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蓝图设计+CO+Blueprint+V3.0+(Chinese)

目录

1.版本管理 (3)

2.简介 (4)

3.地址 (4)

4.实施范围 (4)

5.管理会计的一般设置 (4)

5.1.CO组织结构 (5)

5.2.凭证号码 (5)

6.成本中心管理 (7)

6.1.成本中心标准层级定义 (7)

6.2.成本中心定义 (10)

6.3.成本/收入要素定义 (14)

6.4.替代成本中心组 (15)

6.5.成本中心分配 (16)

6.6.成本中心计划 (19)

7.内部订单 (20)

7.1.内部订单应用 (20)

7.2.内部订单号码范围 (22)

8.产品成本控制 (22)

8.1.库存估价 (22)

8.2.产品成本计划 (25)

8.3.产品成本控制(实际成本) (27)

9.利润中心会计 (31)

9.1.利润中心定义 (31)

9.2.利润中心指定 (32)

9.3.利润中心分配 (34)

10.获利能力分析 (36)

10.1.经营范围 (37)

10.2.特征 (37)

10.3.值字段 (38)

10.4.实际值数据流 (39)

11.CO月结活动 (40)

12.报表 (41)

13.未来需求 (41)

1. 版本管理

2. 简介

本报告将根据赫克力士全球标准,为赫克力士天普化工(泸州)(公司代码0723)与赫克力士天普化工(苏州)(公司代码0724)提供成本管理的SAP解决方案。SAP管理会计模块旨在为管理层提供决策所需要的信息,可促进公司内部的协作,监控并优化公司的业务流程。

管理会计模块是赫克力士对每个公司、国家和地区的业绩进行分析和度量的基础,故在本解决方案中我们将严格遵循赫克力士全球标准。我们会在全球标准和本地需求之间进行权衡,以免出现冲突。

本解决方案的提出基于赫克力士全球的要求的同时,也考虑到了中国的本地需求。本报告可以帮助用户理解SAP的流程与步骤。此外,本文档还将作为未来SAP后台配置的指导。

3. 地址

赫克力士天普化工有限公司的名称与地址如下:

赫克力士天普化工有限公司张家港分公司赫克力士天普化工有限公司

地址:江苏张家港凤凰镇凤南路地址:四川泸州高坝

邮编:215613 邮编:646003

电话:0512-******** 电话:0830-*******

传真:0512-******** 传真:0830-*******

4. 实施范围

本次实施将涵盖以下主体:

在成本控制范围US01,公司代码0723和0724下,通过成本中心会计,所有的成本和支出都能够被追踪和记录。而资产负债类和损益类科目的过帐都能在PCA(利润中心会计)中得到反映。

5. 管理会计的一般设置

5.1. CO组织结构

成本控制范围是CO模块的核心组织单元。成本控制范围US01是跨公司代码的。也就是说,一个成本控制范围被分配给多个公司代码。使用这样的结构,赫克力士天普化工不仅能够在公司代码(会计主体)的角度分析和控制成本/支出,而且还能根据成本控制范围进行成本/支出的整体分析。可以跨公司进行成本/支出的分析和比较,并出具相应报告。未来赫克力士天普化工SAP系统中所有的公司代码都将分配给此成本控制范围。

CO中最高级别的组织单元是经营范围。在经营范围下,可在集团级别对相应的市场区隔进行收入和利润分析。经营范围可跨成本控制范围,可从集团角度出发进行分析。在赫克力士SAP系统中,经营范围HINC仅对应一个成本控制范围。

5.2. 凭证号码

根据赫克力士全球标准,CO凭证的号码范围为:

6. 成本中心管理

根据赫克力士全球标准,成本中心的功能是根据间接成本发生在哪里来进行成本分析。不同的成本中心代表不同的业务功能,如生产、财务、销售等。

赫克力士采用成本中心的目的有:

o将成本/支出分配到成本中心,以确定组织内部成本发生在哪里

o在成本中心层级对成本进行计划,以检查成本责任单位的成本效率

o将间接成本准确地分配给每个SBU

6.1. 成本中心标准层级定义

在成本中心创建之前必须先定义成本中心的层级结构(成本中心组)。在SAP中,这种结构叫做标准层级。

每个成本中心必须指定给标准层级中的一个组。这确保了标准层级包含成本控制组中的所有成本中心。成本中心层级包含某个时间段内有效的所有成本中心,因此代表了整个企业。可根据决策区域、责任区域或管理区域对成本中心组进行组合,以创建成本中心层级。

