黎诣远《宏观经济学》(第3版)
第二篇 宏观经济部门
第4章 公共财政
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一、财政收支
1.公共财政与综合财政
公共财政(public finance )是在市场经济条件下,为满足全社会福利最大化,政府依据法律规定的社会公共管理职能所必需的财政收支及其管理活动,具有公共性、非营利性、合法性三大特征。除政府本身收支外,公共财政扩大了政府活动范围,进行宏观调控,矫正市场失灵,提供公共产品,防范社会风险。为此,要正确处理政府与市场、政府与企业、政府与居民、中央与地方之间的四大关系,实现资源配置、收入分配、稳定经济三大职能。
2.财政收入与财政支出
(1)财政收支包括财政收入和财政支出两部分,是政府实行宏观经济调控的重要手段。 ①财政收入是指政府为满足公共支出的需要,依法通过国家财政集中一定数量的货币或实物收入,主要由税收收入和债务收入组成。广义财政收入不仅包括预算内收入,也包括预算外收入;狭义财政收入仅指预算内收入。
②财政支出是指以国家为主体,以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动,集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费,主要包括政府购买支出(G )、政府转移支付(Tr )和债务支出。购买性支出直接表现为政府购买物品或劳务的活动,包括购买日常政务活动所需或用于进行国家投资所需的物品或劳务支出。转移性支出直接表现为无偿的、单方面的资金转移,这类支出主要包括政府部门用于养老金、失业救济金、补贴、债务利息等方面的支出。
(2)财政收支必须事先进行预算。在财政年度开始前,根据下一年度施政计划预先安排,并经立法机构讨论通过。年度完成后作出决算,即对年度财政收支进行结算。统计报表上的财政收支一般指预算内的财政收支。
3.政府收支乘数
根据乘数原理,总收支或总供求的任何构成部分发生变动,都会形成一系列连续反应,使国民收入发生成倍变动。
(1)政府购买支出乘数
在总供求模型中,如果政府购买支出增加,必然会提高有效需求,从而引起国民收入增加,而且国民收入增加是政府购买支出增加的一个正倍数。这种由于政府购买支出增加所引起的国民收入增加的倍数,就称为政府购买支出乘数(government expenditures multiplies )。若用g k 表示政府购买支出乘数,有d d g Y Y k G G
?=≈?。
以四部门总供求模型为例,政府购买支出乘数为:()111g k c t v m =
---+。由此可见,政府购买支出的增加与投资的增加一样,对国民收入增加具有相同的乘数效应。 如果其他条件不变,仅考虑政府购买支出对国民收入的扩张作用,则政府购买支出乘数可以简化为11g k c
=-。图4-1表达了政府支出对国民收入变动的带动作用。
图4-1 政府购买支出对国民收入的乘数效应
(2)政府税收乘数
政府税收有两个作用:①由于在每个国民收入水平上,可支配收入随着税收的增加而减少,消费也会相应减少,即税收使得整个总支出曲线向下移动;②当税收随着收入增加而增加时,边际消费倾向下降,总支出曲线的斜率变小。这是因为,当税收随着收入而增加时,消费的增加小于收入的增加。
政府税收由两部分构成:与收入无关的定量税0T ,与收入相关的比例税tY 。假定边际
税率t 保持不变,研究与收入无关的自发税收0T 变动时对国民收入变动的影响。
在总供求模型中,如果政府自发税收增加,将会引起国民收入的减少,而且国民收入减少是政府自发税收增加的一个倍数。这种由于政府自发税收增加所引起的收入减少的倍数,就叫做税收乘数(tax multiplies )。若用T k 表示税收乘数,有00d d T Y Y k T T ?=
≈?。 以四部门总供求模型为例,税收乘数为:()11T c k c t v m
=----+。 可见,税收乘数为负值。由于01c <<,税收本来就不会全部用于支出,所以税收乘数的绝对值也小于政府支出乘数。如果其他条件不变,仅考虑自发税收变动对国民收入的影响,则k T 可以简化为1T c k c
=--。 由图4-2可见,高税收时的国民收入水平1Y ,小于低税收时的国民收入2Y ,小于没有税收时的国民收入水平0Y 。这表明税收对国民收入增长有收缩作用。
图4-2 政府税收对国民收入的乘数效应
(3)转移支付乘数
政府转移支付的增加,提高了个人可支配收入,也提高了居民消费,从而引起国民收入的成倍增加。政府转移支付乘数(transfer payment multiplier )就是转移支付增加所引起的国民收入增加的倍数。以r k 表示转移支付乘数,有d d r r r Y Y k T T ?=
≈?。 以四部门总供求模型为例,政府转移支付乘数为:()11r c k c t v m
=---+。 可见,转移支付乘数与税收乘数正负符号相反,但绝对值相等。如果其他条件不变,仅考虑转移支付变动时国民收入变动的影响,则r k 可以简化为1T c k c
=-。 (4)平衡预算乘数
已知财政收入对国民经济具有收缩作用,财政支出对国民经济具有扩张作用,这种双向作用都会通过乘数原理而被放大。平衡预算乘数b k 是指政府收支同时等额增减的情况下,
政府收支变动对国民经济的综合效应。
由政府购买支出乘数和税收乘数的简化式可知,同时等额变动政府支出与税收所引起的国民收入综合效应为:01111Y G c T G c c ?????=?-?=? ? ?--????
。
则平衡预算乘数b k 为:0
1r Y Y k G T ??===??。 平衡预算仍具有扩张或收缩效应。这是因为,政府购买支出的变动会以乘数
11c -变动国民收入,而政府税收的变动只以乘数1c c
-变动国民收入,两者乘数绝对值的差额正好为1。因此,从政府预算来看,收支仍然是平衡的,但国民收入却增加或减少与政府支出、政府税收同等的数量。
二、预算理论
1.财政预算功能
财政预算又称国家预算,也称政府预算,是政府在一定财政年度内的基本财政收支计划。财政预算不仅是政府财政管理的核心,而且是政府进行宏观经济调控的重要工具,可以调节国民经济的总量与结构。
作为政府的财政收支计划,财政预算的功能首先必须反映政府的活动范围和财政收支状况;其次,财政预算的功能还表现在对财政支出的控制上。
2.预算理论演变
预算理论的发展是与经济理论的发展相互联系的。预算理论的演变可以分为三个阶段:
(1)古典主义预算理论
与其自由放任的经济理论相适应,古典学派主张预算收支平衡,反对将预算作为政府干预经济的工具。他们认为,预算收支平衡是健全财政的标志,预算赤字的产生根源只是战争、灾害等偶然的突发事件,或者是由于财政制度不健全、经济运行中的过失引起的。预算赤字将导致经济混乱,因此,政府应当采取措施尽量避免赤字。
(2)凯恩斯主义预算理论
从20世纪30年代经济大危机到20世纪70年代,以凯恩斯为代表的凯恩斯学派的经济理论占主导地位。与其国家干预经济的理论相适应,凯恩斯主张打破传统的预算平衡,提出功能性财政政策主张,认为应当运用预算赤字的增减来调节经济,以缓和经济的周期性波动。
(3)货币主义和供给学派预算理论
从20世纪70年代经济“滞胀”以来,以货币主义和供给学派为代表的一些自由主义学派,根据各自不同的论证,反对政府干预经济,主张预算应当处于中立地位。这些理论对各国政府的政策主张产生了很大的影响。
3.预算平衡理论
(1)年度平衡预算
年度平衡预算是将家庭理财的观念用于国家财政的传统理论,主张严格实施平衡预算,即每个财政年度的收支都要保持基本平衡。
年度平衡预算虽然是控制政府财政支出增长的有效手段,但是强调年度平衡预算将导致政府在经济波动时缺乏有效的财政调控能力。当经济繁荣时,财政收入增加,为保持收支平衡就得增加财政支出,火上浇油;当经济衰退时,财政收入减少,为保持收支平衡就得减少财政支出,雪上加霜。这对于现代化、开放性、快节奏的动态经济系统,很可能加剧经济波动。
(2)周期平衡预算
周期平衡预算主张,在发挥财政政策熨平经济周期作用的同时,实现预算收支在一个经济周期内保持基本平衡。这一理论认为,在一个经济周期内,财政应当以丰补歉,实现收支平衡。根据经济周期的波动,在经济衰退时,政府应当减少税收,有意增加公共支出,以刺激经济复苏;在经济繁荣时,政府应当增加税收,有意紧缩公共开支,以冷却过热经济。
建立在周期平衡基础上的预算称为功能性财政预算,也就是对经济波动进行逆向调节。从理论上讲,在进行这种财政政策调节时,财政不仅发挥了逆经济周期的功能,而且仍能保持在一定时期的预算平衡。
但是,在现实经济生活中,周期平衡预算很难实现。①经济周期难以预测。无论周期长短,周期预算总是指一定时期内实现预算平衡,所以必须对经济周期进行预测,使预算周期与经济周期保持一致。而事实上,准确估计繁荣和衰退的时间几乎是不可能的,预算周期与经济周期更不会完全保持一致;②即使准确预测到经济周期,在一定时间内也很难做到预算赤字与预算盈余在数量上相等。繁荣时期的盈余与萧条时期的赤字在数量上是不对等的,周期平衡预算实施起来非常困难。
(3)复式预算
复式预算是指在预算年度内,将全部财政收支按经济性质汇集编入两个或两个以上的收支表内,编成两个或两个以上的预算。一般来说,复式预算将政府的经常性收支与建设性收支分开,分别构成经常性预算和资本性预算。经常性预算支出一般由税收收入提供,必须保持平衡,杜绝赤字;资本性预算支出主要通过发行公债筹集资金,力求自我平衡,只在必要时才由经常性预算盈余予以补充。
复式预算的优点是避免经常性预算支出和资本性预算支出互相挤占,但这两种支出有时极难明确划分,而且理应互通有无。
(4)充分就业预算
充分就业预算是指经济充分就业或高就业时政府应有的收入和支出。这一理论认为,财政预算要首先考虑充分就业和经济增长问题,而实际的财政收支受到经济波动的影响,即使经济繁荣也未必充分就业,因此,不必受制于财政收支的年度或周期平衡。
充分就业预算往往导致预算赤字,但只要能够促使充分就业,即使有预算赤字也没有关
