太原理工大学继续教育学院
毕业论文
设计题目：对阳煤集团三矿通风管理制度的评价
学校站点：太原理工大学
专业：安全工程
学习形式：函授
姓名：毕艳平
学号： 12421424091
指导老师：迟克勇
设计日期： 2014.7.21-2014.9.26
目录
摘要 (4)
1.前言 (5)
2.安全评价 (6)
2.1安全评价的目的和意义 (6)
2.1.1安全评价的目的 (6)
2.1.2安全评价意义 (6)
2.2安全评价的原理和原则 (8)
2.2.1安全评价的基本原理 (8)
2.2.2安全评价原则 (10)
2.3安全评价的方法 (12)
2.4煤矿安全评价的作用 (12)
3.管理制度与煤矿安全管理的理论基础 (14)
3.1管理制度的理论基础 (14)
3.1.1制度的内涵与制度的构成 (14)
3.1.2制度的供给与需求 (15)
3.1.3制度的功能 (16)
3.1.4制度的实施机制 (17)
3.2煤矿安全管理的理论基础 (18)
3.2.1煤矿安全管理的特征 (18)
3.2.2煤矿安全管理的基本原理 (20)
3.2.3煤矿安全管理的类型 (23)
3.3如何在煤矿安全管理的过程中保障管理制度功能的实现 (23)
4.对阳煤集团三矿通风安全管理制度评价 (25)
4.1矿井概况 (25)
4.1.1地质概况 (25)
4.1.2矿井瓦斯等级 (25)
4.1.3矿井涌水量和生产地区煤层顶底板简况 (25)
4.1.4通风系统 (26)
4.1.5安全监测系统 (26)
4.1.6自救系统 (27)
4.1.7通讯系统 (27)
4.2行政管理制度 (27)
4.2.1“一通三防”管理机制 (27)
4.2.2“一通三防”安全工作管理责任制 (29)
4.2.3通风瓦斯调度制度 (33)
4.2.4瓦斯日报审批制度 (33)
4.3技术管理制度 (34)
4.3.1通风、瓦斯检查制度 (34)
4.3.2灾害处理措施 (34)
4.3.3安技措费用 (35)
4.3.4矿井巷道维修 (35)
4.3.5安全检测装备使用管理制度 (36)
4.4对通风安全管理制度进行评价 (37)
4.4.1建立层次分析结构模型 (37)
4.4.2评分准则及指标得分 (38)
4.4.3确定判断矩阵 (39)
4.4.4计算判断矩阵的特征向量 (39)
4.4.5计算判断矩阵的最大特征 (41)
4.4.6判断矩阵一致性的检验 (42)
4.4.7层次总排序及一致性检验 (43)
4.4.8煤矿管理制度的总体评价 (43)
4.5几点结论与体会 (44)
结束语 (46)
参考文献 (47)
致谢 (48)
附录一通风、瓦斯调度制度 (49)
附录二通风、瓦斯检查制度 (52)
附录三安技措费用 (55)
附录四巷道维修制度 (58)
摘要
安全是煤矿永恒的主题，直接关系到职工的生命安全、家庭和谐、企业兴衰成败和社会的稳定。因此，安全工作是煤矿各项工作的重中之重，安全责任重于泰山，安全生产是煤炭人的美好愿望，是现代化矿井建设的基石。近年来频发的矿难不断呼唤煤炭人，只有树立新的安全观念，改变固有的思维方式，调整不完善的管理体系及各种规章制度，建立煤矿安全生产的长效机制，才能实现煤矿生产长治久安。
为能够认真贯彻落实国家安全生产法“安全第一，预防为主”的方针，建立煤矿安全生产的长效机制，便于分类指导和监督管理，我对通风安全管理制度进行了评价。
关键词：安全工作管理体系规章制度安全管理评价
1 前言
煤矿灾害和事故，在工业生产事故中占有很大比例。煤矿灾害和事故的发生原因，可概括为人的不安全行为（或失误）和物的不安全状态（或故障）两大因素作用的结果。物通常是指井巷（采面）的设计与施工，矿山机械设备、矿山安全设施与生产环境等，在人与物这两大因素中，人的不安全因素占了主要地位。安全与生产是一个矛盾统一体，安全寓于生产之中，要生产就会有安全问题，就是要求尽可能避免伤亡事故。广西南丹发生“7.17”特大透水事故死亡81人；重庆綦江县石壕镇万隆煤矿发生“10.28”煤与瓦斯突出死亡14人的特大事故；江西新建煤矿发生“11.14”煤与瓦斯突出死亡49人的特大事故；这些无疑再次给安全事故的预防敲起警钟，需要常抓不懈，防患于未然。
煤矿安全事故产生的原因有四个方面：人、物、环境和管理，专家们通过对大量事故的分析，发现伤亡事故中百分之六十以上是由于违章指挥，违章操作，违反劳动纪律造成的，于是，他们提出人为因素的影响是最重要的。而规章制度像路标一样指示人员在安全生产中如何实现安全生产，是保证每位企业职工安全的前提和条件，它在消除人为因素方面起着不可估量的作用。
《煤矿安全规程》第三条规定：煤矿企业必须遵守国家有关安全生产的法律、法规、规章、规程、标准和技术规范。
煤矿企业必须建立、健全各级领导安全生产责任制，职能机构安全生产责任制，岗位人员安全生产责任制。
煤矿企业应建立、健全安全目标管理制度、安全奖惩制度、安全技术审批制度、安全隐患排查制度、安全检查制度、安全办公会议等制度。
众所周知，煤矿在生产的全过程中，始终存在着“一通三防”的事故隐患。因此，“一通三防”事故在煤矿事故中占有较大的比重，特别是重大恶性瓦斯煤尘爆炸还在严重的威胁着煤矿的安全生产和矿工的生命安全，如何减少和消除“一通三防”事故隐患，减少和防止“一通三防”事故的发生，切实把防止重大瓦斯煤尘事故作为煤矿安全生产工作的重中之重，加大综合治理的力度，是实现煤矿安全生产的重大课题和重要工作。
2 安全评价
2.1 安全评价的目的与意义
2.1.1 安全评价的目的
安全评价的目的是寻求最低事故率，最少损失和最优的安全投资效益。安全评价要达到的目的包括以下4个方面。
（1）系统地从设计、制造、运行、储运和维修等全过程进行安全控制。
通过安全评价找出生产过程中潜在的危险因素，分析清楚引起系统灾害的工程技术状况，论证安全技术措施的合理性。在设计之前进行评价，可以避免选用不安全的工艺流程和危险的原材料，以及不合适的设备，设施，当必须采用时，可提出降低或消除危险的有效方法。设计之后进行的评价，可以查出设计中的缺陷和不足，及早采取改进措施。系统建成以后的运转阶段进行的系统安全评价，在于了解系统的现实危险性，为进一步采取降低危险性的措施提供依据。
（2）对潜在的危险性进行定性、定量分析和预测，建立使系统安全的最优方案，为决策提供依据，评价工程中分析系统存在的危险源，分布部位，数目事故的概率事故严重程度，预测以及提出应采取的安全对策和措施等，决策者可根据评价结果从中选择最优方案和管理决策。
（3）为实现安全技术，安全管理的标准化和科学化创造条件。
通过对设备，设施或系统在生产过程中的安全性是否符合有关技术标准，规范的规定进行评价，对照技术标准、规范找出存在的问题和不足，对系统实行标准化、科学化的管理。
（4）促进实现本质安全化。
通过安全评价对事故进行科学分析，针对事故发生的各种原因和条件，提出消除危险的最佳技术措施方案。首先是从设计上采取相应的措施，做到即使发生误操作或设备故障时，系统存在的危险因素也不会导致事故发生，实现生产过程的本质安全化。
2.1.2 安全评价的意义
安全评价与日常安全管理和安全监督工作不同，安全评价着眼于由技术带来的负效应出发，对产生的损失和伤害的可能性，影响范围，严重程度及应采
取的对策措施等方面进行分析论证和评估。
（1）安全评价有助于政府安全监督管理部门对企业的安全生产实施宏观控制。
“安全第一，预防为主”是我国安全生产的基本方针，作为预测，预防事故重要手段的安全评价，在贯彻安全生产方针中发挥着重要作用。设计之前的安全预评价将有效地提高安全设计的质量和投产后的安全可靠程度；投产时的安全验收评价将根据国家有关技术标准，规范对设备，设施和系统进行符合评价提高了安全达标水平；系统运转阶段的安全技术，安全管理，安全教育等方面的安全现状综合评价，客观地对企业安全水平做出结论，使企业不仅了解可能存在的危险性，而且明确如何改进安全状况，同时也为安全监督管理部门了解企业安全生产现状，实施宏观控制提供基础资料；对系统运转过程中的某一设备，某一部位，某一部件和某一环节进行检验，测试，分析，试验等确定其安全状况的专项安全评价，在技术上为企业和政府安全监督管理部门提供决策依据。
（2）安全评价有助于安全投资的合理选择。
安全评价不仅能确认系统的危险性，而且还能进一步考虑危险性发展为事故的可能性及事故造成损失的严重程度，进而计算事故造成的损失，即风险率。以此说明系统危险可能造成负效益的大小，以便合理地选择控制，消除事故造成的损失，确定安全措施投资的多少，从而使安全投资和可能减少的负效应达到合理的平衡。