根据赫克力士标准,标准层级由间接成本中心、直接成本中心和SBU分配成本中心组合而成:

根据赫克力士的定义,所有与制造和工厂直接相关的成本中心叫做“直接成本中心”,都属于组CCD。直接成本中心用来收集与制造、物料和工厂直接相关的所有费用,如制造费用、维护费用。

根据赫克力士全球标准,标准层级中的直接成本中心组下又分为下列组:

o CCD_020, 维护类成本中心组

CCD_020下的成本中心,用来归集哪些与工厂维护相关的成本中心o CCD_030, 间接费用及工厂间接类成本中心组

CCD_030下的成本中心,用来归集工厂间接费用,如工厂管理类费用

o CCD_040, 质量类成本中心组

CCD_040下的成本中心,用来归集与质检和质保相关的费用

o CCD_050, 动力类成本中心组

CCD_050下的成本中心,用来归集与动力相关的间接费用

o CCD_060, 环保类成本中心组

CCD_060下的成本中心,用来归集安全、健康、环境类费用及其它类似费用

o CCD_070, 物料管理类成本中心组

CCD_070下的成本中心,用来归集为仓库、采购发生的费用

o CCD_100, 运营生产类成本中心组

CCD_100下的成本中心,用来归集与制造加工直接相关的费用,如工厂工人费用

相反地,所有与制造间接相关的成本中心叫做“间接成本中心”,都属于组CCI。间接成本中心用来收集所有与制造、物料和工厂非直接相关的所有费用。

间接成本中心组CCI又进一步被分为许多成本中心组,如:

o CCI_520, 财务与控制类成本中心组

CCI_520下的成本中心,用来归集为财务部发生的费用

o CCI_540, 办公室服务类成本中心组

CCI_540下的成本中心,用来归集为办公室行政管理发生的费用,如电话费、办公设备折旧费

o CCI_700, 销售类成本中心组

CCI_700下的成本中心,用来归集为销售和客户服务发生的费用

除了直接成本中心组和间接成本中心组之外,还定义了成本中心组CCA_SB0,来归集所有的SBU 成本中心。根据赫克力士标准,间接成本中心归集的所有成本应被分配到SBU成本中心。SBU成本中心的所有成本都是由其它间接成本中心月末分配过来的。不允许将费用直接记入SBU成本中心。

赫克力士成本中心标准层级是USSTANDARD。赫克力士天普化工的成本中心组将被对应在标准层级USSTANDARD的架构中。

6.2. 成本中心定义

赫克力士天普化工(泸州)公司下只设有一个工厂:

4723-赫克力士天普化工泸州办公室和生产工厂

4723工厂包括公司0723的所有间接成本中心和直接成本中心。所有的办公室和制造成本都在同一个工厂4723下来收集。

赫克力士天普化工(苏州)公司下只设有一个工厂:

4724-赫克力士天普化工苏州办公室和生产工厂

4724工厂包括公司0724的所有间接成本中心和直接成本中心。所有的办公室和制造成本都在同一个工厂4724下来收集。

成本中心的设计将遵循赫克力士的标准:

直接&间接成本中心

10位字符,编码规则如下:

LLLLRR0XXX

LLLL:这4位数字,代表SAP中的物料管理(MM)工厂位置代码

RR0:这3位数字代表标准的成本中心功能范围

XXX:这3位数字代表每个工厂唯一的成本中心编码(SBU成本中心的这三位字符通常都是0)

分配SBU成本中心

LLLLAA0000

LLLL:这4位数字代表SAP中的物料管理(MM)工厂位置代码

AA:SBU缩写

4723工厂成本中心列示如下:

4724工厂成本中心列示如下:

