4 总账系统业务蓝图
说明：
总账系统是整个财务核算系统的核心和基础。上图表现的是总账系统业务开展的主要流程以及总账与其他业务系统的关系。
EAS总账系统建立过程如下：
1.基础数据准备（科目、辅助账、会计期间、计量单位、编码规则等）
2.系统参数的设置
3.总账系统基础资料设置（凭证字、现金流量项目等）
4.总账系统初始化（科目初始化、辅助账初始化、往来业务初始化）与结束初始化
5.日常业务：凭证处理（包括手工在总账录入的凭证和各个子系统传递的机制凭证）
6.期末处理（自动转账、结转损益、期末结账）
7.业务查询（集团查询与各分子公司查询）
8.数据输出：产生集团对外报送的报表及集团内部管理的报表
2.1.5 总账系统业务流程
2.1.5.1 科目
会计科目是财务核算最核心的基础资料。在财务核算系统蓝图设计阶段，应重点关注东欣集团新科目体系的建立，包括集团科目表、科目管控模式、科目属性设置、科目管控级次、科目辅助账类型等。
2.1.5.1.1 科目管控模式
东欣集团科目表建议采用分级管理模式，具体如下：
1.科目级次的分级管理，分为集团控制和下级子公司控制。对东欣集团科目表进行梳
理后，确定各科目由集团管控的层级，在集团管控层级内的科目，必须由集团进行统一维护（新增、修改、删除、属性设置等），在集团管控层级外的科目，可以由下级子公司自行维护；
2.集团管控科目的共享。集团科目确定完成后，将集团科目表分配给下级子公司使用；
3.集团管控科目的维护。集团管控级次内的科目，原则上不允许变动，确实有需要进
行新增、修改等维护工作的，必须由下级公司上报维护申请后，由集团统一维护。