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崆峒区行政（事业）单位财务管理制度
第一章总则
第一条为了规范我区行政（事业）单位的财务行为，加强行政（事业）单位的财务管理，保障行政（事业）单位工作任务的完成，根据国家有关财经法规、制度及我区实际，制定本管理制度。
第二条全区各级行政（事业）单位和实行预算管理的其他机关、政党组织（以下统称行政<事业>单位）的财务活动，适用本制度。
第三条行政（事业）单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般；注重资金使用效益。
第四条行政（事业）单位的财务活动在单位负责人领导下，由单位财务部门统一管理。行政（事业）单位应当单独设置财务机构，财务人员必须由具有一定会计资格或财务专业知识的人员担任，进行独立核算。
第五条全区行政（事业）单位的财务审批统一实行会签制。即经办人签字、会计审核、分管财务的领导和主要领导审批。
第六条财务人员要按照规定严格审核原始票据，按规定作好账务记录，保证账务记录真实、合法、及时，做到按月记账。
第二章单位预算管理
第七条行政（事业）单位应当按照预算管理级次报领、核拨经费，并按照批准的预算组织实施，定期将预算执行情况向同级财政部门报告。
第八条财政部门对行政（事业）单位实行收支统一管理，按预算拨款，超支不补，结余留用的预算管理办法。
第九条行政（事业）单位的各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。行政（事业）单位的预算外资金收入和其他收入必须全额上缴财政，财政安排后用于弥补经常性支出不足和必要的专项支出。不得设置账外账，私设小金库。
第十条行政（事业）单位应当按照收支平衡的原则严格执行预算，不得超预算安排支出。
第三章收入管理
第十一条收入是指行政（事业）单位依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款收入、预算外资金收入以及其他合法收入。行政（事业）单位的各项收入必须统一管理。
第十二条行政（事业）单位各项收入的取得，应当符合国家规定，及时入账，并按照财务管理的要求，分项如实填报。
第十三条行政（事业）单位依法取得的应当纳入财政预算的罚没收入、行政性收费收入和基金，以及应当缴入财政专户的预算外资金。属于行政（事业）单位的收入，必须及时足额上缴财政。
第四章支出管理
第十四条行政（事业）单位支出，包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。
经常性支出，是指行政（事业）单位为维持正常运转和完成日常工作任务发生的支出。
专项支出，是指行政（事业）单位为完成专项或者特定工作任务发生的支出。
自筹基本建设支出，是指行政（事业）单位经依法批准用财政预算拨款以外的资金安排的基本建设支出。
第十五条行政（事业）单位应当建立、健全各项支出的财务管理制度，所有支出严格实行四人会签制。大额资金支出，应当经集体讨论决定，并形成会议纪要。对于未经四人会签的票据，按违规处理，违规资金将没收上缴国库。
第十六条各单位必须将本单位会计及财务审批人员名单报区纪委、财政局、审计局备案。以上人员变更后，应及时报文备案并注明新更换人员开始审核审批的时间。不按规定及时上报或擅自变更财务审核审批人员的，按违规处理。
第十七条行政（事业）单位的支出，应当严格执行国家规定的开支范围及开支标准，保证人员经费和单位正常运转必需的开支。
行政（事业）单位用于职工待遇方面的支出，不得超出国家规定的范围和标准。
严格控制接待费和差旅费支出。要从本单位的实际状况出发，坚持
有利公务、节俭实惠、杜绝浪费的原则，节约接待费、控制差旅费。
第十八条行政（事业）单位的专项支出，应当按照批准的项目和用途使用，并按照规定向主管预算单位或者财政部门报送专项支出情况表和文字报告，接受有关部门的检查、监督。
第十九条全区各类基本建设工程必须按程序报送财政部门进行工程预决算审核，据此办理工程招投标和工程结（决）算工作。
行政（事业）单位应当严格控制自筹基本建设支出。确需安排支出的，应当按照规定程序履行报批手续。核批后的自筹基本建设资金，纳入基本建设财务管理。
第五章结余管理
第二十条结余是指行政（事业）单位收入和支出相抵后的余额。
第二十一条行政（事业）单位结余不提取基金，全额结转下年使用；其中，已完成项目的专项经费结余，报经主管预算单位或者财政部门批准后，方可使用.
第六章资产管理
第二十二条资产是指行政（事业）单位占有或使用的、能以货币计量的经济资源，包括流动资产和固定资产。
第二十三条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等。
第二十四条固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。
一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。
第二十五条行政（事业）单位购置固定资产应当按照政府采购有关规定纳入政府采购管理。
第二十六条行政（事业）单位的固定资产增加时，应当及时登记入账；减少时，应当按照国有资产处置规定办理报批手续，进行账务处理。
第二十七条行政（事业）单位应当建立、健全资产管理制度，由财务部门统一建账、核算，由资产管理部门统一登记、管理。行政（事业）单位应当明确财务部门、资产管理部门以及使用部门的责任，定期或者不定期进行清查盘点，保证账账相符，账实相符。年度终了，应当进行全面清查盘点。
第二十八条行政（事业）单位必须按有关规定统一开设和管理银行存款账户。
第二十九条行政（事业）单位必须严格控制暂付款的规模，并及时进行清理，不得长期挂账，暂付款按规定必须进行明细核算。
第七章项目资金管理
第三十条项目建设严格实行项目法人负责制、招标投标制、工程
监理制和合同管理制。
第三十一条项目资金管理必须坚持全程监管制度，严格按“事前审查、事中监督、事后决算”的原则管理和使用。财政部门可根据需要对重点项目派驻财务监管员，加强项目的日常财务监督和管理。
第三十二条项目资金实行“财政国库或专户储存，专账管理，直接支付，封闭运行”的管理办法，任何单位和个人不得挤占、挪用项目资金。
第三十三条项目资金拨付时，必须先由财政审核，发改、扶贫等项目主管部门签字，并经区政府分管领导和主要领导签批同意后，财政方可拨付资金。
第三十四条项目资金有具体管理办法的，按有关规定和管理办法执行。
第八章应缴款项和暂存款项的管理
第三十五条应缴款项是指行政（事业）单位依法取得并应当上缴国库的预算资金和应当缴入财政专户的预算外资金等款项，包括按照国家规定应当纳入预算管理的罚没收入、行政性收费、基金以及暂未纳入预算管理但应当缴入财政专户的预算外资金。
第三十六条行政（事业）单位取得罚没收入、行政性收费、基金等收入，应当使用合法票据。
行政（事业）单位取得各种应缴款项，应当及时、足额上缴国库或者同级财政专户，不得挪用、截留或者坐支。
第三十七条暂存款项是行政（事业）单位在业务活动中与其他单
位或者个人发生的预收、代管等待结算的款项。
第三十八条行政（事业）单位应当加强对暂存款的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。
第九章财务报告和财务分析
第三十九条财务报告是反映行政（事业）单位一定时期财务状况和预算执行结果的总结性书面文件。
第四十条行政（事业）单位应当依据会计核算资料和有关文件、真实、准确、完整地编制财务报告，认真进行财务分析，并按照规定报送财政部门、主管预算单位和其他有关部门。