6.3. 成本/收入要素定义

成本要素用来说明CO组织单元(如成本中心,利润中心,内部订单)中发生了哪种费用。例如,如果差旅费需要在成本中心中进行监控,那么差旅费对应的总帐科目应首先被定义为成本要素。因此当FI中进行差旅费科目过帐时,CO成本中心中也会产生相应的记录。

根据赫克力士全球标准,我们将定义三种不同类型的成本/收入要素:

o初级成本要素

初级成本要素是会计科目表中的成本项目,在FI中存在相应的总帐科目。通常6XXXXXXXXX科目会被创建为初级成本要素。

o收入要素

作为一项规则,如果收入需要在CO-PA报表中体现,那么收入总帐科目就应该被创建为CO的收入要素。因此,对一些4XXXXXXXXX和5XXXXXXXXX科目来说,如果需要在PA中进行分析,就应该被创建为收入要素。但并不是所有4开头和5开头的总帐科目都要创建为收入要素。收入要素的创建应该遵从全球标准。

o次级成本要素

次级成本要素仅用在CO中,用来进行成本分配,例如将间接成本中心的余额转移到SBU 成本中心中。次级成本要素并不对应FI中的任何总帐科目。它们仅用在CO中,因此不能被定义为FI中的科目。在赫克力士SAP系统中,次级成本要素仅用于“分摊”和“作业类型”这两种成本分配方法。

基于赫克力士集团要求,系统中成本要素组的创建应与美国/欧洲系统保持一致。

o基于赫克力士集团要求,将在系统中创建如下与美国/欧洲系统一致的成本要素组:HE-TOTAL

HE-ALLOC

M505A

HE-ALLELEM

HE-REVENUE

HE-DFRGHT

HE-DUTY

HE-DISCNT

HE-DREBATE

HE-DOTHER

HE-COGS

HE-PRODVAR

HE-LIFO

HE-PENSION

HE-DISMNTL

HE-ENVIRON

HE-COSMISC

HE-DMREBAT

HE-COSDEPR

ZCY7

ZCT5

此外,赫克力士天普化工需要创建一些特有的成本要素组。

6.4. 替代成本中心组

所有成本中心必须从属于相关的标准层级。一个成本中心只能指定给一个标准层级成本中心组,但是可以指定给多个替代成本中心组。为了便于进行分析和计划,我们可以创建替代不属于标准层级的成本中心组。

赫克力士替代成本中心组的使用需根据业务需求而定。成本中心组的维护是集中进行的。

中国法定报表要求所有的费用归为3大类:销售费用,管理费用和制造费用。在SAP中,这一要求可通过创建成本中心组,出具成本中心报表实现。每个公司代码需要创建的成本中心组如下:

赫克力士天普化工泸州:

o销售费用成本中心组:成本中心4723700001(泸州销售)

o管理费用成本中心组:此成本中心组包括公司代码0723 CCI组下除销售成本中心之外所有的间接成本中心

o制造费用成本中心组:公司代码0723所有CCD成本中心

赫克力士天普化工苏州:

o销售费用成本中心组:成本中心4724700001(苏州销售)

o管理费用成本中心组:此成本中心组包括公司代码0724CCI组下除销售成本中心之外所有的间接成本中心

o制造费用成本中心组:公司代码0724所有CCD成本中心

此外,为了便于分析与泸州生产直接相关的成本,还需要创建一个泸州工厂成本中心组,包括成本中心4723030001(泸州工厂厂部)、 4723020001(泸州设备部)、 4723030004(泸州理化分析室)、4723070001(泸州仓管)以及4723100001(泸州产线)。

同理,为了便于分析与苏州生产直接相关的成本,还需要创建一个苏州工厂成本中心组,包括成本中心4724030001(苏州工厂厂部)、 4724020001(苏州设备部)、 4724030004(苏州理化分析室)、4724070001(苏州仓管)、4724100002(苏州二线)以及4724100001(苏州一线)。

6.5. 成本中心分配

成本中心的大部分记录都来自于其它模组,如FI和MM。例如,当在FI中进行费用科目凭证过帐时,如果指定了费用科目对应的成本中心,就会自动产生成本中心的记录。为了更加准确地反映公司内发生的成本,某些成本/支出需要从最初收集成本的成本中心,进一步分配到实际应该承担成本的成本中心。

