《企业信用管理》2011年7月考试考前练习题
一、单项选择题6小题，每小题2分，共12分
1．信用评级业在我国产生于（）。
A．20世纪90年代后期B．20世纪90年代前期
C．20世纪80年代后期D．20世纪80年代前期
2．下列（）不是企业经营能力评价内容的主要指标。
A．技术支持B．企业文化C．外部环境D．信用记录
3．信用管理公司所提供的最基本最普遍的信用管理服务是（）。
A．财务报表报告B．企业征信调查报告C．信用追踪报告D．基本报告
4．（）不属于信用指数评级与信用评估模型相比的优点。
A．操作性强B．安全性高C．适应性好D．时效性快
5．McKinsey公司的信用组合分析模型应用的是（）。
A．基于股权理论的信用度量方法B．基于资产组合的信用度量方法
C．基于清算理论的信用度量方法D．基于经济计量理论的信用度量方法
6．欧洲第一个公共信用调查机构成立于（）。
A．英国B．法国C．德国D．荷兰
7．第三封收账信发出的时间是（）。
A．过期15天B．过期30天C．过期60天D．过期90天
8．1830年，世界上第一家征信所成立于（）。
A．美国B．英国C．法国D．德国
9．下列（）不是行业分析的主要指标。
A．宏观经济B．社会文化C．技术支持D．信用记录
10．适用于单个债务人和债务群体，但不能处理非线性产品的现代风险度量模型是（）。
A．信用监测模型B．静态的DM模型C．信用度量术模型D．信贷组合模型
11．中国第一家全国性专业信用担保机构中国经济技术投资担保公司成立于（）年。
A．1992 B．1993 C．1994 D．1995
12．（）这种现代信用风险度量模型在确定资产价值和损失回收时具有更强大的处理能力。
A．信用监测模型B．静态的DM模型C．信贷组合模型D．现代信用风险度量技术
13．当前信用法律建设的热点是（）。
A．外资企业融资相关法律B．民营企业融资相关法律
C．中小企业融资相关法律D．大型国企融资相关法律
14．《巴塞尔协议》规定的银行资本充足率最低要求是（）。
A．5％B．4％C．8％D．10％
15．下列不属于信用管理服务类的信用管理行业是（）。
A．商账追收B．信用保险C．资信评级D．信用管理咨询
附：参考答案
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
C A B B
D C C B D D
11 12 13 14 15
B D B
C C
二、多项选择题4小题，每小题5分，共20分
1．按照经济性质不同，企业可以分为以下类型（）。
A．全民所有制企业
B．集体所有制企业
C．私营企业
D．混合所有制企业
E．外资企业
2．美国模式的社会信用管理体系有（）特点。
A．信用管理行业通过自我管理来运作
B．政府仅负责提供立法支持和监管信用管理体系的运转
C．银行需要依法向信用管理局提供相关信息
D．中央银行承担主要的监管职能
E．信用中介机构发挥主要作用
3．属于征信范畴的信用管理行业有（）。
A．企业资信调查
B．消费者个人信用调查
C．资产调查和评估
D．资信评级
E．信用管理咨询
4．奥特曼的?°Z值模型?±使用了以下（）变量。
A．营运资本/总资产
B．留存收益/总资产
C．税息前利润/总资产
D．股本市值/账面负债总额
E．销售收入/总资产
5．征信国家具有（）特点。
A．信用管理行业的产品和服务深入到社会的方方面面
B．企业和个人的信用意识强烈，注重维护信用
C．企业普遍设立信用管理部门或取得信用管理外包服务，为企业的信用风险管理提供保障
D．可以快速取得该国资本市场、商业市场上任何一家企业和消费者的资信背景调查报告
E．对外信誉较好，信用交易的范围和规模很大，可以获得更高的经济福利
6．我国企业信用评级机构要不断加强对评级方法和技术的研究，这主要是在（）方面有所突破。
A．企业信用评级法制理论的系统研究
B．企业信用评级指标体系的设计研究
C．企业信用评级机构要加强与银行内部评级部门的合作
D．现代统计方法、系统工程方法、财务分析方法在企业信用评级中的应用研究
E．模糊数学方法、定性与定量相结合的方法在企业信用评级中的应用研究
7．当前各国的征信报告，依据提供内容深浅度、?°三F五C?±涵盖范围及功用之不同，大致分为（）类。
A．一般征信报告
B．深度征信报告
C．基本报告
D．财务分析报告
E．信用追踪报告
8．我国企业信用评级业取得的显著成绩，主要体现在（）方面。
A．企业信用评级业务不断拓展
B．企业信用评级行业龙头初步显现，市场集中度逐步提高
C．企业信用评级方法和指标体系初步建立
D．企业信用评级的制度建设已具备一定基础
E．企业信用评级市场的开放度已比较高
9．穆迪的短期债券评级中，?°Prirne-1?±的偿还能力一般表现出（）特征。
A．在完善的工业中占有领先的市场地位
B．从外界取得的融资具有较高的收益率
C．对债务有适当依赖的保守性资本结构，有充足的财产保证
D．除去固定的融资费用和内部现金使用，有大量现金余额
E．接近大的金融市场以及获得替代流动性保证资源的渠道畅通
附：参考答案
1 2 3 4 5
ABCD ABE ABCD ABCDE ABCDE
6 7 8 9
ABDE ABCDE ABCDE ABCDE
三、名词解释3小题，每小题6分，共18分
1．社会信用体系
解答:
从本质上说，社会信用体系是一种保证经济良性运行的社会机制。它以有关的社会经济法律法规为依据，以信用专业机构为主体，以合法有效的信用信息为基础，以解决市场参与者的信息不对称为目的，使守信者受到鼓励，失信者付出代价，保证市场经济的公平和效率。
2．基本报告
解答:
基本报告在国际上一般称为Company Search，内容提供企业注册的基本资料。大致包括公司登记名称；负责人、资本额、成立日期、企业型态、地址、电话等，甚至可包括董监事及股东资料，帮助判断被调查公司是否为合法登记经营或是已经解散、清算。有些国家的基本报告除了企业注册的基本资料外，亦会提供企业负面纪录在内，包括被调查公司是否有诉讼纪录、破产或退票纪录等。
3．基于清算理论的信用度量方法
解答:
基于清算理论的信用度量方法假设违约概率服从随机分析中的泊松（poisson）过程，它通过测借款人的违约概率和迁移矩阵，将借款人的信用等级划分成不同的"风险段"，违约的含义不仅涉及债务人到期没有偿还债务，还包括信用等级下降后导致的债券价值的下跌，其主要代表是JP. Morgan的信用度量术。
4．房地产行业信用
解答:
房地产行业的信用涉及两个方面。一方面是房地产企业作为信用市场上的借款人按期足额支付债务本金与利息的能力与意愿的相对风险的判断，考察这方面信用，仍应以本行业企业未来盈利能力和现金流量分析为核心，着力考察企业的偿债能力及偿债意愿。另一方面指的是房地产开发企业以及相关行业对其产品（如商品房）销售的履约情况，即缔约者能否如约诚实守信地履行其义务。
5．穆迪定义的Baa级债券
解答:
Baa级的债券被认为是一种中级债券(也就是说，它缺乏高度的保证但风险也不太大，从短期来看，利息的支付和本金的安全有充分的保证。但从长期来看，一些保证因素很可能
显得不足或者，会明显地表现出不可靠性。这种债券缺少突出的投资特色，而具有一定的投机性特征。
6．复数评级制度
解答:
复数评级制度是指，如果评估委托者对某一评级机构的评级结果感到不满意，可以另行选择其他评级机构进行再次评级，而评级结果的利用者也可以在比较选择不同机构的评级结果之后选择自己将利用的评级结果。
四、简答题3小题，每小题10分，共30分
1．从建模理论依据和违约率计算方法的差异来看，现代信用风险分析模型可以分为哪几类？解答:
1．基于股权理论的信用度量方法。这种方法主要用来估计大中型借款人的违约概率及其迁移矩阵，把公司的违约和信用质量的变化与公司资产的价值、股权、债务联系起来，通过期权模型确定公司的违约概率及其相关性。因此，该方法具有一定的前瞻性，其主要代表是KMV的信用监测模型。
2．基于清算理论的信用度量方法。这种方法假设违约概率服从随机分析中的泊松（poisson）过程，它通过测借款人的违约概率和迁移矩阵，将借款人的信用等级划分成不同的"风险段"，违约的含义不仅涉及债务人到期没有偿还债务，还包括信用等级下降后导致的债券价值的下跌，其主要代表是JP. Morgan的信用度量术。
3．基于经济计量理论的信用度量方法。该方法认为债务人违约的概率是当前宏观经济状况、行业形势和公司自身价值的函数，利用环境差异或宏观经济因素与公司的信用质量表现出的相关性确立借款人信用等级的迁移特征。该方法既适用于单个债务人，也适用于群体债务人，其主要代表是麦肯锡（Mc Kinsey）公司的信用组合分析模型。
2．根据对我国现行法律缺漏的分析，专门的信用管理法律法规应该包括哪些因素？
解答:
1．明确界定可以向公众开放的征信数据。
2．征信机构取得数据的方式、数据处理和传播的限制；数据商业化的规则和征信数据的经营方式。
3．制定规范征信类中介机构的行业规范制度，对提供不真实数据的征信机构予以处罚。
4．加强数据库保护的立法。
5．信息数据保密范围的界定。
6．建设企业经营者个人信用征信数据源。
7．对经营者个人隐私权的保护；企业和个人的申诉程序。
8．针对我国拖欠债务的严重问题，制定专门的有关债务催收的法律。
9．惩罚失信行为。
3．信用指数评级与信用评估模型相比，具有哪些特点？
解答:
1．操作性强，由于各行业的不同一，一般的信用评估模型只能适应某一行业的某一类企业，不同行业之间难以建立一种共同模型，这就增加了模型建立的难度，与此相比，信用指数只需要规定指标计算口径和标准即可，勿需考虑行业之间的差异。
2．适应性好，鉴于信用指数评级基本上依靠统计数据进行指数编制，剔除了信用评估
系统中由于方法和建模过程的系统差异造成的结论与事实之间可能存在偏差的问题，解决了种类企业信用评级的可比性；
3．时效性快，与通常的信用模型中大量的参数需要确定和调整，往往要花几天时间才能完成相比，信用指数评级由于依赖的指标主要是现有的统计资料和财务数据，它可以在很短的时间内完成整个评级过程，具有速度快、时效性强的特点。
4．企业征信数据缺乏对我国专业评级机构的发展造成了哪些影响？
解答:
首先，企业征信数据收集困难，导致企业信用评级结果难以真实、准确、完整地描述受评企业的资信情况，企业信用评级难以发挥其应有的功能。
其次，企业征信数据收集成本较高，专业评级结构步履维艰。由于我国缺乏征信数据开放的相关法规和制度，一些政府部门和业务机构没有开放其拥有的企业征信数据，或即使开放，收取的费用也较高，这造成了数据收集成本过高，导致专业评级机构盈利微薄，制约了其进一步发展。
最后，市场不公平竞争日益严重，破坏了企业信用评级业的市场秩序。如银行内部信用评级部门或部分专业评级机构，利用自身和政府或其他相关部门的特殊关系，可以低价地顺利获取相关征信数据，而有的专业评级机构却没有这种"天然"优势，在市场竞争中处于劣势地位。
5．企业的状态可以用哪三个重要指标来衡量？信用与这三个指标之间有什么关系？
解答:
企业的状态可以用：企业的销售额、企业的自有资金、企业的总资本，三个重要指标来衡量。
销售额就是一个企业的产品信用，销售规模的大小直接反映了广大消费者对一个企业产品和服务的认同程度；总资本是一个企业的社会信用的体现，总资本规模的大小反映了一个企业在社会经济活动中的地位和重要程度，是一个企业社会信用的存量；自有资本就是企业的自身信用或初始信用，它是一个企业在社会中最初立足和发展的依据，我们很难想像一个连自己生存与基本保障都做不到的企业能获得足够的社会信任和发展条件。由此可见，影响企业稳定的三个重要指标归结起来就是一个企业的信用度，可以说，信用才是企业稳定的核心和本质，也是企业安定成长的最终原因。
6．简述我国银行业信用建设的方向。
解答:
从我国的实际情况上看，首先银行业根本不可能在短期内建立起独立的企业信用，其盈利能力和资本规模都无法支撑其在整个中国的庞大业务的信用要求；其次完全依靠企业信用也是不经济的，由于我国的社会主义国家性质使人民对政府在资源控制方面的信任度较高，部分依托政府信用是可行的，而这种依托又可大大降低开展业务的成本，并改善人们在危机时对银行业的预期。从全局上说，我国经济发展不平衡的现状导致国有银行在很多地区的服务性职能仍然突出，其商业职能往往因此收到削弱，短期之内的转向对当地整个经济体系的运行也是不利的。
所以，我国银行业的信用建设之路就是寻找政府信用与企业信用的最佳结合点，同时利用政府与企业信用的优势，综合考虑政府成本、社会成本与企业成本，实现全局的成本最小化和风险最小化，这是现阶段处理银行信用问题应有的主导思想。而待进一步深入研究的问题则是这个最佳结合点的具体位置以及实现的途径。
五、论述题1小题，每小题20分，共20分
1.按照信用主体的不同划分，社会信用体系包括哪几方面内容？
解答:
社会信用体系包括公共信用体系、企业信用体系和个人信用体系。公共信用体系、企业信用体系和个人信用体系共同作用，形成了社会信用体系的三大主体。
1．公共信用体系
公共信用体系就是政府信用体系。从社会信用体系的全局来看，公共信用体系是影响社会全局的信用体系。建立公众对政府的信任是建立企业和个人信用的前提条件。公共信用体系的作用在于规范政府的行政行为和经济行为，避免政府朝令夕改、倒债等失信行业，提高政府行政和司法的公信力。
2．企业信用体系
企业是市场经济活动的主体，所以企业信用体系是社会信用体系的重要组成部分。企业信用体系的作用在于约束企业的失信行为，督促企业在市场上进行公平竞争。
企业信用体系的关键环节是企业信用数据库，它动态地记录了企业在经济交往中的信用信息。数据库中的信用会定期或不定期的进行更新，及时追踪企业的信用行为。信用数据库通过一定的营运模式，把企业的信用记录提供给交易对手及其他关系人，达到信息公开和减少信息不对称程度的目的。
3．个人信用体系
个人是社会的基本单位，也是信用的提供者和接受者，因此个人信用体系也是社会信用体系的必不可少的组成部分。从某种意义上说，个人信用体系是社会信用体系的基础。它至少从两个方面对社会信用体系发挥作用：首先，它为授信者的个人授信提供信用信息；其次，它弥补了公共信用体系和企业信用体系的疏漏。
个人信用体系的关键环节是个人信用数据库，数据库的信息采集与营运模式和企业数据库基本相同，不同的是个人信用信息采集和查询受到更多的法律保护。
2.试述主要的评级原则。
解答:
评级原则是具体评级过程及应用评级方法的指导思想，是要求评级服务必须具备的基本要素。除了评级机构必须坚持的独立、客观、公正、合理等评级标准之外，几乎所有评级机构都注意到了以下几个原则：
（1）评级结果要能够综合反映企业的违约可能性及违约损失程度。每一个信用等级都应代表评级机构对企业违约概率以及由此产生的信用损失的合理估计。这要求评级机构不仅需要大力控掘历史违约数据，必须同时推进对评级结果的统计检验工作，还要侧重对评级对象未来偿债能力的分析评估。在大量数据和实际案例积累的基础上，需以同类企业作为参考，实现评级的一致性。
（2）评级中要特别注重企业在处境困难时的违约风险。这符合信用评级的公正性标准，因为授信人在信用过程中的风险与收益不对称，所以评级要站在授信人的立场上考虑风险的严重程度。
（3）评级中必须结合使用定性和定量两类评级指标，而且要注重定性分析。穆迪是这一原则的典型代表，认为信用评级是艺术而不是科学，有方法而没有公式。除在财务分析和部分指标预测中采用定量分析外，评级中大量采用定性分析，综合各种因素分析和专家意见得到评级结果，从而全面反映受评对象的风险构成。
（4）在财务分析中注重现金流量的分析和预测。由于清偿到期债务的能力大部分取决
于企业的现金流量是否充足，所以现金流量分析成为了目前信用评级工作的普遍核心。
（5）最终评级结果应在评级小组初步评价的基础上由专家委员会集体确定。如此既可以加强评级机构的内部控制，保持信用评级人员的意见独立性，杜绝"评级采购"等侵害机构信誉的事件发生，又可以在质疑与辨论的过程中更加明确对被评级企业的认识，提高定性分析乃至最终评级结果的准确性。
（6）要有效跟踪并监控被评级企业信用状况的变动，实现连续的信用考察和及时的评级调整。评级机构不但要提高初次评级的质量，而且必须充分考虑研究转移矩阵等相关问题。因为企业的信用品质随时间不断变化，甚至有时变动的幅度相当大，不能准确提供信用迁移情况的评级机构是不完整的，最终还是会被市场抛弃。
企业信用风险治理的第三只眼 A公司是一家财务治理十分严格的公司，也有一套完善的客户信用风险治理系统，因此公司的坏帐率和资金周转一直保持较好的水平，财务部张经理颇为自己的治理有方而洋洋得意；但销售部的陆经理可不这么看：生意不可能没有一点风险，坐在家里没有销售确信可不能产生任何呆帐，那样离公司倒闭大伙儿回家也不远了。陆经理认为过于死板的信用政策阻碍了销售部的业绩，使公司损失了许多机会。 企业里的销售部和财务部大概天生确实是水火不相容的两个部门，更有这种讲法：财务部代表和维护公司的利益，而销售人员代表着经销商和客户的利益，这不今天发生在A公司一件情况大概更能证明那个看法： 温州B公司是A公司在当地的经销商,尽管讲A公司在整个浙江省的市场占有率和品牌知名度远远超过竞争对手占绝对的优势,但偏偏在温州的销售却不温不火,落后其竞争对手。当地的经销商换了好几个,到今年B公司差不多是第四家了。
A公司本来确实是浙江的企业，家门口的市场哪能不抢，陆经理对浙江省经理下了死命令,一定要在三个月内改变这种局面。乘着竞争对手出现质量问题的大好时机，陆经理亲自坐镇温州，集中全省的销售力量,分区划片开发温州的终端, 陆经理还从公司争取到极优惠的促销政策,预备集中优势兵力一举收复温州市场。 一时刻A公司的产品在温州终端大量铺货，但问题来了,由于B公司的销售额比往常增加了几倍,不到10天公司批准的信用额度就差不多用完了,B公司只能用现金买货,但一个星期后就支持不住了。一时刻终端客户频频要货,B公司却没钞票接着下订单了，B公司老总急的双脚跳,把陆经理的电话都打爆了,请求公司不管如何再放几个订单以解燃眉之急。 事实上陆经理比谁都急,这次行动确实是要趁竞争对手没有反应过来打他个措手不及,现在就看起来仗打了一半子弹却没有了,假如竞争对手乘机反扑,这次行动不就前功尽弃了吗。 陆经理与财务部张经理多次协调，但张经理在通融放了一个订单后,再也不同意接着发货了,张经理的理由专门充分,其一: 公司所有客户的信用政策是年初销售部和财务部共同讨论后经 总经理批准才决定的,现在要增加B公司的信用额度不是不能够,
增强企业诚信意识积极推进信用体系 诚实不欺、恪守信用是中华民族的传统美德，诚信即所谓内诚于心而外信于人，古老的华夏民族响誉世界；道德涣散、诚信缺失却是今天中华备受关注的焦点，成为社会进步的痼瘤、经济发展的绊脚石。十六大以，各地人民意气风发，加快城镇化建设，向着全面建设小康社会奋进。在这样一个快速发展、万象更新的时期，党确立“整顿和规范市场经济秩序，健全现代市场经济的社会信用体系”目标，今年“两会”“诚信建设”更成为最热门议题，诚信问题已是当前经济社会发展中亟待解决的一个关键点。我们工商部门从中责无旁贷的就是要增强企业的诚信意识，创造良好的诚信发展环境，积极打造信用体系，促进经济社会的协调进步。 一、大力增强企业诚信意识，深刻认识创建信用体系的重要意义 第一，增强企业诚信意识，积极创建信用体系是贯彻十六大、实践“三个代表”的时代内涵。党的十六大提出全面建设小康社会的宏伟目标，而构筑企业信用体系是实现这一奋斗目标的重要基础。企业只有讲诚信，才能建立正常的政治秩序，维护稳定的政治局面，促进社会主义政治明建设；企业只有讲诚信，才能建立良性的经济秩序，推动有序的市场经济，促进社会主义物质明建设；企业只有讲诚信，才能
建立可靠的生活秩序，形成健康的社会氛围，促进社会主义精神明建设。因此，增强企业诚信意识，积极创建信用体系，是全面建设小康社会的前提条件和重要保障，是现阶段必须重视和加以解决的一个紧迫问题。 第二，增强企业诚信意识，积极创建信用体系是提高企业化素质和经济明程度的有力抓手。“人而无信，不知其可”。诚信是做人的基本要求，也是企业化素质高低的重要标志，“企而无信”，同样“不知其可”。随着经济全球化和社会国际化的发展趋势，一个企业要在更高层次上融入世界，就必须树立诚实守信的思想意识，践行诚实守信的道德要求，才能不断提高企业化素质；一个企业，只有把诚信作为当务之急的内在要求，贴近世界的长远保证，与时俱进的重要支点，才能逐步走向高强度信任。 第三，增强企业诚信意识，积极创建信用体系是营造良好发展环境，树立诚信经济的根本途径。市场经济主体地位在欧盟的步履维艰，让我们清醒地看到，企业中不同程度地存在的逃避债务、合同欺诈、制假售假等不诚信现象，严重损坏了企业形象，制约了投资与消费，败坏了传统美德，造成了信用危机。“诚信”建设，事关企业的形象、发展和未，因此，工商部门要以诚信建设为突破口，推进社会管理职能转变，为实现新的振兴创造良好的道德环境、人环境和发展环境。
江苏禾友化工有限公司 信用管理工作总结 一、信用管理现状 1、我公司领导一直把信用管理工作作为企业的一项重要管理内容，在日常工作中不断加强对企业信用管理工作的投入。坚持不懈地抓《合同法》、《税法》等法律法规的学习、宣传培训工作。公司多次举办员工《合同法》、《税法》等相关知识学习班，还请来专业人员结合我公司的实际情况，进行现场讲解。公司领导也在繁忙的工作中挤出时间，带头学习，起到了很好的示范作用。 2、我公司积极响应宿迁市关于企业信用管理“万企贯标，百企示范”工程，特成立信用管理贯标推进工作小组，设立信用管理部门，明确信用管理部门及相关部门职责，保证企业信用管理工作标准化工作体系持续有效运行。根据信用管理体系标准，我公司建立了信用管理方针，明确信用管理目标，建立了信用管理岗位责任制度、信用管理档案制度、客户资信管理制度、客户授信管理制度、合同管理制度、商账管理制度、失信行为责任追究制度等制度，并经信用管理推进小组领导批准后发布执行。 3、公司信用管理部门的主要负责人具有丰富的信用管理经验，并有相应的财务、金融、法律等专业知识人员担任，岗位工作人员经过信用管理知识培训，具有较强的信用管理意识。信用管理部门依据企业信用管理方针、管量目标和管理制度建立了主要职责内容，包括客户资信管理、信用管理档案制度、客户资信管理、客户授信管理、合同管理、商账管理、外部信用工具应用及其他方面信息管理内容。将这些管理内容编写为电子文字档案
和纸质文件档案分别进行管理，以便于及时、准确查找客户信息、信用情况。按照各项管理程序开展工作，我公司生产经营取得了良好成绩，信誉度得到广大客户的积极好评价和充分信赖。 4、在社会责任方履行方面，我公司积极参与社会公益活动，支援抢险救灾及其他有益工作。经营管理方面，依法合规经营，依法诚信纳税，促进了地方经济发展，为社会创造财富。同客户业务往，始终坚持诚实信用准则，实行公平交易，最大限度保护消费者权益。节能环保方面，采用国家推荐的节能环保新技术、新工艺、新设备进行技术改造，防止污染环境，节约土地和其他资源，实现节能减排，保持和恢复生态平衡。 二、持续改进情况 1、由信用管理部门组织各相关部门管理人员进行《合同法》、《税法》、其他法规和信用管理知识培训，积极参与上级各部门组织信用管理培训，利用外出机会学习其他企业信用管理经验，加强信用管理组织机构建设，不断总结编写完善我公司信用管理体系。 2、经营管理部门积极走访客户，多方位和客户进行交谈、交流，增加相互之间的信赖。同时利用外部信用工具，进一步掌握客户各方面信息、信用情况，通过整理汇编客户资料进行全面分析和总合评估，确定客户信用等级，记录存档，完善客户授信用管理，以便开展业务工作。 3、我公司按照内外部评估机制和保持持续改进机制，实行每半年一次评估信用管理部门职责，发现不适用信用管理工作需要时，就及时调整；实行每年一次评估已经实施的《信息管理门、人员岗位责任制度》、《客户信用档案管理制度》、《客户信用风险
第二部分企业财务管理——第一章财务管理基础 【考试要求】 1.财务管理的含义、内容、目标、职能 2.货币时间价值基本原理及其计算 3.投资风险与报酬的关系及风险报酬率的衡量 本章内容中级资格与初级资格的考试要求基本相同，以下五项知识点存在要求层次上的差别：知识点中级初级 货币时间价值的复杂情况的计算与运用掌握熟悉 货币时间价值的特殊情况的计算与运用熟悉了解 单项投资风险报酬率的计算与运用掌握熟悉 投资组合的风险类型掌握熟悉 投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用熟悉了解 第一节财务管理概述 一、财务管理的含义 1.企业财务管理 以企业特定财务管理目标为导向，组织财务活动、处理财务关系的价值管理活动，是企业管理的重要组成部分。具体包括四层涵义： 1）导向：财务管理目标； 2）对象：财务活动和财务关系； 3）核心：价值管理； 4）地位：整个经营管理不可或缺的重要组成部分。 2.财务活动 1）资本筹集：通过金融市场和筹资渠道，采用发行股票、发行债券和银行借款等方式来筹集资本。 2）资本投入：运用所筹集的货币资金购置所需要的固定资产和无形资产等长期资产。 3）资本营运：在持续的生产经营过程中，购买材料、商品，不断调整资本，使资本处于持续的营运状态。 4）资本回收：按照规定的程序对收入进行分配，包括依法纳税，补偿成本费用，向投资者分配利润等。 3.财务关系 1）企业与投资者（股东）之间 2）企业与债权人之间 3）企业（作为股东）与受资企业之间 4）企业（作为债权人）与债务人之间 5）企业与税务机关之间 6）企业与职工之间 【例题1·单项选择题】（2013初） 企业运用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是（）。 A.资本筹集 B.资本投入 C.资本营运 D.资本回收 『正确答案』B 『答案解析』用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是资本投入活动。
企业信用管理研究 ——基于企业的案例分析 【内容提要】信用管理作为企业管理的重要组成部分，目前尚未得到应有的重视和加强，一定程度上制约了企业竞争力的提高和发展战略的实现。本文通过对Y企业信用管理问题案例研究，分析了当前企业信用管理发展缓慢的原因，并有针对性地提出了建议。 【关键词】企业信用/信用管理/信用风险 一、引言 当前中国正由计划经济向市场经济转变，信用基础十分薄弱。计划经济时期，整个社会被组织成为一个国家范围的单一企业，各种经济资源由政府直接通过行政命令在所属各单位之间进行配置，信用只是资源配置的一种微不足道的辅助性手段，而且这种手段只能由作为政府出纳机关的国家银行掌握，商业信用被严格禁止。。 信用销售如赊销、分期收款等方式，是一国或一个地区的市场经济发展到一定阶段的产物，是买方市场的必然。信用销售的目的是渗透市场，最大限度地扩大销售，赢得市场份额，提高竞争力。 因此，我国企业这种传统落后的理念和结算方式、信用管理水平，已远远不能适应国内外市场竞争的需要，很大程度上严重制约了企业的发展速度。如何加强信用管理，提高竞争力，已经成为我国企业必须认真对待和研究的重大课题。 二、企业信用基本情况 (一)企业信用管理意识 通过问卷调查的方法，我们对该企业8名高管和中层人员进行调查，其中3/4的人员认为“诚信”是企业经营的手段，信用是企业参与市场竞争的前提，是企业长盛不衰的动力。所有的人都认为“讲信用”与企业的经营发展有关，对长远利益具有重要作用；建立企业内部信用管理制度是非常必要的，也是非常迫切的。 (二)企业信用规模 Y企业2006年6月末信用规模余额为4.78亿元(见表1)，其中信用输入(信用需求)余额3.7
企业信用管理制度 xxxxxxxxxxxx公司 人资行政部
为建设信用企业，实现企业良性、可持续发展目标，公司成立信用（合同）管理机构——xxxxxxxxxxxx公司信用（合同）管理领导小组。 组长： 副组长： 成员：
法律法规学习制度 一、公司信用（合同）管理领导小组负责制订每年的学法计划，内容包括学法的内容、时间安排、授课人员、参加人员等。做到至少每月组织一次相关人员（或全体员工）参加的合同法律法规系统学习，并做好学习记录。 二、法人代表、副总经理及各部门负责人必须带头参加合同法律法规的学习，每次学习除做好学习记录外，还应实行签到制，因故未参加学习者应进行补学。 三、信用（合同）管理人员以及业务、财务部门的人员必须经过有关部门或本公司合同法规的系统培训和考核，领取合格证后方可上岗，其中专、兼职信用（合同）管理员必须取得有关部门的信用（合同）管理员培训合格证书。 四、公司分管领导必须定期组织部门分管信用（合同）管理负责人及信用（合同）管理员开展活动，结合信用（合同）管理工作中遇到的实际问题，学习新法规，解决新问题。 五、公司信用（合同）管理领导小组须定期开展研讨会和案例分析会，对本公司在信用（合同）管理工作中出现的情况进行研讨分析，结合具体案例提高自己的信用（合同）管理水平。 信用管理岗位责任制度 一、为加强企业信用管理，健全企业信用管理机制，提高企业信誉，降低和减少企业经营风险，公司领导研究决定成立信用管理工作机构，并明确工作职责。 二、公司内部设立专门的信用管理机构，公司副总为信用管理机构的分管领导，任命信用管理机构成员。 三、信用管理机构职能： 1.组织宣传、贯彻合同法律法规条例，培训信用管理人员和业务人员，依法保护本企业的合法权益。 2.制定、修订本公司信用政策、信用管理制度、办法，组织实施信用管理工作的考核。 3.对客户进行资信调查，建立客户信用档案，并进行动态化管理。 4.客户授信管理：进行客户信用审批，跟踪客户，定期对客户的信用状况统计分析。 5.应收账款管理：控制应收账款平均持有水平，日常监督应收账款的账龄，随时将潜在的不良账款进行技术处理，防范逾期应收账款的发生。
诚信管理制度 公司内部设立专门的信用管理人员，公司副总为信用管理人员的分管领导，任命信用管理负责人，有专职的信用管理工作人员。 一、信用管理工作内容： 1、组织宣传、贯彻合同法律法规条例，培养信用管理人员和技术人员的信用意识，依法保护本企业的合法权益。 2、制定、修订本公司信用政策、信用管理制度、办法，组织实施信用管理工作的考核。 3、对客户进行资信调查，建立客户信用档案，并进行动态化管理。 4、客户授信管理：进行客户信用审批，跟踪客户，定期对客户的信用状况统计分析。 5、应收账款管理：控制应收账款平均持有水平，日常监督应收账款的账龄，随时将潜在的不良账款进行技术处理，防范逾期应收账款的发生。 6、商账处理：建立标准的催账程序和一支工作高效的追账队伍，及时制定对逾期应收账款处理的方案，并组织有效的追账。 7、利用征信数据库资源，帮助销售部门开拓市场。 二、岗位责任制度： 1、法定代表人的主要职责： ●加强信用管理工作，支持信用管理人员开展工作，解决信用管理工作中的重大问题； ●授权委托合同承办人员对外签订合同； ●对本公司合同承办人员进行考核、奖惩； ●定期了解合同的签订、履行情况。 2、信用管理负责人的主要职责： ●组织合同法律法规的宣传、培训，组织信用管理研讨会、案例评析会； ●制定、修订本公司信用政策、信用管理制度、办法，组织实施信用管理工作的考核； ●统一办理授权委托书，严格管理本公司合同专用章的使用； ●制止公司或个人利用合同进行违法活动； ●日常监督分析应收账款的账龄，防范逾期应收账款的发生； ●建立标准的催账程序； ●汇总、分析客户信用数据，向有关部门提供咨询服务；
第一章财务管理概述 一、单项选择题（从每小题的各备选答案中选出一个你认为正确的答案，将其英文大写字母编号填入括号内，以后各章同此。）。 1．财务管理是企业组织财务活动，处理与各方面（）的一项经济管理工作 A．筹资关系 B．投资关系 C．分配关系 D．财务关系 2．企业资金运动包括的经济内容有（）。 A．筹集、使用、收回 B．使用、耗费、分配 C．使用、收回、分配 D．筹集、投放、使用、收回、分配 3．财务管理最主要的环节是（）。 A．财务预测 B．财务计划 C．财务控制 D．财务决策 4．企业的财务管理目标是（）。 A．利润最大化 B．风险最小化 C．企业价值最大化 D．报酬率最大化 5．筹资管理的目标是（）。 A．追求资本成本最低 B．获取最大数额的资金 C．比较小的成本获取同样多的资金提高企业价值 D．尽量使筹资风险达到最小 6．直接影响财务管理的环境因素是（）。 A．经济体制 B．经济结构 C．金融环境 D．竞争 7．企业价值是指（）。 A．全部资产的帐面价值 B．净资产的帐面价值 C．全部财产的市场价值 D．净资产的市场价值 二、多项选择题（从每小题的各备选答案中选出你认为正确的多个答案，将其英文大写字母编号填入括号内，以后各章同此。）。 1.下列经济活动中，属于企业财务活动的有（） A.资金营运活动 B.利润分配活动 C.筹集资金活动 D.投资活动 2.以企业价值最大化作为理财目标的优点是( ) A.考虑了资金的时间价值和风险价值 B.有利于社会资源的合理配置 C.有利于克服管理上的短期行为 D.反映了对资产保值增值的要求 3.协调所有者与经营者之间矛盾的措施包括( )。 A.解聘 B.接收 C.激励 D.规定借款的用途 4.以企业价值最大化作为财务管理的目标，其优点是（） A.考虑资金的时间价值 B.考虑风险因素的影响 C.比较容易确定企业价值 D.充分体现了对企业保值增值的要求 5.在不存在通货膨胀的情况下，利率的组成要素包括（） A.纯利率 B.违约风险报酬率 C.流动性风险报酬率 D.期限风险报酬率 6.影响财务管理的主要金融环境因素有（）。 A.金融机构 B.金融工具 C.金融市场 D.利率 三、判断题(在每小题后面的括号内填入答案，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。以后各章同此。) 1.在协调所有者与经营者矛盾的方法中，“解聘”是一种通过所有者来约束经营者的方法。（） 2.财务关系是指企业在财务活动中与有关各方面发生的各种关系。（） 3.资本利润率最大化或每股利润最大化虽然没有考虑风险因素，但考虑了资金时间价值的因素。（）
企业信用管理制度（一） 为增强公司员工的信用观念，提高信用意识，根据《中华人民共和国合同法》以及有关法律法规的要求，结合公司实际，制订本制度。 第一条要牢固树立诚信经营意识，建立公司信用文化，建立起科学完善的内部信用管理体系。要从加强内部信用建设入手，通过加快公司改革步伐，增强内部信用管理责任制；强化公司外部的资信管理，通过建立严格的信用约束机制，来规范公司信用，构筑公司信用基础。 第二条抓好公司质量信用建设，逐步建立推广标准化体系、质量保证体系，推进标准化服务，开展争创名牌企业活动，全面推进我公司的质量信用建设。 第三条进一步增强依法纳税的意识，提高企业的纳税信用。 第四条以增强信用意识为重点，大力普及信用知识，宣传以诚实守信为行为准则的诚信理念和道德情操，倡导“知信用、守信用、用信用”的良好氛围，为公司的健全发展营造和谐信任的环境，形成“守信为荣、失信为耻、无信为忧”的良好氛围。 第五条建立“四不”承诺公约，把“不逃避债务、不违反合同、不逃税骗税、不做假帐伪帐”作为公司基本的经营守则。 第六条建立公司内部信用管理体系——全程信用管理模式。从建立公司基本的信用管理制度入手，通过强化事前管理——客户资信控制，事中管理——合同管理与客户投诉管理，以及事后管理——应收帐款及售后服务监控，从而全过程地控制公司在经营管理中面临的信用风险。 第七条会员信用的收集与记录：从政府公报、奖惩公告、媒体报道、会员反馈等渠道，收集会员单位诚信信息，包括会员注册信息，资格信息，商业信誉信息等，按行业分类记录整理。 第八条对于信用记录良好的单位，我们将优先选为推荐企业，帮助其宣传并促成很多贸易机会。 第九条健全会计制度、加强财务管理、严格客户投诉管理、信守合同、依法足额纳税。 第十条要遵循诚实信用、公平竞争原则，依法开展生产经营活动，自觉接受工商行政管理等有关部门的监督管理。依法建帐确保会计资料真实完整，严格按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，不得帐外设帐，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项，禁止一切弄虚作假的行为。建立财务预决算制度，严格按照国家统一的财务制度建立内部财务管理办法。 第十一条建立信用管理的内部机制，使其涵盖公司生产、经营等各个环节，使信用道德、理念渗透到公司的各个方面。 第十二条在全面推行质量管理的基础上，做好合同示范文本的推广。
2011年度企业信用管理情况汇报材料 ——万新光学集团 河南瑞贝卡物业管理有限公司所管理服务7个项目，全市乃至省内先进服务单位、企业及优秀住宅示范小区最大的CR-39树脂镜片生产基地；镇江万新光学眼镜有限公司是中国专业生产眼镜的重点骨干企业，中国眼镜制造业首家获得中国驰名商标的企业。万新光学崛起于上个世纪90年代初，它的崛起极大的推动了中国眼镜行业的发展，为中国眼镜的发展作出了巨大的贡献。万新是国内历史最为悠久的眼镜生产型企业，与其他企业相比，我们服务于更多世界性客户，产品遍布40多个国家和地区。作为亚洲首屈一指的树脂镜片生产基地，我们将专业知识与全球服务网络相结合，为全球客户提供更完美的视光学产品与完善的售后服务。 集团现有员工2300多名，占地面积300多亩，厂房面积12.60万多平方米，拥有固定资产5.80亿元。年产纯钛眼镜架、蒙乃尔合金眼镜架、普通金属眼镜架350多万付，CR-39树脂镜片5000多万片，它的前身是1973年3月成立的社办企业“司徒公社眼镜厂”，距今已有39年发展的历史。2011年完成销售5.11亿元，实现利税6800万元，出口创汇4500万美元。今年预计目标完成销售7亿元，实现利税9800多万元。公司目前已形成了眼镜架系列、树脂镜片系列、特殊镜片定做、眼镜零部件、电镀、眼镜检测等一条龙生产和服务体系。 集团曾多次被评为“AAA级资信企业”，省、市两级“重合同守信用企业”企业；在2005年12月“万新WANXIN”商标被认定为“中国驰名商标”，这在中国眼镜行业生产型企业中尚属首家；2006年，万新牌眼镜被中国消费者协会推荐为“全国用户满意品牌”，同年8月被镇江市工商局评为“镇江市百家诚信企业”，2007年12月被评为“全国用户满意产品”，连续多年被省消协认定为“江苏省推荐商品”。 这些荣誉的取得与我们公司的坚守诚信、科学管理是分不开的。纵观公司改制至今，产权明晰，蓬勃发展。企业领导人确定了“五度空间”的发展思路，即“客户的满意度、员工的忠诚度、产品品牌的知名度、市场开拓的广度、企业发展的高速度”。多年来，公司一直坚持“以质量为本、以客户为中心、恪守信誉、注重品牌、视顾客为上帝”的经营理念。生产总值和经济效益不断增长，经营管理水平不断提高，以诚信为核心的企
目录 一、法律法规学习制度 二、信用管理机构、人员岗位责任制度 三、法人授权委托及合同签订前的评审制度 四、合同签订、履行、变更和解除制度 五、客户授信与年审评价制度 六、客户信用档案建立与管理制度 七、应收账款与商账追收管理制度 八、失信违法行为责任追究制度
法律法规学习制度 1、定期组织合同法律法规的系统学习，制订学法的内容、时间安排计划表，组织人员学习，并做好每次学习记录。 2、董事长、经理、各部门负责人必须带头参加合同法律法规的学习。信用管理人员、销售、供应、财务等部门业务人员必须经过合同法规的系统培训和考核，取得合格证书；专、兼职信用管理员还必须取得信用管理员培训合格证书。 3、公司分管信用工作的负责人，部门分管信用负责人及信用管理员定期组织活动，结合信用管理中碰到的实际问题，学习新法规，解决新问题。组织研讨会，案例分析会等，并做好书面记录。
信用管理机构、人员岗位责任制度 公司内部设立专门的信用管理机构，公司副总为信用管理机构的分管领导，任命信用管理机构负责人/经理，有专职（或兼职）的信用管理工作人员。 一、信用（合同）管理机构职能： 1、组织宣传、贯彻合同法律法规条例，培训信用管理人员和业务人员，依法保护本企业的合法权益。 2、制定、修订本公司信用政策、信用管理制度、办法，组织实施信用管理工作的考核。 3、对客户进行资信调查，建立客户信用档案，并进行动态化管理。 4、客户授信管理：进行客户信用审批，跟踪客户，定期对客户的信用状况统计分析。 5、应收账款管理：控制应收账款平均持有水平，日常监督应收账款的账龄，随时将潜在的不良账款进行技术处理，防范逾期应收账款的发生。 6、商账处理：建立标准的催账程序和一支工作高效的追账队伍，及时制定对逾期应收账款处理的方案，并组织有效的追账。 7、利用征信数据库资源，帮助销售部门开拓市场。 二、岗位责任制度： 1、法定代表人的主要职责： ●加强信用管理工作，支持信用管理机构开展工作，解决信用管理工作中的重大问题； ●授权委托合同承办人员对外签订合同； ●对本公司合同承办人员进行考核、奖惩； ●定期了解合同的签订、履行情况。 2、信用管理机构负责人的主要职责： ●组织合同法律法规的宣传、培训，组织信用管理研讨会、案例评析会； ●制定、修订本公司信用政策、信用管理制度、办法，组织实施信用管理工作的考核； ●统一办理授权委托书，严格管理本公司合同专用章的使用；
信用管理案例分析 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT
企业信用管理研究 ——基于企业的案例分析 【内容提要】信用管理作为企业管理的重要组成部分，目前尚未得到应有的重视和加强，一定程度上制约了企业竞争力的提高和发展战略的实现。本文通过对Y企业信用管理问题案例研究，分析了当前企业信用管理发展缓慢的原因，并有针对性地提出了建议。 【关键词】企业信用/信用管理/信用风险 一、引言 当前中国正由计划经济向市场经济转变，信用基础十分薄弱。计划经济时期，整个社会被组织成为一个国家范围的单一企业，各种经济资源由政府直接通过行政命令在所属各单位之间进行配置，信用只是资源配置的一种微不足道的辅助性手段，而且这种手段只能由作为政府出纳机关的国家银行掌握，商业信用被严格禁止。。 信用销售如赊销、分期收款等方式，是一国或一个地区的市场经济发展到一定阶段的产物，是买方市场的必然。信用销售的目的是渗透市场，最大限度地扩大销售，赢得市场份额，提高竞争力。 因此，我国企业这种传统落后的理念和结算方式、信用管理水平，已远远不能适应国内外市场竞争的需要，很大程度上严重制约了企业的发展速度。如何加强信用管理，提高竞争力，已经成为我国企业必须认真对待和研究的重大课题。 二、企业信用基本情况 (一)企业信用管理意识 通过问卷调查的方法，我们对该企业8名高管和中层人员进行调查，其中3/4的人员认为“诚信”是企业经营的手段，信用是企业参与市场竞争的前提，是企业长盛不衰的动力。所有的人都认为“讲
信用”与企业的经营发展有关，对长远利益具有重要作用；建立企业内部信用管理制度是非常必要的，也是非常迫切的。 (二)企业信用规模 Y企业2006年6月末信用规模余额为亿元(见表1)，其中信用输入(信用需求)余额亿元，信用输出(信用供给)余额亿元；2003～2006年上半年累计实现信用输入亿元，实现信用输出亿元。从动态看，信用总量呈逐年扩大的趋势，2004～2006年(折合年率)环比增长率分别为％、％和％，其中：信用输入分别增长％、％和％，信用输出分别增长％、％和％。 据调查，账面数字大主要是由于企业集团内部往来账务处理不妥因素影响所致，并不主要是采用信用销售的结果。 (三)信用管理 近年来，虽然市场由“卖方市场”转向“买方市场”，竞争日益激烈，但由于该企业多年来在产品定位、技术、质量以及信誉积累等方面较好，竞争中基本处于相对有利的地位，加上送货上门、优质服务(一般24小时之内为其解决)，所以现金销售、款到发货的策略得以长期实施。只有极少量的延期付款，由销售人员直接掌握，财务上也没有进行账务处理 三、案例分析 (一)企业信用管理存在的问题 1.信用管理意识不强，管理体系不健全 调查发现，Y企业虽然对信用管理有了一定的认识，但认识程度还不够。在信用标准和信用额度方面，企业没有统一、规范的标准和控制额度，全凭销售部经理随机掌握。在信用调查与风险控制方面，对客户选择没有规范的制度和流程。 2.信用需求大于供给，结构失衡问题突出 从表可以看出，Y企业信用供需结构具有明显的不平衡性。信用需求(信用输入)始终大于信用供给(信用输出)。尽管从年均增速看，43％的信用输入增长率低于59％的信用输出增长率，但由于
财务管理复习重点 第一章财务管理总论(整理) 1、财务管理的内容及职能 财务管理是有关资金的筹集、投放和分配的管理工作。其对象是现金（或资金）的循环，主要工作涉及筹资、投资和股利分配。 主要职能：决策、计划与控制。 2、企业财务管理的目标及其影响因素 由于财务管理是企业管理的一部分，所以财务管理的目标取决于企业的总体目标，并且受财务管理自身特点的制约。 关于企业的财务目标的综合表达，有以下三种主要观点： ⑴利润最大化 ⑵每股利润（盈余）最大化——只考虑了企业利润与股东投入资本的关系。 ⑶股东财富最大化（企业价值最大化） 影响因素： （1）投资报酬率（2）风险（3）投资项目（4）资本结构（5）股利政策 3、金融工具——在金融市场上资金供需双方进行交易时所使用的信用工具。 有时也称金融性资产，可以理解为现金、有价证券等可以进入金融市场交易的资产。 金融工具（金融性资产）的特点：流动性、收益性、风险性。 注意三者之间的关系：流动性和收益性成反比，收益性和风险性成正比。 4、影响利率的因素 ⑴纯粹利率⑵通货膨胀附加率⑶违约风险附加率 回避的方法是不买质量差的证券，选择信用等级高的债券。 ⑷变现力附加率⑸利率变动附加率
第二章资金的时间价值 1、资金的时间价值概念 货币的时间价值是指货币经历了一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。 现值——资金现在时刻的价值，用PV表示。 终值——也称将来值或未来值，用FV表示。 2、年金及其类型 （1）普通年金——又称后付年金。是指各期末收付的年金。 （2）预付年金——是在每期期初支付的年金，又称即付年金或先付年金。 （3）递延年金——是指首笔年金收付发生在第二期或第二期以后的年金。 （4）永续年金——是指无限期（永远持续）定额收付的年金。 3、名义利率与实际利率（PPT图） 1+i=（1+r/M）的m次方r: 名义利率，m:每年复利次数，i:实际利率 第三章风险和报酬 1、风险的类别： 从个别投资主体的角度看，风险分为市场风险和公司特有风险； 从公司本身看，风险分为经营风险和财务风险。 2、风险与报酬的关系 投资的报酬有两种表现形式：报酬额和报酬率。 时间价值是没有风险、没有通货膨胀的无风险报酬（率）。 我们通常把投资者冒风险而获得的超过时间价值以上的额外的报酬称作风险报酬额（风险溢酬）。 风险报酬率是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值率（无风险报酬率）的那部分额外的报酬率。 如果两个投资项目的风险相同，投资者会选择报酬率高的项目；如果两个投资项目的报酬率相同，投资者会选择风险较低的项目；如果两个投资项目的风险、报酬率均较高，则要看投资者对风险和报酬的具体看法：风险越大，要求的报酬率越高。 3、计算标准离差率确定预期报酬率 （1）标准差率V VA=δ/K=3.87 VB=δ/K=0.258
企业信用风险及管理案例 案例一、xx的信用管理 一、背景 雅芳原来是一家采用直销方式的化妆品公司。98年4月国家禁止传销和直销，公司的销售方式因此转型为批发零售。被动转型后的雅芳销售额一落千丈，市场迅速萎缩。 面对现状，雅芳研究了一系列的销售策略，期望在短期内回升销售额，夺回失去的市场。在销售上，雅芳采取多渠道销售方式，包括在全国范围内的商场专柜、雅芳专卖店、推销员等等。 面对竞争，各种渠道的销售都需要采取信用销售的方式。尤其值得注意的是，雅芳在全国各地有数千家雅芳专卖店，占雅芳业务总量一半以上。这些专卖店都属个体经营性质。在目前中国个人信用体制尚是一片空白的环境下，要对如此规模的个体经营者进行信用销售，对雅芳来讲实在是一种非常冒险的尝试。 但是，要提升销售额，就必须要采用信用销售的方式，这是雅芳既定的策略。?要在短期内迅速提升销售目标的信用政策只能是开放型的，但特定的销售对象又是高风险的群体，一不小心，会造成很大的风险，那样非但不能达到目标，反而会使雅芳雪上加霜。因此，制定一个适当的信用政策对雅芳来讲是尤其重要的。 二、措施 首先，公司信用政策的最终目标是：“在短期内迅速提升销售，同时将风险控制在一定的范围内”。 其次，分析客户群与雅芳的特定关系。在此基础上，制定一个信用条件从严到宽，信用额度从低到高的一个逐步渐进的信用政策。并且在政策实施过程中，经常性的对各地分公司进行信用政策问题调查访问，从中发现问题，及时修订政策，使政策能够在尽可能短的时期内符合雅芳业务发展的需要。之后，
在政策逐步完善的基础上再制定坏帐考核办法，以逐步加强雅芳的信用管理力度。 第三，由于雅芳是由一个全球的直销公司转型而来，以赊销为主的零售观念还很薄弱。因此，除了制定信用政策的重点工作之外，还需要对员工进行观念上的培训。在制定信用政策和程序的同时，雅芳邀请了咨询公司先对公司管理高层进行信用管理培训，以加强公司管理高层对中国信用环境的认识和对公司信用管理工作的重视。在信用政策实施以前，又对全国所有分公司的管理人员分期分批进行大规模的培训，以确保公司所有管理人员了解一定的信用知识，掌握公司信用政策和程序。 三、成效 从雅芳信用政策的实施效果来看，销售连年保持高速的增长，99年销售比98年几何增长了一倍，2000年公司的销售更是在99年的基础上增长了49%。更令人惊喜的是2年来，公司的坏帐只有10多万而已，完全达到了公司所期望的目标。 四、经验 1、制定与公司目标一致的信用政策与程序。包括适当的客户信用等级评估方法、专业的应收帐款收款程序和合理的应收帐款考核制度。 2、有一套完善的信用管理电脑支持系统。可支持信用等级评估、完整的应收帐款帐龄、销售数据和信用分析报表。 3、严格的应收帐款日常跟踪管理和定期召开帐款会议。 4、足够的专业机构的培训与客户信用调查信息可提供你对客户的风险系数的判断。千万不要因为节约一点点成本拒绝专业公司的培训和信用风险调查，而忽视了公司未来的风险。 上述几点之间的关系可以这样去形容：信用政策起关键作用，系统支持是信用管理的基础，日常管理和会议是必不可少的措施。专业培训和专业机构的信息是一个不可多得的风险指导。
企业信用管理制度
xxxxxxxxxxxx公司 人资行政部． 为建设信用企业，实现企业良性、可持续发展目标，公司成立信用（合同）管理机构——xxxxxxxxxxxx公司信用（合同）管理领导小组。 组长： 副组长： 成员：
法律法规学习制度 一、公司信用（合同）管理领导小组负责制订每年的学法计划，内容包括学法的内容、时间安排、授课人员、参加人员等。做到至少每月组织一次相关人员（或全体员工）参加的合同法律法规系统学习，并做好学习记录。 二、法人代表、副总经理及各部门负责人必须带头参加合同法律法规的学习，每次学习除做好学习记录外，还应实行签到制，因故未参加学习者应进行补学。三、信用（合同）管理人员以及业务、财务部门的人员必须经过有关部门或本公司合同法规的系统培训和考核，领取合格证后方可上岗，其中专、兼职信用（合同）管理员必须取得有关部门的信用（合同）管理员培训合格证书。 四、公司分管领导必须定期组织部门分管信用（合同）管理负责人及信用（合同）管理员开展活动，结合信用（合同）管理工作中遇到的实际问题，学习新法规，解决新问题。 五、公司信用（合同）管理领导小组须定期开展研讨会和案例分析会，对本公司在信用（合同）管理工作中出现的情况进行研讨分析，结合具体案例提高自己的信用（合同）管理水平。 信用管理岗位责任制度 一、为加强企业信用管理，健全企业信用管理机制，提高企业信誉，降低和减少企业经营风险，公司领导研究决定成立信用管理工作机构，并明确工作职责。二、公司内部设立专门的信用管理机构，公司副总为信用管理机构的分管领导，任命信用管理机构成员。 三、信用管理机构职能： 1.组织宣传、贯彻合同法律法规条例，培训信用管理人员和业务人员，依法保护本企业的合法权益。 2.制定、修订本公司信用政策、信用管理制度、办法，组织实施信用管理工作的考核。 3.对客户进行资信调查，建立客户信用档案，并进行动态化管理。 4.客户授信管理：进行客户信用审批，跟踪客户，定期对客户的信用状况统计分析。 5.应收账款管理：控制应收账款平均持有水平，日常监督应收账款的账龄，随时将潜在的不良账款进行技术处理，防范逾期应收账款的发生。 商账处理：建立标准的催账程序和一支工作高效的追账队伍，及时制定对逾期应收6. 账款处理的方案，并组织有效的追账。 7.利用征信数据库资源，帮助销售部门开拓市场。 四、岗位责任制度： 1、法定代表人的主要职责： a.加强信用管理工作，支持信用管理机构开展工作，解决信用管理工作中的重大问题；
企业信用管理内部评估 报告 Company number：【0089WT-8898YT-W8CCB-BUUT-202108】
常熟市xx有限公司 企业信用管理内部评估报告 公司根据经营管理实际，制定了信用管理相关制度：信用管理岗位制度、信用档案管理制度、客户资信管理制度、客户授信管理制度、合同管理制度。强化信息管理工作，提高ERP管理信息系统的的运用水平，完善相关信息，对客户进行资信调查，按照客户的规模，重要程度进行分类。通过走访，向客户直接索取、向政府部门了解、向银行查询等方式了解客户的基本情况、物资资源情况以及财务情况和银行信用情况。建立客户资金信评价指标，对客户的资信情况进行分析和评估，科学的将应收账款持有水平和坏账风险降到最低，提高现金流动速度，实现最大限度的信用销售，制定了对客户授信的管理制度，科学的运用同业比较法、初次限额法、销售预测法等方法对客户进行授信。公司有严格的应收账款预警制度，到期前提示业务员收款，逾期后向客户发出正式的催款函，催收本着维护交易双方良好合作关系为出发点，采用内部催收为主的方式。公司经常组织对涉及信用管理人员进行管理知识培训，强化企业个管理工作人员的信用管理意识。公司没有发生过违法违纪失信事件，在当地树立了良好的社会形象。公司在职工权益上，尊重和关爱员工，落实员工的合法权益，保持员工收入合理增长，确保职业健康和安全生产，注重培训和激励，建立和谐的劳动关系，在节能环保上，遵守国家法律法规，落实节能减排措施，保持和恢复生态平衡。向客户提供安全可靠、诚信的产品和服务，在市场竞争上，公开、符合商业道德的开展市场竞争，不以违法、不
信用管理案例分析 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
企业信用管理研究 ——基于企业的案例分析 【内容提要】信用管理作为企业管理的重要组成部分，目前尚未得到应有的重视和加强，一定程度上制约了企业竞争力的提高和发展战略的实现。本文通过对Y企业信用管理问题案例研究，分析了当前企业信用管理发展缓慢的原因，并有针对性地提出了建议。【关键词】企业信用/信用管理/信用风险 一、引言 当前中国正由计划经济向市场经济转变，信用基础十分薄弱。计划经济时期，整个社会被组织成为一个国家范围的单一企业，各种经济资源由政府直接通过行政命令在所属各单位之间进行配置，信用只是资源配置的一种微不足道的辅助性手段，而且这种手段只能由作为政府出纳机关的国家银行掌握，商业信用被严格禁止。。 信用销售如赊销、分期收款等方式，是一国或一个地区的市场经济发展到一定阶段的产物，是买方市场的必然。信用销售的目的是渗透市场，最大限度地扩大销售，赢得市场份额，提高竞争力。 因此，我国企业这种传统落后的理念和结算方式、信用管理水平，已远远不能适应国内外市场竞争的需要，很大程度上严重制约了企业的发展速度。如何加强信用管理，提高竞争力，已经成为我国企业必须认真对待和研究的重大课题。 二、企业信用基本情况
(一)企业信用管理意识 通过问卷调查的方法，我们对该企业8名高管和中层人员进行调查，其中3/4的人员认为“诚信”是企业经营的手段，信用是企业参与市场竞争的前提，是企业长盛不衰的动力。所有的人都认为“讲信用”与企业的经营发展有关，对长远利益具有重要作用；建立企业内部信用管理制度是非常必要的，也是非常迫切的。 (二)企业信用规模 Y企业2006年6月末信用规模余额为4.78亿元(见表1)，其中信用输入(信用需求)余额3.7亿元，信用输出(信用供给)余额1.04亿元；2003～2006年上半年累计实现信用输入31.8亿元，实现信用输出15.21亿元。从动态看，信用总量呈逐年扩大的趋势，2004～2006年(折合年率)环比增长率分别为7.53％、83.07％和146.54％，其中：信用输入分别增长-1.97％、89.36％和144.48％，信用输出分别增长53.98％、63.51％和 153.62％。 据调查，账面数字大主要是由于企业集团内部往来账务处理不妥因素影响所致，并不主要是采用信用销售的结果。 (三)信用管理 近年来，虽然市场由“卖方市场”转向“买方市场”，竞争日益激烈，但由于该企业多年来在产品定位、技术、质量以及信誉积累等方面较好，竞争中基本处于相对有利的地位，加上送货上门、优质服务(一般24小时之内为其解决)，所以现金销售、款到发货的策略得以长期实施。只有极少量的延期付款，由销售人员直接掌握，财务上也没有进行账务处理
国家工商行政管理总局 关于进一步加强企业信用分类监管的意见 工商企字〔2011〕 192号 各省、自治区、直辖市及计划单列市、副省级市工商行政管理局、市场监督管理局，总局各司（厅、局、室）、机关党委、纪检组监察局，各直属单位：企业信用分类监管是工商行政管理部门为创新监管方式、提高监管效能开展的一项重要工作，对于规范市场秩序、推进社会信用体系建设具有重要作用。几年来，各级工商行政管理部门以“五个四”为核心的工商行政管理理论为指导，全面实施企业信用分类监管，建立健全信用分类监管体制机制，逐步深化联网应用，加大信用激励和信用约束力度，不断提高市场监管效能，积极营造良好的市场交易秩序和社会信用环境。为认真落实“五个更加”的要求，更好地服务经济社会科学发展，现就进一步加强企业信用分类监管工作提出如下意见： 一、统一思想，明确目标，进一步深化对加强企业信用分类监管工作的认识 （一）充分认识新形势下进一步加强企业信用分类监管的重要性必要性。“十二五”时期是全面建设小康社会的关键时期，是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期，也是工商行政管理部门提高监管执法效能、提升服务发展水平、推进自身改革发展的重要战略机遇期。进一步加强企业信用分类监管，是新形势下工商行政管理部门深入贯彻落实科学发展观，立足市场监管和行政执法职能，更好地服务“十二五”规划顺利实施的迫切需要；是加快促进社会信用体系建设，推进企业信用信息内联应用、外联应用，建立完善社会信用制约机制的迫切需要;是努力做到“五个四”和认真落实“五个更加”，打造法治工商、服务工商、责任工商、信息工商，建立更加和谐监管执法环境的迫切需要；是依法履行监管职责，整合监管资源、突出监管重点、创新监管机制的迫切需要;是加强自身建设、锻炼监管队伍、转变政府职能，不断增强服务经济社会发展本领的迫切需要。 面对新形势、新任务、新挑战，各级工商行政管理部门要进一步认识加强企业信用分类监管工作的重要性和必要性,明确加强企业信用分类监管的指导思想、目标任务、基本原则，把加强企业信用分类监管作为贯彻落实“五个四”和“五