财政学期末复习材料(重点)
一、填空题（每空1分，满分共20分）
1、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4 之间被称为合理区间。
2、公共物品的两个特征是（非排他性）和（非竞争性）。
3、税收支出的分类包括照顾性税收支出、刺激性税收支出。
4、区分购买性支出与转移性支出的标准是以财政支出是否与商品和服务相交换。
5、国债发行的价格包括溢价发售、等价发售、折价发售。
6、我国的三大政策性银行是指国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行。
7、政府主要是通过强制税收提供纯公共物品。
8、累进税率因计算方法不同可以分为全额累进税率、超额累进税率。
9、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4 之间被称为合理区间。
10、汲水政策的载体是公共投资。
11、公共定价包括两个方面：一是纯公共定价，二是管制定价或价格管制。
12、财政政策工具包括（财政收入）、（财政支出）、（国债）、（政府投资）。
13、市场失灵的主要表现＿垄断、信息不充分和不对称、外部效应和公共物品、收入分配不公。
14、财政补贴的分类＿禁止性补贴、可诉补贴、不可诉补贴。
15、税负转嫁的方式＿前转、后转、其他转嫁方式。
16、营业税归谁所有＿地方税＿。
17、我国税收收入以＿增值＿税为主
18、商品课税的税种主要包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。
19、衡量财政活动的两大指标是财政收入占GDP的比重、财政支出占GDP的比重。
20、影响财政支出的宏观因素有经济性因素、政治性因素、社会性因素。
21、海洋石油资源税归中央所有。
22、转移性支出包括补助支出、捐赠支出、债务利息支出。
23、政府干预市场的手段立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。
24、所谓稳健的货币政，它的政策目标是适度地增加货币供应量，把握好金融的调控力度，保持人民币币值的稳定。
25、定价体系包括平均成本定价法、二部定价法、负荷定价法。
26、经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性制约作用。
27、赤字的适度规模为赤字占GDP的比重不超过3% 。
28、用以表明GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少的财政支出发展变化指标是财政支出增长边际倾向。
29、市场是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。
30、我国的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴和企业亏损补贴两大类。
31、以新疆为试点，我国现行资源税由从量计征改为。
32、财政投融资的典型代表是我国的三大政策性银行。
33、社会福利水平是公平与效率的函数，由此产生了评价一切经济活动的两个准则：一是公平准则；二是效率准则。
二、不定项选择题（每小题1分，满分共15分）
1、影响行政管理费支出规模的直接因素有
2、
3、4 。
（①经济总体增长水平②政府职能与机构设置③行政效率④费用使用效率）=
2、我国行政运行成本高于世界平均水平2 。（①25%②50%③100%）
3、由政府筹资建设、或免费使用、或收取使用费的项目主要出于三种考虑1、3、4 。
（①关系国计民生②关系人们生活福利③反垄断的需要④维护国家安全）
4、营业税是 2 。（①中央税②地方税③共享税）
5、下列哪些物品是纯公共物品 1 。（①国防②花园③教育④桥梁）
6、我国预算级次分为2 。（①三级②五级③一级）
7、目前世界各国的社会保障制度主要有哪几种1、2、3、4 。（①社会保险型②节俭基金型③社会救济型④普遍津贴型）
8、改革开放后我国发行国债是以1 年开始的。（①1981年②1999年）
9、供给弹性小需求性大的商品的课税 2 转嫁。（①易②不易）
10、我国 2 开征存款利息税。（①1994年②1999年③1998年）
11、国际上公认的赤字的适度规模为3 。（①60%②25%③3%）
12、财政支出效益和微观主体支出效益的区别表现在2、3 。（①提高效益的目的不同②计算的所得与所费的范围不同③优选标准不同④评价标准不同）
13、增加国债发行是2 。（①扩张性财政政策②紧缩性财政政策）
14、财政对于农业投资的范围，应该主要集中于下列领域1、2、3 。（①以水利为核心的农业基础设施建设②农业科技推广③农村教育和培训④农业流动资金投入）
15、减征或免征利息所得税将2 储蓄的收益率。（①提高②降低）
16、我国预算方式采取1、2 。（1、零基预算，2、增量预算）
17、财政平衡是指国家预算中 3 。（1、收>支，2、收<支，3、收=支，4、收支大致相等）
18、我国开征存款利息税的时间是 2 。（1、1994年，2、1999年）
19、需求弹性小，供给弹性大的商品，其税收负担 1 。（1、易转嫁，2、不易转嫁）
20、公共物品和私人物品区别的标准1、2 （①竞争和非竞争性②排他性和非排他性）
21、我国预算方式采取1、2 （①零基预算②增量预算）
22、增值税是3 （①中央税②地方税③共享税）
23、国际上公认的国债负担率的警戒线为1 （①60%②20%③10%）
24、个人所得税实行的是 2 （①全额累进②超额累进）
25、改革开放后我国发行国债是以 1 年开始的（①81年②88年③99年）
26、供给弹性大需求性小的商品的课税1 转嫁（①易②不易）
27、医疗服务可由＿1＿提供。卫生服务由＿1、2＿＿提供（①政府②私人）
28、我国预算方式采取＿1、2＿（①零基预算②增量预算）
29、需求弹性小，供给弹性大的商品，其税负＿1＿①易转嫁②不易转嫁）
30、海洋资源税归＿1＿（①中央②地方③共享）
31、政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在1、2、3 。（①政局是否稳定②政体结构③行政效率④宏观经
济政策）
32、我国行政运行成本高于世界平均水平 2 。（①25%②50%③100%）
33、下列产业中，应由财政进行投资的有1、2、3、4 。（①环境治理②治理国土③能源开发④教育）
34、下列哪些物品是纯公共物品 1 。（①国防②花园③教育④桥梁）
35、我国预算级次分为 2 。（①三级②五级③一级）
36、个人所得税实行的是 1 。（①九级累进税率②五级累进税率）
37、与商品价格关系密切的税种 1 转嫁。（①易②不易）
38、我国 2 开征存款利息税。（①1994年②1999年③1998年）
39、国际上公认的赤字的适度规模为3 。（①60%②25%③3%）
40、（1、2、3、4 ）与课税对象关系密切的术语包括（①税目②计税依据③税源④纳税期限）
41、财政对于农业投资的范围，应该主要集中于下列领域1、2、3 。（①以水利为核心的农业基础设施建设②农业科技推广③农村教育和培训④农业流动资金投入）