（3）安全评价有助于提高企业的安全管理水平。
安全评价可以使企业安全管理变事后处理为事先预测、预防。传统安全管理方法的特点是凭经验进行管理，即事故发生后再处理的“事后过程”。通过安全评价，可以预先辨识系统的危险性，分析企业的安全状况，全面地评价系统及各部分的危险程度和安全管理状况，促使企业达到规定的安全要求。
安全评价可以使企业安全管理变纵向单一为全面系统管理。安全评价使企业所有部门都能按照要求认真评价本系统的安全状况，将安全管理范围扩大到企业各个部门，各个环节，使企业的安全管理实现全员，全方位，全过程，全时空，全天候的系统化管理。
安全评价可以使企业变经验管理为目标管理。可以改变仅凭经验，主观意志和思想意识进行安全管理，没有统一的标准和目标的状况。安全评价可以使各个部门，全体员工明确各自的安全指标要求，在明确的目标下统一步调分头进行，从而使安全管理工作做到科学化、统一化、标准化。
（4）安全评价有助于保险公司对企业灾害进行风险管理。
对企业由于事故引起的人身伤亡和财产损失风险承担经济补偿义务，是保险公司保险业务的一项主要内容，保险公司对企业发生事故的风险管理包括保险费的合理收取和事故后的合理赔偿。
保险公司为企业承担灾害事故保险，保险费的收取是由企业灾害事故风险
的大小决定的。所谓事故风险，是指单位时间内的事故损失。衡量风险大小的指标是风险率（R ）。它等于事故发生的概率（P ）和事故损失的严重度（S ）的乘积，即 R=PS=单位时间事故次数×事故次数事故损失＝单位时间
事故损失 严格地讲，保险费的计算应以风险率为基准，但目前尚不具备这样的条件。因此，可以考虑采用安全评价的结果计算费率，即综合考虑安全评价中对企业固有危险性划分等级和企业安全管理现状的安全评价结果，亦即考虑企业生产过程中危险程度的大小和企业对危险的控制能力。
2.2 安全评价的原理和原则
2.2.1 安全评价的基本原理
安全评价的主要任务是寻求系统安全的变化规律，并赋予一定的量化概念，然后根据系统的安全状况、危险程度，采取必要的措施，以达到预期的安全目标。如何掌握这种规律和结果，如何建立评价的数学模型，以得到有关系统安全程度的准确的量，以及采取什么样的措施，从何处着手解决问题才能达到系统安全的目标，这些都需要正确的理论指引，这就需要研究和探讨安全评价的基本原理。安全评价的基本原理有：相关性原理，类推和概率推断评价原理，惯性原理。
2.2.1.1 相关性原理
系统的安全评价对象是系统，而系统有大有小，千差万别，但其基本特征是一致的。系统的整体功能和任务是组成系统的各子系统和单元综合发挥作用的结果。因此，不仅系统与子系统、子系统与单元有着密切的关系，而且各子系统之间，各单元之间也存在着密切的相关关系，只有建立相关模型，才能对系统的安全性作出正确评价。
每个系统都有本身的目标或目标体系。而构成系统的所有子系统、单元都是为这些目标或目标体系共同发挥作用的。如何使这些目标达到最佳，是系统工程要解决的问题。因此系统应包括：
1）系统要素集X ，即组成系统的所有元素；
2）相关关系集P ，即系统各要素之间的所有相互关系；
3）系统要素和相关关系的分布形式C ；
要使系统目标达到最佳程度，产生最大的输出效果E ，只有使
上述三者最优结合，即
(X, R, C)
E=f
max
对于系统安全评价来说，就是要寻求X、R和C的最合理形式。
所谓具有最合理的结合形式，即具有最优结合效果E的系统结构形式及在E 条件下保证安全的最佳系统。评价的目的，就是寻求最佳生产安全(运行)状态下的最佳系统。因此，在评价之前要研究与系统安全有关的系统组成要素，要素之间的关系，以及它们在系统各层次的分布情况。例如:工厂的安全决定于构成工厂的所有要素，即人、机、环境等，而它们之间又都存在着相互影响、相互制约的相互关系。这些关系在系统的不同层次中又各不相同。
要对系统作出准确的安全评价，必须对要素之间及系统之间的相关形式和相关程度给出量的概念。哪个要素对系统有影响，是直接影响还是间接影响；哪个要素对系统影响大，大到什么程度，彼此是线性相关还是指数相关等等，都需要明确。这就要在大量历史资料、事故情报的统计分析基础上，得出相关的数学模型。
2.2.1.2 类推和概率推断评价原理
（1）类推评价原理。如果已知两个不同事物之间的相互联系规律，则可利用先导事件的发展规律来评价迟发事件的发展趋势。这就是类推评价。类推评价的前提条件是寻找类似事件。假定，当发现两种事件有些基本相似时，就可以揭示两种事件的其他相似性，认为两种事件是相似的。当一种事件的出现经常伴随产生另一事件时，则认为这两事件间存在着某些联系，亦即相似关系。类推法是经常使用的一种安全评价方法，它可由这一现象去推算另一现象。由部分推断总体。如从机器杂音推知故障;从国外某一系统的重大事故，推出国内相似系统的安全性。类推法的种类及其应用领域取决于评价事件及先导模型之间的联系性质。如果这种联系可以用数字表示，则称定量类推;如果联系性质只能定性处理，则称定性类推。
具体的类推方法有以下几种：平衡推算法，代替推算法，因素推算法，抽样推算法和比例推算法。
（2）概率推断原理。概率是指某一事件发生的可能性大小。任何随机事件在一定条件下发生与否是有规律的。其发生概率是客观存在的定值。因此可以用概率值来预测现在和未来系统发生事故的可能性大小，以此来衡量系统危险性大小，安全程度的高低。美国原子能委员会关于“高用核电站风险评估报告”基本上采用了概率推断的方法.
2.2.1.3 惯性原理
任何事件的发展都与其过去的行为有联系。过去的行为不仅影响到现在，
还会影响到未来。这表明，任何事件的发展都带有一定的延续性。这一特性称为惯性。
事故发展的惯性运动受到“外力”的影响，使其加速或减速。例如，安全投资、安全措施、安全管理等，均可认为是作用于“事故”的“外力”，使事故发展产生负加速，使其发展速度减慢，惯性变小。安全投资过少，则不能阻止事故发生的惯性运动。这就需要建立安全投资与减少事故损失的相关模型，以期取得最佳的安全投资效益。
上述三个基本原理是人们经过长期研究和实践总结出来的。在安全评价工作中，人们以上述原理来指导分析评价，并加以综合应用。
掌握评价的基本原理，可以建立正确的思维程序，对于评价人员开拓思路，合理选择和灵活运用评价方法都是十分必要的。
然而，评价对象的发展不可能是过去状态的简单延续，评价的事件也不会是自己的类似事件的机械再现。相似不等于相同，因此，在评价过程中，还应对客观情况进行具体细致的分析，以提高评价结果的准确程度。
2.2.2 安全评价的原则
安全评价是落实“安全第一，预防第一”方针的重要技术保障，是安全生产监督管理的重要手段。安全评价工作以国家有关安全的方针、政策和法律、法规、标准为依据，运用定量和定性的方法对建设项目或生产经营单位存在的职业危险、有害因素进行辨识、分析和评价，提出预防、控制、治理的对策措施，为建设单位或生产经营单位减少事故发生的风险，为政府主管部门进行安全生产监督管理提供科学依据。
安全评价是关系到被评价项目能否符合国家规定的安全标准，能否保障劳动者安全与健康的关键性工作。由于这项工作不但具有较复杂的技术性，而且还有很强的政策性，因此，要做好这项工作，必须以被评价项目的具体情况为基础，以国家安全法规及有关技术标准为依据，用严肃的科学态度，认真负责的精神，强烈的责任感和事业心，全面、仔细、深入地开展和完成评价任务。在工作中必须自始至终遵循权威性、科学性、公正性、严肃性、针对性原则。
（1）权威性
安全评价是国家以法规形式确定下来的，安全评价是一项国家正在建立并逐步完善，旨在从根本上控制、消除事故隐患，促进安全生产的一个有效的制度，政策、法规、标准是安全评价的依据，政策性是安全评价工作的灵魂。所以，承担安全评价工作的单位必须在国家安全生产监督管理部门的指导、监督下严格执行国家及地方颁布的有关安全的方针、政策、法规和标准等；在具体评价过程中，全面、仔细、深入地剖析评价项目或生产经营单位在执行产业政策、安全生产和劳动保护政策等方面存在的问题，并且在评价过程中主动接受
国家安全生产监督管理部门的指导、监督和检查，力争为项目决策、设计和安全运行提出符合政策、法规、标准要求的评价结论和建议；为安全生产监督管理提供科学依据，这些都体现了安全评价的权威性。
（2）科学性
安全评价涉及学科范围广，影响因素复杂多变。安全与评价从时间上具有预测性、预防性；安全现状综合评价在整个项目上具有全面的现实性；专项安全评价在技术上具有较高的针对性；安全验收评价在项目的可行性上具有较强的客观性。为保证安全评价能准确地反映被评价项目的客观实际和结论的正确性，在开展安全评价的全过程中，必须依据科学的方法、程序，以严谨的科学态度全面、准确、客观地进行工作，提出科学的对策措施，做出科学的结论。
危险、有害因素产生危险与危害后果是有一定条件和触发因素的，要根据内在的客观规律分析危险，有害因素的种类，程度，产生的原因及发展到出现危险、危害的条件及其后果，才能为安全评价提供可靠的依据。
现有的评价方法均有其局限性。评价人员应全面、仔细、科学地分析各种评价方法的原理、特点、适用范围和使用条件，必要时，还可应用集中评价方法进行评价，进行分析综合、互为补充、互相验证，以提高评价的准确性，避免局限和失真；评价时，切忌生搬硬套、主观臆断、以偏概全。
受一系列不确定因素的影响，安全评价误差在一定程度上是存在的，评价结果的准确性直接影响到决策的准确性，安全设计的完善程度，运行是否安全、可靠。因此，对评价结果进行验证十分重要。为了不断提高安全评价的准确性，评价单位应有计划、有步骤地对同类装置、国内外的安全生产经验、相关事故案例和预防措施，以及评价后的实际运行情况进行考察、分析、验证，利用建设项目建成后的时候评价进行验证，并运用统计方法对评价误差进行统计和分析，以便改进原有的评价方法和修正评价的参数，不断提高评价的准确性、科学性。
（3）公正性
评价结论是被评价项目的决策依据、设计依据、能否安全运行的依据，也是国家安全生产监督管理部门在进行安全监督管理的执法依据。因此，对于安全评价的每一项工作都要做到客观和公正，既要防止受评价人员主管因素的影响，又要排除外界因素的干扰，表现出不合理、不公正。
评价的正确与否直接涉及到被评价项目能否安全运行；涉及到国家财产和声誉会不会受到破坏和影响；涉及到被评价单位的财产是否会受到损失，生产能否正常进行；涉及到周围单位及居民是否会受到影响；涉及到被评价单位职工乃至周围居民的安全和健康。因此，评价单位和评价人员必须严肃、认真、实事求是地进行公正的评价。
安全评价有时会涉及到一些部门、集团、个人的某些利益。因此，在评价时，必须以国家和劳动者的总体利益为重，要充分保障劳动者在劳动过程中的安全与健康，要依据有关标准法规和经济技术的可行性提出明确的要求和建议。
评价结论和建议不能模棱两可、含糊其辞。
（4）严肃性
安全评价必须以国家和地方的有关安全的方针政策、法规、标准、规定等为依据；安全评价的效果涉及到国家的利益和声誉，涉及到建设单位和生产单位能否安全、正常地运行，涉及到职工的安全和健康，也涉及到其他设施和其他人员的安全、健康；安全评价机构和评价人员由国家安全生产监督管理部门予以资质核准和资格注册。因此，安全评价是一项十分严肃的工作，评价单位和评价人员必须以强烈的责任心和事业心来进行安全评价工作。
（5）针对性
进行安全评价时，首先是针对被评价项目的实际情况和特征，收集有关资料，对系统进行全面分析；其次是对众多的危险、有害因素及单元进行筛选，针对主要的危险、有害因素及重要单元应进行重点评价；并辅以重大事故后果和典型案例进行分析、评价。由于各类评价方法都有特定的适用范围和使用条件，要有针对性地选用评价方法；最后要从实际的经济、技术条件出发，提出有针对性地、操作性强的对策措施，对评价项目做出客观、公正的评价结论。
2.3 安全评价的方法
安全评价方法是对系统的危险因素、有害因素及其危险、危害程度进行分析、评价的方法。目前，已开发出数十种不同特点、适应范围和应用条件的评价方法。按其特性可分为定性安全评价和定量安全评价。
（1）定性安全评价
所谓的定性安全评价是借助于对事物的经验、知识、观察及对发展变化规律的了解，科学地进行分析、判断的一种方法。运用这类可以找出系统中存在的危险、有害因素，进一步根据这些因素从技术上、管理上、教育上提出对策措施，加以控制，达到系统安全的目的。
（2）定量安全评价
定量安全评价是根据统计数据、检测数据、同类和类似系统的数据资料，按有关标准，应用科学的方法构造数学模型进行定量化评价的一类方法。
（3）以物质系数为基础，采取综合评价的危险度分级方法。
2.4 煤矿安全评价的作用
随着现代科学技术的发展，在安全技术领域里，由以往主要研究、处理那些已经发生和必然发生的事件，发展为主要研究，处理好那些还没有发生，但有可能发生的事件，并把这种可能性具体化为一个数量指标，计算事故发生的概率，划分危险等级，制定安全标准和对策措施，并进行综合比较和评价，从中选出最佳方案，以预防事故的发生，国外的安全评估或评价已成为预测预防
事故的重要手段。
煤矿安全评估就是应用安全系统工程原理和方法，对矿井中存在的危险因素、有害因素进行辨识与分析，判断矿井发生事故和职业危害的可能性及其严重程度，从而为制定防范措施和管理决策提供科学依据。
煤矿安全评估工作是适应经济发展的新形势对安全生产工作提出的新要求，采用科学、合理、先进的技术方法和手段开展安全评价工作，不断总结经验和教训，必将为提高我国安全生产管理水平，促进和推动国民经济持续健康发展做出贡献。
我国已经加入了世界贸易组织，在市场经济的进程中，安全生产监督、检查与管理方式也面临着国际接轨问题。煤矿安全评估以及今后将开展的煤矿安全与评价、验收评价将作为煤矿现代先进安全生产管理模式内容之一，它的应用必将对安全生产工作产生深远的影响。
3 管理制度与煤矿安全管理的理论基础
3.1 管理制度的理论基础
人类社会自产生以来，在人们的社会经济生活中形成了多少“制度”？这可能是一个谁也无法回答的问题。但是，该种制度的建设是否合理、科学？是否适合企业的特点？是否有助于企业的发展，员工价值的实现，企业核心竞争力的提升？等等，都是值得讨论的。
3.1.1 制度的内涵与制度的构成
3.1.1.1 制度的内涵
没有规矩，不成方圆。任何一个企业的成功，在某种意义上都可以说是得益于严格的管理制度。比如，邯刚，双星，五粮液，海尔等。海尔人认识到员工的素质只有在一点一滴中养成，从严格的管理中逼出。据此，他们创造了“OEC”管理，即全方位的对每天，每人，每件事进行清理，控制，“日清日毕，日清日高”，以求把问题控制在最小的范围，解决在最短的时间内，把损失降低到最低的程度。一般来说，严格的规范，制度包含制度规范和伦理道德两种。前者是企业的法规，是一种有形的强制约束，而后者主要是自我约束和社会舆论约束，是一种无形的约束。
严格来说，制度是人类社会中的共同信息，只有经过社会化的过程，个人才能获得这些信息，并把社会的共同信息内化为个人的行为规则。遵循这些行为规则，就能建立起人们相互作用的稳定结构，减少社会中的个体在决策时的不确定性。人类个体通过共同信息而使合作关系得以形成，并把个人组织成社会，以有组织的整体来更为有效地适应稀缺的环境世界。
企业规章制度，它是企业员工共同遵守的办事规定和行动准则。如质量管理体系文件、企业财务制度、环境管理制度、治安保卫制度、行政后勤管理制度等等，它们一般以企业文件的形式颁布，往往是依据国家有关法律、法规和规章结合企业实际情况而制定的。规章制度是生产实践的科学总结，它像路标一样指示人员在生产过程中如何实现安全生产。
那么，制度究竟存在于社会生活的那些方面呢？可以这样说，凡是你需要同其他人打交道的场合，就需要制度。无论你是作为生产者、消费者，单位里的领导或员工，人妻、人子、人父、社会一员或者一国领袖，只要你同别人发生关系，就需要一种规范来约束这种关系，这种约束人与人之间关系的规范就是制度。所以，制度并不是什么高深、神秘的东西，而是我们随时都与其发生
成本费用管理制度 第一章总则 第一条为进一步加强成本费用管理，提高资金使用效率，根据公司的战略方针（此处加集团公司对成本管理的精神批示）及发展需要，特制定本制度。 第二条成本费用管理包括成本预测、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核、成本审计、战略成本管理、专项成本管理和日常费用管理。 第三条本制度所指的成本费用仅为现金流出的部分。从流出的性质来分包括成本、费用和其他。 第四条本制度中涉及： a)成本预测内容由预测管理制度确定； b)成本审计内容由内部审计制度确定。 第五条使用本制度应遵循成本效益原则、重要性原则、合法则原则、成本最低化原则、全员参与原则。 第六条本制度使用的下列术语，其定义为： （1）成本：包括直接成本和间接成本， （2）费用：
第七条从重要性的角度出发，各企业应将重要成本费用项目的制定出相关制度，各责任制单位制定的相关成本费用管理制度应遵遁本规定不得与相抵触（提交集团公司战略委、财委备案。费用标准原则上不予超标使用，特殊情况需事先审批备案，由集团公司批准后方可报销）。 ? 第二章成本费用核算 ? 第八条成本费用核算包括成本费用归集的基础工作、归集方法、归集的程序、分配方法、计算方法，为计算企业的取盈利进行成本预测、决策和分析等提供成 本费用资料。 第九条成本核算应遵遁如下要求： （1）加强费用开支的审核和控制； （2）正确划分各种成本费用的界限； （3）正确划分各个月份的费用界限； （4）正确划分各项项目（产品）的成本费用界限； （5）正确划分完工产品与在产品之间的费用界限。 第三章成本控制
第十条成本控制就是利用会计所提供的各种信息资料，计算实际或预计脱离目标的差异，找出产生差异的原因，并采取措施，削除不利差异，保证目标实际的 过程。 第十一条成本控制中，会计部门是进行协调的主要部门。成本控制中会计协调应与企业的总体发展战略相协调。成本控制部门与会计部门应针对企业的总体发展 战略，作出相应措施，协调企业各阶段的发展战略，为完成企业的总体目标 服务。 第十二条在选择成本最优控制方案时，应从企业整体利益和长远利益来考虑，而不能仅考虑某个步骤、某个环节、某个时期的利益和得失；实施过程中应针对具体 出现的各种问题，经常对该成本控制方案进行修改，使之逐步完善。确定了的 最优成本控制方案应有专人负责，实行项目责任人制度。 第四章成本分析 第十三条成本分析是以成本核算提供的资料为基础，并结合其他的有关资料，如计划、定额、统计、技术等资料，按照一定的原则，采用一定的方法，对影响成本的 各种因素进行计算分析，找出成本升降的主要原因，并根据企业目前的实际情 况和各种条件，制出切实可行的降低成本的方案，以便以实际成本效益最大化。第十四条成本分析包括三个阶段：事前、事中、事后分析。事前的成本分析包括在成本预测的内容当中，事中的成本分析包括在成本控制的内容当中，本制度所指 的成本分析主要是事后的成本分析。
****银行存款 1 管理制度 2 3 第一章总则 4 5 第一条、为规范单位的银行存款业务，防范因银行存款管理不规范给单位带6 来资金损失，确保单位资金的安全与有效使用，特制定本制度。 7 第二条、本制度适用于涉及银行存款业务的相关事项。 8 第三条、本制度中的银行存款是指单位存放在银行或其他金融机构的全部货9 币资金。 10 第二章银行账户管理规定 11 第四条、单位银行账户开户工作统一由财务室负责，日常管理由财务负责人12 指定专人负责管理。 13 第五条、单位银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务和现14 金收付，具体可设基本存款账户、专用账户。各账户功能如下所示 15 1、基本账户：办理单位日常转账结算与现金收付的账户，如日常经营活动的16 资金支付，工资、奖金等现金的支取等。 17 2、专用账户：办理指定业务的资金结算收付，不可办理现金支付。 18 第六条、银行账户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。财务室应定期19 检查银行账户开设及使用情况检查中一旦发现问题，应及时处理。 第三章银行存款业务办理管理 20 21 第七条、财务人员、业务人员应严格审查收到的支票或银行汇票等票据的合
22 法性，以免收进假票或无效票。 23 第八条、单位各科室的业务或日常费用付款，应填写付款申请，由相关领导24 审批后，交由出纳办理，申请单中至少要列明用途、金额和收款单位及开户信25 息。经办人领取银行票据后，须在票据存根上签字确认。 26 第九条、出纳人员在办理结算业务时应选择合适的结算方式或结算工具，并27 在办理业务后取得结算凭证，如银行回单联等。 28 第十条、出纳员根据银行账户业务发生的先后顺序和审核无误的收、付凭证29 后，逐笔登记银行存款日记账。 第十一条、出纳人员不慎将结算凭证丢失后，应及时上报财务总监以方便采 30 31 取挂失止损等补救措施。 32 第十二条、当月发生经济业务的存款账户，出纳员应于次月初及时取得各银33 行存款账户对账单，并逐笔与已登记的银行存款日记账发生额进行核对，发现34 差错应及时查明原因并加以纠正；发现未达收支事项，要及时取得相关收付凭35 证并登记入账。月末不能取得凭证的未达事项与金额，由出纳编制银行存款调节表，使调节后的余额相一致。 36 37 第十三条、每月月终，出纳员应分别结出各银行存款账户的当月发生额、累38 计发生额和余额，编制好各银行账户收支报表，出纳签名后连同记账凭证、对账单和调节表一并交财务经理复核； 39 40 第十四条、单位与银行对账时发现错误的处理办法: 41 1、记账错误的处理办法：查明原因进行处理、改正。 2、收付款结算凭证在单位与银行之间传递需要时间造成记账时间上的先后， 42 43 即一方记账而另一方未记账。处理办法：编制银行存款余额表进行调节。
集团公司成本费用管理制度 1 总则 1.1 对公司各部门、分厂（分公司），都必须实行科学的全面成本管理，用成本指标进行价值形式的量化，特制订本制度。 1.2 成本管理的基本任务是：通过预测、计划、控制、核算和考核，反映企业生产经营成果，不断挖掘降低成本的潜力，降低产品成本，提高企业经济效益。 1.3 成本管理实行统一领导和归口分级管理的原则。公司由财务部门归口管理，各职能部门按规定的经济权限和业务职能负责相关的成本管理。各分厂（分公司）须确保成本计划的完成。 1.4 各成本责任部门、分厂（分公司）应根据归口管理职责和主要内容，分别进行设计成本、材料成本、消耗费用、废品损失成本，对外协作成本、工时定额成本及制造费用控制，对成本负责，对经济效益负责。 2 成本费用开支项目 2.1 公司在生产经营中发生的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用计入产品制造成本。 2.2 制造成本分为：原材料、燃料和动力、工资、职工福利费、废品损失、专用费用、外加工费、计划价格差异、制造费用等具体项目。制造费用的具体开支范围包括：各生产分厂为组织和管理生产所发生的分厂管理人员工资和福利费、折旧费、办公费、水电费、机物料消耗、低值易耗品摊销、劳动保护费、在产品盘亏和毁损等支出。 2.3 公司在生产经营中发生的管理费用、财务费用、销售费用直接计入当期损益。 3 成本控制 3.1 公司对成本管理实行统一领导、集中管理，日常工作由财务部门负责。 3.2 生产分厂成本管理的主要内容： 3.2.1贯彻公司成本管理制度及规定。 3.2.2编制分厂成本计划、分解落实分厂经济指标。 3.2.3控制分厂物资消耗和费用支出。 3.2.4组织指导班组成本管理。 3.2.5检查分析分厂成本计划执行情况，针对存在问题采取有效措施，确保成本计划的完成。
阳泉煤业(集团)有限责任公司 阳泉煤业(集团)有限责任公司，由始建于1950年的阳泉矿务局改制而成,是国家首批确认的特大型国有煤炭企业。阳煤集团以卓尔不群的斐然业绩，长期位居中国企业500强前列，荣膺中国煤炭工业优秀企业奖、煤炭工业管理金石奖，被评为重合同守信用企业、质量标准化企业、AAA级信用度企业、山西省精神文明建设先进企业、山西省经济结构调整先进企业、全国五一劳动奖状。 阳煤集团长期实施“煤与非煤并重、做大与做优并举”战略，“144”产业结构基本形成。品质上乘的“阳优”煤行销海内外，煤炭产业如日中天；电力、铝业、化工、磁材四大非煤主导产业，建筑安装、机械制造、建材、房地产开发四大非煤与产业做大做强，做精做优，发展正盛。 “路在脚下，事在人为”。阳煤集团煤炭产业通过挖潜改造、联合重组、新建矿井，到2010年生产规模达到6000万吨，实现产值100亿以上。非煤产业发电能力达到240万千瓦，同时完成120万吨氧化铝、50万吨电解铝、20万吨铝材、铝件、电力与整个铝产业深加工成龙配套，实现产值100多亿。化工、磁材以及四个支持产业大力扩张发展，产值翻番，实现“以大搏强，十年三百亿”宏伟目标。 宏图绘就，务实奋进。阳煤集团控股的国阳新能成功上市，业绩良好；600万吨的新元矿井建设、40.5万千瓦电厂、40万吨氧化铝工程建设日新月异，15万吨甲醇、聚氯乙烯、烧碱两个4万吨项目、1万吨铝箔、100万件铝轮箍等化工、铝业深加工产业战略积极组织，分步实施，一个广阔的战略发展起飞平台已经呈现在我们的面前。阳煤集团通过产业结构调整，实现产业升级增值，将建成全国最大的无烟煤基地，全国最大的煤电铝基地、全国最大的磁材加工基地，成为“中国的鲁尔”。 阳泉煤业（集团）一矿位于山西省阳泉市矿山北路，1956年建成投产，是阳泉煤业（集团）有限责任公司的特大型骨干生产矿井之一。井田面积83.6平方千米，地质储量10.6亿吨。可采储量6.4亿吨。矿井设计能力为240万吨/年，核定能力为290万吨/年，主采3#、12#、15#煤层。矿井产量已持续多年保持在400万吨以上，是原煤炭部最早命名的现代化矿井和特级质量标准化矿井，并荣获煤炭工业二级企业和行业级高产高效矿井称号。 矿拥有年入洗能力450万吨的矿井型重介选煤厂。主要产品有大、中、小块炭，喷粉精煤1#、2#、3#、烧结煤、十六级末煤等8个产品，其中十级洗中块为国优产品，十二级洗大块为部优产品，十一级洗小块和十六级末煤为省优产品。产品获国家“银质奖”，被中煤质协授予“质量管理奖”。是高炉冶炼、矿石烧结、火力发电、化工助燃的上等燃料，产品已通过ISO9000认证，行销全国，部分远销日本、韩国、巴西和马来西亚。 长期以来，矿坚持与时俱进，遵循集团公司“煤与非煤并重并举”的发展战略，不断推进制度创新，管理创新和科技创新，靠改革解放生产力，靠管理激活生产力，靠科技推动生产力，高产高效自主经营，步伐稳健。作为优质资产，矿又被纳入山西国阳新能股份有限公司，并将随着国阳公司的成功上市而再度升腾。 自1994年连续10年保持了省级文明单位称号，连续9年保持了高产高效矿井称号。特别是1998年以来，先后荣立省三、二、一、特等功各一次，2001年矿党委被中共中央授予“全国先进基层党组织”荣誉称号，2002年被中煤政研会和中煤工业协会分别授予“全国双文明煤矿”和“全矿双十佳煤矿”，2003年，被中共中央文明委授予“全国精神文明建设先进单位”荣誉称号。 1、核心理念：路在脚下事在人为 2、企业精神：从严务实进取奉献求知创新严谨忠诚 3、哲学理念：生于忧患兴于搏成由坚毅盛由和商机中拓展无限奋进中创造永恒 4、经营理念：创造机遇当强者抓住机遇为智者以变应变以诚求成以才生财以新求兴 5、管理理念：基础为本科学严谨程序为先集约严细 6、服务观：客户永远是上帝员工永远是主人 7、质量观：质量存生命产品现人品 8、成本观：省下的就是赚下的
四平市电商产业园 四平市电子商务创业就业（孵化）基地管理制度 四平市电子商务创业就业（孵化）基地（以下简称基地），是经四平市人力资源和社会保障局批准，由四平东北商域港电子商务有限责任公司承建并管理运营。基地为我市大学生的电商创业提供实践的场所，同时也为四平市社会自然人创业提供孵化平台。为保证基地的有效运行，特制定本制度。 第一章总则 第一条基地以扶持大学生和社会自然人在电商领域自主创业为核心目标，以公益性、示范性、专业性为主要特征，以搭建集发展四平市电子商务产业、创业指导培训和综合服务为一体的创业孵化平台为主要形式，力争为大学毕业生和社会自然人提供电商创业的有利条件和良好环境。 第二条进入孵化基地的项目，主要以大学生创业者、社会自然人网店和初创型电商企业为主，其它具有创新意识、科技意识与电子商务相关项目亦可。 第二章组织机构与职责 第三条基地的日常管理工作由四平东北商域港电子商务有限责任公司业务拓展部负责。 具体工作职责为： （一）全面负责基地的管理工作；
（二）规划和落实基地的相关工作，聘请专业电商技术人员、电商专业讲师、电商创业成功人士等为大学生和社会自然人（含入驻孵化企业）创业项目的发展提供指导，包括管理、营销、网络推广、商品E化、美工、客服、货源等方面的咨询服务； （三）协助入驻基地单位办理工商执照、税务登记等相关手续； （四）负责各入驻单位的有关指标统计、考核工作。 （五）帮助入驻基地单位争取省、市有关电子商务创业的优惠政策支持。 （六）对基地入驻单位提供电商培训、业务指导、资金筹措等服务。 第三章入驻条件与入驻流程 第四条符合以下条件的单位和个人可入驻基地： 1、初创型电商企业 1) 员工人数4人以上； 2) 在四平市区内注册登记； 3）诚信经营、无违规操作行为； 4）遵守产业园颁布的各项规章制度。 2、大学生创业者和社会自然人网店 1）具有网店经营经验1年以上或经过基地正规培训的； 2）诚信经营、决无经营假货或炒作信用的行为； 3）创业项目运营计划经过基地相关部门论证可行的； 4）遵守电子商务产业园颁布的各项规章制度。
银行存款管理的规定 一、开立银行账户的规定 广场按照规定在有关银行开立银行存款账户，广场银行账户应作为保密项目对待，广场内部工作人员需要银行账户，需经财务部经理批准。 二、银行支票的用途、领取、核销、保管及对账 1、银行支票是付款单位通知银行从其账户中支付款项的凭证。支票分转账支票和现金支票，转账支票不能支取现金。 2、转账支票金额起点为100元，自签发之日算起，有效期限为十天，到期日遇假期顺延。 3、支票借款业务，必须填写“借款单”，由部门经理签字后，报总经理批准，财务部按规定办理借款手续。对先付款后获取发票的业务，支票借用者应填写“购物广场支票申领单”，经借用者部门经理签字，总经理批示，财务部经理签字后方可签发，签发支票时必须登记支票登记簿，签发的支票必须写明日期、收款人、用途和限额（知道确切金额时要在大小写金额内填写大小写金额），财务部留存支票申领单，支票领用人必须在支票存根及支票登记簿上签字。 4、外出采购人员要严格执行用款额度，做到专款专用，未经财务部同意挪作他用，财务部有权拒绝报销，如超额度用款造成银行空头罚款由支票领用人负责赔偿。
5、支票支出后，经办人员必须马上到综合部行政部办理验收入库签收等内部手续，填写“购物广场支票支出凭单”，经部门经理签字后，转财务部经理签字，报分管副总、总经理批示后，经财务部审核员审核并签章后到财务部出纳处办理报账手续，以上手续须五日内办理完毕，逾期不办或手续不全的部门，按照有关规定处理。 6、严禁签发空白支票、远期支票，不准出租、转借支票或将支票抵押给对方，更不允许将大量支票交财务部以外人员保管。月末出纳员要对所发出支票进行一次清理，已付款者催其清账，暂时未用者予以收回。 7、空白支票和支票印章必须分人负责保管。每日下班时将支票与印章分别存放到保险柜内。作废支票必须加盖“作废”章，注明作废原因，作废支票订入月末最后一本凭证的后面进行保管，不得丢失或缺号。 8、对发生的银行存款经济业务，出纳根据记账凭证序时登记银行存款日记账，会计将企业银行账与银行企业账进行核对，次月5日前做出银行存款余额调节表，由财务经理审核签字，与会计报表一同装订保管。 9、对银行存款未达账项，出纳、会计及时查询清理，清理期限不得超过3个月，必要时由总经理催促有关人员解决未达账项。 10、支票、汇票、信电汇款项收款程序。收入的银行存款
江阴港成本费用控制管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强成本费用控制管理 , 规范成本业务处理 , 根据《中 华人 民共和国会计法》 、 《内部会计管理规范 -基本规范 （ 试行） 》和《水 运企业会计核算办法》等法律法规 , 结合本公司实际情况 , 制定本制度。 第二条 成本费用控制应遵循的原则 : 勤俭节约、 效益优先、 提 倡开源 节流。 第三条 各控股公司能够根据本制度 , 结合自身特点 , 制订适合本 公司的 财务成本费用控制管理制度。 第二章 基本任务 展趋势 , 确定成本、 费用目标。 第五条 编制切实可行的成本、 费用的任务和措施 第六条 控制和监督营运生产过程中的各项支出 , 确保成本、 费用 计划的 第四条 进行长期和短期的、 定期的和不定期的、 综合的和专项 的成本、 费用预测、 研究成本、 费用变化规律 , 预测成本、 费用发 费用计划 , 提出和制定降低成本、
完成。 第七条正确及时地计算各项业务的实际成本, 反映公司经营成果, 为公司经营管理决策提供成本资料。 第八条分析、考核成本、费用计划的完成情况, 研究成本、费用升降的原因, 为进一步挖掘成本、费用潜力提供措施。 第三章要求 第九条全面反映营运生产过程中的各项支出, 以便公司领导和各 职能部门了解公司的经济效益, 发现存在问题, 做出有关决策。 第十条控制成本、费用开支范围, 监督各项燃料、材料、低值易耗品消耗定额、劳动定额和各项费用定额的执行, 促使公司在营运生产过程的各个环节厉行节约, 降低成本、费用。 第十一条归集各项营运支出, 正确计算各项营运业务的总成本、单位成本和期间费用, 反映公司的成本、费用水平, 为编制成本、费用计划提供资料。 第十二条经过成本、费用计算, 为成本、费用分析提供资料, 以便找出差距, 采取措施, 改进经营管理。 第四章职责
湖南省产业互联网.大学生创新创业示范基地管 理办法（试行） 根据湖南省政府《关于大力推进大众创业.万众创新若干政策措施的实施意见》和《关于深化高等院校创新创业教育改革的实施意见》.全面推动实体企业的创新再创业,全面应用互联网推进实体企业的供给侧改革的等实施文件精神，建立湖南省产业互联网.大学生创新创业示范基地（以下简称双创基地），为保障基地有效运行，制定本办法。 第一章总则 第一条基地是由湖南省教育厅、衡阳市人民政府共建，衡阳珠晖区政府承建，用于扶持湖南省内(中小企业)和高校大学生创新创业、孵化优质创业项目的创新创业示范基地。通过提供创业场地、创业服务、创业扶持等，使中小企业、在校大学生、高校毕业生等增强实践能力和创新创业能力，以创业带动就业。 第二条入驻双创基地的创业企业（团队），其企业（团队）负责人应为高校在校大学生、近 5 年的高校毕业生或留学回国人员初创业者。并具备一定的项目启动资金和风险承担能力。和在衡阳注册的中小企业，急需转型升级并由一定资金预算的。 第二章组织机构与职责 第三条XX网库公司作为双创示范基地的日常运营管理公司，及作为双创基地、创客公寓、食堂等的业主及物业管理单位，负责日常物业管理与维护。 第四条双创基地运营管理公司的主要职责为： 1、负责双创基地的日常运营管理工作； 2、负责创业企业（团队）的入驻资格审查、季度考核、退出以及各类材料的归档工作； -1-
3、配合当地政府协调入驻企业（团队）与地方工商财税各有关部门的联系； 4、配合协调对接省市（区）政府对入驻企业（团队）的优惠 扶持政 策； 5、负责双创基地、入驻企业（团队）的宣传、推广等工作； 6、配合主管部门，邀请校内外专家、创业导师、专业教师等为入驻企业（团队）创业项目的发展提供指导。 第三章入驻条件与入驻程序 第五条入驻双创基地的创业企业（团队）须符合以下条件： 1、创业项目符合国家、省市创新产业政策，具有创新性和良 好的市场潜力； 2、已经（或准备）在衡阳珠晖区工商部门注册，并在珠晖区税务机关进行登记。 优先入驻条件： 1、校内师生或校友自创的公司，经营方向符合国家重点支持的产业方向，具有一定的技术含量和创新性，公司有明确的发展目标和较高水平的专业创作能力； 2、校内师生或校友拥有自主知识产权或具有专利技术、且经评审具备产生一定社会效益和经济效益能力的项目； 3、国家、省部、市级获奖的项目，且经评审具备产生一定社会效益和经济效益能力的项目。 第六条希望入驻双创基地的创业企业（团队）须履行以下程序： （一）申请 1、《湖南省产业互联网暨大学生创新创业示范基地入驻申请表》（附件一）； -2-
银行存款的管理办法 一、为保证银行结算业务的正常进行，公司必须严格遵守中国人民银行颁布的相关的银行结算纪律，按规定不得对外签发空头支票、远期支票，不得对外租借银行账户。 二、建立健全银行存款日记账，依照账簿内容，序时逐项登记已发生的银行存款收支业务，并结出存款余额；期末将银行日记账与银行对账单逐笔进行核对。对于未达账项，要编制银行余额调节表，调节后的公司银行日记账余额与银行余额应一致，以保证公司的银行日记账登记正确。 三、健全银行存款内部控制系统。 购回的银行转账支票、现金支票、电汇凭证等重要的空白凭证，要设专门的登记簿进行登记； 支票、电汇凭证使用时要在登记簿上登记领用日期、支票号码、业务内容、付款金额、收款人、领用经办人等信息； 支票、电汇凭证填制完毕，须经业务主管领导审核批准并在支票存根联上签署意见后，方可加盖预留银行的印鉴章，向外签发；预留银行的印鉴章至少应在两枚以上，且印鉴章必须由两人以上的专人分别保管；原则上公司不得对外签发空白支票、电汇凭证，对于收款人、支付金额暂未确定的，可签发填列了签发日期和最高限额的空白支票，并要求经办人限期报账或缴销； 支付业务结束后应及时报账。报销银行支付凭证，必须要附有业务合同、收款单位出具的发票、货物清单、货物入库单等原始单据，并且各类单据所载金额应相互核对一致且与银行支票、电汇凭证记录的支付金额一致。 每月末应对当月发生的银行存款收支业务与银行对账单进行核对，确保公司记录的银行存款收支记录与银行的记录一致。 四、其他货币资金的管理。对外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等均要设立外埠存款台账，对其收入、支出情况进行及时的登记、清理；
成本和费用治理制度 二○○○年十月三十日 目录 第一章总则 第二章成本和费用治理基础工作 第一节定额治理 第二节原始记录 第三节计量验收 第四节价格体系和内部结算 第五节内部经济核算制 第三章成本预测、打算、操纵、分析第一节成本预测和目标成本 第二节成本打算和费用预算
第三节成本操纵和分级归口治理 第四节成本分析 第四章成本核算规程 第一节成本核算的原则规定 第二节成本核算组织 第三节成本费用核算内容和程序 第五章成本费用核算细则 第一节材料费用核算 第二节低值易耗品费用核算 第三节工资及福利费核算 第四节动力、折旧和其他费用核算 第五节待摊费用、递延资产和予提费用核算 第六节辅助生产核算
第七节制造费用核算 第八节在产品、自制半成品、产成品成本核算 第九节销售成本核算 第六章产品成本核算方法 第一节品种法 第二节分步法 第三节分批法 第四节分类法 第五节定额法 第六节定额比例法 第七节平行结转定额差异法 第八节铸件成本核算 第七章成本费用的电算化治理
第八章成本费用治理责任制 第九章监督与检查 第十章附则 第一章总则 第一条为了规范集团公司所属企业的成本和费用治理及核算工作,依照财政部颁布的《企业财务通则》和《企业会计准则》、《工业企业财务制度》，结合深化改革和建立现代企业制度的需要，制定本制度。 第二条本制度适用于集团公司所属全资子公司（企事业）和集团公司控股的工业企业（含股份制企业），以及分公司和分公司性质的分支机构。 第三条企业的成本和费用治理工作是企业生产经营治理的核心内容，必须贯穿于生产经营活动的全过程。其差不多任务是：通过预测、打算、操纵、核算、分析和考核，反映企业生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。
一矿概况 阳煤一矿位于阳泉市西北20KM，始建于一九五七年七月，原设计能力为120万吨/年，二OO五年山西省煤炭工业局批复核定生产能力为560万吨/年，二OO八年六月山西煤炭工业局（晋煤发[2008]519号）核定生产能力为750万吨/年。 一、煤层开采情况 一矿主要开采三层煤，分别是3#、12#、15#、3# 煤厚度一般在2米左右，俗称七尺煤；12#煤一般在米左右，俗称四尺煤；15#煤一般在6米左右，俗称丈八煤。2010年底，3＃煤地质储量3420万吨，可采储量2135万吨。15＃煤地质储量62408万吨，可采储量35887万吨。服务年限36年。 二、矿井分煤层瓦斯情况： 根据2009年瓦斯等级鉴定报告显示： 3#煤层的瓦斯涌出量35.22m3/min，煤尘有爆炸定性、有自燃倾向性、不易燃烧。原始瓦斯压力：，含量：18.17m3/t。 12#煤层的瓦斯涌出量5.56m3/min，煤尘有爆炸定性、有自燃倾向性、不易燃烧。原始瓦斯压力，含量 1.17m3/t。 15#煤层的瓦斯涌出量为190.15 m3/min，煤尘有爆炸定性、有自燃倾向性、不易燃烧。无原始瓦斯压力。 三、机构设置 全矿共有生产单位8个，服务单位5个,科室14个。全矿共有职工8608人，其中生产工人3185人，辅助工人1787人，地面工人2540人，管理人员911人，其中队级干部358人，科级干部134人。 四、井田开拓、主运输、提升情况 井田开拓采用主斜井——副立井综合开拓方式。有主斜井2条，用于提升煤炭，其中一号主斜井长770米（450米/-16°+210米/-6°），二号主斜井长1120米（710米/-16°+300米/-2°+110米/0°），都安设强力皮带机。一号主斜井皮带机电机功率3×315千瓦，带宽米，带速米/秒，运输能力856吨/小时；二号主斜井皮带机电机功率3×450千瓦，带宽米，运输能力1000吨/小时。另有一条斜井用于提升3#煤，安有5部皮带，其中701#、702#、703#皮带是同一个型号，带宽, 输送能力800吨/小时，带速2m/s，运输长度依次分别是米、132
河南省泌阳县马道林场国家火炬松良种基地 管理制度 国家重点林木良种基地主要任务是： （一）制定本基地年度生产、建设计划，报经省级林业主管部门林木种苗管理机构审批后组织实施。 （二）完成上级林业主管部门下达的各项建设和生产任务。 （三）开展林木良种资源收集、保存、评价和利用工作。 （四）开展林木良种选育、生产、示范和推广工作。 （五）建立完善各项管理制度，建立健全各类生产经营和管理档案及信息数据库。 （六）加强与科技支撑单位、技术专家及其他林木良种基地的协作，与科技支撑单位签订协议，明确科技支撑的内容、责 任和任务，实现资源共享。 （七）每年年底前向省级林业主管部门林木种苗管理机构上报基地工作总结和下一年度工作计划。 一、指导思想 泌阳县火炬松良种基地以生产发展规划为指南，认真贯彻上级文件、会议精神，改革基地管理模式，扎实开展火炬松良种繁育和综合管理工作。 二、工作职能 1、做好基地固定资产管理工作：把基地房屋划分到相关单位使用、管理与维护，并造册登记。
2、做好日常协调与服务工作，实现基地正常开展工作，协助上级业务主管部门参与有关检查、培训、苗木检验与科技推广工作。 3、做好苗木出圃与经营档案工作，做好苗木出圃台账，良种穗条入库、出库登记，做好相关文件、资料、图表的整理与归档工作。三、劳动人事管理制度 (一)基地工作人员必须切实转变工作作风，顾全大局，自觉服从领导在工作上的分工，牢固树立担当与责任意识。 （二）建立考勤制度，确保每月上班22天以上。 （三）基地工作人员因公因私离开基地，必须履行请销假制度，经批准同意并委托他（她）人临时代理工作方可离开，并做到手机畅通，按时上班。
银行存款管理制度 一、目的本管理文件明确了公司通过银行进行收款、付款结算及银行存款余额的管理要求与操作规范，以规范银行存款业务的基本程序。二、范围本程序管理文件适用于公司银行存款业务，适用于会计部及收、付款相关部门，但不包括结算中心。涉及结算中心银行存款业务详见《结算中心管理制度(p3-z4-8)》。三、相关程序及制度·资金使用计划制度(p3-z4-1·借款管理制度(p3-z4-5·费用报销管理制度(p3-z4-6·结算中心管理制度(p3-z4-8四、业务流程1、银行收款管理1-1三九医贸销售款转帐涉及部门及岗位 岗位岗步骤说明三九医贸/银行/结算中心完成三九医贸销售款转帐相关业务，详见《结算中心管理制度(p3-z4-8)》之"2-3银行收款(三九医贸收货款)"制单会计以结算中心记帐凭证一份为原始凭证，制作并打印记帐凭证主管会计审核记帐凭证根据记帐凭证登记银行存款日记帐1-2其他银行收款出纳/结算中心完成银行进帐相关业务，详见《结算中心管理制度(p3-z4-8)》之"2-2银行收款(三九医贸收货款除外)"2、空白支票领取管理详见《结算中心管理制度(p3-z4-8)》之"4、空白支票领取管理"。2、银行付款管理2-1自行签发支票付款经办人对于十万元以下(不含十万元)且需用支票付款的，按照不同业务内容填制单据：属借款的，填制《资金使用请示报告单(支票)》；属报销的，填制《费用报销单》。单据分别经授权人审批和主管会计、会计部部长审核，详见《借款管理制度(p3-z4-5)》和《费用报销管理制度(p3-z4-6)》向经办人签发支票收取支票，在《资金使用请示报告单(支票)》、《费用报销单》上签字确认，并在出纳的支票登记本上签收填制《支票付款通知书》一式三联，连同支票根交结算中心会计，办理领取空白支票的销帐手续。带回结算中心会计、出纳盖章的《支票付款通知书》两联，一联留作存根结算中心会计在《支票付款通知书》上盖章，留存一联及支票根作为原始凭证，制作并打印记帐凭证结算中心主管会计结算中心出纳根据审核后的记帐凭证登记银行存款日记帐，同时根据支票根在支票登记簿上注销会计部出纳领取的空白支票将《支票付款通知书》一联交制单会计，一联留存，在支票登记簿上登记以《支票付款通知书》一联、《资金使用请示报告单(支票)》或《费用报销单》作为原始凭证，制作并打印记帐凭证根据审核后的记帐凭证登记银行存款日记帐2-2委托结算中心
内部管理制度系列 公司成本费用管理制度（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-12288公司成本费用管理制度 Company Cost Management System 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 公司成本、费用管理制度范本 1.目的:为了加强内部管理，正确核算公司成本、费用，特制定本规定。 2.适用范围:本规定适用于公司及分子公司。 3.成本、费用开支项目 3.1成本管理是管理的重要内容，它关系到人力、物力、财力等各项资源的合理配置和经济效益的提高。因此，加强成本、费用管理是十分必要的。 3.2制造成本开支项目 制造成本的项目有:(1)直接材料费用;(2)直接工资费用;(3)制造费用。 3.3管理费用开支项目 管理费用包括:管理人员工资;职工福利费;差旅费;会
议费;办公费;修理费;折旧费;低值易耗品摊销;工会经费;职工教育经费;劳动保险费;董事会费;审计费;咨询费;诉讼费;费用性税金;土地使用费;技术转让费;新产品试制费;无形资产摊销;开办费摊销;业务招待费;坏帐损失;存货盘亏、毁损和报废(减盘盈)损失;聘请中介机构费;其他管理费用等。 3.4对制造费用和管理费用划分上有明确的区别。制造费用属于产品制造成本的组成部分，它发生在分厂和车间等生产单位;管理费用是组织经营活动的各项费用，它主要发生在各职能部门。制定内部成本费用开支项目，严格划分制造费用和管理费用有利于制造成本的核算和加强管理费的管理。 3.5财务费用开支项目 财务费用包括:(1)利息支出;(2)汇兑净损失;(3)调剂外汇手续费;(4)金融机构手续费;(5)筹资发生的其他财务费用。 3.6营业费用开支项目 营业费用包括:由公司负担的运杂费、保险费、委托代销
阳煤集团晋北煤矿企业管理有限公司 简介 阳泉煤业集团晋北煤矿企业管理有限公司（以下简称晋北公司）成立于2009年12月25日，是阳煤集团按照省委省政府煤炭资源整合和煤矿兼并重组工作的统一安排，为集中协调和监管分布在太原、忻州、朔州三个地市煤矿的安全生产、矿井建设和经济发展而构建的一种全新经营管理模式，是阳煤集团“五年双千亿、再造两个阳煤”战略目标的重要组成部分。 公司位于忻州市忻府区秦城乡顿村，108国道和大运高速公路从公司两侧贯通南北，交通便利。截至目前，公司现有在册员工78人；下设八个处室，分别是调度室、生产技术处、阳煤集团安全监察局晋北分局、通风管理处、经营管理处、对外联络处、纪检组（监察审计处）和综合管理处（党群工作处）。 根据集团公司董事会和经理层授权，晋北公司主要负责所辖区域煤矿的生产技术管理、安全监督管理、”一通三防”管理、矿井建设管理、生产和工程成本费用控制；负责协调处理企地关系，牵头办理有关证照、处理有关事宜；协助集团公司的有关单位和部门指导继续兼并和新建、扩建、改造煤矿；负责按照集团公司党委的要求对所管煤炭企业的党群工作进行指导监督。 公司所辖南岭、碾沟、天安、榆树坡、泰安、孙家沟、
元堡、五鑫8座煤矿，井田面积总计约155.391km2，储量约27.6亿吨，现有设计生产能力1200万吨/年，主要生产气煤、贫煤、瘦煤、贫瘦煤、无烟煤等，可作为电煤、配焦煤和优质动力用煤，发展前景十分广阔。 公司成立以来，紧密团结在集团公司“强煤强化、五年双千亿”目标旗帜下，解放思想，与时俱进，科学监管，稳步推进晋北区域联营兼并重组、矿井基建技改和煤炭经济建设，到“十二五”末将形成3000万吨以上产能；同时，公司还将继续拓展当地煤炭资源和铝矾土资源，积极配合建设保德和右玉两处设备维修服务中心和晋北化工产业基地。未来的晋北公司必将成为集团公司煤炭、化工两大主业的重点依托和有力支撑。 地址：山西省忻州市忻府区秦城乡顿村 邮编：034000 电话：0350/3336210 3336216 传真：0350/3336212 3336219
**公司成本费用管理制度 第一章总则 第一条为了加强集团公司成本费用管理，降低成本费用消耗，提高经济效益和市场竞争力，根据国家有关会计法律、法规和相关制度规定，结合集团公司的特点，制定本办法。 第二条成本费用管理的任务。 （一）正确执行成本费用开支范围，准确及时地计算产品成本和期间费用。 （二）寻求降低成本费用的途径和方法，促使集团公司人、财、物的合理使用。 （三）综合反映集团公司生产经营成果，为经营决策提供真实可靠的信息。 （四）提高集团公司成本费用管理水平，完善成本费用管理体制。 第三条成本费用管理的原则。 （一）成本费用最低化原则。集团公司相关部门及时分析、寻求降低成本费用的各种因素，制定科学合理的成本费用目标，通过各种成本费用管理手段，进行有效的控制和监督，力争以最小的人力、物力、财力投入获得最大的产出，达到成本费用最低化目标。 （二）全面成本费用管理原则。为了达到成本费用最低化的目的，集团公司实行生产经营全过程的全面成本费用管理体制。 （三）成本费用责任制原则。为了实行全面成本费用管理，集团公司推行分级、归口的成本费用责任制。 （四）成本费用科学化管理原则。在成本费用管理中广泛应用系统科学、可行性研究、决策分析、目标管理、价值工程、数学方法等技术，实现成本费用管理科学化、标准化、规范化。 第四条成本费用管理的要求: （一）严格遵守法律、法规，维护财经纪律。在成本费用管理中，集团
公司所属单位的各级会计机构和会计人员必须严格遵守国家有关会计法规、会计制度和集团公司财务会计制度的有关规定，依法办理成本费用的会计处理工作。 （二）加强会计监督。各级会计机构和会计人员要对成本费用的合法性、合理性和有效性进行监督，对违反国家和集团公司会计制度和财务制度的支出一律不予办理。 （三）保证成本费用核算质量，正确、及时核算成本费用，建立健全成本费用管理的基础工作。一切成本费用的核算资料，如：凭证、账簿、报表等，必须真实、准确、完整，并符合财务制度和会计制度的规定。 （四）严格遵守成本开支范围和费用开支标准，不准乱挤、乱摊、乱计成本。 （五）开展成本费用分析，挖掘降低成本费用的潜力，编制先进可行的成本费用计划。 （六）进行成本费用的预测，建立目标责任体系。 （七）组织成本费用指标分解，实行归口管理，落实经济责任制。 第二章职能机构及职责 第五条成本费用管理体制。 集团公司根据生产经营管理的特点，在成本费用管理上实行集团公司、直属子（分）公司、车间三级管理体制。 （一）集团公司财务部负责成本费用的核算和管理。 （二）集团公司直属子（分）公司是集团公司内部核算单位，是集团公司成本费用核算和管理的中心。 （四）子（分）公司所属车间、班组是集团公司的基层组织，实行内部直接成本核算。 第六条成本费用管理责任制。 根据集团公司经济体制和成本费用的构成特点，为保证集团公司目标总成本的实现，必须强化成本费用管理，建立成本费用管理责任制，实行分级归口分责任部门的成本费用管理。
银行存款管理规定 银行存款管理规定 1.0规范分公司及服务中心银行存款管理，以保证银行存款收、支、存的合理使用。 2.0适用范围到适用分公司及服务中心的银行存款管理工作的范围。 3.2财务助理负责服务中心银行票据(支票，汇票等)进帐工作。分公司财务专员负责顾问项目、前期项目及各职能部门等银行票据(支票，汇票等)职责目的进帐工作。 4.1财务专员负责指导财务助理对收到的银行票据(支票，汇票等)做相应进帐工作服务中心负责人负责监督服务中心现场银行存款的管理工作。分公司总经理负责监督分公司银行存款的管理工作。工作程序银行存款管理的原则 4.1.1所有收入除保留库存现金限额(以备用金为标准额度)外，现金余额应及时送存银行。每天收到的支票要于当天到银行进帐。 4.1.2超出现金使用范围或公司规定现金结算金额(人民币1000元)的款项支付必须过银行存款帐户进行结算(即支票、转账、汇兑等结算方式)。 4.2银行结算方式公司的货币资金业务可采用的银行结算方式，包括： 4.2.1支票：在本省区域内广泛使用的票据。支票的提示付款期限为10日内;转帐支票可以背书转让。 4.2.2委托方式：公司委托银行向付款人收取管理费、电费、水费等或委托银行代为支付款项的结算方式。 4.2.3汇兑：公司办理异地之间的款项结算方式，分为电汇和信汇。
4.3银行帐户管理 4.3.1银行帐户类型 C.基本存款帐户：是企业办理日常结算和现金收付、工资发放的帐户一般存款帐户：可办理转帐结算和现金缴存，但不可办理现金支取;专用存款帐户：专为收取本体维修基金特设帐户。 4.3.2银行帐户开立：指新建公司为正常经营所需要开户的银行帐户，以及公司为某种用途而需要新增开户的银行帐户。需要开设银行帐户的公司，服务中心财务助理、服务中心经理必须先就开户的意向与分公司财务专员沟通及申请，财务专员复核后报送总部财务管理中心出纳员，在作出可以申请的答复后，按要求向出纳员报送《银行帐户开户申请表》。 总部在收到申请后二天内，就批准开户与否作出答复，并上报集团财务管理中心经理、财务管理中心总经理审批。没有批准的开户申请，或在未批准前，公司严禁自行开设银行帐户。 B.印鉴管理经批准后开设的帐户，分公司必须在正式使用时，由财务专员将印鉴原件、银行开户申请表原件、印鉴管理人签名原件一并以EMS方式传达到总部出纳员，以便统一归档管理。各分公司保留复印件。 C.帐户停用停用是指经批准停止使用，暂时保留的帐户。总部出纳员以部门联络单的形式通知相关公司对指定帐户办理停用，在规定的时间起，公司严禁未经批准，重新使用已停用帐户。停用的帐户，管理权在总部财务管理中心。 D.帐户启用启用是指原批准停用帐户的重新使用，不包括新开帐户的启用。停用帐户的启用，必须以报告形式向总部出纳员提出申请，经批准后方可在规定时间启用。 E.帐户销户销户是指对原已开立帐户进行取消。销户需填制《银行帐户销户申请审批表》在批准后方可进行。在与银行办理完销户手续后，公司必须及时将销户情况及回执(包括票据清理情况等)向出纳员报送。
阳泉煤业（集团）有限责任公司 一、公司简介 阳泉煤业（集团）有限责任公司前身为阳泉矿务局，为山西省五大煤炭集团之一，是全国最大的无烟煤生产基地。阳煤集团具有得天独厚的巨量资源赋存，交通畅达便利，人文环境优越，管理扎实严细，装备设施精良，科技实力雄厚。经过六十余年的发展，现已成为一个以煤炭和煤化工为主导产业，铝电、建筑建材地产、装备制造、贸易服务四大辅助产业强势发展的煤基多元化企业集团。目前，集团拥有阳泉煤业、山西三维和太化股份三个上市公司在内的502个分子公司，总资产1001亿元，职工17.6万人，位列中国企业500强第108位，中国煤炭企业100强第10位。2011年，集团销售收入预计实现1187亿元，完成利润45亿元，煤炭产量5848万吨，职工人均工资5.8万元。 阳煤集团在六十多年发展征程中，已经书写了彪炳日月的壮丽历史，也锻造出了永续基业的强大物质基础和无形资产。阳煤集团以体制创新为动力，调动全体职工的积极性、主动性、创造性；以技术创新为手段，提升企业产品的市场竞争能力和市场占有率；以管理创新为方法，适应企业外部环境和内部生产要素的迅速变化；以文化创新为依托，科学推动企业的生产和管理方式转变。腾飞的阳煤集团，为优秀人才和每个员工提供成长的坚实舞台。锐意改革、开拓进取的阳煤集团，为客户提供精益求精的优质产品和周到便捷的全天候服务，以稳健增长的经营业绩回报股东、回馈社会，与投资者、客户和供应商共享资源、共赢市场。 今天的阳煤集团，正处于转型跨越发展的关键时期。站在新的历史起点上，阳煤集团领导集体和全体职工有足够的信心、能力和力量，在科学发展观和山西省委、省政府“转型跨越，五年再造一个新山西”的引领下，锐意改革，开拓进取，脚踏实地，扎实工作，全面推进“突出主业、强煤强化，调整布局、优化结构，放活辅业、多元发展”的战略方针，展现更加气势恢宏的进取态势，高起点、高水平建设安全阳煤、百年阳煤、和谐阳煤，高质量实现“强煤强化、五年双千亿”的宏伟目标！ 二、煤炭指标
成本费用控制管理办法 篇一：某公司成本费用控制管理办法 XX公司 成本费用控制管理办法 为充分挖掘内部潜力，规范费用管理，提高公司盈利能力，促进公司进一步发展，特制订本办法： 一、控制考核范围 采购成本、采购费用、销售费用、检验费、修理费、差旅费、办公费、运输费、业务招待费、低值易耗品。 二、控制办法 1、采购成本控制 1.1大宗物资采购严格按公司制定的《大宗物资招标管理办法》执行。 1.2紧缺或季节性原辅材料的采购： 供应物管部必须随时与生产设备部协商，并根据生产计划安排和市场信息情况，定时不定时向总经理报告，同时报批采购计划，以便确定最经济的机会成本。 1.3 —般零星采购： 供应物管部会同财务审计部、生产设备部、企业规划发展部进行考查对比，就近招标，并附供应商质量保证承诺，按相关批准程序及权
限批准的采购计划进行采购。 1.4技术开发及质检材料用品、生产零配件、工具维护材料采购计划工作程序与考核按陕香菊药发（2002） 49号文件规定执行。 1.5财务审计部凭规定批准的采购计划审核办理结算，否则有权拒绝。 2、采购费用控制 2.1供应物管部会同财务审计部、生产设备部、企业规划发展部于每年1月31日前制定出合理的最低库存保障线和正常库存损耗比例，报总经理批准后执行。 2.2供应物管部根据库存情况并结合生产计划，进行材料采购，确定最经济的采购数量和采购方法。 2.3货物运输要制定最佳的运输方案，选择承运人要积极引入市场机制，实行竞标的办法按照报价低者得标选择承运人。 3、检验费用控制 3.1主要包括化学试剂、检验过程中的各种材料消耗及检验设备仪器。 3.2实行定额限量和复检收费制。 4、综合修理费用控制 1