重庆市地方税务局转发财政部国家税务总局关于土地增值税若
干问题的通知
发文字号:渝地税发〔2006〕143号有效性:有效
重庆市地方税务局文件
渝地税发〔2006〕143号
重庆市地方税务局转发财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知
各区县（自治县、市）地方税务局，市局各直属单位：
现将《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）转发给你们，并结合我市实际提出如下补充意见，请一并遵照执行。
一、关于普通标准住宅问题
我市土地增值税普通标准住宅按《重庆市地方税务局重庆市财政局重庆市国土资源和房屋管理局转发国家税务总局、财
政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知》(渝地税发〔2005〕172号)制定并对社会公布的普通住房标准执行。即“住宅小区建筑容积率1.0以上，单套最大建筑面积在144平方米或套内建筑面积120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格的1.4倍以下的住房。同时符合上述三个条件的为享受优惠政策的普通住房，有一条不符合即为不能享受优惠政策的非普通住房”。
二、关于预征问题
房地产开发投资大、建设周期长，加之普通住房三个条件难以同时具备，为了保证税款均衡入库，我市对房地产开发项目，统一按转让金额的1%预征土地增值税,工程项目竣工结算后,应及时进行清算,多退少补。但下列情况可暂不预征土地增值税：
一是由重庆市建委牵头、市级有关部门参与评审确认、市物价局核定销售价格、项目利润控制在3%、管理费控制在2%以内的“经济适用住房”。
二是为解决双困职工家庭住房难问题，由政府出资修建的“廉租房”。
三是为安置重庆市重点建设项目的拆迁户，由政府出资修建的“拆迁还建房”。
三、关于转让旧房纳税人不能准确提供扣除项目金额的计税问题
根据文件规定，对于转让旧房及建筑物,既没有评估价格,又不能提供购房发票的,可以按规定实行核定征收。核定征收办法为：住宅暂按转让收入的1%征收土地增值税；非住宅暂按转让收入的5%征收土地增值税（包括高级公寓、别墅、度假村）。个人转让住房应分别不同情况掌握：
一是转让普通住房应予免征土地增值税照顾（普通住房的认定按照本通知第一条的规定办理）。
二是转让非普通住房应按《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则第十二条》规定执行，即个人转让自有住房，凡居住满5年或5年以上的，免征土地增值税；居住满3年未满5年的减半征收土地增值税；居住未满3年的按规定计征土地增值税。
四、关于土地增值税的清算问题
根据规定，对已竣工验收的房地产项目,凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的,可以对已转让的房地产按实际转让价格与扣除项目金额配比的原则进行土地增值税的清算。对剩余15%部分，应在销售完毕后按实际转让价格与扣除项目金额配比的原则及时进行清算。
五、关于不能对外销售的房屋面积投资扣除问题
在开发商品房的建筑面积中，有部分不能对外销售也不能转嫁给购房者的房屋面积，如小区的物业管理用房、医务室，高层建筑的设备层、技术转换层等，对这部分房屋主管部门规定
要作为房屋面积的投资，由于这部分投资，既不能转入为开发企业自有固定资产又不能通过对外销售收回投资，因此，在进行土地增值税清（结）算时，允许作为土地增值税扣除项目内容。
六、关于土地成本和综合费用分摊的问题
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第九条规定，纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，其扣除项目金额按下列情况进行分摊：
（一）在我市范围内开发、转让土地，其土地成本的确定，按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊。
（二）对一个小区或一个项目的土地成本费用以及为小区或项目建设发生的综合性费用，则按小区内（或项目）各单项工程或幢号的建筑面积占小区（或项目）建筑面积的比例计算分摊到各单项工程或幢号。
（三）对一栋既有住宅又有写字间、公寓、车库等建设内容的单体综合楼，其土地成本费用及综合费用分摊则应该按各建设内容的建筑面积占综合楼建筑面积的比例进行分摊。
七、关于土地增值税计税单位问题
为了满足计算土地增值税需要，应将开发建设项目中的普通住房与其他建设内容分别确定计税单位。开发建设单体综合楼也应把普通住房和非普通住房以及非住宅区分开来确定计税单位。
本通知从2006年3月2日起执行。过去有关规定与本通知有抵触的，一律以本通知为准。
二○○六年六月六日