42、开征利息所得税将2 储蓄的收益率。（①提高②降低）
三、判断题（每小题1分，满分共15分。正确的打√，错误的打×。）
1、完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、政治和经济手段，凌驾于市场之上介入和干预市场。（√）
2、在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的权利寻租行为。（√）
3、经济发展一定是增长，但增长不一定是经济发展。（√）
4、公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。（×）
5、预算外收入的形式都是收费。（√）
6、“搭便车”是公共物品应该由政府生产的原因之一，是无法解决的。（×）
7、转移性支出对于社会的生产和就业有直接影响。（×）
8、根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐渐慢于GDP的增长。（×）
9、与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。（√）
10、财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。（×）
11、我国目前领取失业保险金的最长期限是24个月。（√）
12、我国社会保障制度保障的范围很广。（×）
13、税收的强制性、固定性、无偿性是其区别于其他财政收入的特征。（√）
14、海洋石油资源税归中央与地方共享。（×）
15、我国个人所得税实行全额累进税率。（×）
17、1995年1月1日《中华人民共和国预算法》实施。（√）
18、国际公认的国债负担率的上限不能超过30%（×）
19、2010年6月资源税改革试点，有“从量定额”改为“从价定率”（√）
20、在税制建设中，发展中国家实行“公平型”税制比实行“效率型”税制更有利于社会稳定（×）
21、国债负担率的上限是60%。（√）
22、过渡期的转移支付制度在2002年后通称为一般转移支付制度。（√）
23、一般来说，公共物品只能由政府提供而不能由市场提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同而决定的。（√）
24、购买性支出对于社会的生产和就业有直接影响。（√）
25、增值税由目前的生产型转为消费型并扩大征收范围是大势所趋。（√）
26、财政支出增长率是指财政支出增长率与GDP增长率之比。（×）
27、我国目前领取失业保险金的最长期限是24个月。（√）
28、税收的经济效应表现为收入效应和替代效应。（√）
29、我国企业所得税实行全额累进税率。（×）
30、与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。（√）
31、财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。（×）
32、税收的强制性、固定性、无偿性是其区别于其他财政收入的特征。（√）
33、1979年东京回合多边贸易谈判中签署了《政府采购协议》，2003年1月1号《中华人民共和国政府采购法》实施（√）
四、名词解释（每小题4分，满分共20分）
1、画图说明拉弗曲线及其说明的原理。
拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间函数关系的一条曲线。
（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降。
（2）取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率，如图中的D点和E点，两点的税收收入是相等的，但D点的税收负担很轻。由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，促进了经济增长，而且随着经济的增长，税基扩大，税收收入自然增加。
（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
2、我国社会保障制度的主要内容有哪些？存在什么问题？
我国社会保障的项目：养老、失业、医疗，工伤、生育、社会救济和社会福利。
面临的问题：1、制度的完善---开征社会保险税。（1）我国的社会保障基金应当由两部分构成：一是社会保险税，二是居民个人的长期储蓄。(2)要实现居民长期储蓄的积累、保值和增值2、城乡统筹—解决城乡二元化问题3、人口老龄化
3、黄宗羲定理及其给我们的启示？
所谓黄宗羲定律是由秦晖先生依据黄宗羲的观点而总结出来的某种历史规律：历史上的税费改革不止一次，但每次税费改革后，由于当时社会政治环境的局限性，农民负担在下降一段时间后又涨到一个比改革前更高的水平。
启示：1.进一步落实乡村机构的“精兵简政”。2.改革农村义务教育的保障机制。3.调整和改革现行财政体制。4.逐步化解农村隐性债务。
4、为什么农业发展需要政府投资？
1．财政对农业的投资具有以下基本特征：(1)以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节，使农业的财政投资具有相对稳定性；(2)财政投资范围具有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面；(3)财政投资虽然是必需的，但一般占农业投资总量的比例较低。
2．农业财政投资的重点。在我国目前情况下，政府从事农业投资十分必要，因为农业部门自身难以产生足够的积累，而且生产率较低，难以承受贷款的负担，更重要的是许多农业投资只适于由政府来进行。(1)农业固定资产投资，如大型水库和各种灌溉工程等，其特点是投资量大，投资期限长，牵涉面广，投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之间的关系不十分明显。由于上述特点，农业固定资产投资不可能由分散的农户独立进行。(2)改造传统农业的关键在于引进新的农业生产要素，将科研成果应用于农业生产，并加以推广。为了使农户接受新的生产要素，需对农户进行宣传、教育和培训。为完成这一系列任务，需要筹集资金。这些投资也只能由政府来承担。
5、发展中国家应如何处理征税中的公平与效率问题？
1．税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。
2．效率是公平的前提。如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是没有意义的。3．公平是效率的必要条件。尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会是高效率的。因为税收不公平必然会挫伤企业和个人的积极性，甚至还会引致社会矛盾，从而使社会生产缺少动力和活力，自然也就无效率可言。4．同时兼顾公平与效率两个方面的税制才是最好的税制。但就具体的税种来说，往往不是低效率、高公平，就是高效率、低公平，高效率、高公平的最优结合是少有的。