系,只要使预算支出等于充分就业条件下的税收就行。
充分就业预算将预算是否平衡的判断从预算收支差额转向经济潜在增长,这是预算平衡理论的一个重大改变。这一理论可以说明经济衰退期存在预算赤字的必要性,也为西方国家连年不断的预算赤字提供了新的理论依据。
三、税收理论
1.税收功能
(1)税收是政府为了满足公共财政支出的需要,凭借行政权力,按照法律规定标准,参与国民收入分配,对经济主体占有的社会资源强制课征的收入。
(2)税收的特征:具有强制性、无偿性、固定性三大特征。
(3)税收的功能:①筹集资金,即税收是国家财政收入的主要来源和满足财政支出的主要手段;②配置资源,即税收在筹集财政资金的过程中,客观上配置了原来的经济资源。在市场有效的前提下,税收应尽量减少对资源配置的干扰;在市场失灵的情况下,就要有目的地运用税收改善原有的资源配置;③收入再分配,即税收可以改变国民收入或社会财富的分配,从而适当调整由市场机制造成的收入分配不平等;④稳定经济,即增加税收会减少私人投资和消费支出,减少税收会增加私人投资和消费支出,通过改变私人的需求水平,税收可以稳定经济,发挥“内在稳定器”的自动调节功能。
2.税收原则
(1)古典税收原则
古典经济学家亚当·斯密在《国富论》中曾提出赋税四原则:公平;明确;便利;经济。 ①能力
能力说建立在福利经济学基础上,用效用和福利来解释公平问题,即以纳税人纳税能力大小为课税标准,能力较大者,理应负担较多的税收。负担能力以同等奉献(equal sacrifice )为原则,根据效用理论,并假定货币边际效用递减且可互相比较,则同等奉献又可分为以下三种:
a .同等绝对奉献(equal absolute sacrifice ),指每一纳税人因课税而奉献的效用相等。设I 为货币收入,T 为税收,h 为不变常数,i 为第i 个人,则:
()()i i i i i U I U I T h --=
b .同等比例奉献(equal proportional sacrifice ),指每人因课税而奉献的效用占原有效用的比例相等,即:
()()
()i i i i i i i U I U I T h U I --=
c .同等边际奉献(equal marginal sacrifice ),指每人课税后货币收入的边际效用相等,即
()
()d d i i i i i U I T h I T -=-
第一,无论哪一种同等奉献,收入高者奉献的绝对量多,收入低者奉献的绝对量少;第二,同等比例奉献与同等绝对奉献相比,收入高者奉献的绝对数量增加,收入低者奉献的绝对数量减少,但税后收入高者仍然较高,收入低者仍然较低,只是收入差距有所缩小;第三,同等边际奉献意味着税后每一个人的货币收入边际效用相等,总效用也相等,即不管原来的
货币收入高低,税后一律拉平,对于没有货币收入或收入低于一般水准的人,则实行负税率,政府给予补贴,这样,洛伦茨曲线为一直线,基尼系数等于0。
②收益
收益(benefit )是以纳税人从政府得到的利益为课税标准。这实际上是将赋税视为人民对国家保护所支付的代价,是一种自愿交易。一般认为,高收入者得到政府的保护较多,理应负担较多的税收。
③收入
根据能力或收益原则确定税率,由于测定上的困难,缺乏可操作性,而且对一些能力较小但收益较大的纳税人来说,这两个原则是相互矛盾的。因此,实际税务行政管理部门往往将这两个原则结合起来统一考虑,实行累进税。累进税实际上是一种以能力原则为主,随收入变动而变动的税率。
设I 为货币收入,T 为税额,t 为税率,平均税率为
T I ,d d T I 为边际税率,则 2d d 1d d d d T
T T I I T I I I I ??==- ???
如图4-3所示,设0I 为维持最低生活水平所必需的货币收入,累进税和比例税都自0I I >开始,而累退税则自0I I <开始,为d d t I
-,如贫困津贴等。
图4-3 累进税、比例税与累退税
(2)现代税收原则
在现代财政理论中,公认的四项税收原则是:效率原则、公平原则、收入原则、法治原则。
①效率原则
效率原则是税收的核心原则。税收效率原则就是指税制建设和税收政策要符合税务活动的经济合理性和经济有效性的要求,在税收总量一定的条件下,使税收的社会成本最小。 a .经济效率。税收经济效率指政府制定税收制度时,尽量使税收对市场经济运行的扭曲和社会福利的损失最小化。
如果社会资源配置已经处于帕累托最优状态,政府在制定税收制度和税收政策时,应尽量不扭曲市场机制的运行,不影响市场机制下原有的资源配置,即保持税收中性。 如果私人品具有外部性,就需要通过税收对这些产品的市场配置进行校正:对正外部性的产品给予税收优惠,对负外部性的产品课征额外税收,这叫税收的校正性。
b.生态效率。税收的社会生态效率指税收在促进经济的发展时,不能以生态环境的破坏、社会秩序的紊乱为代价。政府在制定税收政策、设计税收制度时,必须考虑税收对生态环境造成的影响,通过税收政策鼓励或限制某些污染产业的生产和消费。
c.行政效率。税收行政效率也叫税收征收效率。通过税收成本与税收收入的比较,税收成本占入库税收的比率越小,税收的行政效率就越高,反之则越低。税收成本指国家为征收税款而耗费的一切费用,在税收收入相同的情况下,税收成本越低,税收行政效率就越高。
②公平原则
公平是指税收对所有纳税人必须公平、平等,一般包括普遍征税和平等征税两个方面。
a.普遍征税。普遍征税原则要求在纳税义务方面没有特权阶层,对税收管辖权范围内所有法人和自然人,所有的有纳税能力的人,只要发生了纳税义务,一视同仁,必须依法纳税(普遍征税的原则也有例外,例如给予某些特殊的纳税人以减免照顾)。
b.平等征税。平等征税包括横向公平(horizontal equity)和纵向公平(vertical equity)两个方面。横向公平是指具备相同纳税能力的人应当负担相同的纳税额。纵向公平是指纳税人应当根据纳税能力不同来承担不同的税负,纳税能力强者多纳税,能力弱者少纳税或者不纳税。
衡量不同人的纳税能力,主要有两个标准:一是纳税人收益标准,收益高者相对税负可以重些,收益低者相对税负可以轻些;二是纳税人受益标准,即视纳税人享受公共设施以及公共服务的多寡而确定。此外,公平原则还体现在政府应该通过税收制度为纳税人创造公平的竞争环境。
③收入原则
税收的收入原则指如何在有利于经济发展的条件下,增加国家的财政收入。它包括以下4个方面:a.有利于组织收入;b.有利于促进经济增长和培养税源;c.征收合理、适度;d.强化税收征收管理,节约征收费用,减少税收流失。
④法治原则
法治原则是指在税收征纳过程中,遵循依法治税的原则,做到有法可依,有法必依,执法必严,违法必究,依率计征。税收的法治原则包括以下4个方面:a.建立健全税收法,实现有法可依;b.加强税法的宣传,实现有法必依;c.提高税务人员的素质,实现执法必严;d.建立健全税务司法机构,实现违法必究。
(3)我国税收原则
根据税收的一般特征和我国国情,我国税收的主要原则有:
①能力原则
各项税收基本上符合纳税人的能力。鉴于货币的边际效用难以测量,只能根据纳税对象按固定比例或累进比例纳税。
②稳定负担原则
根据历史形成的状况,稳定各阶层、各地区、各企业和居民的负担。税负增长不能过快或过慢,要与经济增长相一致,尽量减轻企业和居民的负担。
③优化结构原则
税收要符合国家的产业政策。凡是国家鼓励发展的部门或行业,实行轻徭薄赋的原则;凡是国家限制发展的部门或行业,实行重税厚赋的原则。
3.税收结构
(1)税收种类
国家税收种类很多,各国情况也不尽相同,但一般常用的是以下两种分类方法。
①按税负性质分类
按税负能否转嫁这一性质,可将税收分为直接税和间接税。这是财政税收中最基本的分类方法。
直接税指由纳税人自己承担税负,不发生转嫁关系,例如所得税和财产税。所得税是对个人和企业的收入征税,是政府税收收入的重要来源之一。财产税是对纳税人拥有的财产课征各种税收的总称,主要是对不动产或房地产等征税,一般也包括遗产税。财产税和所得税都实行累进税率,即财产越多,收入越高,边际税率随之提高。
间接税指纳税人可以将税负转嫁于他人,由他人负担的税种,例如流转税。流转税是以商品流转额或营业额为课税对象的税收总称,包括增值税、营业税、消费税、关税等。流转税通常实行比例税率,即不管税收客体的多少,一律按同样的税率课税。
②按课税对象分类
按课税对象的性质,可以把税收分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等5类。
a.流转税,指以商品流转额或营业额为课征对象的税收统称。
b.所得税,指以收益所得额为课征对象的税收统称,包括对个人收益征收的个人所得税、对企业收益征收的企业所得税。
c.财产税,指以财产价值为课税对象的税收统称。
d.资源税,指以资源绝对收益和级差收益为课税对象的税收统称。
e.行为税,指以特定行为作为课税对象的税收统称。
f.特定目的税,是在经济体制改革过程中,为了更好地发展国民经济,协调经济体制改革的各个方面,国家开征若干特定目的税,以便运用税收工具,强化宏观调控。
(2)税收体制
①税收体制模式
从各国税收体制来看,大致可以分为集权与分权两种不同模式:
a.集权型。集权型税收体制的特点是统收统支,包括不同程度的分级管理。与高度集中的计划经济体制相应,前苏联、东欧和改革开放前的我国,都实行过这种集权型的税收体制。
b.分权型。具体来说,分权型税收体制又分为以下两种类型:完全分税型:按照税种或税源,将全部税收分为中央税和地方税,各级政府都有相对独立的税收体系。实行这种完全分税型税制的国家多为联邦制;适度分税型:除中央税和地方税外,还设立共享税。地方政府执行中央政府的统一税法,但可以据此制定本地的具体实施办法。实行这种适度分税型税制的国家,多为单一制或集权制。
②我国税制改革
1994年,我国在多年准备的基础上开始分税制改革。改革的原则是:
a.按照中央与地方政府的事权划分,合理确定各级财政的支出范围。
b.根据事权与财权相结合的原则,将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税。