第十章财务公开
第四十一条财务公开应包括财务计划和经费收支情况。其中，财务计划包括财务收支计划、固定资产购建计划、基本建设计划和收益分配计划等内容。经费收支情况包括财政拨入资金、上级拨入资金、下级单位上缴资金、其他单位赞助款和单位事业经营收入等一切资金的收支情况。
第四十二条财务公开地点要公众化，内容要具体化，热点问题要专门化。年初要公布财务计划，每年公开经费收支情况，并附财务分析说明书。年终决算于年度终了后20日内公布，并编制年终决算说明书，总括说明。
第十一章财务监督
第四十三条由区纪委牵头，监察局、审计局、财政局、发改局参
与，对本制度的执行情况进行定期不定期的监督检查。审计局要加强审计力度，每年对全区各乡镇、区直各部门财务收支情况进行年度审计。区纪委、区委组织部根据工作需要，可以随时委托审计部门对有关单位的账务进行审计。财政局要加强对全区行政（事业）单位财务管理工作的经常性监督，加大财务工作监管力度。发改局要加强对项目实施的监管，并随时对工作进展情况进行检查。
第四十四条行政（事业）单位主要领导、分管财务领导和会计工作调动或岗位调整时，必须按规定办理交接手续，编制交接清单，由移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。
第十二章罚则
第四十五条行政（事业）单位或工作人员违反财经纪律的，依据《中国共产党纪律处分条例》、《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国行政监察法》的规定严肃处理。
第四十六条行政（事业）单位或财务工作人员违反以上规定的，按照财政部《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令[2005]427号)有关条款进行严肃处罚。
第四十七条行政（事业）单位或工作人员违反以上规定并涉嫌犯罪的，按规定移交司法机关处理。
第十三章附则
第四十八条本制度由区纪委、监察局、财政局负责解释。
第四十九条本制度自发布之日起执行。
崆峒区村级财务管理制度
第一条为了规范村社财务管理行为，加强农村集体财务会计工作，维护集体和农民的利益，做好财务公开和民主管理，根据财会法律法规和中央、省、市有关政策，特制定本制度。
第二条本制度适用于区内所有独立核算的村、社级各项收支、结算、分配等集体财务活动。
第三条村集体经济组织是村级财务管理的主体，对本村、社的集体财务活动进行会计核算和财务管理；村集体经济组织负责人是村级财务行为的责任主体，对本村、社的财务工作和财务资料的合法性、真实性、完整性负责。
第四条区、乡镇农业经营管理部门是农村集体财务管理工作的业务主管部门，负责对村、社财务管理工作的指导、监督及业务培训。
第五条村集体经济组织在保持村集体财产所有权、收益权、审批权、使用权、决策权不变的前提下，根据实际，村社实行“村财乡管村用”的财务管理方式。即：村社的会计核算，可书面委托乡政府或乡农经站代理记账。
杜绝变“村财乡管”为“村财乡占”。严禁乡镇以任何借口和形式截留、挤占、挪用村集体经济组织资产。
第六条村社两级财务管理工作要贯彻党和国家在农村的方针政
策及有关法律法规，坚持自力更生、勤俭办事业的原则，实行财务公开、民主管理制度。
第七条村社集体经济组织必须按照《村集体经济组织会计制度》的规定，设置会计账薄，使用会计科目，编制会计报表。
第八条所有集体资金都必须纳入村级会计核算。集体资金包括：村民“一事一议”筹集的资金，直接经营收入，发包、租金、拍卖收入，土地补偿费，财政、各部门拨入的各种专项资金、转移支付补助资金，机关、团体、经济组织及个人的无偿拔款、补贴、资助、捐赠，向其他单位或个人的借、贷款，利息等其它收入。
已注册为法人的农民专业合作社资金不在该范围内，按照《农民专业合作社会计制度》的规定进行管理。
第九条村社集体资金的管理和使用要严格按照规定的用途和范
围使用，并坚持“合理、有效、民主、公开”的原则。
第十条严格控制非生产性支出。
（一）严禁村级开支招待费；
（二）差旅费开支按规定的标准执行；
（三）严禁以任何形式用公款旅游。
（四）严禁以各种借口滥发奖金、福利及各种补贴。
第十一条所有集体资金的收支必须取得合法的原始凭证。严格开支审批手续，实行四人会签制度，即由经办人签字、村支书、主任分别审批、代理会计审核后记账。
对凭证不合法、签字和审批手续不完备的开支，不准付款；对不合理的开支，财务人员有权拒绝付款并向上级主管部门反映。
第十二条村级财务应坚持统筹兼顾、量入为出、科学合理、收支
平衡的原则，要真实、全面、科学地反映情况。
第十三条村级资金要严格按账款、支票印鉴分管的规定，建立岗位职责，由出纳负责现金的收支和支票的保管，会计负责登记会计记录和印鉴的保管。收取的现金，必须及时入库，不准坐支。库存现金不能超过限额规定。坚决杜绝白条抵库。
村级预留日常现金实行限额制，根据各村实际情况由乡镇审核预留现金数额。
第十四条村集体经济组织在银行开立一个基本账户，不准多头开户。要及时准确地核算现金收入、支出和结存，做到日清月结，账款相符。
银行账户要留存村集体经济组织、村级负责人和代理会计印鉴。做到乡镇与村集体经济组织互相监督。
第十五条严肃财经纪律，不准私设小金库，不准公款私存，不准擅自出借公款，不准挪用公款，不准为个人和外单位提供经济担保，不准出借或出租银行账户。
第十六条村社日常经济活动中，要正确使用和取得下列票据进行会计核算：
（一）经营性收入、经营性支出和各类费用支出，必须开具和取得国家正式税务发票。
（二）非经营性的往来款项结算，必须统一使用“甘肃省村集体经济组织收款凭据”。
（三）干部报酬、农户补偿费、零工工资发放等必须取得财务主管
领导审批、领款人签字盖章的自制会计凭证。
第十七条票据要连号连本使用，做到开票规范、金额准确、大小写相符。票据存根要移交票据保管人保管。
第十八条土地征用补偿资金实行专户存储、专账管理、专款专用。任何单位和个人不得截留、挤占、挪用，不得将分配前的土地征用补偿费用于偿还村社集体债务、上缴税费、发放工资等。如需使用征地补偿费，必须经村民代表会议三分之二以上代表同意。
第十九条村社集体经济组织应建立民主理财小组。民主理财小组由5-7人组成，成员由村民会议或村民代表会议选举产生，其中村民代表必须占2/3以上；组长由民主理财小组成员选举产生，村干部不得担任民主理财小组组长。
第二十条村社财务计划、各项收支、财产物资、债权债务、收益分配、筹劳筹资、代收代缴等项财务活动和有关账目以及群众比较关心的问题，定期向村民公布，接受群众监督。
（一）村社涉及下列事项至少一年公布一次。
1、年度财务收支情况及其审计结果；
2、强农惠农资金发放情况；
3、干部报酬；
4、债权债务。
（二）村社涉及下列事项至少半年逐笔逐项公布一次。
1、集体统一经营项目的收入和支出情况；
2、各级部门下拨的各种专项资金的数额及其使用情况；
3、集体经济项目的承包、租赁、转让等费用的收缴情况；
4、农民合作医疗费的收缴、补贴及其使用情况；
5、享受误工补贴的人数、标准、数额；
6、五保户、低保户的供养标准及落实情况；
7、办公经费的开支情况。
（三）村社涉及下列事项应及时逐笔逐项公布。
1、公益事业项目及其“一事一议”筹资筹劳情况。
2、水电价格、用量和代收代缴情况；
3、土地征用补偿费用及其分配情况；
4、救灾救济、社会捐赠款物的数额及其发放情况；
5、村集体资产购置、拍卖、承包、租赁、评估及其审计结果。
（四）所有公开项目，在公开前要经村民主理财小组核实。