5．发展中国家实行“效率型”税制比之实行“兼顾型”税制更能促进本国经济腾飞，发达国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。总之，把税制的设计同本国的具体情况和长远发展战略结合起来，显然是对公平与效率二者更深层坎和更高层次的兼顾。
6、简述政府采购制度及其积极意义。
1、政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商(厂商)，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性，其中公平竞争是政府采购制度的基石。
2．政府采购制度从三个层次上有利于财政支出效益的提高：
第一个层次是从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。
第二个层次是从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。
第三个层次是从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋”型博奕转化为“囚徒困境”型博奕，大大减少他们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商(厂商)和采购实体是最大受益者而国家是最大损失者问题。
7、你对我国国债规模有什么看法？规模是否适度？
第一、我国的国债负担率虽然比其他国家低，但它们的高国债负担率是债务余额滚动几十年甚至上百年的结果。倘若我国国债的发行规模按目前的势头发展下去，再过三五十年，国债负担率也会很高。第二，更重要的是，我国目前的国债余额增长率已经大大高于实际GDP增长率，甚至比名义GDP增长率高。这表明，我国在非经济衰退的正常经济运行时期，要注意控制国债的发行规模。
我国的国债负担率比较低，而国债依存度却很高，这种现象说明：从国债负担率来看，还是从我国的经济发展阶段的需要来看，我国目前的国债规模不会引起经济混乱，反而从长期来看还能加快工业化进程；但是，从国债依存度来看，财政状况十分脆弱。因此，我国政府目前担心的并不一定是国债规模会给经济造成多么严重的不良后果，而是应当采取主动的财政调整措施，改善财政状况。
8、简单说明增值税的三种类型和三种计算方法。
增值税可分为三种类型：(1)不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值，称为生产型增值税；（2）只准许抵扣当期应计人产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入，称为收入型增值税；（3）准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，
计税依据只包括全部消费品价值，称为消费型增值税。
增值税的计征方法有三种：(1)将纳税单位纳税期内新创造的价值(如工资、利润、利息和其他增值项目)逐项相加作为增值额，然后按适用税率求出增值额，然后按适用税率求出增值税额，称为“加法”；（2）从企业单位纳税期内的销售收入额减去法定扣除额（如原材料、燃料、动力、零配件等）后的余额，作为增值额，称为“减法”（或扣额法）；（3）不直接计算增值额，而是从按销售收入额计算的税额中，扣除法定外购商品的已纳税金，以其余额作为增值税应纳税额，通常称“扣税法”。在实践中，由于“加法”计算复杂，误差较大，很少有哪个国家采用。
9、政府干预失效的原因与表现。
根本原因在于政治权利凌驾于经济规律之上。1、决策失误2、寻租行为3、政府提供的信息失真4、政府职能缺位和越位。
10、简述增值税改革的原因、目标，目前的进度。
原因：增值税是就商品价值中增值额课征的一个税种。它的优点表现在：(1)在就一种商品多次课征中避免重复征税。
(2)增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税。(3)增值税的课征与商品流转环节相适应，但税收额的大小又不受流转环节多少的影响。(4)企业的兼并和分立都不影响增值税额，可以保证收入的稳定。(5)对于出口需要退税的商品可以实行“零税率”，将商品在国内已徼纳的税收一次全部退还给企业，比退税不彻底的一般流转税更能鼓励外向型经济的发展。
目标：
进度：国务院2013年4月10日宣布，目前仅在中国部分省市实施的营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点项目将于2013年8月1日扩展至全国范围。试点范围的扩大意味着在全国交通运输业和部分现代服务业推行增值税试点改革第一阶段的完成。国务院还宣布将广播影视作品的制作、播映、发行等纳入营改增试点范围。此外国务院还表示会择机将铁路运输和邮电通信行业纳入营改增试点范围。
五、实务题
1、结合我国的实际情况，说明目前财政政策运行状况是否符合经济发展的要求，并说明理由。
2、根据你所掌握的资料，结合2013年前三季度的经济运行情况，分析说明财政政策与货币政策是否需要进一步调整？调整时财政政策与货币政策应如何配合？并说明为什么。
货币政策是中央银行为实现既定的目标运用各种工具调节货币供应量，进而影响宏观经济运行的各种方针措施。财政政策包括国家税收政策和财政支出政策，增税和减支是“紧”的财政政策，可以减少社会需求总量，但对投资不利。反之，是“松”的财政政策，有利于投资，但社会需求总量的扩大容易导致通货膨胀。我国目前的现有情况是总体双松, GDP增速从2013一季度的7.7%下滑到二季度的7.5%和三季度的7.8%。经济增长减缓,会引起一系列的社会问题，主要为失业及由失业导致的社会稳定等一系列问题，同时地方财政债券的发行等财政政策的实施，挤占了货币流动性的释放，扩大了投资但减少了消费。
货币政策和财政政策的协调配合，是实现国家宏观经济管理目标的客观要求和必要条件。但两大政策协调配合的效果，不仅取决于正确确定两大政策的搭配方式及其具体操作，在很大程度上还取决于外部环境的协调配合。例如，需要有产业政策、收入分配政策、外贸政策、社会福利政策等其他政策的协同；有良好的国际环境和稳定的国内社会政治环境；有合理的价格体系和企业(包括金融企业)的运行机制；还需要有各部委、各部门和地方政府的支持配合。
3、如何理解：十八届三中全会公报#经济体制改革是全面深化改革的重点，核心问题是处理好政府和市场的关系，使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用？
全面深化改革，必须立足于我国长期处于社会主义初级阶段这个最大实际，坚持发展仍是解决我国所有问题的关键这个重大战略判断，以经济建设为中心，发挥经济体制改革牵引作用，推动生产关系同生产力、上层建筑同经济基础相适应，推动经济社会持续健康发展。
经济体制改革是全面深化改革的重点，核心问题是处理好政府和市场的关系，使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用。市场决定资源配置是市场经济的一般规律，健全社会主义市场经济体制必须遵循这条规律，着力解决市场体系不完善、政府干预过多和监管不到位问题。
必须积极稳妥从广度和深度上推进市场化改革，大幅度减少政府对资源的直接配置，推动资源配置依据市场规则、市场价格、市场竞争实现效益最大化和效率最优化。政府的职责和作用主要是保持宏观经济稳定，加强和优化公共服务，保障公平竞争，加强市场监管，维护市场秩序，推动可持续发展，促进共同富裕，弥补市场失灵。
1、市场经济的本质、市场失灵的表现形式及内涵 答：市场经济的本质：以价格作为资源配置基础的经济体制。 市场失灵的内涵：是指在原始市场经济条件下经济很难毫无缺陷的运转，受其内在机制的制约总在某些领域存在失灵。它的主要表现形式为：1.缺乏公共品（劳务）2.存在外部效应3.产生自然垄断4.信息不灵5.分配不公平 2、财政在国民经济循环中的调节作用是怎样实现的，怎样判断财政经济态势是否健康？答：作用：（一）财政在总供需平衡中的作用：社会经济协调发展的基础在于总供需的平衡，财政在总供需中占有重要地位。总供给=消费+储蓄+税收；总需求=消费+投资+政府支出；储蓄+政府税收=投资+政府支出。财政有可以通过政府购买性支出、税收和转移支付来影响总供需。（二）国民收入分配中的财政：财政是以政府为主体为满足公共需求而参与国民收入所形成的分配关系，实质上是以分配实施着资源配置及收入调节等宏观功能：财产、行为流转税系与折旧直接参与国内生产总值分配，共同构成国民生产总值（要素分配）；企业所得税、转移支付直接参与国民收入分配（初次分配）；个人所得税、个人负担社会保障参与个人收入分配（再分配）；政府采购与政府转移支付构成政府支出，参与整个总需求平衡的调节。判断标准：1.财政经济环境分析。消费、投资与进出口状态及递增速度；一、二、三产业发展态势；物价、就业状态；GDP增长状态；财政平衡与贸易平衡状态。2.财政基本形势。财政收支状况，财政政策取向及效果，财政收支结构；税收、公债状况；财政收支占GDP 比重及变化趋势，公债状况，财政秩序。 3、掌握我国经济体制改革与财政改革的历史进程（重大事件） 经济改革：第一阶段，中国共产党执政到改革开放前，主要是围绕怎样看待市场的作用、怎样认识和对待商品货币关系、是否应该利用价值规律等问题展开；第二阶段，1978—1983年，提出了计划经济为主、市场调节为辅的改革思想；第三阶段，1984—1987年，提出了有计划商品经济理论；第四阶段，1987—1992年，提出了社会主义商品经济的理论；第五阶段，1992年以后，邓小平明确提出了“计划与市场经济都是经济手段”的重要论断。十四大提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。十五大进一步确认“建设有中国特色对的社会主义，就是在社会主义条件下发展市场经济，使市场经济在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。”经济改革大事记：1978年实行改革开放，允许对外贸易和外商投资1979年实行包产到户，鼓励乡镇企业发展1980年设立经济特区1984年鼓励个体经济发展（8人以下）1993年决定建立“社会主义市场经济体制”2001年加入WTO 财政改革：1976年围绕“对内搞活，对外开放”逐步推进改革。财政体制与预算：1980 年实行“划分收支、分级包干”；1985年实行“划分税种基础上总额分成”；1994年实行“分税制”财政体制；1992年实行复式运算；2007年实行政府收支分类改革。公债：1981年恢复发行国债；1991年采用承购包销制，1993年引进一级自营商制，1996年实行招标制发行公债。财政政策：1998年实行积极财政政策；2003年实行稳健财政政策。财务、会计制度：1980年恢复注册会计师制度；1993年发布《企业会计准则》、《企业财务通则》；2007年实行《企业会计准则—基本准则》 4、根据公共品理论，政府与市场怎样划分调节领域 提供主体特性有效配置标准 公共品：政府效用不可分割受益非排他性消费非竞争性社会效益最大。 准公共品：政府或委托于市场 1.消费具有非竞争性和排他性的“俱乐部产品”（电影院、游泳池等）2.消费具有竞争性和非排他性的“公共资源”（教育、保健和图书馆）社会、经济效益兼顾。 私人品：市场效用可分割受益排他性消费竞争性经济效益最大 关系国计民生却具有垄断性、产业风险高私人经济不愿介入的领域由政府负担；而存在显著外部性、竞争性的行业及产业大多数由市场承担。 5、私人品供给与公共品供给的差异—鲍温模型P41 6、外部效应及调节途径 答：外部效应：指一个经济单位的活动产生了对其他经济单位的有利或有害的影响。外部效应可分为生产的外部正效应，生产的外部负效应，消费的外部正效应，消费的外部负效应。外部效应理论是促进资源优化配置的基本理论，也是财政分配的基本理论之一，它决定着财政职能的界限、政策选择及效率的调节。
《财政学》期末考试题1 一、单项选择 1．财政学的研究方法，从根本上说，是指( )。 ①数理统计法②唯物辩证法③历史归纳法④归纳演绎法2．( )分配在社会产品和国民收入的分配中居于主导地位。 ①财政②企业财务③价格④信用 3．财政发挥稳定经济并促进经济适度增长的功能是指财政的( )。 ①配置资源的职能②分配收入的职能 ③维护国家的职能④稳定经济的职能 4．消费政府提供的公共产品，( ) ①社会成员都必须提供等价的费用②社会成员都不必付出任何代价③社会成员都可以“免费搭车”④需要社会付出一定的代价5．财政分配中的量入为出的含义是()。 ①以财政收入总量来安排财政支出 ②以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入 ③以国债来保证财政支出 ④以增加税收来保证财政支出 6．财政支出中的效益原则首先是指要实现()。 ①经济效益②经济效益和社会效益 ③宏观经济效益和社会效益④社会效益和企业效益 7．财政对国家政府机关和政府各职能部门的支出，属于()。 ①财政对社会事业发展的支出②财政对社会管理部门的支出 ③财政对社会经济部门的支出④财政对社会服务部门的支出8．财政支出增长的正常来源应当是()。 ①发行公债②税收的增长③财政向银行透支④进行货币发行9．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是()。 ①基础产业提供的服务②科学研究 ③义务教育④行政与国防提供的服务 10．财政补贴中所占比例最大的是( )。 ①价格补贴②企业亏损补贴③财政贴息④税收补贴