c.科学核定地方收支数额,逐步实行比较规范的中央财政对地方的税收返还和转移支付制度。
d.建立健全分级预算制度,硬化各级预算约束。
4.税负及其转嫁
(1)税收负担
税收负担是指一定时期内纳税人所承担的纳税额度,反映国家与纳税人之间的再分配关系。税收负担常用税收总额占国内生产总值或国民总收入的比例来衡量。
100=?税收总额国内生产总值税负率%国内生产总值
(2)拉弗曲线
拉弗认为,决定税收总额的因素,不只是税率的高低,还要看税基的大小。如果宏观税负水平过高,提高税率不一定使税收增加,还可能减少税收。
拉弗曲线说明了税率与税收之间的函数关系。如图4-4所示。
图4-4 拉弗曲线
拉弗曲线具有四方面的经济含义:①高税率不一定能够取得高收入,高收入也不必然要求高税率,两者之间没有必然的相关性;②普遍实行高税率往往导致减免税,冲击税制的完整性、稳定性,容易产生课税不公平现象;③同样的税收可以适用两种税率,如图4-4中的D 点和E 点处在同一税收水平,体现的税收负担却不一样;④税率与税收、经济增长存在着相关性,那么必然存在一个最优税率,即OC 。
(3)税负转嫁
①税负转嫁的含义
税负转嫁(tax shifting )是指纳税人将自己的税收负担全部或部分、一次或多次转移给其他人。无论是向前转给消费者,还是向后转给供应者,税负转嫁都是纳税人有意识地通过价格的变化来完成的。不过,它与逃税是有区别的,税负转嫁是税负的再分配,而逃税将导致无人承担税收。
税负归宿(tax incidence )是指税负经过转嫁的最终负担者。税负归宿可以分为法定归宿和经济归宿:法定归宿是指根据税法应该负有纳税义务的承担者,即纳税人;经济归宿是指税收负担的最后承担者,即负税人。
②税负转嫁的条件
税收负担能否转嫁以及如何转嫁,取决于各种因素。一般来说,只有价格自由浮动,税负的转嫁才可能实现。税负转嫁的程度,则取决于以下条件:
a .税种。间接税比较容易转嫁,直接税一般难以转嫁。
b .供求弹性。税负转嫁与供求弹性关系密切。供给弹性较大的商品,生产者可以灵活调整产量,税负向前转嫁比较容易;需求弹性较小的商品,其价格主要取决于生产者,也可以顺利地实现税负转嫁。
如果把供给弹性和需求弹性综合起来考虑,则供给弹性大于需求弹性时,税负容易转嫁;供给弹性小于需求弹性时,税负不易转嫁;供给弹性等于需求弹性,税负通常由供求双方平均负担。
c .课税范围。课税范围广的征税对象税负容易转嫁,课税范围窄的征税对象税负难以转嫁。因为课税范围广意味着课税能遍及同一性质或用途的大部分商品,消费者难以找到价格不变的替代品时,只好承受税负转嫁。
5.税收效应
以所得税为代表,进一步讨论直接税对劳动供给、消费储蓄及资本投资的影响。
(1)劳动供给的税收效应
劳动供给的税收效应将研究不同工资所得税对劳动供给的影响。
图4-5的纵轴I 代表工资收入,横轴H 代表闲暇(一天24小时)。收入在0I 以下时不收工资所得税,在0I 以上时可征比例所得税,也可征累进所得税。
图4-5 比例工资所得税对劳动供给的影响
设工资率为w 时,1AB 为预算线,1E 为均衡点,决定闲暇时间为1H ,工资收入为1I 。现课以比例税t ,使净预算线变为02AA B ,均衡点移至2E ,闲暇时间增至2H ,工资收入降至2I 。这表明,当征税121I I E F =后,劳动时间从1AH 降至2AH 。但实证研究表明,劳动时
间并不因此而一定减少。因为净工资率下降,一方面使人们以闲暇替代收入,产生替代效应13H H ;另一方面又迫使人们更多地工作,以弥补税收的损失,产生收入效应32H H (就劳动时间而言,替代效应为负值,收入效应为正值)。所以,征收比例所得税的效应是增加劳动供给,还是减少劳动供给,要根据替代效应小于或大于收入效应而定。
图4-6 比例工资所得税与累进工资所得税比较
若为了征收同等税额而采用累进税,则预算线将变为图4-6中的03AA B ,均衡点为4E ,税额41E G E F =,这意味着劳动供给时间4AH 小于征税前的劳动供给时间1AH 。同比例税一样,累进税的总效应为正值还是为负值,尚无定论,4AH 也有可能大于1AH 。
一般认为,就等额的比例税和累进税而言,累进税会减少劳动供给,且改变税负分配。高工资的平均税率和边际税率都会提高,而低工资的平均税率和边际税率都会降低,且边际税率的变动量大于平均税率。
(2)消费储蓄的税收效应
假设收入不是用于消费就是用于储蓄,且储蓄的目的仅仅是为了未来消费,则在消费与储蓄的选择上加进税率的因素,就可以分析不同所得税对消费和储蓄的不同影响。
若税基仅限于现期收入,不包含利息,则所得税仅影响实际收入,不影响利率水平,即只存在收入效应——消费和储蓄同时减少,不存在替代效应——以消费替代储蓄。若税基包括利息,即税基既包括现期收入,又包括利息收入,则所得不仅影响实际收入,也影响储蓄行为。
(3)资本投资的税收效应
由于储蓄的目的不仅是为了消费,也是为了投资。对投资课以所得税,显然也会影响投资的变动。
如果对投资的预期收益课以比例税,则税率越高,投资收益越低,越不利于投资。如果考虑到折旧因素,则折旧期限越短,投资收益越高,越有利于投资,实际上,加速折旧同减免所得税一样,具有促进投资的功能。如果政府为鼓励投资,将资本利息视为成本之一予以减免,则法定利息率越高,意味着减免税收越多,越有利于投资。
四、赤字与公债
1.财政赤字
财政赤字又称预算赤字,是一个国家财政年度预算的支出超过收入的差额。当一个国家财政年度预算出现赤字时,弥补财政赤字有两种方法:一是凭借国家垄断货币发行的权力,通过中央银行增发货币,通称赤字货币化;二是政府运用国家信用,发行公债,通称赤字债务化。
(1)赤字债务化
赤字的债务化是指,通过政府向私人部门借贷弥补财政赤字,即财政部门向个人、企业和商业银行出售公债或国库券。从全社会来看,货币供应量并未增加,但是会引起货币资金的再分配,即购买力的转移。赤字债务化虽然可以避免眼前的通货膨胀,却会增加未来的债务,从而产生未来的通货膨胀或税收负担。
(2)赤字货币化
赤字的货币化是指,通过向中央银行借款来弥补预算赤字,一般是在动用结余和发行公债后还不能弥补赤字的情况下被迫采取的措施,会引起信用膨胀和通货膨胀。
(3)赤字弥补的效应
如果存在闲置的社会资源,通过赤字的弥补,可以增加政府的公共支出,促进经济增长,不会造成通货膨胀。但是,如果已经达到充分就业,则无论赤字货币化还是赤字债务化,都会导致物价水平上涨。
赤字债务化引起的财政风险较小,所以通过发行公债来弥补财政赤字是目前世界各国的常用办法。
2.政府公债
(1)公债与私债
公债是政府对公众的债务,或公众对政府的债权;私债是企业对公众的债务,或公众对企业的债权。作为一种有借有还的信用手段,政府公债与企业私债并无不同,都是资金使用权的转让,而非资金所有权的转移。但是,因为政府是公共部门,企业是私人部门,两者至少存在以下差别:
①目的不同。发行公债是政府为了全社会的福利,通过银行将公众闲散资金集中起来,用于国家防卫、抗震救灾、基础设施、金融调节等非生产性开支。发行私债则是企业为了获
取更多的利润,向社会筹集资金用于生产性经营开支。
②风险不同。由于债券的价格并不等同于其面值,无论是公债还是私债,都存在市场风险。私债的风险远高于公债,相应地,私债的利率也高于公债。
③管理不同。政府根据国家的经济状况和经济政策,决定公债发行的数量,是基于国家信用的宏观财政政策,有时甚至带有强制性;企业根据自身经营需要发行私债,纯粹是基于企业信用的微观市场金融业务。
(2)公债的效应
①公债的资源配置效应
传统的理财观点认为,对于公债应当区分内债与外债。内债是政府向本国居民、企业和各种金融机构发行债券。外债是向外国举借的债务,包括向外国政府和银行借债、在境外发行外币债券。外债都是一种真正的负担,因为外债的本息必须使用本国资源来偿还。内债虽然导致资金在不同人群之间转移,但这种转移仍使全部购买力保留在本国公众手中。
政府的举债支出不同于私人部门的支出,政府对公众举债将对资源配置产生一定影响,而且根据一个社会中是否已经实现充分就业,内债的效应大不相同。
a.如果社会已经实现了充分就业,则收入一定,收入除去消费支出的余额—储蓄S也一定。由于()
=+-,政府因G T
S I G T
>而举债,必然导致公众将其储蓄投向政府债券,而不是通过储蓄把钱借给私人公司进行生产性投资。这种“挤出效应”(crowding out effect),即政府借债挤出私人投资,将导致生产能力缩小,国民收入水平降低。
b.如果社会尚未达到充分就业,则政府举债支出,将诱发生产潜力,刺激有效需求,并通过乘数作用成倍数地扩大收入,而且新增加的收入在扣除消费后将引致储蓄增加,导致“挤入效应”(crowding in effect),即投资并不仅仅取决于现有的储蓄,还取决于政府举债所增加的储蓄。
②公债的收入分配效应
由于政府举债的收入用于当代人,而偿债则落到下一代人身上,由此导致代际之间因公债出现收入分配不公。主要体现在三个方面:
a.由于政府举债主要是发行5年以上甚至长达几十年的长期债券,导致当代人享受公债收入,而偿债负担则通过提高税收的方式直接转嫁给后代人,即“父债子还”。
b.在已经充分就业的情况下,公债负担将减少资本品投资,从而降低未来的经济产出水平,间接地对后代人生活水平带来影响。
c.在经济越来越开放的情况下,政府意识到与其举借内债减少国内私人投资,不如举借外债,但在未来外债到期时,必须用相当部分国民收入偿还外债本息,后代人的净收入水平将由此降低。
五、财政政策
1.财政政策的目标
财政政策是政府根据既定的经济目标,运用各种财政工具影响宏观经济活动水平的经济政策,是政府干预经济的主要政策之一。
财政政策的目标就是实现宏观经济的四大目标:充分就业,经济增长,物价稳定,国际收支平衡。
财政政策的工具主要是财政收支。收入包括税收和公债两大部分,支出包括政府购买和转移支付两大部分。
宏观经济四大目标之间是相互影响的,甚至是彼此冲突的,必须注重各项财政政策的全