第二十一条区、乡镇农业经营管理站每年要对村社财务进行审计。对涉及群众切身利益的重大事项的财务收支情况要进行专门审计。
第二十二条每年由区纪委、监察局组织审计局、财政局、农牧局对村级财务管理情况进行专项检查。
第二十三条村社集体经济组织应按照财务法规的规定，配备合格的村出纳。村党支部、村委会主要领导及直系亲属不得担任该村出纳。
第二十四条村级财务人员要保持相对稳定。财务人员变动或离职时，必须按规定办理交接手续，编制交接清单，由移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。
第二十五条对违反本制度规定的，依照《甘肃省农村集体资产管
理条例》、《甘肃省村级财务审计办法》、中央纪委、监察部、财政部和农业部《关于进一步加强和规范村级财务管理工作的暂行办法》和有关财经法律法规的有关规定处理。党员违反本制度构成违纪的，依照《中国共产党纪律处分条例》的有关规定处理；干部违反本制度构成违纪的，按照干部管理权限进行处理；其他人员违反本制度构成违纪的，依照有关规定处理；构成犯罪的，移交司法机关处理。
第二十六条本制度由区纪委、监察局、农牧局负责解释。
第二十七条本制度自发布之日起执行。
抄送：区委、人大、政协、人武部办公室，区委各部委。
平凉市崆峒区人民政府办公室 2009年7月14日印发
（共印120份）
行政事业单位财务管理规定 为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，事业单位要做好财务管理。本文是行政事业单位财务管理规定，欢迎参阅。 行政事业单位财务管理规定篇1第一条为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位的财务管理，保障行政单位工作任务的完成，制定本制度。 第二条行政单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度;厉行节约，制止奢侈浪费;量入为出，保证重点，兼顾一般;注重资金使用效益。 第三条行政单位财务管理的基本任务是： (一)合理编制行政单位预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障行政单位正常运转的资金需要; (二)定期编制财务报告，如实反映单位预算;对单位财务活动进行控制和监督; (三)建立、健全内部财务管理制度， (四)加强单位国有资产管理，防止国有资产流失; (四)对单位所属并归口行政财务管理的单位的财务活动实施指导、监督; 第四条严格财务管理，各种工程款按工程进度由各科室负责人、
分管领导、局长签字后方可支付、经费支出实行一支笔审批，各项支出严格按标准使用，不得虚报冒领。 第五条严禁公款私存或公私不分，不得挪用公款、罚没款及其他资金，特殊情况必需借公款时由领导批准;借支范围不得超过个人的月工资标准。 第六条其他事业性收费和行政性收费，必须实行宁夏回族自治区财政统一收据、票据，不得使用普通收据;对统一票据要严格管理，不得随便转借外单位和个人。对所收各 项费用，全额上交财政，严格实行收支两条线制度。 第七条干部出差期间的住宿费、差旅费等均按有关文件执行。 会计岗位职责 一、负责本单位的财务计划和年度预算，协助主管领导提出各项开支的计划和安排，以及节约资金的办法。 二、严格执行财经纪律，规范财务管理，健全各类账目和资金收支票据。 三、负责做好财务账目的日清月结工作，记账要清楚，票据要规范，报表要真实。 四、负责建立健全财务管理方面的各项规章制度，加强财务管理人员的相互制约监督，管好资金的使用。 五、协助主管领导安排好其他各项费用的使用计划，并做好预算外资金的入账、管理和使用。 六、负责做好主管领导安排的其他有关事项。
财务管理制度 一、总则 为了进一步理顺各部门的财务核算体系，加强公司与各部门在日常财务核算中的规范操作、统一口径，完善公司财务内部控制和监督机制，根据国家的法律、法规和财经制度，结合本单位的实际情况特制定本规定。 二、福利待遇 参照“大不同服装超市工资制度”执行 三、货币资金 1、借款 （1）备用金借款；由借款人填写“借款单”，由部门领导签字，总经理签字批准后到财务部领取。 （2）个人借款：由借款人填写“借款单” ，由部门领导签字，总经理签字批准后到财务部领取。借款金额不允许超过本月正常工资；（3）差旅费借款；由借款人填写 “差旅费借款单”，经部门领导签字，总经理签字批准后，到财务部领取。 2、工资发放 (1)店长负责对本部门员工进行考勤、考评，结果报总经理批准；财务部根据考勤、考评结果编制工资发放清单，财务核算于每月10日前交会计复核，报总经理签字。财务部于每月20日发放，逢节假日则提前发放。 3、现金报销； (1)报销票据要规范化，杜绝白条子现象，凡是外购物品必须凭正式发票报销，对支付款项有合同依据的，依据合同文本的条例实际支付，对不符合规定的单据财务部有权拒付。 (2)由经办人填写报销单,说明用途原因，证明人签字、部门主管（会计）签字，报店经理审批签字后财务部方可给予报销。 (3)差旅费报销； 由本人根据差旅费费用开支标准填写“差旅费报销单”，经部门领导审核时间、地点等相符后，财务部审核为合法原始凭证，报总经理批准签字后方可给予报销。预支差旅费人员必须在出差回来一周内报销差旅费，逾期不办，财务部将通知在其当月工资、奖金中扣除借款。 (4)培训费的报销，因工作业务需要的培训费，由店铺负责出资报销，但必须是签定一年以上合同的，提前解除合同的，须按规定赔偿培训费，培训费按实际工作的年月分摊。
会计师事务所及公司 财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强本单位财务管理工作，规范本单位的内部治理，保护出资人（合伙人）、员工及其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《企业财务通则》、《会计师事务所内部治理指南》等法律法规的规定，结合本单位机构设置特点和管理要求，制定本制度。 第二条本单位执行《企业会计准则》、《企业财务通则》和《企业会计制度》及其补充规定。 第三条本单位处理各项财务事项，必须遵守本制度。 第二章财务人员管理及岗位职责 第四条本单位的会计和出纳必须由不同的人员担任。 第五条本单位会计岗位的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，组织会计核算工作，做到数字准确、账目清楚、报账及时。 (二)定期检查，分析本单位收入、成本和利润的实际情况，及时向本单位领导提出建议，当好参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 （四）及时向有关部门报送财务报表和审计报告等相关资料。 第六条本单位出纳岗位的主要工作职责是： (一)认真执行货币资金管理制度。 (二) 建立健全现金、银行存款账目，严格审核现金、银行存款收付凭证。 (三) 严格执行支票管理制度，编制支票使用手续。 (四) 配合会计做好各种账务处理 第三章资本金管理和收益分配 第七条本单位股东应按章程中约定的出资方式、出资金额、出资比例、出资时间，及时足额的缴纳出资，并承担相应的违约责任。 第八条本单位股东不得抽逃或者变相抽逃出资，不得以任何形式占有、转移本单位的财产。 第九条本单位股东对可供分配利润以及清算后的剩余财产享有分配权。 第十条本单位股东不得以其在本单位中的股权出质。 第十一条对于符合章程规定退出条件的股东，按章程的约定，对退出股东的财产份额进行结算与退还。