重庆市地方税务局转发财政部国家税务总局关于土地增值税若 干问题的通知 发文字号:渝地税发〔2006〕143号有效性:有效 重庆市地方税务局文件 渝地税发〔2006〕143号 重庆市地方税务局转发财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知 各区县（自治县、市）地方税务局，市局各直属单位： 现将《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）转发给你们，并结合我市实际提出如下补充意见，请一并遵照执行。 一、关于普通标准住宅问题 我市土地增值税普通标准住宅按《重庆市地方税务局重庆市财政局重庆市国土资源和房屋管理局转发国家税务总局、财
政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知》(渝地税发〔2005〕172号)制定并对社会公布的普通住房标准执行。即“住宅小区建筑容积率1.0以上，单套最大建筑面积在144平方米或套内建筑面积120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格的1.4倍以下的住房。同时符合上述三个条件的为享受优惠政策的普通住房，有一条不符合即为不能享受优惠政策的非普通住房”。 二、关于预征问题 房地产开发投资大、建设周期长，加之普通住房三个条件难以同时具备，为了保证税款均衡入库，我市对房地产开发项目，统一按转让金额的1%预征土地增值税,工程项目竣工结算后,应及时进行清算,多退少补。但下列情况可暂不预征土地增值税： 一是由重庆市建委牵头、市级有关部门参与评审确认、市物价局核定销售价格、项目利润控制在3%、管理费控制在2%以内的“经济适用住房”。 二是为解决双困职工家庭住房难问题，由政府出资修建的“廉租房”。 三是为安置重庆市重点建设项目的拆迁户，由政府出资修建的“拆迁还建房”。 三、关于转让旧房纳税人不能准确提供扣除项目金额的计税问题
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重庆市地方税务局关于土地增值税核定征收率的公告 【标 签】核定征收率,土地增值税核定征收率 【颁布单位】重庆市地方税务局 【文 号】重庆市地方税务局公告2014年第3号 【发文日期】2014-02-20 【实施时间】2014-02-20 【 有效性 】全文有效 【税 种】土地增值税 现将土地增值税核定征收率公告如下： 一、纳税人转让房产土地增值税实行核定征收的，分类型适用核定征收率： (一)单位纳税人转让房产：普通住宅为5%；非普通住宅及车库为6%；非住宅(车库除外)为8%。 (二)个人纳税人转让非住宅类房产为6%。 二、本公告自2014年4月1日起施行。《重庆市地方税务局关于调整土地增值税核定征收率有关问题的公告》(2010年第1号)同时废止。 《重庆市地方税务局关于土地增值税核定征收率的公告》起草说明 根据征管法以及土地增值税征管的相关规定，纳税人转让房地产不符合查实征收条件的，应实行核定征收。2010年，国家税务总局下发《关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发[2010]53号)，文件规定“土地增值税核定征收应从严、从高确定核定征收率，原则上不低于5%”。同年11月，市局将土地增值税核定征收率由1%-2%，调整为：普通住 房5%；普通住房以外的开发品6%。 上述核定率标准执行近三年，随着房地产市场的发展变化，该标准逐渐暴露出住宅和非住宅差距过小，非住宅核定率不尽符合其实际增值水平的问题。同时，核定征收方式一般情况下是在企业会计核算不健全、无法查实征收时采用，具有一定惩戒属性，若核定标准过低，则不利于促进纳税人规范会计核算和据实申报纳税。从其他省市核定征收率规定看，普通住宅一般执行总局规定的低限5%，普通住宅以外的开发品一般高于普通住宅2-5个百分点。因此，调整和完善土地增值税核定征收率规定势在必行。 在2013年初的财产行为税工作会上，财产行为税处提出了调整土地增值税核定征收率的初步方案，之后开展多次调研，经与法规处反复研究制定出讨论方案后，召集部分区县局集中讨论，同时普遍征求各区县局意见。2013年12月，完善后的方案经市局局长办公室审议通
附件2 《重庆市地方税务局关于公开行政审批事项等 相关工作的公告》解读 根据《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》（2014年第10号），《重庆市编办重庆市审改办关于公布市级行政审批项目目录的通知》（渝编办〔2014〕93号）要求，为进一步深化行政审批制度改革，转变政府职能，主动接受社会监督，我局制定了《重庆市地方税务局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》（以下简称《公告》）。 一、《公告》主要背景 按照中央关于深化行政审批制度改革精神，我局在国家税务总局、重庆市人民政府的安排布置下，坚持简政放权，还政于民的原则，对税务行政审批进行了大量的清理、取消及下放，目前，全市地税系统保留实施的税务行政审批事项只有25项（其中行政许可3项，非许可审批22项），市局作为审批主体的2项，区县地税局审批的20项，由主管税务所直接审批的3项。《公告》以此向社会公开目前保留实施的税务行政审批事项清单。 二、《公告》主要内容 《公告》公开了全市地税系统目前实施的税务行政审批项目