面协调。同时,许多问题也不是财政政策能够单枪匹马解决的,必须与其他宏观经济政策互相配合。
2.财政的自动稳定器
财政政策具有一种自动调节国民经济的功能。也就是说,在经济繁荣时,具有抑制经济进一步扩张的功能;在经济衰退时,具有阻止经济进一步衰退的功能。这种无须政府财政政策的干预,仅通过政府财政收入与支出的自动变动,就能够减轻或消除经济波动、维持经济稳定的功能,被称为“自动稳定器”。这种自动稳定的调节机制,主要是通过累进税制度、政府转移支付制度和农产品价格支持制度来实现的。
(1)累进税制度
在税制体系中,所得税通常实行累进税率。当经济繁荣时,企业开工充足,公众就业充分,国民收入增加,但累进所得税增长得更快,从而抑制公众可支配收入的过快增长,这样可以有效地抑制社会总收入的扩张,使经济不致过度膨胀。当经济衰退时,国民收入下降,边际税率也会自动下降,累进所得税减少的幅度大于收入的减少,从而遏制公众可支配收入的下降,使经济不致过度萎缩。累进所得税的这种自动稳定机制,可以有效地减缓经济波动。
(2)政府转移支付制度
当经济繁荣时,社会保障费收入增加,失业率低,政府的失业救济及其他福利支出相应减少,从而有助于抑制总需求膨胀;反之,当经济衰退时,社会保障费收入减少,失业率提高,政府的失业救济及其他福利支出增加,有助于刺激经济复苏。
(3)农产品价格支持制度
政府通常对农产品价格实行补贴或支持。当经济繁荣时,农产品价格上升,政府将减少农产品购买并抛售农产品,这样既抑制了农产品价格的进一步上涨,又增加了财政收入,使社会总需求的膨胀得到遏制;反之,当经济衰退时,农产品价格下跌,政府按支持价格收购农产品,以防止农产品价格的进一步下跌,并增加财政支出,刺激社会总需求扩大。
从理论上讲,财政政策的自动稳定机制是存在的,但要使之充分发挥作用,需要许多相应的条件。即使条件完全具备,其作用也是有限的,虽然能够减缓经济波动,却并不能消除经济波动。因此,仅靠财政政策很难实现宏观经济的自动均衡和稳定,还必须有其他政策的配套和政府的相机调节。
3.逆风行事的总需求政策
凯恩斯主义基于功能性预算理论,强调总需求管理的权衡性财政政策。即根据经济波动周期,通过政府收支调节总需求,促使经济稳定增长。逆风行事就是逆经济波动的风向行事,在经济衰退时实行扩张财政政策,在经济繁荣时实行紧缩财政政策。
扩张性财政政策就是在经济衰退时,增加政府支出。减少税收,以扩大消费和投资,刺激总支出提高,最终达到充分就业的均衡收入水平。紧缩性财政政策就是在经济过热时,缩减政府支出,增加税收,以减少消费和投资,抑制总支出,最终达到充分就业的均衡收入水平。
60年代后期以来的经济滞胀(stagflation)局面,使人们对这种政策提出了以下疑问:(1)预期及政策时滞。人们对经济波动的预期往往不准,以致无法把握“逆风行事”的时机,弄得不好反而加剧经济波动。即使预期准确,但从政策的决定、实施到政策发生作用,需要一定的时间,即政策时滞,有时长达一两年,以致出现认识上是“逆风行事”,但实施效果却往往是“顺风行事”,适得其反。
(2)政策协调。宏观经济政策手段很多,为达到预期经济目标,需要各种政策手段的协调配合。仅就财政政策本身而言,各种手段也往往不一致。若实行扩张政策,增支减收,公众欢迎;若实施紧缩政策,减支增收,公众就会抵制。中央政府从全国考虑“逆风行事”,
而地方政府则可能考虑地方利益而“顺风行事”,中央政策的效果往往因此而被减弱甚至抵消。
(3)乘数效应不确定。权衡性财政政策的效果,在很大程度上取决于乘数,而乘数又取决于边际消费倾向。尽管假定居民存在边际消费倾向,但却无法精确计算出这个边际消费倾向的具体数值,因而更难确定据此计算出来的财政乘数。
4.减税为主的总供给政策
减税是供给学派政策主张的核心。他们认为,必须降低边际税率,包括降低个人所得税率和利息、股息所得税率,以刺激公众劳动和储蓄的积极性;降低公司所得税率和金融资金的资本收益税率,以增加投资和资本存量;免除公司研发费用的税收,加速可以免税的折旧,以促进技术创新,等等。
供给学派的减税主张不同于凯恩斯主义扩张政策的减税主张。凯恩斯主义的减税,是从需求效应出发,降低个人所得税的平均税率,重在提高低收入者的消费需求,增加总需求;供给学派的减税,则是从供给效应出发,降低个人所得税的边际税率,重在增加高收入者的储蓄和投资,增加总供给。此外,凯恩斯主义的减税,是根据不同经济状况“逆风行事”,交替采用减税和增税的权宜性措施;供给学派的减税,则是大规模、持久性的长期战略。
供给学派主张在减税的同时,削减政府支出,主要是政府转移支付,即削减政府社会福利支出。供给学派认为,根据凯恩斯主义扩大有效需求理论而迅速发展起来的社会福利制度,增加了政府的支出和税收。庞大的社会福利支出造成社会财富的巨大浪费,不仅不能使穷人摆脱贫困,反而会使自愿失业增加,减少劳动供给。所以,应当削减社会福利支出,以促使人们努力工作,提高劳动生产率。
供给学派政策并不是成功的,原因如下:
(1)减税对供给的刺激作用有限。实践表明:减税固然能够增加就业,提高收入,但公众收入增加后,就可以选择更多的闲暇;减税固然可以使储蓄增加,但公众可能认为储蓄的目的已达到或较易达到,因而减少储蓄;减税固然能够增加企业资金,但在存在大量闲置资产的情况下,增加的资金很可能用于金融投机,而不是用于生产投资。所以,减税的供给效应并不明确,至少作用有限。
(2)减税实际上促进社会需求的增加。减税首先是扩大总需求,而后才是扩大总供给,而且总需求扩大的幅度要大于总供给扩太的幅度。所以,供给学派一味强调减税的供给效应是片面的,实际上减税存在着更大的需求效应。
(3)减税的实质是“劫贫济富”。因为减税的重点是降低边际税率,即降低高收入者的税收,由此获得好处的主要是富人,减少非国防开支的主要内容是削减低收入者的社会福利,这实际上是向穷人宣战。
5.我国的财政政策
我国的财政政策可以划分为三个阶段:
(1)1993~1998:适度从紧“软着陆”
1993年下半年,中央果断地出台了针对固定资产投资增长过快等现象的一揽子宏观调控措施,核心是采取适度从紧的财政政策,并与适度从紧的货币政策相配合。在财政政策方面,控制支出规模,压缩财政赤字;对财政信用周转金进行清理整顿,减少财政信用资金对生产企业的投入;实施分税制财政体制改革,提高中央财政收入比重。
适度从紧的财政政策特点是:①着眼点是经济增长的“软着陆”;②总量从紧,结构调整;③与适度从紧的货币政策搭配。
(2)1998~2004:积极拉动国内需求
受1997年亚洲金融危机及世界经济调整的影响,中国经济出现了增长减缓的现象。国
务院以增发国债为突破口,通过扩大财政支出,实现增加投资、促进消费、扩大出口,进而刺激经济增长的积极财政政策。在这一政策作用下,拉动了消费、投资和出口需求,居民收入提高,产业结构不断优化升级,生产力布局合理调整,并启动社会保障体系的建设。
(3)2005年以来:转向稳健财政政策
2005年以来,国务院根据国民经济运行比较正常的情况,实行稳健的财政政策和稳健的货币政策。稳健财政政策的核心是松紧适度,着力协调,放眼长远。具体说来,注重把握“控制赤字,调整结构,推进改革,增收节支”。
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第十二章国民收入核算 1.宏观经济学和微观经济学有什么联系和区别?为什么有些经济活动从微观看是合理的,有效的,而从宏观看却是不合理的,无效的? 解答:两者之间的区别在于: (1)研究的对象不同。微观经济学研究组成整体经济的单个经济主体的最优化行为,而宏观经济学研究一国整体经济的运行规律和宏观经济政策。 (2)解决的问题不同。微观经济学要解决资源配置问题,而宏观经济学要解决资源利用问题。 (3)中心理论不同。微观经济学的中心理论是价格理论,所有的分析都是围绕价格机制的运行展开的,而宏观经济学的中心理论是国民收入(产出)理论,所有的分析都是围绕国民收入(产出)的决定展开的。 (4)研究方法不同。微观经济学采用的是个量分析方法,而宏观经济学采用的是总量分析方法。 两者之间的联系主要表现在: (1)相互补充。经济学研究的目的是实现社会经济福利的最大化。为此,既要实现资源的最优配置,又要实现资源的充分利用。微观经济学是在假设资源得到充分利用的前提下研究资源如何实现最优配置的问题,而宏观经济学是在假设资源已经实现最优配置的前提下研究如何充分利用这些资源。它们共同构成经济学的基本框架。 (2)微观经济学和宏观经济学都以实证分析作为主要的分析和研究方法。 (3)微观经济学是宏观经济学的基础。当代宏观经济学越来越重视微观基础的研究,即将宏观经济分析建立在微观经济主体行为分析的基础上。 由于微观经济学和宏观经济学分析问题的角度不同,分析方法也不同,因此有些经济活动从微观看是合理的、有效的,而从宏观看是不合理的、无效的。例如,在经济生活中,某个厂商降低工资,从该企业的角度看,成本低了,市场竞争力强了,但是如果所有厂商都降低工资,则上面降低工资的那个厂商的竞争力就不会增强,而且职工整体工资收入降低以后,整个社会的消费以及有效需求也会降低。同样,一个人或者一个家庭实行节约,可以增加家庭财富,但是如果大家都节约,社会需求就会降低,生产和就业就会受到影响。 2.举例说明最终产品和中间产品的区别不是根据产品的物质属性而是根据产品是否进入最终使用者手中。 解答:在国民收入核算中,一件产品究竟是中间产品还是最终产品,不能根据产品的物质属性来加以区别,而只能根据产品是否进入最终使用者手中这一点来加以区别。例如,我们不能根据产品的物质属性来判断面粉和面包究竟是最终产品还是中间产品。看起来,面粉一定是中间产品,面包一定是最终产品。其实不然。如果面粉为面包厂所购买,则面粉是中间产品,如果面粉为家庭主妇所购买,则是最终产品。同样,如果面包由面包商店卖给消费者,则此面包是最终产品,但如果面包由生产厂出售给面包商店,则它还属于中间产品。 3.举例说明经济中流量和存量的联系和区别,财富和收入是流量还是存量? 解答:存量指某一时点上存在的某种经济变量的数值,其大小没有时间维度,而流量是指一定时期内发生的某种经济变量的数值,其大小有时间维度;但是二者也有联系,流量来自存量,又归于存量,存量由流量累积而成。