某单位财务管理制度 一、总则 为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，提高资金使用效益，根据中华人民共和国《会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。 二、基本原则 执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事、节约理财的方针，正确处理事业发展需要和资金供给关系、社会效益和经济效益关系、国家和集体以及个人三者利益的关系。 三、主要任务 合理编制单位预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，提高资金使用效益。 六、财务管理 一、预算管理 坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”原则，科学合理编制单位预算。 二、现金管理 1、现金的使用应符合财政局规定的300元以内的零星
开支。 2、其他支出须通过直接支付结算，不得用现金支付。 三、收入管理 1、单位收入是指单位为开展正常业务活动，依法取得的非偿还资金。收入包括财政预算拨款、预算外资金收入以及其他合法收入。 2、收入管理的要求：（1）必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。（2）行政事业性收费按“收支两条线”的规定，实行财政专户管理，接受财政监督。（3）各项收入必须统一核算，不得设立“小金库”或账外账。 3、必须使用财政、税务部门统一印制的票据，并依据《票据法》建立健全各种专用收款收据、收费票据、销售发票等票据的管理制度。 4、对违反规定乱收费的，任何部门或个人都有权向物价、财政部门检举揭发；其非法所得应退还交费者，不能退还的，上缴财政并按规定追究有关人员责任。 四、支出管理 单位所有支出原则上应按年初预算支出计划执行，所有支出在经办人和领导签字后才可执行，一次性开支超过1000
行政事业单位财务 管理制度
事业单位财务管理制度 第一章 第一条为了进一步加强我单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设的发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我办实际制定本规定。 第二条财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被挪用。 第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、现金及银行存款管理、财务监督等项管理。 第二章预算管理 第四条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。 第五条行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时
入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。 第六条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其它弹性支出和专项支出应当严格控制。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。 第七条行政事业单位应加强专项资金管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。 第八条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围；不得随意提高差旅费、会议费等报销标准；不得追求奢华
行政单位财务管理制度
违反财经纪律行为的发生。 第二章财务管理的程序和要求 第四条机关财务管理坚持预算审批制度，贯彻事前审批、事中监督和事后审查的原则，反对浪费，厉行节约。 第五条业务招待费严格贯彻执行《党政机关国内公务接待标准》规章制度。 （一）接待范围。严格控制国内公务接待范围，无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。确需接待的，派出单位需发出公函、告知内容、行程和人员。 （二）接待程序。各承办科室（单位）应在公务活动结束后，应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签。接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。 （三）接待标准。 住宿标准住宿用房以标准间为主，接待省部级干部可以安排普通套间。不得超标准安排接待住房，不得额外配发洗漱用品及水果等。 用餐标准接待对象应当按照就餐标准人均80元自行用餐。确因工作需要，可以安排工作餐一次，并严格控制陪餐人数。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之-。工作餐应当供应家常菜，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不
得提供香烟和高档酒水，不得使用私人会所、高消费餐饮场所。 出行标准国内公务接待的出行活动应当安排集中乘车，合理使用车型，严格控制随行车辆。不得在机场、车站、高速路口和辖区边界组织迎送活动，不得跨地区迎送，不得张贴悬挂标语横幅，不得安排群众迎送，不得铺设迎宾地毯；地区、参门主要负责人不得参加迎送。 不得超标准接待，不得组织旅游和与公务活动无关的参观，不得组织到营业性娱乐、健身场所活动，不得安排专场文艺演出，不得以任何名义赠送礼金、有价证券、纪念品和土特产品等。 接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单。接待费资金支付应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行。采用银行转账或者公务卡方式结算，不得以现金方式支付。 因招商引资等工作需要，接待除国家工作人员以外的其他因公来访人员，实行单独管理，杜绝奢侈浪费。严禁扩大接待范围、增加接待项目，严禁以招商引资为名变相安排公务接待。 第六条、差旅费严格贯彻执行《中央和国家机关差旅费管理办法》规章制度。 出差必须按照规定报经主管领导批准，从严控制出差人数和天数；严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模；严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。差旅
会计师事务所财务管理暂行办法 第一条为了加强会计师事务所财务管理，优化会计师事务所内部治理，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发〔2009〕56号）等，制定本暂行办法。 第二条会计师事务所应当根据《中华人民共和国会计法》等国家有关法规制度和本暂行办法，结合合伙人协议、事务所章程等，建立内部财务管理体制和各项财务管理制度。 第三条鼓励会计师事务所执行《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》，进一步强化会计师事务所财务内部控制。 第四条会计师事务所应当对全所范围内的会计核算、资金使用、业务收支和收益分配等进行统一管理，进一步加强对分所财务的集中控制，切实做到一体化管理，避免会计师事务所内部财务管理各自为政。 第五条会计师事务所应当结合经营特点和管理要求，优化业务流程，加大信息技术应用推广力度，进一步整合财务和业务信息管理系统，不断提高财务管理效能。 第六条会计师事务所应当按照统一的财务管理体制和财务会计法规制度，设立独立的财会部门或在相关部门内指定专职财会人员，明确相关部门和人员的职责权限。 第七条会计师事务所任用会计人员应当实行回避制度。 大中型会计师事务所的合伙人（股东）的直系亲属不得担任本会计师事务所的会计机构负责人、会计主管人员。