名称、实施依据、审批部门（终审部门）、申请人申请时需要提供的资料、审批流程及办理时限等，对清单所举列的所有行政审批事项实现了标准化和公开化，真正体现了还政于民的执政理念。同时，《公告》还公开了收集纳税人及社会各界对税务行政审批制度的意见及建议的具体方式，以便进一步深化行政审批改革，不断提高税务管理的科学化、法制化水平。 三、《公告》需要特别注意事项 一是本次公开的行政审批目录清单，只包括目前全市地税系统正在实施的税务行政许可和税务行政审批（主要是减免税审批），纳税人备案类减免税不在此清单内。各级地税机关必须按清单列举的目录实施审批，不得在清单外随意新设审批项目，更不得以其他名目变相实施行政审批（特别是对纳税人备案类减免实施变相审批），对违反规定的行为将追究相关人员责任。 二是《公告》的清单目录属于动态的，如遇税收政策调整，将适时更新。
重庆市地方税务局财产和行为税处 渝地税行便函[2011]43号 重庆市地方税务局财产和行为税处 关于确定普通住房价格标准有关事项的通知 万州区局、黔江区局、涪陵区局、万盛区局、长寿区局、江津区局、合川区局、永川区局、南川区局、双桥区局、綦江县局、潼南县局、铜梁县局、大足县局、荣昌县局、壁山县局、梁平县局、城口县局、丰都县局、垫江县局、武隆县局、忠县局、开县局、云阳县局、奉节县局、巫山县局、巫溪县局、石柱县局、秀山县局、酉阳县局、彭水县局： 2005年，市地税局、市财政局、市国土房管局联合下发了《关于加强房地产税收管理的通知》（渝地税发[2005]172号），制定了重庆市享受优惠政策的普通住房的容积率，面积以及价格标准。政策执行以来，基层普遍反映由于普通住房价格标准不明确，导致土地增值税相关政策缺乏操作性。为规范政策执行口径，经请示市政府同意，市局拟对土地增值税普通住房价格标准进行明确，一是主城区为5500元每平方米以内；二是主城以外区县为当地确定的价格标准，并拟于2012年1月1日执行。为确保主城区、主城区以外区县政策执行同步，现就有关事项通知如下： 一、市政府已授权各区县政府，参照主城区标准的制定原则，确
定当地的普通住房价格标准。各区县局应对普通住房价格标准问题进行认真研究，拟定普通住房价格标准的建议，并及时提请当地政府确定。 二、各区县局应加强与房管部门沟通衔接，全面掌握上年度以及今年前3季度商品住房交易均价的情况，并以此作为制定本地普通住房价格标准的参考依据。 三、各区县局应于今年11月30日之前，将此项工作开展的相关情况，以书面形式反馈市局财产和行为税处部门邮箱。 二0一一年十一月八日
SF_SFRZGL01_1注册授信信息A表（单位纳税人及个体工商户适用）
1.1 说明事项： 1、本表单为纸质表单，需要单位纳税人或个体工商户到税务机关进行填写，填写完成后将表单及税务登记证副本原件、身份证件原件提交给税务大厅办理员，经核对无误后才予以办理。 2、带*的数据项为必录项，包括单位名称、纳税人识别号、联系人姓名、联系人证件类型、联系人证件号码、联系人移动电话、联系人电子邮箱地址、开通系统、认证方式、申请注册用户名。 3、表单上列出所有接入电子税局支撑平台的系统，供纳税人选择，开通系统支持多选。 4、单位纳税人及个体工商户登陆只能使用申请注册用户名或CA证书进行登陆。 5、申请注册用户名命名方式支持英文、数字、特殊符号。
SF_SFRZGL01_2注册授信信息A表（自然人适用）
1.2 说明事项： 1、本表单为纸质表单，如果是自然人自行到税务机关办理，则需要自然人填写完该表单后将表单及身份证证件原件提交给税务大厅办理员，经核对无误后才予以办理；如果是自然人委托单位代办，则需要自然人填写完该表单后将表单及自然人身份证证件复印件、委托授权书（盖章生效）提交给税务大厅办理员，经核对无误后才予以办理。 2、带*的数据项都为必录项，包括证件姓名、证件类型、证件号码、移动电话、电子邮箱地址、申请注册用户名、开通系统、认证方式。 3、表单上列出所有接入电子税局支撑平台的系统，供自然人选择，开通系统支持多选。 4、申请注册用户名命名方式支持英文、数字、特殊符号。 5、自然人登陆可以使用电子邮箱地址、移动电话、申请注册用户名、CA证书进行登陆。
江西省电子税务局其他功能操作手册V1.0
文档信息修订状况
目录 第1章概述 (1) 1.1主要内容 (1) 1.2预期读者 (1) 1.3操作准备 (1) 第2章办税桌面 (2) 2.1未登录桌面 (2) 2.1.1通知公告 (2) 2.1.2纳税服务 (2) 2.1.3公众查询 (3) 2.1.4征纳互动 (3) 2.2企业登录桌面 (4) 2.2.1待办提醒 (4) 2.2.2办税日历 (5) 2.2.3用户信息 (6) 2.2.4申报缴税 (6) 2.2.5事项办理 (7) 2.2.6涉税查询 (7) 第3章待办提醒 (8) 3.1我的消息 (8) 3.2我的提醒 (8)