拿财富与收入来说,财富是存量,收入是流量。 4.为什么人们从公司债券中得到的利息应计入GDP,而从政府公债中得到的利息不计入GDP? 解答:购买公司债券实际上是借钱给公司用,公司将从人们手中借到的钱用作生产经营,比方说购买机器设备,这样这笔钱就提供了生产性服务,可被认为创造了价值,因而公司债券的利息可看作是资本这一要素提供生产性服务的报酬或收入,因此要计入GDP。可是政府的公债利息被看作是转移支付,因为政府借的债不一定用于生产经营,而往往是用于弥补财政赤字。政府公债利息常常被看作是用从纳税人身上取得的收入来加以支付的,因而习惯上被看作是转移支付。 5.为什么人们购买债券和股票从个人来说可算是投资,但在经济学上不算是投资? 解答:经济学上所讲的投资是增加或替换资本资产的支出,即建造新厂房、购买新机器设备等行为,而人们购买债券和股票只是一种证券交易活动,并不是实际的生产经营活动。人们购买债券或股票,是一种产权转移活动,因而不属于经济学意义的投资活动,也不能计入GDP。公司从人们手里取得了出售债券或股票的货币资金再去购买厂房或机器设备,才算投资活动。 6.为什么政府给公务员发工资要计入GDP,而给灾区或困难人群发的救济金不计入GDP? 解答:政府给公务员发工资要计入GDP是因为公务员提供了为社会工作的服务,政府给他们的工资就是购买他们的服务,因此属于政府购买,而政府给灾区或困难人群发的救济金不计入GDP,并不是因为灾区或困难人群提供了服务,创造了收入,相反,是因为他们发生了经济困难,丧失了生活来源才给予其救济的,因此这部分救济金属于政府转移支付。政府转移支付只是简单地通过税收(包括社会保险税)把收入从一个人或一个组织手中转移到另一个人或另一个组织手中,并没有相应的货物或劳务的交换发生。所以政府转移支付和政府购买虽都属政府支出,但前者不计入GDP而后者计入GDP。 7.为什么企业向政府缴纳的间接税(如营业税)也计入GDP? 解答:间接税虽由出售产品的厂商缴纳,但它是加到产品价格上作为产品价格的构成部分由购买者负担的。间接税虽然不形成要素所有者收入,而是政府的收入,但毕竟是购买商品的家庭或厂商的支出,因此,为了使支出法计得的GDP和收入法计得的GDP相一致,必须把间接税加到收入方面计入GDP。举例说,某人购买一件上衣支出100美元,这100美元以支出形式计入GDP。实际上,若这件上衣价格中含有5美元的营业税和3美元的折旧,则作为要素收入的只有92美元。因而,从收入法计算GDP时,应把这5美元和3美元一起加到92美元中作为收入计入GDP。 8.下列项目是否计入GDP,为什么? (1)政府转移支付;(2)购买一辆用过的卡车; (3)购买普通股票;(4)购买一块地产。 解答:(1)政府转移支付不计入GDP,因为政府转移支付只是简单地通过税收(包括社会保险税)把收入从一个人或一个组织手中转移到另一个人或另一个组织手中,并没有相应的货物或劳务的交换发生。例如,政府给残疾人发放救济金,并不是因为残疾人创造了收入;相反,是因为他丧失了创造收入的能力从而失去了生活来源才给予其救济的。 (2)购买用过的卡车不计入GDP,因为卡车生产时已经计入GDP了,当然买卖这辆卡车的交易手续费是计入GDP的。
福师公共财政学在线作 业一满分答案 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.
一、单选题(共 20 道试题,共 40 分。) V 1. 政策过程的首要阶段是( )。 A. 政策咨询 B. 政策制定 C. 政策执行 D. 政策评估 满分:2 分 2. 如何正确理解财政平衡() A. 收支大体平衡,略有少量赤字 B. 收大于支,略有结余 C. 收支相抵,不多不少 D. 是绝对收支相等 满分:2 分 3. 在安排预算时,应支持的科学顺序:() A. 先发展,后维持 B. 先维持,后发展 C. 兼顾维持和发展 D. 视具体情况而定 满分:2 分 4. 系统论的创始人是( )。 A. 贝塔朗菲 B. 拉斯韦尔 C. 西蒙 D. 林德布洛姆 满分:2 分 5. 大卫?伊斯顿等人提出的公共政策模型是( )。 A. 系统理论模型 B. 渐进主义模型 C. 过程模型 D. 团体理论模型 满分:2 分 6. 财权,财力基本上集中于中央,地方机动财力财权很少,是一种()体制 A. 统收统支
B. 划分收支,分级管理 C. 分级包干 D. 财政收支包干 满分:2 分 7. 政策方案形成的中心环节是( )。 A. 政策问题 B. 政策议程 C. 政策规划 D. 政策方案抉择 满分:2 分 8. 下列不属于对流转额课税的是() A. 增值税 B. 营业税 C. 所得税 D. 消费税 满分:2 分 9. 我国消费税的纳税环节是() A. 零售环节 B. 批发环节 C. 消费环节 D. 生产环节 满分:2 分 10. 弥补财政赤字的方式中,最易引起通货膨胀的方式是() A. 动用财政结余 B. 向银行透支 C. 增加税收 D. 发行国债 满分:2 分 11. 在政策系统中被称之为“智囊子系统”或“参谋子系统”的是( )。 A. 信息子系统 B. 咨询子系统 C. 决断子系统 D. 执行子系统 满分:2 分 12. 财政产生的根本原因是()
1、市场经济的本质、市场失灵的表现形式及内涵 答:市场经济的本质:以价格作为资源配置基础的经济体制。 市场失灵的内涵:是指在原始市场经济条件下经济很难毫无缺陷的运转,受其内在机制的制约总在某些领域存在失灵。它的主要表现形式为:1.缺乏公共品(劳务)2.存在外部效应3.产生自然垄断4.信息不灵5.分配不公平 2、财政在国民经济循环中的调节作用是怎样实现的,怎样判断财政经济态势是否健康?答:作用:(一)财政在总供需平衡中的作用:社会经济协调发展的基础在于总供需的平衡,财政在总供需中占有重要地位。总供给=消费+储蓄+税收;总需求=消费+投资+政府支出;储蓄+政府税收=投资+政府支出。财政有可以通过政府购买性支出、税收和转移支付来影响总供需。(二)国民收入分配中的财政:财政是以政府为主体为满足公共需求而参与国民收入所形成的分配关系,实质上是以分配实施着资源配置及收入调节等宏观功能:财产、行为流转税系与折旧直接参与国内生产总值分配,共同构成国民生产总值(要素分配);企业所得税、转移支付直接参与国民收入分配(初次分配);个人所得税、个人负担社会保障参与个人收入分配(再分配);政府采购与政府转移支付构成政府支出,参与整个总需求平衡的调节。判断标准:1.财政经济环境分析。消费、投资与进出口状态及递增速度;一、二、三产业发展态势;物价、就业状态;GDP增长状态;财政平衡与贸易平衡状态。2.财政基本形势。财政收支状况,财政政策取向及效果,财政收支结构;税收、公债状况;财政收支占GDP 比重及变化趋势,公债状况,财政秩序。 3、掌握我国经济体制改革与财政改革的历史进程(重大事件) 经济改革:第一阶段,中国共产党执政到改革开放前,主要是围绕怎样看待市场的作用、怎样认识和对待商品货币关系、是否应该利用价值规律等问题展开;第二阶段,1978—1983年,提出了计划经济为主、市场调节为辅的改革思想;第三阶段,1984—1987年,提出了有计划商品经济理论;第四阶段,1987—1992年,提出了社会主义商品经济的理论;第五阶段,1992年以后,邓小平明确提出了“计划与市场经济都是经济手段”的重要论断。十四大提出,我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。十五大进一步确认“建设有中国特色对的社会主义,就是在社会主义条件下发展市场经济,使市场经济在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。”经济改革大事记:1978年实行改革开放,允许对外贸易和外商投资1979年实行包产到户,鼓励乡镇企业发展1980年设立经济特区1984年鼓励个体经济发展(8人以下)1993年决定建立“社会主义市场经济体制”2001年加入WTO 财政改革:1976年围绕“对内搞活,对外开放”逐步推进改革。财政体制与预算:1980 年实行“划分收支、分级包干”;1985年实行“划分税种基础上总额分成”;1994年实行“分税制”财政体制;1992年实行复式运算;2007年实行政府收支分类改革。公债:1981年恢复发行国债;1991年采用承购包销制,1993年引进一级自营商制,1996年实行招标制发行公债。财政政策:1998年实行积极财政政策;2003年实行稳健财政政策。财务、会计制度:1980年恢复注册会计师制度;1993年发布《企业会计准则》、《企业财务通则》;2007年实行《企业会计准则—基本准则》 4、根据公共品理论,政府与市场怎样划分调节领域 提供主体特性有效配置标准 公共品:政府效用不可分割受益非排他性消费非竞争性社会效益最大。 准公共品:政府或委托于市场 1.消费具有非竞争性和排他性的“俱乐部产品”(电影院、游泳池等)2.消费具有竞争性和非排他性的“公共资源”(教育、保健和图书馆)社会、经济效益兼顾。 私人品:市场效用可分割受益排他性消费竞争性经济效益最大 关系国计民生却具有垄断性、产业风险高私人经济不愿介入的领域由政府负担;而存在显著外部性、竞争性的行业及产业大多数由市场承担。 5、私人品供给与公共品供给的差异—鲍温模型P41 6、外部效应及调节途径 答:外部效应:指一个经济单位的活动产生了对其他经济单位的有利或有害的影响。外部效应可分为生产的外部正效应,生产的外部负效应,消费的外部正效应,消费的外部负效应。外部效应理论是促进资源优化配置的基本理论,也是财政分配的基本理论之一,它决定着财政职能的界限、政策选择及效率的调节。