第八条大中型会计师事务所应当建立健全财务预算管理制度，对会计师事务所业务收支等实施预算管理。 鼓励小型会计师事务所建立财务预算管理制度。 第九条会计师事务所应当加强对应收账款的管理，完善财务部门和业务部门的沟通和协作机制，保证应收账款真实、完整。 第十条会计师事务所应当建立严格的资金支付授权审批制度，明确支出款项的用途、金额、限额、支付方式等内容，保证资金支出的合法、安全。 会计师事务所拓展和承接业务，不得向委托人或相关方面提供回扣或其他形式的商业贿赂。 第十一条会计师事务所及其注册会计师购买有价证券应当符合相关法律法规和独立性要求。 会计师事务所不得为其他企业、单位或个人提供担保。 第十二条会计师事务所应当建立健全财产物资采购、使用、保管、处置等各环节的管理制度，定期清查和盘点，对发生的财产损失要及时查明原因、作出处理。 第十三条会计师事务所应当加强负债管理，保证适当的流动性，对发生的各种借款和应付应交款项，应当按合同约定方式和期限及时归还或支付。 会计师事务所分所不得同其他企业或单位发生除正常业务活动外的债权债务关系。 第十四条会计师事务所应当按照业务类型对取得的收入进行明细核算，同时按照资金用途对支出的费用进行明细核算。 第十五条会计师事务所应当建立有效的工时管理系统和成本控制系统，在保证执业质量的前提下，不断强化成本预算约束，实现成本的全员管理和全过程控制。
机关事业单位财务管理制度 为了规范和加强会计财务工作，充分发挥会计工作在财务管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及国家统一会计制度的规定，结合我县单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。一、会计管理体系（一）单位领导人职责：1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。3、对认真执行《会计法》，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。（二）会计主管职责：1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。3、定期（季度、半年度、年度）对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和
工作质量。（三）会计部门与其它部门的关系：1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，经常深入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工作服务。2、按照上级有关精神，实行政府采购制度，把好维修项目、基建工程的审计关。3、业务部门领用支票，必须在五日内结账。收到的支票必须在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全。4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。（四）各单位采用收付实现制会计制度，采用借贷复式记账方式。二、会计人员的岗位责任制各单位设立财务室（可隶属办公室），根据本单位实行集中记账的具体情况，设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名，下属事业单位各配报账员一名。（一）会计主管的岗位责任制：1、宣传贯彻执行《会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项消耗定额的制定或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当好参谋。3、坚持按规定做到“收支两条线”，贯彻率达百分之百。4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作规范化。编制
湖南星城律师事务所财务管理制度 第一章总则 第一条财务管理是本所管理的重要组成部分。为加强本所的财务管理，保障业务的顺利开展，根据司法局有关规定和国家有关财务管理制度的规定，特制定本制度。 第二条本所配备兼职会计人员，建立健全会计制度，并严格岗位责任制。 第三条财务部门会计人员的责任是：严格执行国家财务法律、法规和政策，遵守财经纪律；坚持勤俭办所、增收节支方针，正确安排和使用各项资金，不断提高经济效益；按规定填制会计凭证，登记会计帐簿，管理会计档案，正确编制财务报表；认真做好财务监督，定期进行财务分析检查，对财务管理工作提出改进意见，不断完善本所管理制度。 第四条本所按照单立帐户、独立核算、照章纳税、自收自支、节余留用的原则进行财务及经费管理，并接受司法行政机关的监督检查。 第五条本所由主任分管财务工作。 第六条本所年度决算报告以及重大的财务问题，都应经合伙人律师会议审核。
第二章会计制度 第七条本所会计根据司法局规定的记帐方法记帐。 第八条本所以公历年为会计记帐年度。会计年度自公历1月1日起至12月31日目。会计核算应划分会计期间，会计期间分为年度、季度和月份，以公历起止时间确定。会计应分期结算帐目和编制会计报表。 第九条会计核算以人民币为记帐本位币。 第十条会计记录必须以实际发生的经济业务及其合法凭证为 依据，如实反映财务和经济状况，做到内容真实，数字准确，项目完整，后续齐备，资料可靠。 第十一条会计记录必须清晰并便于理解、检查和利用。 第十二条会计事项的处理必须于确定的期限内进行，不得提前和延后。 第十三条会计应按司法局规定的会计原则记帐，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否已支付，都应作为当期的收入和费用记帐。 第十四条会计应按期编制各类会计报表并送交司法行政机关。 第三章资金管理 第十五条本所应管好用好资金，一切财务收支，均应列收列支。 第十六条本所要遵循国家规定的现金管理和结算制度。本所的
财务管理制度 学校：联合小学 时间：2016年2月24日
财务管理制度 为了管好用好学校资金，充分发挥资金效益，更好地为教学为师生服务，特制定财务管理制度。 一、学校财务工作任务 认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。 二、经费收入管理 学校财务部门管理以下各项资金： 1)上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。 2)上级拨入的预算外资金。 3)各种捐赠款项收入。 4) 其他杂项收入等。 财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。 三、经费计划管理 1) 学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目 费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。
2) 学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。 3) 在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。 四、经费使用管理 1、费用报销一律先由校长签字后报学区审批，然后到财务室报销。 2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。 3、教职工因公出差由校长批签。 4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，须经校长批签。 5、任何人不得因私借用公款。 五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。 a) 学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。 b) 学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。 c) 财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会
事业单位财务管理制度 第一章 第一条为了进一步加强我单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设的发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我办实际制定本规定。 第二条财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被挪用。 第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、现金及银行存款管理、财务监督等项管理。 第二章预算管理 第四条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。 第五条行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要
据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。 第六条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。 第七条行政事业单位应加强专项资金管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。 第八条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围；不得随意提高差旅费、会议费等报
行政财务管理制度1 行政、财务管理制度 行政管理制度 总则 为使公司办公工作实现规范化、程序化、制度化，进一步加强管理和协调，明确办公程序，提高办公效率，保障和促进公司战略目标的实现及各项业务的发展，制定本制度。 办公会议 1、每周一下午5:00，公司由总经理主持，进行周例会（如遇特殊情况改期的，由行政部通知改期），各 部门负责人应各自安排好工作时间，不得无故缺席，若因工作原因无法按时出席例会，则须提前告知请假。 2、各部门需要在例会提出并研究的事项，应在会议召开的上周五前以书面形式提出并附背景说明，报分 管副总或总经理，由办公室通知有关部门做好会前准备（包括会议材料等） 3、如有工作需要，由总经理主持，其他领导参加，不定期召开，必要时由办公室主任负责记录和协助督 促会议议决事项的协调落实。
公文处理 1、各部门原则上不得以部门名义对公司外的单位发正式文件。 2、凡以公司名义发出的公文、函件及用公司印章的，行政部对内容和文字有权审核，并负有把关责任。 3、行政部负责文书档案的管理工作并负责指导全系统的文档工作。 4、行政部负责制定公司保密工作条例并指导全系统的保密工作。 印章使用和管理办法 1、公司印章包括：公章、部门专用章（即项目章、技术章、财务章）、私章等。 2、凡涉及公司重要合同、协议、对外承诺、担保、授权等事宜的文书及其他重要事由的文件， 报总经理或分管副总签批后用印。 2、涉及具体分管业务的一般性函件、报表、证明等，由行政部审核，经分管领导签批后用印。 3、除上述之外的一般性函件、介绍信或其他事由等，由行政部批准后用印。 4、印章的保管必须安全可靠，以免发生意外。同时做好印
会计师事务所财务管理制度 会计师事务所及公司 财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强本单位财务管理工作，规范本单位的内部治理，保护出资人(合伙人)、员工及其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《企业财务通则》、《会计师事务所内部治理指南》等法律法规的规定，结合本单位机构设置特点和管理要求，制定本制度。 第二条本单位执行《企业会计准则》、《企业财务通则》和《企业会计制度》及其补充规定。 第三条本单位处理各项财务事项，必须遵守本制度。 第二章财务人员管理及岗位职责 第四条本单位的会计和出纳必须由不同的人员担任。 第五条本单位会计岗位的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定，组织会计核算工作，做到数字准确、账目清楚、报账及时。 (二)定期检查，分析本单位收入、成本和利润的实际情况，及时向本单位领导提出建议，当好参谋。 1 (三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 (四)及时向有关部门报送财务报表和审计报告等相关资料。 第六条本单位出纳岗位的主要工作职责是: (一)认真执行货币资金管理制度。
(二) 建立健全现金、银行存款账目，严格审核现金、银行存款收付凭证。 (三) 严格执行支票管理制度，编制支票使用手续。 (四) 配合会计做好各种账务处理 第三章资本金管理和收益分配 第七条本单位股东应按章程中约定的出资方式、出资金额、出资比例、出资时间，及时足额的缴纳出资，并承担相应的违约责任。 第八条本单位股东不得抽逃或者变相抽逃出资，不得以任何形式占有、转移本单位的财产。 九条本单位股东对可供分配利润以及清算后的剩余财产第 享有分配权。 第十条本单位股东不得以其在本单位中的股权出质。 第十一条对于符合章程规定退出条件的股东，按章程的约定，对退出股东的财产份额进行结算与退还。 2 第十二条本单位对每年可供股东分配的利润，按章程中约定，在优先考虑本单位长远发展的基础上，充分尊重专业、知识和能力的价值贡献的基础上，确定分配方案;在利润分配方案中，根据本行业“人合”的特性，应留出一定比例的资金，用于奖励本单位有贡献的员工。 第四章资产管理 第十三条本单位的资产包括货币资金、债权、存货、固定资产等。 第十四条本单位取得的货币资金收入必须由会计人员及时开票入账，不得无票收款。 第十五条对不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，凡能用支票支付的款项不得支付现金
范文范例指导参考 行政事业单位财务管理制度第一章杜绝违纪为了进一步加强行政事业单位财 务管理，健全财务制度，第一条 根从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，违法行为，《中华人民共和国据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等有关法政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、律、法规规定，并结合我市实际制定本规定。 是规范单位行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，第二条 行政事业单位的财务管理必须符合国家有经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，关法律、法规和财务规章制度。完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。 行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、第三条 采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。 财政部门负责行政事业单位财务管理工作。审计、税务、物价、监第四条察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。 第二章预算管理行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按第五条 法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款第六条 和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收
入预算，不得隐瞒或少列。学习资料整理 指导参考范文范例 ，要据实及时入账，不得隐瞒，包括实物) 行政事业单位取得的各项收入(按规定纳入财政专户或财政预算内管理的更不得另设账户或私设“小金库”。 并及时缴入国库或财政专预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，户，不得滞留在单位坐支、挪用。行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需第七条要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专 没逐项核定，项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，从俭日常公用支出预算的编制应本着节约、有政策规定的项目，不得列入预算。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标的原则编报。工作目专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、准，逐项核定。标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出第八条计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。行政事业单位应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资第九条金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺不得截留、专款专用，不得虚列项目辜出，利实施。专．项资金应实行项目管理，挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。行政事业单
行政事业单位 财务管理制度 第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》，现制定“洛阳市行政事业单位财务会计内部控制制度”。 第二条本制度适用于行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本单位财务公开，接受社会监督。 第四条现金、银行存款和印章管理制度 一、现金管理制度 1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限
**有限公司的行政和财务管理制度 为了加强公司的管理，规范公司的行政和财务管理制度，维护公司的良好形象，特制订本规范，明确要求，规范行为，创造良好的企业文化氛围。 行政管理制度 （一）公司文件管理 1.文件收发管理 （1）文件签收统一由行政前台部门负责管理，并及时交相关部门处理。 （2）各部门需要发送的文件由各部门自行负责起草，交至行政前台。 2.文档资料的管理 （1）各部门的文档资料自行归档，并在公司内部做备案 （2）财务部门的文档资料由财务部自行保管。 （3）调阅有关文档资料，例如公司各类执照需经行政部门负责人的同意，并做好相应登记签字。 （4）调阅人应保证不损坏所调阅的文档资料，不转借第三人，并且能保证按所规定时间归还所借的文档资料。 （二）办公用品管理 1.申请与采购 （1）办公用品的购买，由各部门根据需要于每月底（ 30 ）日前将办公用品申购计划提交行政前台。
（2）行政部门的负责人对各部门上报的申购计划进行审核，然后指定专人统一购置，各部门不得私自购置办公用品。如购置金额超过1000以上，需要销售总监审核批准 （3）负责采购的人员在确保质量的前提下节约办公经费，并取得合法有效的发票。 2.领用与保管 （1）采购的办公用品经验收合格后，由行政前台办好登记，并制定入库、出库领用手续 （2）耐用年数在一年以上或单价2000元以上的物品，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产，行政综合部门应填具《固定资产登记卡》，填注购置金额、耐用年限、分类编号，使用部门（或人员）等存档备查。 （3）各部门应对使用及保管的财产物资妥善保管，避免丢失，对重要物品设专管员，定期保养维护。如有损坏须及时报行政部门进行修理，对人为造成损失的，当事人须照价赔偿。 （4）员工离职时，必须将领用的办公用品退还给行政部门。 （三）办公设备管理 1.网络服务器、打印机、复印机、传真机等设备由专门人员维护管理，其余电脑由使用人员负责维护管理，并保持机器的清洁和完好。下午下班时要关掉复印机、打印机、电脑的电源。 2.员工因工作需要复印文件或资料的，复印纸张应控制、节约使用，能重复使用的纸张坚决不能浪费。
行政单位财务管理制度 第一章总则 第一条为强化预算管理，加强财务监督，规范财务收支行为，提高依法理财水于，强化节约意识，根据有党政机关管理规定和财务制受，结合局机关财务管理工作实际，制定本办法。 第二条基本原则 （一）统一管理原则。局属财政金额预算管理单位经费实行统一管理，各单位不得私设“小金库”。 （二）“逐级”审批原则。从严控制，紧缩支出，严格审批权限，努力堵塞漏洞。 （三）保证原则。在开源节流的前提下，保证机关整体工作的正常运行。 第三条基本任务 （一）科学编制预算，依法组织收入，积极争取资金，保障工作运转； （二）建立完善财务管理制度，强化预算管理，实现财务管理的制度化、规范化； （三）加强会计核算工作，如实反映财务状况，保证账账相符、账款相符、账实相符、帐表相符、账证相符； （四）定期进行财务分析，管好国有资产，防止流失：