第4章纳税服务 (9) 4.1通知公告 (9) 4.1.1国税通知公告 (9) 4.1.2地税通知公告 (9) 4.2办税指南 (10) 4.2.1国税办税指南 (10) 4.2.2地税办税指南 (11) 4.3办税地图 (11) 4.3.1国税办税地图 (11) 4.3.2地税办税地图 (12) 4.4办税日历 (12) 4.5办税专题 (13) 4.5.1国税办税专题 (13) 4.5.2地税办税专题 (14) 4.6税收法规 (15) 4.6.1国税税收法规 (16) 4.6.2地税税收法规 (17) 4.7热点问题 (18) 4.7.1国税热点问题 (18) 4.7.2地税热点问题 (19) 4.8涉税下载 (20)
4.8.2地税下载专区 (22) 4.9场景式服务 (23) 4.9.1功能概述 (23) 4.9.2操作流程 (23) 4.10手机APP办税 (28) 第5章征纳互动 (29) 5.1在线咨询 (29) 5.1.1国税在线咨询 (29) 5.1.2地税在线咨询 (30) 5.2投诉建议 (30) 5.2.1国税投诉建议 (31) 5.2.2地税投诉建议 (32) 5.3案件举报 (32) 5.3.1国税案件举报 (32) 5.3.2地税案件举报 (33) 5.4问卷调查 (34) 5.4.1国税问卷调查 (35) 5.4.2地税问卷调查 (35) 5.5纳税人学堂 (35) 5.5.1国税纳税人学堂 (36)
XX地税网上申报用户操作手册 V1.0.00 文档信息
修订状况
目录第1章XX地税网上申报1 1.1申报1 1.1.1综合申报1 1.1.1.1功能概述1 1.1.1.2操作步骤1 1.1.1.3注意事项2 1.1.2个人所得税申报2 1.1. 2.1功能概述2 1.1. 2.2操作步骤2 1.1. 2.3注意事项3 1.1.3企业所得税月（季）度A类申报3 1.1.4企业所得税年度A类申报5 1.1.5企业所得税月（季）度B类申报7 1.1.6土地税使用申报8 1.1.7房产税申报9 1.1.8作废申报表11 1.1.9作废银行端查询缴税凭证12 1.1.10委托代征14 1.1.11代扣代缴16 1.1.11.1功能概述16
1.1.11.2操作步骤16 1.1.11.3注意事项17 1.1.12财务报表17 1.1.1 2.1功能概述17 1.1.1 2.2操作步骤18 1.1.1 2.3注意事项22 1.2征收扣款22 1.2.1缴款功能错误!未定义书签。 1.2.2社保费缴款错误!未定义书签。 1.3查询29 1.3.1申报信息查询29 1.3.2扣款信息查询30 1.3.3打印申报表31
第1章XX地税网上申报 1.1 申报 1.1.1综合申报 1.1.1.1功能概述 综合申报模块主要是用于纳税人申报营业税及附加、增值税及附加（纯国税户）、消费税及附加、印花税、资源税、烟叶税等。 1.1.1.2操作步骤 1、进入方式：【综合申报与零申报】—【综合申报】，点击菜单进入申报界面。 2、进入申报页面，系统自动带出纳税人可以申报的税种，纳税人可修改税款所属期，录入申报数据。 3、点击“保存”按钮，保存此次申报信息到数据库。 4、点击“重置”按钮，系统清空纳税人录入的信息，重新初始化页面。 5、保存成功后系统提示“是否缴款”
重慶市地方稅務局關於明確個人所得稅有關政策問題的通知 渝地稅發[2007]263號 2007-12-11 重慶市地方稅務局各區縣（自治縣）地方稅務局，市局各直屬單位：中華會計網校 為統一個人所得稅政策執行標準，加強個人所得稅徵收管理，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其相關規定，現將部分個人所得稅政策問題明確如下： 一、對未達增值稅、營業稅起征點的納稅人個人所得稅征管問題 營業稅、增值稅的起征點提高後，各單位要認真執行《國家稅務總局關於提高增值稅和營業稅起征點後加強個人所得稅徵收管理工作的通知》（國稅發〔2003〕80號）有關規定，未達起征點的納稅人取得的個體工商戶生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，應依法繳納個人所得稅。凡經調查核實確無應納稅所得的，不得徵收個人所得稅。《關於對未達到增值稅、營業稅起征點的個體工商戶如何計征個人所得稅問題的通知》（所便函〔2005〕8號）停止執行。 二、關於個人參與有獎銷售取得贈品所得徵收個人所得稅問題 “偶然所得”是指個人取得的具有非經常性、非本人意志行為性的所得，是意想不到的、機遇性的所得，包括得獎、中獎、中彩以及其他偶然所得。根據《國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的批復》（國稅函〔2002〕629號）第二條規定，個人因參加企業的有獎銷售活動而取得的贈品所得，應按“偶然所得”項目計征個人所得稅。其應納稅款由舉辦有獎銷售活動的企業（單位）負責代扣代繳。 目前，企業採取打折、返利銷售等方式開展的商業促銷活動，屬於企業給予特定消費者或實際用戶的商業折扣，不屬於消費者個人的偶然所得，暫不徵收個人所得稅。但企業通過搖號、摸號等有獎促銷方式產生的的獎金、獎品，以及舉辦宣傳推廣活動給予潛在客戶或不確定物件的禮品、禮金，屬於個人的偶然所得，應按偶然所得徵收個人所得稅並由發獎單位代扣代繳。 三、個人取得代扣代繳手續費徵收個人所得稅問題 根據《財政部國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）第二條第五款規定，個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費暫免徵收個人所得稅。其免稅範圍界定為：發放給具體辦稅人員的手
湖北地税安全组件安装说明 一、下载 下载名为“湖北地税安全组件XXXXXXXX.exe”（XXXXXXXX为版本日期）的安装包，如下图所示 二、打开 如果您的计算机身份为管理员组账户，请直接双击该文件打开； 如果您的计算机身份不是管理员组账户，右键点击该安装包，并在弹窗菜单中选择“以管理员身份运行”，如下图所示
Win7以上操作系统，可能会出现以下提示，请点击“是” 三、配置运行环境 打开后，安装包首先会检查您的操作系统是否有组件必需的一些文件，如下图所示
如果缺少必备组件，会提示下载和安装，安装过程必须保持英特网的连接，请耐心等待，如下图所示 四、检测电子钥匙（KEY）种类 接下来会出现提示“请依次插入地税网报钥匙”，请按照窗口提示插入您的网报钥匙（注:不同颜色的电子key代表不同的类型，每种颜色电子key只需插入一把，如果您有多把同颜色的电子key只需插入一把该颜色的电子key即可），如下图所示
如果插key过程中弹出如下窗口，可以关闭该空白窗口 每插入一种key，会提示检测到该种类的key，如下图所示
如果手中有多种key，请依次插入，同样也会提示到插入了多种，如下图所示 五、安装 全部插入完成后可以点击“完成”，系统会自动安装，安装过程如下图所示 安装完成后会出现“湖北地税安全组件已完成安装”字样，请点击“完成”按钮。
安装完成后，开始菜单会出现如下图所示两个新增项，如果您想确认自己是否安装成功，颐信CA用户请点击桌面上的“颐信科技组件检测工具”，湖北CA用户请点击“湖北CA证书助手”，如下图所示 安装完成后桌面上也有检测工具，如果是天喻key会多一个证书管理工具
附件1 重庆市地方税务局代开发票税收征收率表（个人适用）
注：申请代开发票业务应征收的税种在本表中未列举的另行据实征收。 重庆市地方税务局代开发票税收征收率表（企业适用）
注：1.代开发票业务应征收的税种在本表中未列举的另行征收。 2.非法人分支机构证明其二级及以下分支机构身份需提交资料及认定条件： 申请人为二级及以下分支机构（包括二级及以下分支机构管理的项目部、合同段等）的，提供以下几项资料之一，税务机关可认定其为二级及以下分支机构： （1）提供总机构所在地主管税务机关开具的外出经营税收管理证明，外出经营活动税收管理证明应注明其二级及以下分支机构身份或该项目部、合同段等属于二级及以下分支机构管理；
（2）提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表（表上该分支机构收入额应包括该二级及以下分支机构管理的项目部、合同段等收入并由总机构所在地税务机关受理盖章确认。（3）报送非法人营业执照（或登记证书）的复印件、由总机构出具的二级及以下分支机构的有效证明和支持有效证明的相关材料（包括总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度、分支机构出具的该项目部经营收入及成本费用已纳入分支机构进行核算的证明等）。 3、不符合第2款二级及以下分支机构项目部认定条件的，应认定为总机构直接管理的项目部按项目经营收入的0.2%预缴企业所得税。 4、市外来我市从事建筑安装业企业在代开发票时不征收个人所得税的认定条件 企业符合以下条件，经工程所在地税务机关同意，回机构所在地扣缴个人所得税，在代开发票时不征收个人所得税。 （1）能按规定提供机构所在地主管税务机关出具的外管证。 （2）能提供项目从业人员在机构所在地扣缴个人所得税的完整、准确的会计帐簿和核算凭证。 5、市外来我市从事建筑安装业企业在代开发票时应核定征收个人所得税的认定条件 企业符合以下条件之一的，由工程所在地税务机关在代开发票时应按其项目经营收入的1%核定征收个人所得税。 (1)不能提供机构所在地主管税务机关出具的外管证。 (2)不能提供项目从业人员在机构所在地扣缴个人所得税的相关证明资料及完整准确的会计账簿和核算凭证。
重庆地税网上申报 用户操作手册 V1.0.00 文档敏感性定义敏感编写人编写日期 审核人审核日期 公开范围文档的阅读及使用对象建设单位国家税务总局承建单位 监理单位
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目录 第1章重庆地税网上申报 (1) 1.1申报 (1) 1.1.1综合申报 (1) 1.1.1.1功能概述 (1) 1.1.1.2操作步骤 (1) 1.1.1.3注意事项 (2) 1.1.2个人所得税申报 (2) 1.1.2.1功能概述 (2) 1.1.2.2操作步骤 (2) 1.1.2.3注意事项 (3) 1.1.3企业所得税月（季）度A类申报 (3) 1.1.4企业所得税年度A类申报 (5) 1.1.5企业所得税月（季）度B类申报 (7) 1.1.6土地税使用申报 (8) 1.1.7房产税申报 (9) 1.1.8作废申报表 (11) 1.1.9作废银行端查询缴税凭证 (12) 1.1.10委托代征 (14) 1.1.11代扣代缴 (16) 1.1.11.1功能概述 (16)
1.1.11.2操作步骤 (17) 1.1.11.3注意事项 (18) 1.1.12财务报表 (18) 1.1.12.1功能概述 (18) 1.1.12.2操作步骤 (18) 1.1.12.3注意事项 (23) 1.2征收扣款 (23) 1.2.1缴款功能.................................................................................. 错误!未定义书签。 1.2.2社保费缴款.............................................................................. 错误!未定义书签。 1.3查询 (30) 1.3.1申报信息查询 (30) 1.3.2扣款信息查询 (31) 1.3.3打印申报表 (32)
金税三期税收管理系统 纳税人电子税务局 操作手册 江苏地税金税三期项目组 二〇一六年十月
目录 目录 (1) 第一章系统概述 (1) 1.1 总体描述 (1) 1.2 业务描述 (1) 1.3 业务范围 (1) 1.4 系统要求 (1) 第二章用户登录 (3) 2.1 功能描述 (3) 2.2 操作步骤 (3) 2.3 注意事项 (6) 第三章信息采集 (7) 3.1 自然人信息采集 (7) 3.2 联系信息变更 (11) 第四章税收优惠申请 (14) 4.1 功能描述 (14) 4.2 操作步骤 (14) 4.3 注意事项 (20) 第五章各税种申报 (21) 5.1 申报功能说明 (21) 5.2 企业所得税 (24) 5.3 个人所得税 (34) 5.4 土地增值税 (60) 5.5 房产税申报 (93)
5.6 土地使用税申报 (106) 5.7 印花税纳税申报表 (118) 5.8 城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表 (120) 5.9 江苏省耕地占用税纳税申报表 (124) 5.10 车船税纳税申报表（自行申报） (125) 5.11 资源税申报表 (128) 5.12 委托代征税款报告表、代扣代缴税款车船税报告表(新版) (130) 5.13 委托代征税款报告表、代扣代缴税款报告表 (133) 第六章基金申报 (135) 6.1 残疾人就业保障金缴费申报表（按计划） (135) 6.2 残疾人就业保障金缴费申报表（依认定） (137) 6.3 工会经费申报表 (140) 6.4 城市生活垃圾处置费申报表 (143) 第七章财务报表 (146) 7.1 财务报表（企业会计制度） (146) 7.2 财务报表（小企业会计准则） (148) 7.3 财务报表（民间非营利组织会计制度） (152) 7.4 财务报表（事业单位会计制度） (154) 7.5 财务报表（企业会计准则—一般企业） (157) 7.6 财务报表（企业会计准则—商业银行） (160) 7.7 财务报表（企业会计准则—证券公司） (163) 7.8 财务报表（企业会计准则—保险公司） (166) 7.9 财务报表（农民专业合作社） (169) 第八章社保费申报 (172) 8.1 功能描述 (172) 8.2 操作步骤 (172) 8.3 注意事项 (174)
目录 最新3.0网上申报注意事项 (1) 1. 创建该文档的目的 (4) 2. 已经实现的功能 (5) 2.1 纳税申报 (5) 2.1.1 综合申报 (5) 2.1.2 零申报 (6) 2.1.3个人所得税代扣代缴明细申报 (7) 2.1.4 个人所得税代扣代缴汇总申报 (7) 2.1.5个人独资和合伙企业月(季）申报 (8) 2.1.6 企业所得税A类申报 (9) 2.1.5 企业所得税B类申报 (10) 2.1.7 地方税申报 (10) 2.1.8土地增值税申报 (12) 2.1.8 代扣代缴、委托代征申报 (13) 2.1.9 作废申报 (14) 2.1.10 扣款 (15) 2.2 账户管理 (17) 2.2.1 修改密码 (17) 2.3 综合查询 (17) 2.3.1 申报信息查询 (17) 2.3.2 扣款状态查询 (18) 2.3.3 打印申报信息 (19) 2.4 财务报表 (20) 2.5 开通网上办税的流程： (21) 最新3.0网上申报注意事项 一、纳税人必须注意管理员需要了解的问题： 1、网上申报登陆页面上可下载“网上办税帮助手册”，请纳税人申报前学习相关内容； 2、网上申报登陆页面上可下载“网上报税控件程序”，请每位纳税人下载并安装，然后重新启动计算机；