一、名词解释: 1. 需求:是指消费者在一定时期在各种可能的价格下愿意而且能够购买的商品的数量。 2. 供给:商品的供给是指生产者在一定时期,在各种可能的价格下愿意而且能够提供出售的商品的数量。 3. 均衡价格:使得供给量恰好等于需求量时的市场价格水平。在市场上,由于供给和需求力量的相互作用,市场价格趋向于均衡价格,如果市场价格高于均衡价格,超额供给使市场价格趋于下降;反之,如果市场价格低于均衡价格,则市场上出现超额需求,超额需求使市场价格趋于上升直至均衡价格。因此,市场竞争使得市场稳定于均衡价格。 4. 效用:人们消费或拥有一定数量的某种商品时所获得的满足程度。 5. 边际效用递减规律:在一定时间,在其他商品的消费数量保持不变的条件下,随着消费者对某种商品消费量的增加,消费者从该商品连续增加的每一消费单位中所得到的效用增量即边际效用是递减的。 6. 预算约束线:是指在消费者收入和商品价格既定条件下,消费者全部收入所能购买到的各种商品的不同数量的组合。 7. 收入—消费曲线:是指在两种商品的价格水平之比为常数的情况下,每一收入水平所对应的两种商品最佳购买组合点组成的轨迹。 8. 价格—消费曲线:是指在一种商品的价格水平和消费者收入水平为常数的情况下,另一种商品价格变动所对应的两种商品最佳购买组合点组成的轨迹。也就是当某一种物品的价格改变时的消费组合。 9. 吉芬商品:以经济学家吉芬的名字命名的一种特殊商品,随着价格的上升,市场对它的需求量增加,其需求曲线向右上方倾斜。 10. 生产函数:在特定时间围和既定的生产技术水平下,一定的生产要素数量组合与其他所能生产的最大产量之间的关系, 11. 边际产量:在技术和其他投入要素不变的情况下,每增加一个单位变动投入要素所得到的总产量的增加量。 12. 等产量曲线:在技术水平不变的条件下生产同一产量的两种生产要素投入量的各种不同组合的轨迹。 13. 生产要素最优组合:是指在要素价格不变,在存在两种以上可变生产要素的生产中(即长期中),生产者在其成本既定时使产量最大或其产量既定时成本最小所需要使用的各种生产要素的最优数量组合。生产要素最优组合的条件是RTSLK=w/r(使用L和K这两种生产要素时的情况)。 14.完全竞争厂商面对的需求曲线:简称厂商的需求曲线。在完全竞争条件下,由于厂商是市场既定价格的接受者,所以厂商所面临的需求曲线是一条由既定的市场均衡价格水平出发的水平线,它表示:在既定的市场价格下,市场对该厂商的商品的需求量是无限的。 15. 不完全竞争市场:指这样一些市场:因为至少有一个大到足以影响市场价格的买者(或卖者),并因此面对向下倾斜的需求(或供给)曲线。包括各种不完全因素,诸如垄断竞争等。 16.古诺模型:假定一种产品市场只有两个卖者,并且相互间没有任何勾结行为,但相互间都知道对方将怎样行动,从而各自怎样确定最优的产量来实现利润最大化,因此,古诺模型又称为双头垄断理论。
第二章 需求、供给与均衡分析 1,需求的变动(教材P22) 需求的变动是指在某商品价格不变的条件下,由于其他因素的变动所引起的该商品的需求数量的变动。 2,供给的变动(教材P21) 供给变动对均衡价格的影响: P D 1 E 4 D 2 P 1 P 2 E 1 E 2 E 3 S 1 S 2
4。需求弧弹性的五种分类 5。需求点弹性的五种类型 在需求的价格点弹性中,上述分析的五种基本类型也同样存在。见下页说明。
6。供给弹性的几何测定: 供给的价格点弹性也可以用几何方法来求得。在此用图2-8以线性供给函数为例加以 在A 点的点弹性值: Esp =Q P dP dQ ?=OB AB AB CB ? =OB CB 7。供给价格弹性的分类及几何表示 8。支持价格的含义及影响 图2—21表示政府对某种产品实行最低限价的情形。政府实行最低限价所规定的市场价格为P 0。由图可见,最低限价P 0大于均衡价格P e ,在最低限价P 0的水平,市场供给量Q 2大于市场需求量Q 1,市场上出现产品过剩(过度供给)的情况。 A B e s >1 (a ) P O Q S C A B e s <1 (b ) P O Q S C A B e s =1 (c ) P O Q S (C )
政府实行最低限价的目的通常是为了扶植某些行业的发展。农产品的支持价格就是西方国家所普遍采取的政策,在实行这一政策时,政府通常收购市场上过剩的农产品。 第三章 消费者行为 1.总效用与边际效用的关系 根据表3—1所绘制的总效用和边际效用曲线如图3—1所示。 图中的横轴表示商品的数量,纵轴表示效用量,TU 曲线和MU 曲线分别为总效用曲线和边际效用曲线。由于边际效用被定义为消费品的一单位变化量所带来的总效用的变化量,又由于图中的商品消费量是离散的,所以,MU 曲线上的每一个值都记在相应的两个消费数量的中点上。 在图中,MU 曲线因边际效用递减规律而成为向右下方倾斜的,相应地,TU 曲线则随着MU 的变动而呈现先上升后下降的变动特点。总结MU 与TU 的关系: 当MU >0时,TU 上升 当MU <0时,TU 下降 当MU =0是。TU 达极大值。 从数学意义上讲,如果效用曲线是连续的,则每一消费量上的边际效用值就是总效用曲线上相应的点的斜率。这一点,也体现在边际效用的定义公式(3.3)式中。 2,无差异曲线的概念及图形(Indifference Curve ) 图2-20 最高限价 S D P e O Q 1 P Q Q 图2 -21 最低限价 S D P e Q 1 O P Q 2 Q 2
第一章宏观经济学的课后答案 复习题 1、由于整个经济的事件产生于许多家庭与许多企业的相互作用,所以微观经济学和宏观经济学必然是相互关联的。当我们研究整个经济时,我们必须考虑个别经济行为者的决策。由于总量只是描述许多个别决策的变量的总和,所以宏观经济理论必然依靠微观经济基础。 2、经济学家是用模型来解释世界,但一个经济学家的模型往往是由符号和方程式构成。经济学家建立模型有助于解释GDP、通货膨胀和失业这类经济变量。这些模型之所以有用是因为它们有助于我们略去无关的细节而更加明确地集中于重要的联系上。模型有两种变量:内生变量和外生变量,一个模型的目的是说明外生变量如何影响内生变量。 3、经济学家通常假设,一种物品或劳务的价格迅速变动使得供给量与需求量平衡,即市场走向供求均衡。这种假设称为市场出清。在回答大多数问题时,经济学家用市场出清模型。 持续市场出清的假设并不完全现实。市场要持续出清,价格就必须对供求变动作出迅速调整。但是,实际上许多工资和价格调整缓慢。虽然市场出清模型假设所有工资和价格都是有伸缩性的,但在现实世界中一些工资和价格是粘性的。明显的价格粘性并不一定使市场出清模型无用。首先偷格并不总是呆滞的,最终价格要根据供求的变动而调整。市场出清模型并不能描述每一种情况下的经济,但描述了经济缓慢地趋近了均衡。价格的伸缩性对研究我们在几十年中所观察到的实际GDP增长这类长期问题是一个好的假设。 第二章宏观经济学数据 复习题 1、GDP既衡量经济中所有人的收入,又衡量对经济物品与劳务的总支出。 GDP能同时衡量这两件事,是因为这两个量实际上是相同的:对整个经济来说,收入必定等于支出。这个事实又来自于一个更有基本的事实:由于每一次交易都有一个买者和一个卖者,所以,一个买者支出的每一美元必然成为一个卖者的一美元收入。 2、CPI衡量经济中物价总水平。它表示相对于某个基年一篮子物品与劳务价格的同样一篮子物品与劳务的现期价格。 3、劳工统计局把经济中每个人分为三种类型:就业、失业以及不属于劳动力。一 失业率是失业者在劳动力中所占的百分比,其中劳动力为就业者和失业者之和。一 -I、奥肯定理是指失业与实际GDP之间的这种负相关关系。就业工人有助于生产物品与劳务,而失业工人并非如此。失业率提高必定与实际GDP的减少相关。舆肯定理可以概括为等式:实际GDP变动百分比-3%-2×失业率的变动,印如果失业率保持不变,实际GDP增长3% 左右。这种正常的增长率是由于人口增长、资本积累和技术进步引起的。失业率每上升一个百分比,实际GDP一般减少2个百分比。一 问题和应用一 1、大量经济统计数字定期公布,包括GDP、失业率、公司收益、消费者物价指数及贸易结余。GDP是一年内所有最终产品与劳务的市场价值。失业率是要工作的人中没有工作的人的比例。公司利润是所有制造企业税后会计利润,它暗示公司一般的财务健康情况。消费者物价指数是衡量消费者购买的物品的平均价格,它是通货膨胀的衡量指标。贸易结余是出口物品与进口物品之间的价差。一 2、每个人的增值是生产的物品的价值减去生产该物品所需的原材料的价值。因此,农夫增值是1美元,面粉厂的增值是2美元,面包店的增值是3美元。GDP就是总的增值,即为6 美元,它正好等于最终物品的价值。一 3、妇女与她的男管家结婚,GDP减少量等于男管家的工资。这是由于GDP是衡量经济中所有人
公共财政学在线作业A、B
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公共财政学_在线作业_A最终成绩:100.0 一单项选择题 1. 公共收入按照管理方式的不同分为() (5.0 分) 中央收入和地方收入 经常性收入和临时收入 国内收入和国外收入 预算收入和预算外收入 ?知识点: 用户解答: 预算收入和预算外收入 2.公共收入的最佳形式是() (5.0分) 税收收入 共有资产收入 公债收入 使用费 知识点: ?用户解答:税收收入 3. 社会保障的强制性特征主要体现在( ) (5.0分) 社会保险 社会救济 社会福利
社会抚恤 知识点: 用户解答: 社会保险 4. 我国现行企业所得税采用的是() (5.0 分) 比例税率 超额累进税率 定额税率 全额累进税率 ?知识点: 用户解答: 比例税率 5.高税率不等于高税收,低税率不等于低税收的原理,是在下述的原理中说明的: () (5.0分) 哈罗多――多马模型 理性预期理论 永久性收入理论 拉弗税收曲线原理 知识点: ?用户解答:拉弗税收曲线原理 6.97年“东南亚金融危机”发生后,我国主要实行:( ) (5.0 分) 积极性公共财政政策
消极性公共财政政策 “中性”公共财政政策 紧缩性公共财政政策 知识点: 用户解答:积极性公共财政政策 7.当商品的供给弹性大于需求弹性,税负()(5.0 分) 不转嫁 易向后转嫁 由纳税人自己负担 易向前转嫁 知识点: ?用户解答:易向前转嫁 8. 文、教、科、卫支出具有( ) (5.0 分) 生产性 非生产性 购买性 转移性 ?知识点: 用户解答:非生产性 9. 税负转嫁的程度取决于() (5.0分)