（五）加强财务控制和监督，建立缝全内部核查制度，防止违反财经纪律行为的发生。 第二章财务管理的程序和要求 第四条机关财务管理坚持预算审批制度，贯彻事前审批、事中监督和事后审查的原则，反对浪费，厉行节约。 第五条业务招待费严格贯彻执行《党政机关国内公务接待标 准》规章制度。 （一）接待范围。严格控制国内公务接待范围，无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。确需接待的，派出单位需发出公函、告知内容、行程和人员。 （二）接待程序。各承办科室（单位）应在公务活动结束后，应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签。接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用 等内容。 （三）接待标准。 住宿标准住宿用房以标准间为主，接待省部级干部可以安排普通套间。不得超标准安排接待住房，不得额外配发洗漱用品及水果等。 用餐标准接待对象应当按照就餐标准人均80元自行用餐。确因工作需要，可以安排工作餐一次，并严格控制陪餐人数。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之-。工作餐应当供应家常菜，不得提
事业及机关单位财务管理制度一、责任单位 局财务室。 二、责任人 分管局领导及财务室具体经办人。三、权力行使依据 ,一,《中华人民共和国预算法》 ,二,《中华人民共和国会计法》 ,三,《行政事业单位财务管理制度》 ,四,《中华人民共和国票据法》四、受理范围 局机关预算、决算、收支、报账、票据管理等。 五、办理条件 预算申报、决算～收支等待确认。六、申报材料和办理程序,一,财政预算程序 1、各股室上报年度主要经费预算。 2、办公室整理年度预算表上报局务会。 3、局务会审核后报区财政。 4、会计对预算审核进行跟进。 ,二,收入办理程序: 1、财务室接到收入相关单据。 2、向分管财务的局领导报告。 3、办理收入入账。 4、会计记账。 ,三,支出办理程序:
1、财务室接到支出相关单据。 2、向分管财务的局领导报告。 3、办理支出。 4、会计记账。 ,四,报账管理程序: 1、报账经办人按报账规定分别签署意见。 2、财务室受理报账相关凭证。 3、办理报账手续。 4、会计记账。 ,五,票据管理程序: 1、向分管财务的局领导报告。 2、财务室根据领导批示办理相关票据使用手续。 3、票据使用完毕～票款结算。 4、会计记账。 五、监督检查 ,一,每个环节都由承办人员签名～并归档保存。 ,二,局纪检组对本制度的执行情况进行监督检查。 ,三,接受纪委、监察和审计等部门的监督检查。 六、责任追究 ,一,过错责任内容 有下列过错情形之一的～必须追究责任: 1、违反规定程序进行办理的。 2、不按规定期限办理的。 3、滥用职权、玩忽职守的。 4、利用职务之便～索取或收受他人财物的。 5、其它过错行为。 ,二,责任主体认定 故意违规～违法办理或者因过失造成严重后果的～按下列条款确定责任:
律师事务所财务管理制度 第一章总则 第一条为建立健全本所内部的财务管理制度，做好财务管理的基础工作，如实地反映财务状况，依法计算和交纳国家税收，保证合伙人的合法权益不受损害，特制定本制度。 第二条财务管理的基本任务和方法是：依法有效地做好各项财务收支的统计、分配、审批和使用工作。 第二章资金来源 第三条固定资产基金由合伙人投入，用于本所固定资产的购置。 第四条折旧为固定资产投入使用月份次月起，按月计提。停止使用的固定资产从停用当月起不再计提折旧。 第五条事业收入为律师费等服务性收入。 第六条其他收入为律师费等服务收入以外的收入。 第三章资金运用 第七条事业支出包括工资、福利、公务、设备购置、修缮、业务及其他费用支出。 第八条合伙人、二级合伙人及独立办案的专、兼职律师不领取工资。合伙人共同所聘专职律师助理的工资标准依法由合伙人会议确定；行政辅助人员的工资标准由合伙人会议依法确定，并严格按其标准执行。所里行政主管、出纳、会计的工资由本所公共资金列支；合伙人各自聘请的个人律师助理及个人行政秘书的工资、社保、福利等费用由各合伙人个人承担，通过本所统一支付。 第九条专职人员享有统一的社会医疗保险。合伙人及独立办案专职律师的社会医疗保费标准由其依法自己确定；保费由所代支，从投保合伙人及独立办
案专职律师应收账减扣；合伙人各自聘请的律师助理及行政秘书等辅助人员的社会医疗保费标准由合伙人会议依法确定，由所代支，从各合伙人应收账户中减扣。 第十条行政辅助人员除基本工资外，应享有节假日福利性工资补贴，标准如下：春节双薪；中秋二百元；“三八”节女士一百元。各合伙人所聘的行政辅助人员的上述工资补贴，由所代支，从所属合伙人应收账减扣。 第十一条公务支出的列支，为所公共事业管理支出，包括办公、邮电、水电、差旅、会议及其他费用支出，为不可明确分割的费用支出。 第十二条设备购置费，为合伙人会议决议所确定的应添置设备支出。 第十三条修缮费为所日常运作的修缮支出。 第十四条业务费，合伙人分人分项按月列支，并按比例提存共同发展基金。二级合伙人在向本所交纳首期入伙费人民币元及年度管理费人民币元后，其收入可作为业务列出。专、兼职律师在交纳收入金额之作为本所代缴税金及上交完本所管理费后，其他部分可作为业务费用列支。 第十五条合伙人及二级合伙人律师所应交纳的个人所得税税款须在应纳税年度的最后一个月底之前全部结清，不得拖欠，或用所里资金垫支。 第十六条其他支出为上缴管理费以及年审等项支出。 第十七条其他重大费用，由合伙人会议决议确定。 第四章资金结存 第十八条合伙人会议根据实际业务需要添置必要的固定资产，或购买有价证券。 第十九条其他结存的形式为货币资金。 第五章支票及现金的支出与保管
机关事业单位财务管理制度 一、总则 第一条为严肃财务纪律，强化财务管理，规范报销行为，结合我局实际情况，特制定本制度。 二、项目资金管理 第二条在项目计划阶段，牵头科科要编制项目的实施方案（用款计划），明确项目的任务安排、组织形式、实施进度和投资总额，并与主管局领导、相关科科、办公科及财务科共同制定专项资金用款计划，合理确定项目的开支内容。 第三条项目计划批复后，项目负责人依据项目任务量等具体情况，确定具体参加人员，安排内外业任务，与批复计划一起留存财务科。项目负责人和财务科比照批复计划和任务安排，共同对项目的执行进度和资金支出情况进行核算，做到任务完成与资金支出同步，资金使用与用款计划一致，定期对帐、检查监督项目用款计划的执行情况。 第四条因特殊情况确需跨年完成的项目，年终时，项目负责人要编写资金结转或结余理由，决算时由财务科上报有关部门。 第五条委托业务的财务管理与上级主管部门下达任务的财务管理制度一致。收到业务委托单位的业务委托书（函）后，项目负责人与业务委托单位协商工作经费，签订
业务委托协议，除项目组留存外，交总工办、办公科、财务科各一份，凭业务委托书和生效的协议由财务科开具税务发票并组织完成委托业务。 三、出差派遣制度 第六条为推动我局财务工作规范化、制度化，不断提高管理水平和服务能力，根据《政府林业厅机关差旅费管理办法》（晋林办规［2017］86号）有关规定，对我局原有出差审批、经费报销相关规定进行修改完善，形成如下制度：第七条出差实行前置审批 科科一般人员出差由科科主任派遣，分管局领导审批；科科主任、副主任出差由分管局领导审核，局长、党委书记审批；副局长、纪检书记、总工程师出差由局长、党委书记审批；局长出差由党委书记审批；党委书记出差由局长审批。如多人共同出差，由行政职务最高的人履行审批程序。 第八条前置审批办法 所有人员出差实行前置审批办法，先审批，后出差。出差前将出差审批单签字后，第一联即财务报销联报财务科留存，由财务科专人管理；有明确领导批示具体人员参加的会议或培训通知文件可以代替出差审批单。如有紧急特殊情况需要出差，或有关审批领导出差，不能签发出差审批单时，可先短信或电话请示有关领导，经请示领导同意后加盖领导名章，并将签署完毕的出差审批单交财务科留存。