3、网上申报登陆页面上可下载“财务报表控件程序”，请需要做财务报表操作的纳税人下载安装； 4、新系统较慢，如果操作后没有出现相应结果页面，请耐心等待,纳税人可在下班后上网申报可提高网络速度； 5、系统中有“*”号的项目为必录项； 6、增值税、营业税及附加税款申报：第一步：进入系统-〉“纳税申报”-〉“综合申报”-〉如出现征收项目为空的记录，请重新点“综合申报”直到出现的记录的征收项目都不为空为止（此时导入的税种取自3.0系统中管理员所鉴定的主税税种税目，附税此时不会显示，若有任何修改变动联系管理员重新鉴定）；第二步：对需要申报的税种填写应税金额等相关内容，注意左边的勾不能去掉因为会直接影响申报率，不需申报的税种不用填写任何金额，系统会自动默认为零申报（增值税的应税金额若有也要填写，系统不会扣款，只用来计算附加税）；第三步：点击“计税”，此时会出现附加税额-〉核对金额，若金额有误的，可点击“清空”后重新填写；第四步：点击“保存”以完成申报（点击保存后耐心等待结果页面）-〉“扣税款”-〉此步系统费时较长，等待结果页面出现，查询按钮可用-〉“查询”-〉核对金额（如发现金额错误可作废申报，然后重新申报）-〉“扣款”-〉完成扣税；显示“扣款超时”时，不要立即再次申报扣款，隔24小时后再次查询，若未成功再扣款。 7、对错误申报（除零申报）必须作废，否则会直接影响申报率考核，作废申报步骤如下：进入系统-〉“纳税申报”-〉“作废”-〉“作废申报”-〉“查询”得到可作废的申报记录-〉选中记录上“查看明细”，显示申报明细信息，确认要删除的申报信息-〉“作废”即可作废错误申报 8、个人所得税代扣代缴申报(含零申报)：进入“个人所得税申报”-〉“个人所得税汇总申报”-〉“提取申报税种”-〉填入相关信息（零申报的，税款为0即可）-〉“保存”以完成申报(如为零申报，则零申报已完成,不需要后续操作)（点击保存后耐心等待结果页面）-〉“扣税款”-〉此步系统也较费时，等待结果页面出现，查询按钮可用-〉“查询”-〉“扣款”-〉完成扣税； 9、网上申报、扣款情况查询：网上申报查询，纳税人-〉“综合查询”-〉“申报信息查询”-〉“查询”；网上扣款查询，纳税人-〉“综合查询”-〉“扣款状态
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《重庆市地方税务局关于房产税 城镇土地使用税困难减免税和资源税重大损失减免税有关问题的公告》解读 【标 签】困难减免税,重大损失减免税 【业务主题】城镇土地使用税 【来 源】 根据《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》(国家税务总局2014年第1号公告)和《重庆市人民政府关于公布2014年行政审批制度改革事项目录(第一批)的决定 》(渝府发[2014]32号)规定，重庆市地方税务局下发了《关于房产税 城镇土地使用税困难减免税和资源税重大损失减免税有关问题的公告》(以下简称“公告”)。为便于政策的理解和执行，现对公告解读如下： 一、关于减免税审批权限 为贯彻落实好中央深化行政审批制度改革精神，进一步简化减免税审批流程、提高税务行政效能，按照《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》(国家税务总局2014年第1号公告)和《重庆市人民政府关于公布2014年行政审批制度改革事项目录(第一批)的决定 》(渝府发[2014]32号)要求，我市将房产税、城镇土地使用税困难减免税和资源税重大损失减免税审批权限下放到区、县(自治县)地方税务局及市地税局相关直属单位。 二、关于减免税申请条件、资料报送和申请时限的要求 房产税、城镇土地使用税困难减免税和资源税重大损失减免税审批权限下放到区、县(自治县)地方税务局后，为避免全市减免税办理差异过大，本着市内减免税审批相对统一的原则，《公告》明确了房产税、城镇土地使用税困难减免税和资源税重大损失减免税申请条件、资料报送和申请时限要求。 (一)减免税申请条件 1.房产税、城镇土地使用税困难减免申请条件 除国家产业政策限制或禁止发展的行业外，纳税人有下列情形之一、纳税确有困难的，可向主管地方税务机关申请困难减免： (1)被认定为市级特困企业的； (2)当年因自然灾害等不可抗力因素遭受重大损失的； (3)已全面停产、停业，无经营收入来源的； (4)从事污水、垃圾处理等环境保护事业的； (5)其他特殊困难情形。
重庆市地方税务局税目税率
土地增值税的税率 土地增值税实行四级超率累进税率： 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%； 增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%； 增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%； 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 城镇土地使用税的税额等级 一、城镇土地使用税应税土地分为8等，各等级土地每平方米年税额如下： 一等 15元至20元二等 12元至16元 三等 9元至12元四等 7.5元至10元 五等 6元至8元六等 4.5元至6元 七等 3元至4元八等 1.5至2元 二、区适用一等至八等，县城、建制镇适用五等至八等。 三、各区县人民政府在市政府规定的年税额幅度内，根据本地的实际情况，确定所辖地区应税土地的具体等级和适用年税额，报市地税局批准后执行。 企业所得税税率 从2008年1月1日起，企业所得税税率为25%。 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 个人所得税的税率 (1)
(2)个体工商户生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%-35%的五级超额 (3)劳务报酬所得适用20%的比例税率。但对劳务报酬所得一次收入畸高的，应实行加成征收办法， (4)稿酬所得适用20%的比例税率。但按个人所得税法规定，稿酬所得应有减征30%税额的照顾，其实际税率为14%。 (5)特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，均适用20%的比例税率。 房产税的税率 房产税的税率是依照房产余值（房产原值扣除30％）计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
重庆市地方税务局关于发票管理几个具体问题的通知 各区县（自治县）地方税务局，市局各直属单位： 根据《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称“《办法》”）、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（以下简称“《细则》”）的规定，结合我市地方税收管理实际，现就发票管理的几个具体问题明确如下。 一、关于临时在本市跨区县从事经营活动领购发票的问题 《办法》第十条第二款所称“临时”是指在本市内跨区县从事经营活动，在经营地不符合《税务登记管理办法》所规定办理税务登记证条件的经营活动。纳税人临时在本市内跨区县从事经营活动，除建筑业劳务应向劳务发生地、销售出租不动产应向不动产所在地、转让出租土地使用权应向土地所在地的主管税务机关申请领购或开具外，其它性质的经营活动应当向纳税人机构所在地的主管税务机关领购或开具发票。 二、关于纳税人临时经营领购发票方式的问题 临时跨省、自治区、直辖市或市内跨区县经营的单位和个人，应当向经营地主管税务机关申请领购、开具发票的，主管税务机关应先行要求其提供保证人，不能提供保证人的，其所需开具的发票向经营地主管税务机关申请代开。 采用保证人方式领购发票的，对保证人的要求按照《纳税担保试行办法》第九条办理。委托人未按期缴销发票以及有其它发票违规行为未接受处理的，保证人承担连带法律责任。 三、关于纳税人在本市跨区县经营领购开具发票的问题 符合办理税务登记证条件的纳税人及其分支机构本市内跨区县经营，领购开具发票按照以下原则执行： （一）经批准印制冠名发票的纳税人，由总机构统一申请印制冠名发票，总机构及其分支机构统一开具经批准的冠名发票，可以跨区县使用； （二）建筑业、餐饮、娱乐行业跨区县经营，应向经营地的主管税务机关申请领购发票，不得跨区县使用； （三）除（一）、（二）款规定之外的纳税人，其分支机构未开设结算账户、不单独进行财务核算，其在外区县设立的分支机构可以使用其机构所在地的发票。 （四）纳税人跨区县使用发票应分别向机构所在地、经营地的主管税务机关备案。跨区县使用发票未报送主管税务机关备案的，按照《税收征管法》第六十二条处理。 四、关于发票购票方式和验旧内容的问题 我市地方税收发票购票方式包括批量供应、交旧购新或者验旧购新三种方式。批量供应适用于经批准印制冠名发票的纳税人，交旧购新适用于核准使用“重庆市地方税务局通用定额发票”的纳税人，验旧购新适用于核准使用“重庆市地方税务局通用机打发票”的纳税人。实行批量供应的纳税人，其开具的作废发票、红字发票应由总机构集中收存，按月装订成册，主管税务机关定期查验核销。实行交旧购新的纳税人，核准领购的发票应在领购地逐份加盖其发票专用章，上一次购票的发票存根联应交回主管税务机关。实行验旧购新的纳税人，其开具的作废发票、红字发票应进行验旧核销，验旧核销时，纳税人应将全套作废发票（应注明“作废”字样）或《开具红字发票通知单》进行登记，并粘贴在《普通发票作废冲红申请单》上，经主管地方税务机关查询比对无误和收存后，办理发票验旧核销和新票领购手续。 纳税人不能提供作废发票、红字发票原票或《开具红字发票通知单》的，按照《办法》第三十七条以及《税收征管法》的规定进行处理后验销。没有办理发票验旧核销手续的不得办理新的发票领购业务。 五、关于销货退回或销售折让开具红字发票的问题