第一部分:市场失灵与公共财政职能 1什么是市场失灵?市场失灵有哪些表现?请举例说明。(重点)由市场机制自身固有的缺陷而导致的不能发挥其产生效率的作用表现:市场机制无法有效提供公共物品 ?外部性导致产品过剩与短缺 ?收入分配的不均等 ?难以克服的经济波动 ?垄断造成效率低下(产出受到限制、管理松懈、R&D缩减、寻租行 为)?信息不对称导致的“逆向选择”与“道德风险” 举例省略! 2市场失灵的原因是什么?(次重) 原因:1》公共物品:私人对公共物品提供的无效性(非排他性、非竞争性)2》外部性:资源配置低效率 3》垄断:对市场某种程度的(如寡头)和完全的垄断可能使得资源的配置缺乏效率 4》非对称信息:由于经济活动的参与人具有的信息是不同的,一些人可以利用信息优势进行欺诈,这会损害正当的交易。当人们对欺诈的担心严重影响交易活动时,市场的正常作用就会丧失,市场配置资源的功能也就失灵了3什么是公共产品?公共产品有哪些特征?准公共产品与纯公共产品的区别。请举例说明。(重点) 定义:指那些具务?共同受益或联合消费的物品或劳务。 如:国防、公安、司法、防洪措施等。 特征:1)效用的不可分割性 2)受益上的非排他性如:国防、防洪设施等。 3)消费上的非竞争性 区别:根据公共品是否同时具有非排他性与非竞争性划分; 1)纯公共物品:具有非排他性与非竞争性。如国防、公安、司法、基础教育、防洪措施等。 2)混合公共产品:乂叫准公共产品。包括 ——俱乐部物品(或拥挤性物品)具有排他性与非竞争性。如桥梁、游泳池、公园等。 共同资源(或准公共物品)具有竞争性和非排他性。如河流、湖泊、森林等。 4什么是外部效应?政府对外部性产品或行为应采取什么措施?请举例说明。 (重点,措施只需记住大概条例) 定义:指某经济主体的经济活动对其他经济主体产生了有利或有害的影响, 却没有为之获得应有的报酬或承担应有的成本费用的现彖 措施:公共对策」)征税(庇古税):对具有负外部性的产品,在效率产量水平上向污染者课征相当于边际外部成本的税收,使Z变成污染者的内部成本。 2)补贴:如:政府对有突出贡献的科技人员发放特殊补贴;对见义勇为的行为不但进行精神奖励,还耍进行物质补偿。政府对实施新技术、新材料、新能源的产业和金业进行税收优惠和补贴。 3)拍卖污染许可证(是一种排污权交易制度)
高 级微观复习 第一章: P12—22:给出生产函数可求出技术替代率、替代弹性、规模报酬等(结合书上P13、P15和P19例题看+P21CES 生产函数) 1、技术替代率TRS :,假设维持产量水平不变,我们想增加要素1的投入量减少要素2的投入量。这就是这两种要素之间的技术替代率,是衡量等产量线的斜率。 二维情况下:),(),(),(21221112 21x x MP x x MP x x x x TRS -=??= N 维情况下,TRS(x 1,x 2): 或者 柯布-道格拉斯函数下的技术替代率: 2、替代弹性 替代弹性衡量等产量线的曲率。更具体地说,替代弹性衡量在产量维持不变的情形下,要素投入比率的变动百分比除以TRS 变动百分比。 根据公式推导,连锁法则( ) 柯布-道格拉斯函数的替代弹性是1。 3、规模报酬 产量等比例增加,我们通常假设只要将以前的生产模式复制,就能生产出t 倍的产量。定义(规模报酬不变):某生产技术呈现规模报酬不变的现象,若它满足下列条件: 定义(规模报酬递增):若f(tx)>tf(x)(其中t>1),则该技术是规模报酬递增的。
4、CES函数的相关概念 CES函数具有规模报酬不变性质。 (1)线性生产函数(ρ=1)。将ρ=1代入CES生产函数可得y=x1+x2, , 第二章 利润最大化问题:求解要素需求函数、供给函数(参考P32柯布道格拉斯技术的例子) 基本原理: 对于每个价格向量(p,w),通常会存在要素的最优选择x*。要素最优选择是价格向量的函数,这个函数称为企业的要素需求函数。我们将该函数记为x(p,w)。P是产品的价格,W是要素的价格。函数y(p,w)=f(x(p,w))称为企业的供给函数。 柯布-道格拉斯函数: 简化:就是对生产函数求导,然后,要素需求函数X=。。。。Y=f(X)=。。。利润函数: 第三章 霍特林引理(P46)
第十二章国民收入核算 1. 宏观经济学和微观经济学有什么联系和区别为什么有些经济活动从微观看是合理的,有效的,而从宏观看却是不合理的,无效的 解答:两者之间的区别在于: (1) 研究的对象不同。微观经济学研究组成整体经济的单个经济主体的最优化行为,而宏观经济学研究一国整体经济的运行规律和宏观经济政策。 (2) 解决的问题不同。微观经济学要解决资源配置问题,而宏观经济学要解决资源利用问题。 (3) 中心理论不同。微观经济学的中心理论是价格理论,所有的分析都是围绕价格机制的运行展开的,而宏观经济学的中心理论是国民收入(产出) 理论,所有的分析都是围绕国民收入(产出)的决定展开的。 (4) 研究方法不同。微观经济学采用的是个量分析方法,而宏观经济学采用的是总量分析方法。 两者之间的联系主要表现在: (1) 相互补充。经济学研究的目的是实现社会经济福利的最大化。为此,既要实现资源的最优配置,又要实现资源的充分利用。微观经济学是在假设资源得到充分利用的前提下研究资源如何实现最优配置的问题,而宏观经济学是在假设资源已经实现最优配置的前提下研究如何充分利用这些资源。它们共同构成经济学的基本框架。 (2) 微观经济学和宏观经济学都以实证分析作为主要的分析和研究方法。 (3) 微观经济学是宏观经济学的基础。当代宏观经济学越来越重视微观基础的研究,即将宏观经济分析建立在微观经济主体行为分析的基础上。 由于微观经济学和宏观经济学分析问题的角度不同,分析方法也不同,因此有些经济活动从微观看是合理的、有效的,而从宏观看是不合理的、无效的。例如,在经济生活中,某个厂商降低工资,从该企业的角度看,成本低了,市场竞争力强了,但是如果所有厂商都降低工资,则上面降低工资的那个厂商的竞争力就不会增强,而且职工整体工资收入降低以后,整个社会的消费以及有效需求也会降低。同样,一个人或者一个家庭实行节约,可以增加家庭财富,但是如果大家都节约,社会需求就会降低,生产和就业就会受到影响。 2. 举例说明最终产品和中间产品的区别不是根据产品的物质属性而是根据产品是否进入最终使用者手中。 解答:在国民收入核算中,一件产品究竟是中间产品还是最终产品,不能根据产品的物质属性来加以区别,而只能根据产品是否进入最终使用者手中这一点来加以区别。例如,我们不能根据产品的物质属性来判断面粉和面包究竟是最终产品还是中间产品。看起来,面粉一定是中间产品,面包一定是最终产品。其实不然。如果面粉为面包厂所购买,则面粉是中间产品,如果面粉为家庭主妇所购买,则是最终产品。同样,如果面包由面包商店卖给消费者,则此面包是最终产品,但如果面包由生产厂出售给面包商店,则它还属于中间产品。 3. 举例说明经济中流量和存量的联系和区别,财富和收入是流量还是存量 解答:存量指某一时点上存在的某种经济变量的数值,其大小没有时间维度,而流量是 指一定时期内发生的某种经济变量的数值,其大小有时间维度;但是二者也有联系,流量来自存量,又归于存量,存量由流量累积而成。拿财富与收入来说,财富是存量,收入是流量。 4. 为什么人们从公司债券中得到的利息应计入 GDP而从政府公债中得到的利息不计入 GDP 解答:购买公司债券实际上是借钱给公司用,公司将从人们手中借到的钱用作生产经营,比方说购买机器设备,这样这笔钱就提供了生产性服务,可被认为创造了价值,因而公司债券的利息可看作是资本这一要素提供生产性服务的报酬或收入,因此要计入GDP可是政府 的公债利息被看作是转移支付,因为政府借的债不一定用于生产经营,而往往是用于弥补财政赤字。政府公债利息常常被看作是用从纳税人身上取得的收入来加以支付的,因而习惯上 被看作是转移支付。
公共财政学_在线作业_2 交卷时间:2016-10-12 11:57:43 一、单选题 1. (5分)纳税能力相同的人应缴纳相同的税收,体现了税收的()原则。 ? A. 横向公平原则 ? B. 效率原则 ? C. 纵向公平原则 ? D. 中性原则 纠错 得分:5 知识点:公共财政学 展开解析 答案A 解析2. (5分)国家财政参与收入分配和资源配置凭借的是() ? A. 政治权力 ? B. 经济权力 ? C. 财产权力 ? D. 军事权力 纠错
得分:5 知识点:公共财政学 展开解析 答案A 解析3. (5分)文、教、科、卫支出具有() ? A. 转移性 ? B. 非生产性 ? C. 购买性 ? D. 生产性 纠错 得分:5 知识点:公共财政学 展开解析 答案B 解析4. (5分)公共收入按照管理方式的不同分为()? A. 经常性收入和临时收入 ? B. 国内收入和国外收入 ? C. 中央收入和地方收入 ? D. 预算收入和预算外收入 纠错 得分:5 知识点:公共财政学 展开解析
答案D 解析5. (5分)既可由政府提供,也可由私人提供的产品是()? A. 准公共产品 ? B. 纯公共产品 ? C. 所有产品 ? D. 纯私人产品 纠错 得分:5 知识点:公共财政学 展开解析 答案A 解析6. (5分)厂商排放污染物所带来的外部效应属于()? A. 生产的外部正效应 ? B. 消费的外部负效应 ? C. 生产的外部负效应 ? D. 消费的外部正效应 纠错 得分:5 知识点:公共财政学 展开解析 答案C 解析7. (5分)我国现行增值税属于()
第一章 市场失灵的主要表现(1)垄断(2)信息不充分和不对称(3)外部效应与公共物品(4)收入分配不公(5)经济波动 外部效应是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时,生产者的成本大于收益,出现利益外溢,得不到应有的效益补偿;当出现负外部效应时,生产者的成本小于收益(收益大于成本)时,受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在,市场竞争就不可能形