11．财政补贴支出区别于其他转移支出的主要特点是( )。 ①政策性②强制性③价格相关性④灵活性 ⑤收入效应与替代效应兼并性 12．支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的()水平相适应。 ①消费②生产③交换④收入 13．按税收负担能否转嫁，可将税收分为()。 ①从价税和从量税②价内税和价外税 ③直接税和间接税④中央税与地方税 14．大多数国家普遍采用()来消除国际重复征税。 ①扣税法②免税法③抵免法④税收饶让 15．社会主义国家建立大量国有企业的目的是为了实现生产资料的社会公有和经济运行方式的()。 ①市场化②集中化③计划化④自由化 16．为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立()制度。 ①价格听证②价格审批③价格检查④价格预测 17．公债是政府依据()原则获取财政收入的一种特定方式。 ①计划②市场③信用④自愿 18．政府能否维持高的债务余额，关键是看其能否在年度财政支出中安排足够的() ①投资支出②补助支出③消费支出④利息支出 19．我国政府预算的最终审批权归于()。 ①财政②全国人民代表大会常务委员会 ③国务院④全国人民代表大会 20．国家对经济的干预主要是通过政府对( )的管理来实现的。 ①有效需求②有效供给③总需求④总供给 二、多项选择 1．财政的一般特征是( ) ①国家主体性②计划性③无偿性④强制性⑤人民性 2．市场经济条件下财政应遵循的基本原则包括()。 ①统一领导，分级管理原则②公平原则 ③权责利相结合原则④效益原则⑤稳定原则
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））
D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）
第一章财政概念和财政职能 一、不定项选择题 1、市场失灵的表现有（） A.垄断 B.信息不充分 C.外部效应 D.公共产品 E.通货膨胀 2、公共产品与私人产品区别的主要标准是（） A.非排他性 B.非竞争性 C.不可分割性 D.排他性 E.竞争性； 3、满足社会公共需要的物质手段只有来自（） A.M B.V+M C.C+V+M D.C+V 4、财政的基本特征有（） A.阶级与公共性 B.强制与无直接偿还性 C.收支平衡性 D.公平 5、财政职能主要有（） A.资源配置 B.收入分配 C.经济稳定 D.财政监督 二、判断题 1、不论是在计划经济还是在市场经济，财政对资源配置起基础作用。（） 2、在任何经济社会中社会总产品的再分配都主要是通过财政来进行的。（） 3、公共财政就是财政。（） 4、行政、国防都是混合物品。（） 第二章财政支出的基本理论 一、不定项选择题 1、衡量财政支出效益的评价标准有（） A.成本―效益法 B.公共定价法 C.最低费用选择法 D.招标法 2、财政支出的公平包括（） A.社会公平 B.经济公平 C.体制公平 D.结果公平 3、提供公共产品的国有企业和单位，采取（） A.国有国营模式 B.国有国控模式 C.公司制 D.垄断模式 二、判断题 1、纯公共物品不能由市场提供。（） 2、垄断国有企业采取国有国营模式。（） 3、目前，对我国来说，侧重于效率同是兼顾公平。（） 第三章财政支出规模与结构分析 一、不定项选择题 1、在我国转移支出大体包括（） A.补助支出 B.捐赠支出 C.债务利息支出 D.财政补贴 E.行政支出 2、财政支出的核心问题是（） A.财政支出结构 B.财政支出规模 C.压缩经济建设支出 D.提高支出的使用效率 3、财政支出按国家职能分类（） A.经济建设费 B.社会文教费 C.国防费 D.行政管理费 E.债务支出 4、国防支出属于（） A.购买支出 B.转移支出 C.补偿性支出 D.积累性支出 5、社会总产品的运动，从静态的价值构成上划分为（） A.补偿性支出 B.积累性支出 C.消费性支出 D.购买性支出 二、不定项选择 1．技术改造支出属于； A．生产性支出B．经常性支出C．投资性支出D．积累性支出 2．下列属于消费性支出的是： A．基本建设支出B．价格补贴支出C．国家储备支出D．支援不发达地区支出3．按财政功能分类，所占数额最大的是： A．经济建设支出B．投资性支出 C．行政管理费D．积累性支出 4．下列属于经常性支出的是： A．支付债务利息B．基本建设投资 C．国家储备支出D．购置交通工具支出 5．下列产业中，应由财政进行投资的有： A．环境治理B．治理国土 C．能源开发D．教育
财政学期末复习
财政学 第一章财政概念和财政职能 1、市场失灵：市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实市场 并不具备这种充分条件，所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这些我们统称为市场失灵。 2、外部效应：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产 者或购买者以外的其他人产生的影响。 3、公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商 品和服务称为公共物品。（课本） 公共物品（public goods）是公众共同受益，消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。（PPT） “公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买他们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里；相比之下，私人物品是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。”——萨缪尔森 4、非排他性：是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排 除其他一些人同时从公共物品中获利。（课本） 非排他性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在外是不可能的或成本很高的。如：国防、灯塔（PPT）
公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。 5、非竞争性：是公共物品的一个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或 者说，提供公共物品的边际成本等于零。(课本) 非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。（PPT） 6、什么是市场失灵？ 答：市场失灵定义见1。市场失灵主要表现在以下几个方面。 （1）垄断。市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。 （2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不成分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。 （3）外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的配置效率；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的配置效率。外部效应的典型例子是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在化的，市场对提供纯公共物品是失灵的。
1、经济学的核心问题是什么？ 资源的稀缺性要求在最求社会福利最大化的过程中，实现资源的有效利用，即最优的资源配置。资源配置的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源的稀缺性,对资源作出选择,必须回答资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题。 2、什么是市场失灵？ 市场失灵是与市场效率相对应的，市场配置有效的实现需要完全自由竞争、无外部性、信息完全对称等条件为前提，而现实中不具备这些条件。市场机制存在的这种缺陷导致的资源配置的低效，称之为市场失灵。 市场失灵主要表现为：垄断（规模效应、先发优势—>垄断地位—>太高物价超额利润、资源配置不足、社会总福利下降）、信息不对称或不充分（道德风险、逆向选择）、外部效应和公共物品，收入分配不公（效率和公平，收入差距过大产生社会问题，影响效率）、经济波动（价格波动与生产周期的不匹配 供大于求、供不应求）等。 3、简述公共财政的职能 十八届三种全会中的定位，第一，优化资源配置；第二，维护市场统一；第三，促进社会公平；第四，实现国家久安。 财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。 资源配置，是指生产要素的配置、乃至社会总产品的配置。政府将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。（财政预算制度、公共工程、直接投资、税收优惠补贴、公共财政规模） 收入分配，即对收入和财富分配的结果进行纠正，目标是实现公平分配。（税收调节、财政转移支付、明确市场和财政对社会收入分配的界限） 经济稳定和发展，通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等多重目的。（财政政策与货币政策的配合，税收补贴投资的调节，对公共需求、特定发展的支出） 4、正、负外部性各指什么 外部性即外部效应，是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 正外部性，一项市场活动对他人或公共利益有溢出效应,但其他经济人不必为此支付任何费用,无偿地享受福利。 负外部性，一项市场活动对他人或公共利益有减损，而实施者不必为此承担代价。 5、公共选择下的政治均衡是如何实现的 公共选择理论，是使用经济学的理论假设和方法，研究公共决策问题。 指人们通过政治过程决定公共物品的需求、供给与产量，以及相应的税收分摊。把个人选择转化为集体选择，是对资源配置的非市场决策。 公共选择经过立宪、立法或议会、行政与司法三个阶段来实现这种均衡。
2014年5月财政学作业（2）答案 第一章财政概述 一、单项选择题 1. （）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为()。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 二、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是()。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 第二章财政职能 一、单项选择题 1、交换效率的含义是： A、在给定资源和技术的条件下，产出最大化的资源配置状态。 B、在给定的产出水平条件下，产品结构能使消费者满意程度最大化的资源配置状态。 C、在给定的产品结构条件下，当某个消费者的效用给定时其他消费者效用达到最大化的资源配置状态。 D、产出水平最大化且消费者满意程度最大化的资源配置状态。 2、产品组合效率要求满足（）条件。 A、每一产品的资源边际技术替代率相等 B、每一消费者的边际替代率相等 C、消费者的边际替代率等于产品的边际转换率 D、资源的边际技术替代率等于产品的边际转换率 3、生产效率的含义是： A、在给定资源和技术的条件下，使产出最大化的资源配置状态 B、在给定的产出水平条件下，使消费者满意程度最大化的资源配置状态
财政学 第一章财政学对象 财政的本义：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系 1.财政运行的主要特征：1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 2.财政职能： (1)资源配置职能：1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5．提高财政资源配置本身的效率。 (2)收入分配职能：1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节 (3)经济稳定与发展职能 3.市场失灵:外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。 4.财政学两个基础概念： （1）公共物品 1、公共物品含义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。
2、区分公共物品和私人物品两个标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性 3、免费搭车：免费享用公共物品的利益 （2）公共需要 1、含义：社会的公共需要 2、特征： （1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要 （2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用 （3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出不享用 （4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品 3、地位：共同的、历史的、特殊的 4、范围：（广）包括政府执行其只能以及执行某些社会职能的需要，包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资广义上：还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务，等等 第二章财政支出概论 1.购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。 共同点：财政一手付出了现金，另一手相应地购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现了国家职能。 2.转移性支出转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移。这类支出主要有补助支出、
财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。 财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。 国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。 国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。 国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。 第一章 市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。 市场失灵主要表现：（1）垄断 （2）信息不充分和不对称 （3）外部效应与公共物品 （4）收入分配不公 （5）经济波动 （6）偏好不合理 （7）市场不完全 （8）失业、通货膨胀和经济波动 外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策 政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。 原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。
政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。 财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能） 洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。 基尼系数：G=A/A＋B 0 第一章财政对象和财政职能 财政学是研究政府收支活动及其对社会影响的一门学科。√ 财政如何履行收入分配职能（CD）。 A、维护市场有效竞争 B、解决外部性 C、通过超额累进的所得税，对高收入人群征收高额税收 D、对低收入人群提供最低生活保障 3、财政如何履行资源职能（ACD）。 A、提供公共品 B、对高收入人群征税调节收入差距 C、矫正外部性 D、维护市场有效竞争 4、运用财政的某些制度性安排起到经济“自动”稳定功能，从收入制度角度看，主要是指（C）。 A、失业救济金制度 B、政府采购制度 C、税收制度 D、公债制度 5、以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情？（D） A、保护社会不受外国侵略 B、保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待 C、提供某些公共机构和公共工程 D、调节社会收入分配的差距 6、财政实现收入分配职能的机制和手段有（ABCD）。 A、划清市场与财政分配的界限和范围 B、规范工资制度 C、加强税收调节 D、通过转移性支出，改善生活水平和福利水平 收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制与手段。√ 8、下列属于财政现象的是（C）。 A、企业引进外资 B、企业发行股票 C、企业购买公债 D、企业购买金融债券 9、财政是一种（C）为主体的经济行为。 A、企业 B、个人 C、国家或政府 D、市场 10、财政研究范围包括（ABCD）。 A、中央政府 B、省级政府 C、市级政府 D、县级政府 11、下列不属于财政现象的是（D）。 A、2013年营业税改增值税在全国推行 B、2015年财政部在香港分两次发行共280亿元人民币国债 C、2015年中国国防预算增加10% D、2015年5月中国人民银行决定下调金融机构人民币存贷款基准利率 12、政府进行市场干预的理由在于（C）。 A、税收 B、反托拉斯法 C、外部性 D、以上都是 13、收入分配的含义通常指对（C）的分配。 A、国民总产值 期末作业考核 《公共财政学》 满分100分 一、名词解释题（每小题6分，共36分） 1.纯公共物品 答：纯公共物品有两个特征，第一，非竞争性，即多一个人受益不会增加任何成本。第二，非排他性，即要将个人排除在享受纯公共物品之外，通常很难做到或不可能做到。 2.财政收入 答：所谓财政收入，是指公共部门为供应财政支出的需要，自家庭、企业取得的一切货币收入 3.消费税 答：消费税是以消费品(或消费行为)的流转额为课税对象的税收的统称。 4.外部性 答：许多产品的生产或消费，可以绕过价格机制直接影响他人的经济环境和经济利益，这些成本或收益在企业或个人进行经济决策时往往不予考虑，成为外部化了的成本或收益，这就是外部性。 5.财政投资 答：财政投资是指以国家为主体，以财政资金为来源的投资活动。 6.横向公平 答：福利水平相同的人应缴纳相同的税收。 二、简答题（每题8分，共48分） 1．公共财政的职能主要包括什么？ 答：资源配置、收入分配和稳定经济是公共财政的三大职能。 2．公债产生的条件是什么？ 答：公债的产生有两个基本条件：一是国家财政支出的需要，当政府职能日益扩大，仅凭税收不能满足开支以至出现赤字时，它就必须举债；二是社会上要有充足的闲置资金，可供政府借贷。 3．财产课税主要包括哪些税种？ 答：财产课税是以一定的财产额为对象，向拥有或转让财产的纳税人课征的税。财产税主要包括一般财产税、特别财产税、财产转移税。 4．政府的收入再分配项目主要包括什么？ 答：有两种主要的收入再分配项目：公共援助项目——向符合条件的低收入人群提供救济；社会保险——向退休人员、丧失劳动能力的人、失业者和病人提供保险金。 5．为什么在有些市场有效的情况下，政府还要干预市场？ 答：第一，竞争性市场可能无法产生社会满意的收入分配。第二，有人认为，即使拥有完全信息的个人，也不能对他们消费的产品做出很好的判断，这样政府强迫人们消费某些物品（称为有益物品）就有了理论依据。 3）一般不存在重复征税4）税源普遍，课税有弹性5）计税方法复杂，稽征管理难度大 2．简述政府失灵的主要表现。 答：1）政府决策失效。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式的选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。2）寻租行为。在市场经济下，几乎不可避免地会产生由于滥用权利而发生的寻租行为，即公务员特别是领导人员，凭借人民赋予的政治权利，化公为私，受贿索贿等。3）政府提供信息不及时甚至失真。政府提供信息是多方面的，诸如经济形式判断、气象预报、自然灾害预测等都是引导经济运行的重要信息，一担失误，都会带来不可估量的损失。4）政府职能的“越位”和“缺位”。财政职能的“越位”，是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与，如政府热衷于竞争性生产领域的投资，代替了市场职能。财政职能的“缺位”，是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好，如公共设施、义务教育、公共卫生、环境保护的投入不足等。 3．简述公共需要的基本特征。 答: 公共需要是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。社会公共需要的特征:1）社会公共需要是社会公众的共同需要，不是个人需要和个别需要的数学加总,即不具有分割性。2）为满足社会公共需要所提供的产品，应由社会成员共同享用，即不具有排他性。3）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，也要付出代价。4）满足社会公共需要是政府的职责。 4．简述财政补贴的作用。 答： 财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。1）财政补贴影响经济的机理分析： 财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( ) A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债 一、不定项选择题（每小题2分） 1、（）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。 A.经济波动 B.公共产品 C.公平分配 D.市场失灵答案：D 2、公共产品区别于私人产品的主要标准是（）。 A.非排他性 B.非竞争性 C.排他性 D.竞争性答案：AB 3、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。 A.国防 B.花园 C.教育 D.桥梁答案：A 4、一般来说，下列哪些物品是准公共物品（）。 A.国防 B.花园 C.教育 D.桥梁答案：BCD 5、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在 （）。 A.垄断 B.信息不充分或不对称 C.收入分配不公 D.经济波动答案：ABCD 6、政府干预经济的手段包括（）。 A.立法和行政手段 B.组织公共生产和提供公共物品 C.财政手段 D.强制手段答案：ABC 7、政府干预失效的原因和表现可能发生在（）。 A.政府决策失误 B.政府提供信息不及时甚至失真 C.政府职能的“越位”和“缺位” D.寻租行为答案：ABCD 8、公共物品的基本特征包括（）。 A.历史性 B.非排他性 C.非竞争性 D.单一性答案：BC 9、财政的基本特征包括（）。 A.阶级性与公共性 B.强制性与非直接偿还性 C.收入与支出的平衡性 D.历史性答案：ABC 10、纯公共物品的提供方式是（）。 A.政府（公共）提供 B.市场提供 C.私人提供 D.混合提供答案：A 11、政府提供纯公共物品的收入来源是（）。 A.税收 B.收费 C.价格 D.税费答案：A 12、混合物品的类型有（）。 A.拥挤性物品 B.价格排他物品 C.外部效应的物品 D.非竞争性同时具备排他性答案：CD 13、世界各国的实践来看，混合物品的有效提供方式有（）。 A.政府授权经营 B.政府参股经营 C.政府补助 D.政府垄断经营答案：ABC 14、财政支出效益评价方法有（）。 A.成本—效益分析法 B.因素分析法 C.最低成本法 D.最低费用选择法答案：ABCD 15、在我国转移支出大体包括（）。 A.补助支出 B.捐赠支出 C.债务利息支出 D.财政补贴 答案：ABCD 16、财政支出的核心问题是（）。 A.财政支出结构 B.财政支出规模 C.压缩经济建设支出 D.提高支出的使用效率答案：D 17、技术改造支出属于（）。 A.生产性支出 B.经常性支出 C.投资性支出 D.积累性支出答案：AC 18、下列属于经常性支出的是（）。 A.支付债务利息 B.基本建设投资 C.国家储备支出 D.购置交通工具支出答案：A 19、下列支出中属于国家基本支出的有（）。 A.经济建设支出 B.社会文教支出 C.行政管理支出 D.国防支出答案：CD 20、用于文教卫生事业的支出属于（）。 A.生产性支出 B.非生产性支出 C.社会消费性支出 D.投资性支出答案：BC 21、政府财政投资的标准主要有（）。 A.资本－产出比率最小化 B.资本－劳动力最大化 C.就业创造 D.边际成本最大化答案：ABC 22、西方各国社会保障资金主要来自于（）。 A.社会保障税 B.增值税 C.财政拨款 C.各项费用答案：A 23、社会保障支出分为（）。 A.社会保险 B.社会救济 C.社会补贴 D.社会福利答案：ABD 24、适合我国国情的社会保险基金的筹集模式是（）。 A.基金式 B.部分基金式 C.现收现付式 D.企业捐助答案：B 25、社会保障制度的类型包括（）。 A.社会保险型 B.社会救济型 C.普通津贴型 D.节俭基金型答案：ABCD 26、按财政收入形式分类，主要收入是（）。 A.税收 B.利润 C.债务 D.国有资产管理收入答案：A 27、改革开放初期财政收入占GDP比重下降的原因有（）。 A.减税让利 B.增税政策执行不力 C.分配政策向个人倾斜 D．根本原因是体制调整带来的生产效率下降答案：AC 28、税收的形式特征是（）。 A.强制性 B.完整性 C.无偿性 D.固定性答案：ACD 29、除税率外，调节纳税人负担的措施还有（）。 A.规定起征点和免税额 B.减免 C.附加 D.加成答案：ABCD 30、按照税收与价格的关系将税收可分为（）。 A.从量税 B.从价税 C.价内税 D.价外税答案：CD 31、税收转嫁的方式有（）。 A.顺转 B.逆转 C.消转 D.税收资本化答案：ABCD 32、反映征税广度的是（）。 A.税源 B.税率 C.税目 D.税基中；第八章第二节税收术语与水收分类；答案：D 33、按课税对象我国税种一般分为（）。 A.所得课税 B.资源课税 C.商品课税 D.行为课税 E.财产课税 易；第八章第二节税收术语与水收分类；答案：ABCDE 34、一般来说，一国税率可分为哪几类（）。 A.比例税率 B.定额税率 C.定量税率 D.累进税率 易；第八章第二节税收术语与水收分类；答案：ABD 35、按照课税对象的性质可将各税种分为三大类（）。 A.所得课税 B.消费税 C.商品课税 D.财产课税 较易；第八章第二节税收术语与水收分类；答案：ACD 36、下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（）。 A.混转 B.消转 C.散转 D.税收资本化 中；第八章第四节税负的转嫁与归宿；答案：B 37、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（）。 A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税 B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税 C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税 D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税 难；第八章第四节税负的转嫁与归宿；答案：A 38、在下列税种中税负不易转嫁的税种是( )。 A.增值税 B.公司所得税 C.消费税 D.营业税 中；第八章第四节税负的转嫁与归宿；答案：B 39、现代经济学将税收原则归结为哪两类（）。 A.公平类税收原则 B.公正类税收原则 C.效率类税收原则 D.受益类税收原则财政学选择题
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