6.5.1 间接成本中心分配

根据赫克力士标准,间接成本中心发生的费用在月末必须分配到SBU成本中心。分配规则必须严格遵循赫克力士全球标准。

天普泸州的分摊循环如下:

天普苏州的分摊循环如下:

6.5.2 直接成本中心分配

对天普泸州来说,其它直接成本中心的成本,都应该被分配到产线成本中心4723100001。

而对天普苏州来说,其它直接成本中心的成本,都应该按照相应的比例,分配到产线成本中心4724100001和4724100002。无法直接指定到某条产品线的水的成本,应该根据两条线的水的使用量(创建为统计指标)进行分摊。在生产完成后,可从系统报表中得到水的使用量,其数量等于两条线的实际生产量与产品工艺路线中指定的水的标准作业数量。需要在系统中输入关键统计指标“水”的值,以作为分摊的比例。电、低压蒸汽和中压蒸汽的成本分摊也将使用关键统计指标“电”、“低压蒸汽”和“中压蒸汽”,以相似的方法进行分摊。而间接成本的分摊将根据年初确定的比例进行。这一比例的确定是基于两条线的计划产量的,将通过关键统计指标“产量”来反映。

天普泸州的分摊循环如下:

天普苏州的分摊循环如下:

6.6. 成本中心计划

在赫克力士天普化工,成本中心计划既应用于直接成本中心,又应用于间接成本中心。通过比较计划值与实际发生的成本,用户可以确定差异。

年初财务部会汇总每个成本中心的预算,并细化到成本要素级别。将预算手工录入SAP,作为成本中心的计划。

用户将以公司代码货币录入计划值,SAP会自动将其转换为成本控制范围货币USD。因为SAP标准的计划格式只支持以成本控制范围货币录入,因此我们将使用与美国/欧洲一致的计划者参数文件HERCL1。计划使用汇率类型“P”。此汇率由赫克力士全球统一维护。

对于间接成本计划,用户可以将计划数据输入到版本0。但也可以用另外一个版本进行计划,待计划完成后再转入版本0。

根据赫克力士全球标准,直接成本中心计划包括输入计划成本值、计划作业数量,以及为某特定成本中心计算某特定计划期间内的作业价格。当比较计划值与实际发生的成本时,就可以确定差异。赫克力士成本中心计划包括以下内容:

o计划预计成本

o计划作业数量和/或价格

当用户手工完成成本中心初级成本要素计划之后,成本将被分配到合适的直接生产成本中心。分配结构与实际分配结构完全一致。例如,维护类成本中心发生的实际成本,在月末会被分配到生产成本中心。同样地,维护类成本中心的计划成本最终也会被分配到生产成本中心。

根据赫克力士全球标准,作业类型的价格可以由SAP根据计划作业数量自动计算。例如,生产成本中心“泸州产线”为产品提供作业“人工”。在成本中心计划中,会确定此成本中心本年为生产产品会消耗多少工时。此成本中心提供的作业“人工”的价格就等于:计划人工成本/计划人工总时数。

作业类型价格也可以手工输入。例如,生产成本中心“泸州产线”为成品生产提供作业“电”。在成本中心计划中,成本中心输出电的价格可以通过手工录入。

7. 内部订单

内部订单通常用来收集和结算内部工作或任务的成本。SAP系统支持对内部订单整个生命周期的监控:从最初创建,到实际成本过帐,直到最后的结算和归档。

7.1. 内部订单应用

根据赫克力士全球的SAP惯例,使用内部订单的目的包括:研发,杂项利润与损失,资产项目,并购&分拆等。订单类型是集中控制的。

根据赫克力士全球的内部订单应用实践,赫克力士天普化工将使用如下内部订单类型:o资产项目(订单类型4000)

类型为“资产项目”的内部订单主要应用于在建工程的资本化费用。资产项目将被定义为内部订单。在建工程的内部订单将首先被收集到内部订单。月底内部订单收集的费用会被结算到相应的资产科目。

赫克力士天普化工将在下列情况下使用订单类型4000:

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