成理想的效率配置。 政府干预手段(1)立法和行政手段(2)组织公共生产和提供公共物品(3)财政手段 政府干预失效的原因和表现:(1)政府决策失误(2)寻租行为(3)政府提供信息不及时甚至失真(4)政府职能的“越位”和“缺位” 区分公共物品和私人物品的标准:(1)排他性和非排他性(2)竞争性和非竞争性公共物品消费的非排他性,即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性,即在给定的生产水平下,向一个额外消费者
提供商品或服务的边际成本为零。简略的财政概念财政是指国家的一个经济部门,及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系 财政的基本特征1.阶级性与公共性2.强制性与非直接偿还性3.收入与支出的对称性(或平衡性) 财政体制改革的基本原则:1.逐步明确和理顺政府与市场的关系,并具体落实到经济体制和政治体制上来。2.财政提供公共物品要以满足公共需要为标准,不能超出公共需要的界
限和范围。3.按集中为主、适度分权原则,完善预算管理体制。4.完善税制,调整税收职能。5.加强财政支出管理,大力提高财政支出效益。6.提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。 财政职能(1)资源配置职能1.在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下,确定社会公共需要的基本范围,确定财政收支占GDP的合理比率,以实现资源配置总体效率。2.优化财政支出结构,保证重点支出,压缩一般支出,提高资源配置的结构效率。3.合理安排政府投资的规模和结构,保证国家重点建设。
高级微观复习 第一章: ? P12—22:给出生产函数可求出技术替代率、替代弹性、规模报酬等(结合书上P13、P15和P19例题看+P21 CES 生产函数) 1、技术替代率TRS :,假设维持产量水平不变,我们想增加要素1的投入量减少要素2的投入量。这就是这两种要素之间的技术替代率,是衡量等产量线的斜率。 二维情况下:),(),(),(21221112 21x x MP x x MP x x x x TRS -=??= N 维情况下,TRS(x 1,x 2): 或者 柯布-道格拉斯函数下的技术替代率: 2、替代弹性 替代弹性衡量等产量线的曲率。更具体地说,替代弹性衡量在产量维持不变的情形下,要素投入比率的变动百分比除以TRS 变动百分比。 根据公式推导,连锁法则( ) 柯布-道格拉斯函数的替代弹性是1。 3、规模报酬 产量等比例增加,我们通常假设只要将以前的生产模式复制,就能生产出t 倍的产量。定义(规模报酬不变):某生产技术呈现规模报酬不变的现象,若它满足下列条件:
定义(规模报酬递增):若f(tx) >tf(x)(其中t>1),则该技术是规模报酬递增的。 4、CES函数的相关概念 CES函数具有规模报酬不变性质。 (1)线性生产函数(ρ=1)。将ρ=1代入CES生产函数可得y =x1+x2, , 第二章 ?利润最大化问题:求解要素需求函数、供给函数(参考P32柯布道格拉斯技术的例子) 基本原理: 对于每个价格向量( p,w),通常会存在要素的最优选择x *。要素最优选择是价格向量的函数,这个函数称为企业的要素需求函数。我们将该函数记为x( p,w)。P是产品的价格,W是要素的价格。函数y ( p,w)=f(x(p,w))称为企业的供给函数。 柯布-道格拉斯函数: 简化:就是对生产函数求导,然后,要素需求函数X=。。。。Y=f(X)=。。。利润函数: 第三章 ?霍特林引理(P46)
宏观经济学答案版
想当初管理学死掉后对《市场营销》的担忧,班上又一个人都不认识,那种无助。这些题目,本来只是想浏览哈,看看不懂的就了事。打开电脑后想起下载那天有童鞋说要答案,又正好能力范围之内。本着助人为乐的精神,填了一下,仅供参考,希望能帮到有需要的童鞋。另外,不接受批评与抱怨哈! 1.菲利普斯曲线描述------之间的关系。1 (1)失业与通货膨胀 (2)失业与产量 (3)总需求与总供给 (4)通货膨胀与产量 (5)就业与通货膨胀 (6) 2.随着人均资本增加,如果人均资本的增加并未导致人均产量的较小增加, 则--------抵消了-------的影响。2 (1)收益递减规律,劳动力增长 (2)收益递减规律,技术进步 (3)劳动力增长,较低投资 (4)技术进步,收益递减规律 (5)技术进步,劳动力增长 3.如果经济低于充分就业水平,---------能使经济更接近于充分就业。4 (1)政府支出或税收的削减。 (2)政府支出的削减或税收的增加。 (3)政府支出和税收的等量削减。 (4)政府支出的增加或税收的削减。 (5)政府支出或税收的增加。 4.依据凯恩斯货币理论,货币供应增加将:2 (1)降低利率,从而减少投资和总需求。 (2)降低利率,从而增加投资和总需求。 (3)提高利率,从而增加投资和总需求。 (4)提高利率,从而减少投资和总需求。 (5)提高利率,从而减少投资和增加总需求。 5.以下哪种情况会引起沿着货币需求曲线向下的移动?1 (1)利率上升。 (2)国民收入的增加。 (3)货币供应的减少。 (4)国民收入的减少。 (5)利率下降。 6.为了减少货币供给,中央银行会使用-------的方法。5 (1)降低商业银行向中央银行借款所要支付的利率。
1.为什么市场会存在缺陷和失灵? 1)市场缺陷:现实中市场充分竞争所需要的四个基本假设条件都是不充分的,或难以具 备,因而,在实际的资源配置过程中,市场本身出现低效率状态. 2)市场失灵:由于每个人只追求自我利益,那些满足社会公共需要的产品和服务却无人 提供,由此必然使社会处于难以运转的状态. 2.为什么要有政府?政府存在的合理性依据是什么? 由于市场失灵的存在,必须矫正其固有的缺陷和弥补市场失灵,这就需要某种不同于自利主体的公共主体执行这一社会职能.这种公共主体就是国家及其政府. 3.为什么把市场失灵作为一种方法?主要运用在哪些方面? 1)通过市场实验或试错来验证市场机制失灵的领域,由此确定政府和公共部门进入领 域的合理范围. 2)通过市场失灵方法,证明某些具有经营性质的事业单位可以推向市场,政府应从该” 越位”领域退出,而某些服务则不能简单推向市场,否则,其公益性就会丧失.例如,医 疗体制改革. 4.财政模式与财政体制有怎样的关系? 财政模式是财政体制的上位概念,财政模式是抽象存在的,而我们在认识某一国家的财政时,所看到的是具体的财政体制,可以根据财政体制的本质特征和属性指出其属于哪种财 政模式. 5.你怎样理解公共财政模式及其特征? 公共财政模式是与市场经济社会相对应的财政模式.该模式要求从市场与政府关系界定财政职能. 公共财政模式的基本特征: 1)公共财政是纳税人的财政 2)公共财政以弥补市场失灵,提供公共产品和公共服务为基本职能 3)公共财政应向社会提供一视同仁的服务 4)公共财政是民主财政 5)公共财政是法制财政 6.什么是财政伦理?应怎样认识公共财政的伦理价值标准? 1)财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系列价值标准或 道德标准. 2)公共财政的伦理从总原则上说,就是在市场经济中,全体纳税人将全部税收委托给政 府以用来弥补市场失灵,换言之,凡是用于弥补市场失灵的财政支出活动都是符合公 共财政的伦理的. 1.简析制约财政职能的因素 1)财政本质对财政职能的制约 职能是事物固有的功能,这种功能系事物本身的质所决定的.从这一角度看,财政本 质是决定财政职能最重要的因素.
第二章需求与供给 四、分析应用题 1、根据影响需求的因素的原理,试从中找出影响我国内需不足的主要因素并加以简单说明。答案要点 (1).简述影响需求的因素的原理(7个因素) (2).影响我国内需不足的主要因素,可以从以下一个或几个方面分析:收入水平;人们对未来的预期;消费政策等。 2、请用供给曲线和需求曲线的相关理论说明北京移民对当地居民工资的影响(结合图形分析)。 答案要点: (1)供大于求,导致工资水平下降 (2)供等于求,工资水平不变 (3)供小于求,工资水平上升 需要分别做三组图,每图都需要标出原均衡点和新的均衡点。 3、从经济学的观点来看,你认为以下哪几种是最能促进小轿车进入大多数家庭的方法,为什么? 答案要点: (1)提高大多数人的工资能增加消费者的收入,能增加需求; (2)降低小汽车的车价,能增加需求; (3)降低汽车油税,是降低互补品的价格,能增加需求; (4)降低出租车费,是降低替代品的价格,能减少需求; (5)降低停车费,是降低互补品的价格,能增加需求。 4、试作图分析“谷贱伤农”的经济学含义是什么?如何解决“伤农”问题? 答案要点,谷物作为农产品,是生活必需品也是需求弹性比较小的商品。农民丰收引起供给曲线向右下方移动,新的均衡点与旧的均衡点相比,均衡价格下降了但均衡数量上升了,只是作为需求弹性较小的商品,价格下降的幅度大于均衡数量上升的幅度,所以会导致农民的收入降低。 解决措施:支持价格。供给过剩的谷物由政府通过建立缓冲库存的形式收购。 (图形略) 5、政府通常对某些商品征收消费税。试问,政府能否同时达到这样两个目标:既获得稳定的收入,又抑制了这些商品的生产? 征收消费税,会提高商品价格,从而减少商品的需求量。此时,需求缺乏弹性的商品需求量下降幅度小,需求富有弹性的商品下降幅度大。因此,只有对需求缺乏弹性的商品征税,政府才能获得稳定的收入。 要抑制某种商品的生产,必须使其总收益下降。只有需求富于弹性的商品,价格提高了总收益才会下降。因此,对任何一种商品征收消费税,政府都不能同时达到上述两个目标。 6、从2001年起每年的春运期间,铁道部都以火车票涨价的方式,试图达到“削峰错谷”,分流旅客的目的,试用经济学原理分析此举是否可行?并提供解决方案。 答案要点: 不行。因为春运期间的火车票属于需求缺乏弹性的商品,原因有二: